稅收法制員工作制度

時間：2024-08-26 23:39:42 制度我要投稿

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關(guān)于稅收法制員工作制度

　　第一條為加強基層地稅機關(guān)的法制建設(shè)，進一步規(guī)范地方稅收執(zhí)法行為，提高全省地稅基層執(zhí)法水平，保護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本制度。

關(guān)于稅收法制員工作制度

　　第二條全省地稅系統(tǒng)基層稅收法制員開展工作，適用本制度。

　　第三條本制度所稱稅收法制員（以下簡稱法制員）是指基層地稅機關(guān)（不含縣、市、區(qū)地稅局）負責稅收法制工作的人員。

　　第四條各縣（市、區(qū)）地稅機關(guān)所屬的分局（所）等直屬、派出機構(gòu)，應(yīng)確定一名工作人員為法制員，在本單位負責人領(lǐng)導下開展工作，保障各項稅收法制工作落實到基層、落到實處。

　　第五條法制員工作應(yīng)當遵循合法與合理、效率與公平、公開與公正的原則，做好基層稅收法制工作，規(guī)范基層稅務(wù)行政執(zhí)法行為，保護納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當事人的合法權(quán)益。

　　第六條全省地稅系統(tǒng)各單位應(yīng)當積極支持、配合、協(xié)助法制員開展稅收法制工作。

　　第七條法制員由熱愛稅收法制工作，熟悉和了解稅收法律、法規(guī)和相關(guān)政策，熟練掌握稅收及相關(guān)業(yè)務(wù)技能，法律觀念和責任心強，具有一定的綜合素質(zhì)及組織協(xié)調(diào)能力的地稅機關(guān)干部擔任。

　　第八條法制員應(yīng)當由其所在單位按上述要求確定，報上一級地稅機關(guān)備案。法制員因工作或其他原因需要變更的，應(yīng)當報經(jīng)上級地稅機關(guān)批準；因病、因事暫離工作崗位的，可以由本單位主要負責人指定能夠勝任的人員代理，同時報上一級地稅機關(guān)備案。

　　第九條法制員的基本職責和任務(wù),主要是對基層地稅機關(guān)的稅務(wù)具體行政行為審核把關(guān)、監(jiān)督檢查、承辦有關(guān)涉稅法律事務(wù)和稅收政策性工作。

　　1、稅務(wù)行政處罰行為（簡易程序除外）的審核把關(guān)

　　（1）執(zhí)法人員調(diào)查終結(jié)后，提出初步處理意見，制作《稅務(wù)行政處罰告知書》，連同檢查工作底稿等資料，一并交法制員審核。

　　（2）法制員應(yīng)從以下八個方面進行審核，包括：執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否真實可靠、資料是否齊全；適用法律法規(guī)是否正確；調(diào)查取證是否符合法定程序；擬處罰意見是否適當；稅務(wù)行政處罰事項告知的內(nèi)容是否全面準確；文書使用是否得當；其它方面是否符合法律法規(guī)的要求。

　　（3）法制員審核發(fā)現(xiàn)問題的，退還執(zhí)法人員更正；未發(fā)現(xiàn)問題的，簽署意見連同案卷材料一并按規(guī)定程序上報審批。

　　（4）處罰告知后當事人提出異議的，法制員應(yīng)當對當事人的陳述、申辯進行審核，認為確需改變擬作出處罰決定的，提出建議按規(guī)定程序上報審批。

　　2、稅收保全和強制執(zhí)行措施的審核把關(guān)

　　（1）對納稅人采取稅收保全或強制執(zhí)行措施，必須由執(zhí)法人員將有關(guān)情況資料送交法制員審核。

　　（2）法制員應(yīng)從以下八個方面進行審核。包括：執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；采取稅收保全或強制執(zhí)行措施的條件是否具備；凍結(jié)納稅人的存款或扣押、查封的商品、貨物價值是否與應(yīng)納稅款相當；是否屬于單價在5000元以下的其他生活用品；扣押、查封的商品、貨物是否有納稅人個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和生活用品；適用法律法規(guī)是否正確；文書使用是否規(guī)范、執(zhí)法程序是否合法；其它方面是否符合法律法規(guī)的要求等。

