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中小企業資金管理問題與對策研究
摘要是對論文綜合的介紹，使人了解論文闡述的主要內容。下面是關于中小企業資金管理問題與對策研究的內容，歡迎閱讀！
【摘 要】企業管理重在資金管控，若控制不當，很容易發生資金鏈斷裂導致公司經營困難。本文在分析中小企業加強自身管理的重要性基礎上，探討了當前中小企業資金管理現狀和存在的問題，并針對性的提出了完善中小企業資金管理的對策措施，以期促使資金良性循環，達到最大限度地提高資金運營效能。
【關鍵詞】中小企業；資金管理；應收賬款
一、引言
企業運營中，資金就像是企業的血液，決定著它的生存發展。在企業財務管理中利潤相當于面包，而現金相當于空氣，沒有面包還可以活幾天，可沒空氣最多就活幾分鐘。沒有現金，企業發不出工資、資金鏈斷裂、員工離職，企業很可能一下子就面臨倒閉；沒有利潤，只要企業還有現金，就能繼續存活。資金問題往往是大問題，企業破產倒閉多數是因為資金鏈斷裂，而資金鏈斷裂，是因為老板對資金缺乏管理意識和能力導致的。在企業中除了經營利潤、稅務利潤還有資金利潤。比如有的企業少賺經營利潤或產品利潤，主要賺資金利潤，即企業經營周轉的過程中會產生大量剩余運營資金，然后用運營資金實現錢生錢，如支付寶、京東、滴滴等企業。企業管理中非常有必要提升層次認識資金的效益性。因此得用控制資金的手段對企業各專業部門進行間接管理，并對資金的籌集、投放、耗費、回收和分配直接操作業務活動進行直接管理。應該怎么做才能避免出現資金的問題發生？探討做哪些準備去防范和籌劃勢在必行？
二、當前中小企業資金管理現狀及存在的問題
隨著當前經濟形式的發展，很多行業已經處于被大公司壟斷的狀態。中小企業利潤越來越薄，投資回報率非常低，內部管控力量薄弱，生存壓力非常大。最近兩年，東莞一帶制造業破產的公司在不斷增加，最大的問題是資金不足，發不了工資、還不上貸款、拖欠供應商貨款等。缺少對資金的決策管理，就相當于蒙著眼睛在戰場上打仗。
中小企業對資金的管控都存在著很多的問題，比如過度投資、過度負債、過度經營、過度賒銷、過度壓貨、經營不善、未對資金預測管控等。這些都需要一對一進行完善解決。一家東莞家具公司，2017年營業額5000多萬元，大概不到500萬元的利潤。通過抵押固定資產銀行貸款3000萬元，貸款1000萬元。還款時匯總時利潤剛好夠還貸款利息。因資金太緊張，長期沒給供應商付款，供應商出現斷貨，面臨不得不停產。就這樣因為資金問題瀕臨倒閉。該企業主要限于經營過程中未對資金進行預測，不知道什么時候需要多少款，賬上余額夠用多久，一旦出現急用情況缺錢就貸款，增加利息使原本利潤變得更低甚至虧損。同時應收賬款管理松懈，無信用評級，增加收款難度，銷售人員流失率高，使銷售業務質量下降。企業放寬信用條件進行賒銷來擴張，而賬上的資金卻未按實際運營進行估計，應收賬款本質上是通過給客戶提供投資、無息貸款的形式來提升企業市場份額。一筆款收不回，十筆業務白做。若100萬元應收款出現壞賬，按10%純利潤計算，要做1000萬元的銷售收入才能彌補這損失。經營資金流捉襟見肘，非常低效。應該尋求更多適合企業的資金管控方案。
三、完善中小企業資金管理的對策措施
1.測算好資金需要量
企業經營需要設一定的鋪底資金存量，這個盈余或缺口并不一定是企業經營真正的盈余或缺口。計算企業各季或各月的資金余額減去企業最低資金存量要求，才是真實的資金盈余或缺口。如3月預測企業資金余額2000萬元，為保持企業經營安全，企業資金管理政策要求企業最低資金存量5000萬元，則資金缺口為3000萬元。經營中詳細資金需求量還有如下方法：
資金效率公式：資金短缺（運營周期）=存貨周轉天數+應收~款周轉天數-應付賬款周轉天數
資金短缺或運營周期，即從使用資金購買原材料到實現銷售收回資金的時間。企業運營周期短，資產的周轉速度越快，企業經營效率越高，管理也越好。反之，一切則會相反。以下揭示了企業資金的創造機制。
H企業要購買原材料，購買之后沒有及時把錢付給對方，而是過了30天才付款；原材料買過來之后，經過生產、加工、倉儲等環節直到最終銷售掉花了60天時間；把貨物發給客戶后過了30天才收到貨款。那么，這家企業的運營資金周轉期（現金缺口）就是60天。
計算方法如下：應付賬款的天數是30天，應收賬款的天數也是30天，存貨的天數是60天，根據公式：運營資金周轉天數（現金缺口）=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數=60+30-30=60
一年有360天，按照這個周轉速度，這家企業的現金一年可以周轉6次。根據公式：
運營資金周轉次數或周轉率=360/運營資金周轉天數=360/60=6
假設這家企業一年的銷售額是1.2億元，在資金一年周轉6次的情況下，企業需要的可流動資金是2000萬元。根據公式：
運營資金需求量=年度銷售額/運營資金周轉次數
運營資金需求量=1.2億元/6=2000萬元
如果這家企業打算明年做到2.4億元，則需要4000萬元的流動資金。根據公式：
運營資金需求量=2.4億元/6=4000萬元