　　（3）法制員審核發(fā)現(xiàn)問題的，退還執(zhí)法人員更正；未發(fā)現(xiàn)問題的，簽署意見后按規(guī)定程序上報審批。

　　3、稅務(wù)行政復議、應(yīng)訴及賠償工作

　　（1）基層地稅機關(guān)自收到上級地稅機關(guān)受理的稅務(wù)行政復議通知書及復議申請書副本10日內(nèi)，法制員應(yīng)當按照要求做好以下工作：調(diào)查作出具體行政行為的事實；收集整理作出具體行政行為的證據(jù)及有關(guān)資料；提供作出具體行政行為的政策法律依據(jù)；作出行政復議的書面答辯，制作《答辯書》；做好參加行政復議的其他準備工作。

　　（2）基層地稅機關(guān)收到上級地稅機關(guān)行政復議決定后，法制員應(yīng)當認真督促執(zhí)行。對于維持原稅務(wù)處理決定的，督促復議申請人依法履行義務(wù)；對于撤銷、變更原稅務(wù)處理決定的，應(yīng)當積極協(xié)助被申請人履行復議決定。

　　（3）對于本單位發(fā)生的稅務(wù)行政訴訟案件，法制員應(yīng)當于收到起訴書副本之日起五日內(nèi)，向上級地稅機關(guān)報告，并按照《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，認真做好本單位參加應(yīng)訴的各項工作。包括：認真審查起訴狀副本，查閱有關(guān)案件資料，提供作出稅務(wù)具體行政行為的有關(guān)資料；委托訴訟代理人，積極配合訴訟代理人辦理有關(guān)訴訟事項；協(xié)助訴訟代理人做好提交答辯狀、擬定代理詞和法庭辯論提綱等工作；對本單位不服一審判決或裁定的，協(xié)助訴訟代理人做好上訴的各項工作；協(xié)助本單位主要負責人認真履行法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決或裁定。

　　（4）對于因執(zhí)法人員違法行使職權(quán)，侵犯納稅人合法權(quán)益并造成損害的，在納稅人提出賠償要求后，法制員應(yīng)認真審查。對于符合賠償條件的，協(xié)助本單位主要負責人按照《國家賠償法》的規(guī)定，依法履行賠償義務(wù)，并向有關(guān)責任人追償部分或全部的賠償費用。

　　（5）法制員應(yīng)按照上級規(guī)定和要求，做好稅務(wù)行政復議、應(yīng)訴案件的統(tǒng)計、分析和上報工作。

　　4、重大稅務(wù)案件審理工作

　　（1）對于達到標準應(yīng)由上一級地稅機關(guān)進行審理的重大稅務(wù)案件，法制員應(yīng)當協(xié)助執(zhí)法人員將案件有關(guān)資料收集整理齊全。

　　（2）對符合重大稅務(wù)案件標準的案件，法制員應(yīng)按照審理程序，填寫《重大地方稅務(wù)案件審理提請書》，將所有與案件有關(guān)的材料，報送上一級地稅機關(guān)重大案件審理委員會辦公室。

　　（3）經(jīng)上一級地稅機關(guān)審理并作出決定的重大稅務(wù)案件，法制員應(yīng)當督促執(zhí)法人員做好決定執(zhí)行工作。

　　5、稅收執(zhí)法檢查組織實施工作

　　（1）法制員應(yīng)結(jié)合工作實際，協(xié)助本單位主要負責人對本單位執(zhí)法情況組織經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范或違法的稅務(wù)行政執(zhí)法行為。對執(zhí)法中存在的突出問題或重大稅收違法問題，應(yīng)及時報告本單位主要負責人或上一級地稅機關(guān)處理。