所以，當這家企業的收入目標是2.4億元時，企業只有2000萬元的運營資金，那么老板就要考慮如何彌補2000萬（4000萬元需求-2000萬元已有）的資金缺口。
換句話說，這家企業運營資金的需求與銷售收入成正比，收入規模越大，需要的周轉資金就越多。如果這家企業的銷售目標是2.4億元，但是無法籌集到4000萬元的資金，依然只有2000萬元的資金。那么，有3個可以采用的解決辦法：
一是另行融資，如股權融資（上市）或債權融資（借款）。
二是降低銷售增長速度，“有多少米煮多少飯”。根據現有的2000萬元資金，將銷售收入的規模還控制在1.2億元左右。 三是提高資金的周轉效率、周轉速度（次數），2.4億元除以2000萬元等于12次，則這家企業明年的資金要周轉12次，平均30天周轉一次。根據公式：
運營資金需求量=2.4億元/X=12次
根據公式：
運營資金周轉次數12=360/運營資金周轉天數Y
則運營資金周轉天數Y=30天。
只有減少存貨周轉天數、減少應收賬款周轉天數、延長應付賬款周轉天數，企業的資金周轉率才可以提高。
2.有效控制應收賬款
對應收賬款的管理直接決定了公司銷售業務能否真實實現并完成收款，保障完整的資金流。企業歷史實踐證明，在銷售前進行信用管理，能減少70%的壞賬；在銷售中進行信用管理，能減少35%的壞賬；在銷售后進行信用管理，能減少41%的壞賬；對整個銷售過程進行風險管理，能減少80%的壞賬。壞賬占有企業極高的資金成本，因此，更需要重視銷售環節售后回款管理，及對合理控制發生的應收款項。
（1）加強對賒銷業務管理
對客戶設立詳細信息的分類表。首先，明確項目、產品、客戶是否可以做賒銷。其次，設定客戶具備信用條件等級和信用額度，付款方式，付款時間，催收貨款的方式安排。客戶的情況在不斷變化，對授信額度進行定期或非定期的回顧，一旦客戶風險發生變化，就對額度進行調整。確定額度的具體金額可以使用兩方法：一是根據客戶的信用等級確定給予多少的信用額度；二是根據與該客戶的歷史交易應收敞口數據，調整確定。
（2）加強對銷售隊伍建設與管理
選配合格的銷售人員，定期加強培訓考核，包括客戶管理、銷售收款業務的授權審批制度、責任連接和考核獎懲制度、定期輪崗和經手的客戶債務交接制度等。人事方面多給一些人性化管理制度，篩選并留住人才。把銷售業務部人員業績提成模式定為銷售后收到款項為基數，每月計算提成金額。
（3）加強對客戶信息的管理
對于不同信用等級的客戶的交易申請，可以采用不同審批流程，以平衡交易審批的效率和對客戶風險的控制。按照授信額度，針對信用等級較高的客戶，采取簡化流程，使用較少審批環節，提高運作效率。對提前付款給予一定的現金折扣。對于信用等級較低的客戶，采用人工審核，主管審批方式，保障風險可控，超期付款如何延期收費。或設置客戶延期付款利率定價決策。如N企業為客戶X提供一年期延期付款。如果客戶X的信用等級為A，債券市場信用等級為A的企業融資利率為6%，信用等級為AAA的企業融資利率為3%，一年期國家債券利率為2.5%，計算N企業向客戶X收取利率=無風險利率+信用風險回報=2.5%+（6%-3%）=5.5%。保持對客戶信用風險檢查，包括項目立項、合同重新簽訂、備貨、發貨和應收資產的定期評估。這樣才能及時規避重大資信惡化。
（4）加強對應收賬款的會計監督管理
使用客戶的信用等級與賬齡相結合的方法計提壞賬準備，確保客戶壞賬計提的金額更加準確，符合實際情況。對應收賬款進行賬齡分析，分析應收賬款逾期的金額和逾期的長短。按客戶信用等級分類，信用等級越差的客戶需要提高關注度。每隔一段時間對應收款項進行核對并分析，判斷哪些會實質性發送逾期，哪些是潛在可能出現違約的客戶，對已逾期客戶，找出原因，制定解決方案。欠款大額逾期時間較長的，催促業務部門形成小組分析制定追討方案以及時具體執行方案。
（5）做應收賬款保理業務
在企業非常缺資金時，可以運用應收賬款保理，或商業匯票、銀行承兌匯票等方案。保理業務的成本一般會明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應的手續費用。循環使用銀行對企業的保理業務授信額度，進而最大程度地發揮保理業務的融資功能，建立企業資信能力。
綜上所述，除了從運營中資金內部控制管理方面，企業還得全局去考慮，采用相適應的模式，整體平衡公司的各項資源。針對不同的行業，資金管理方案差異巨大。比如地產行業，大部分靠融資；公募私募行業，則完全靠投融資；零售行業，只管有現貨，提倡零庫存銷售，資金流動性高，對資金依賴性就沒那么強；制造業，復雜性就相當高，對設備的融資，往來款及存貨的實時管理，對投資就偏少了，受盡各種考驗而毅力不倒。無論哪個行業或哪個階段，最終都要使資金變得有效率運轉，提高資金利潤率，保證資金安全，降低成本，提高經濟效益。做到事先預算，事中控制，事后核算，考核評估，分析，總結。讓資金成為一種可盈利的模式，增強企業的抗風險能力。把每個點做到極致，穩定企業的正常發展運行，甚至游刃于經濟市場中。
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