　　（2）對于上級地稅機關(guān)布置開展的專項執(zhí)法檢查、重點執(zhí)法檢查等，法制員應(yīng)協(xié)助本單位主要負責人認真組織開展，除牽頭擬定具體實施方案、積極協(xié)助組織開展檢查外，對于上級地稅機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)協(xié)助本單位主要負責人及時進行整改。

　　6、稅收執(zhí)法責任制工作

　　（1）按照上級關(guān)于落實稅收執(zhí)法責任制的部署和要求，法制員應(yīng)積極協(xié)助本單位主要負責人組織實施，認真研究、細化、落實本單位稅收執(zhí)法責任制各項工作。

　　（2）對于通過各種執(zhí)法檢查、評議考核、群眾舉報等途徑發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過錯行為，法制員應(yīng)當協(xié)助本單位負責人按照過錯責任追究制度和上級的決定，實施過錯責任追究。

　　7、法律、法規(guī)和稅收政策的學習、培訓及稅法公告工作

　　（1）法制員應(yīng)按照上級關(guān)于法律法規(guī)和稅收政策學習培訓工作的部署要求，協(xié)助本單位主要負責人組織經(jīng)常性的法律法規(guī)和稅收政策學習培訓活動，增強全體執(zhí)法人員的法律素質(zhì)，提高依法處理涉稅業(yè)務(wù)事項的能力和水平，全面準確的理解和把握稅收政策，確保國家法律法規(guī)和稅收政策正確貫徹執(zhí)行到位。

　　（2）法制員應(yīng)積極協(xié)助有關(guān)部門，組織開展內(nèi)容豐富、形式多樣的稅法宣傳活動，主動向有關(guān)單位和個人提供涉稅法律法規(guī)和稅收政策咨詢服務(wù)。

　　（3）對于新的稅收法律法規(guī)和政策，法制員應(yīng)協(xié)助本單位主要負責人及時組織有關(guān)工作人員在辦稅服務(wù)場所進行公告。

　　8、稅收政策法制調(diào)研工作

　　（1）法制員應(yīng)當積極組織開展本單位稅收政策法制調(diào)研活動，積極撰寫、整理和上報調(diào)研報告、信息，為各級領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

　　（2）法制員應(yīng)根據(jù)審核把關(guān)過程中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)行政執(zhí)法方面的問題，深入分析研究和提出解決問題的意見，運用典型案例以案釋法，不斷督促本單位執(zhí)法人員提高依法行政水平。

　　第十條各級地稅機關(guān)應(yīng)將對基層法制員的教育培訓，列入系統(tǒng)干部教育規(guī)劃和年度計劃，定期對法制員進行稅收法制業(yè)務(wù)知識和技能的培訓，不斷更新法制員的業(yè)務(wù)知識和技能。

　　第十一條上級地稅機關(guān)的法制工作機構(gòu)，應(yīng)加強對基層法制員的業(yè)務(wù)指導和管理，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，加強信息溝通和經(jīng)驗交流，為基層法制員提供必要的學習、工作交流方式和條件。

　　第十二條對基層法制員的考核，實行年度綜合考核和系統(tǒng)法制機構(gòu)專項考核的辦法；綜合考核納入各級地稅機關(guān)年度目標管理考核統(tǒng)一進行；專項考核由上級地稅機關(guān)的政策法規(guī)機構(gòu)組織進行。

　　第十三條各級地稅機關(guān)應(yīng)對認真履行職責、表現(xiàn)突出、成績顯著的法制員給予表彰獎勵，在本轄區(qū)予以通報表揚，同時將先進經(jīng)驗予以推廣。

　　第十四條對法制員的執(zhí)法過錯行為，按照規(guī)定予以追究。

　　第十五條本制度由山東省地方稅務(wù)局負責解釋。

　　第十六條各市地方稅務(wù)局可以依照本制度制定具體實施辦法，并報省局備案。

　　第十七條本制度自 20xx年4月1日起實施。

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