出納管理制度(15篇)

　　在日新月異的現代社會中，越來越多人會去使用制度，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的出納管理制度，歡迎大家分享。

出納管理制度1

　　1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。

　　2、公司業務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。

　　3、借款在辦完業務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。

　　4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發票，發票上經辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據材料入庫單，第一聯保管員留存，第二聯交財務存，第三聯交采購人員報帳，如發現書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

　　5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業的起止時間原始記錄表，經項目負責人審核后，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

　　6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

　　7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的.臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

　　8、項目各班組人工費的支付，在合同內的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

　　9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

　　10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經項目負責人審核簽字后方可支付。

　　11、出納人員對所報銷的款項，發票聯要蓋現金付訖章，發票后的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

出納管理制度2

　　一、目的

　　為加強對集團資金的管理，規范公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質量，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　黃氏集團全體出納人員。

　　三、出納崗位職責

　　出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

　　1、資金出納崗位職責：

　�。�1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續完整的費用報銷單、銀行付款單等單據進行支付及轉帳。

　�。�2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經過會計開具收據，財務經理審核簽批，作為收款記帳依據。

　�。�3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。

　　（4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。

　�。�5）應當按現金管理規定，要自我定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，即時報告財務總監處理，或董事長處理。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，即時報告財務總監處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。

　　（6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網銀U盾等，沒有上級領導授權，不得轉交他人。

　�。�7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存現金余額。

　�。�8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。

　　2、記帳出納崗位職責：

　�。�1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續是否完成，未完成的反饋給財務經理處理。

　　（2）對完成審批手續、已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。

　�。�3）每天核對現金帳余額是否與資金出納的現金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務總監匯報收、支、余情況。

　　4）月末盤點資金出納的實存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會計人員做帳務處理。月末有關未達賬項應做好“銀行存款余額調節表”。

　�。�5）接受財務經理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的.監督。

　　四、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理

　　（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金；

　　b.個人勞務報酬；

　　c.出差人員必須攜帶的差旅費；

　　d.結算起點件xx元以下的零星支出；

　　e.董事長，財務總監批準的其他開支。

　　除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，財務總監批準后支付現金。

　�。�2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

　�。�3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，財務總監批準。

　�。�4）一切現金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續齊全、內容真實、金額正確、符合財務制度規定后方可支付。

　　2、銀行存款管理

　�。�1）公帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的有正規發票的費用；

　　b.支付有正規發票的材料采購、加工費用；

　　c.各類有發票的固定資產采購。

　　d.對公的單位往來款項，或經董事長審批的單位往來款。

　�。�2）私帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的沒有正規發票的費用；

　　b.沒有發票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付；

　　c.不含稅價或供應方只能提供收據的低值品、固定資產采購。 d.個人借支、經董事長批準的單位往來款項等。

　　（3）支付方式：支票支付、網銀支付，承兌匯票支付。

　　五、貨幣資金支付業務的辦理程序

　　1、支付申請

　　有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批

　　本公司審批人為董事長、財務總監。1000元以內由財務總監審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核

　　復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

　　4、辦理支付

　　資金出納應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，并及時把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續不全的出納，會計應拒絕支付。

　　5、審批、審核流程：

　　業務經辦人（申請）

　　部門負責人（復核）

　　會計（復核）

　　審批人（審批）

　　出納（支付）

　　六、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　七、票據、有關印章、網銀U盾的管理

　　1、空白支票由會計保管，出納需要提現或開具時向會計申請領用。

　　2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監（或記帳出納）保管，所有支票的簽發必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發空頭支票。

　　3、發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出

　　納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

　　4、網銀U盾由不同人員進行保管，初核網銀由資金出納保管并在網上發起對公付款單，復核或管理員網銀由財務總監（或記帳出納）保管并審批。

　　八、本規章制度適用于XX投資集團有限公司，自下發之日起執行。

出納管理制度3

　　崗位職責

　　一、嚴格遵守國家的法律法規和公司的規章制度,執行服務中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務制度和程序。

　　二、協助服務中心/管理處主任和財務主管完成服務中心/管理處的各項財務工作計劃。

　　三、負責服務中心/管理處發票、收據的領用、保管工作。

　　四、負責服務中心/管理處現金、銀行存款的收支、管理、記帳和結算等工作。

　　五、根據服務中心/管理處收費情況及時打出收費單,委托銀行進行劃帳,負責向未劃帳業主催繳各類管理費、水費等費用。按規定向業主開具收費發票、收據。

　　六、按財務規定做好現金、銀行、收付款憑證、現金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續完備、臺帳相符、日清月結、準確無誤。

　　七、負責每日現金收付工作。

　　八、嚴格執行用款制度,明確用款權限,不挪用或私自借支公款。

　　九、做好服務中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。

　　十、熟悉小區各單元戶數及其面積,以及各項收費標準和計算方法,做好向小區業主的收費解釋工作。

　　十一、協助會計做好與財政稅務部門的'聯絡。

　　十二、協助財務主管做好服務中心/管理處的年度財務審計工作。

　　十三、每月向服務中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發放情況。

　　十四、每月及時向財務主管提供財務報表資料數據。

　　十五、及時完成領導交辦的其他任務。

出納管理制度4

　　班費的收支原則是：使用要高效節省，管理公開透明，做到取之于同學，用之于同學。

　　一、班費來源

　　班費來源主要是同學們定期交納的，所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。

　　二、班費的使用

　　主要用于班集體活動，班會費用和購買屬于班集體的共同財產，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會討論決定，超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的.使用超過100元就給班主任查閱簽字。

　　三、班費的登記

　　生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:

　　1使用時間

　　2班費的用途

　　3所購買東西的單價、數量

　　4經手人是誰

　　5證明人是誰

　　6有特殊情況的需要記下備注。

　　四、班費的報銷

　　所有用于班集體活動的費用可以直接和生活委員報銷，對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷都必須有發票或收據等消費憑證，生活委員需要保管好這些發票和收據等消費憑證，以便留底查賬。

　　五、班費的公布

　　本著公開透明的原則，班費要定期公布。公布時間是每個月一次，如果使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學公布，或者是在班級QQ群上共享來公布。

出納管理制度5

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的'稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

出納管理制度6

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，并對銀行存款的安全完整負責。

　　2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

　　3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

　　4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理

　　（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a、職員工資、津貼、獎金；

　　b、個人勞務報酬；

　　c、出差人員必須攜帶的差旅費；

　　d、結算起點以下的.零星支出；

　　e、總經理批準的其他開支。

　　除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　�。�2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　�。�3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　�。�4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　�。�1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。

　　3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

　�。�1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告總經理處理。

　�。�2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

　�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

　�。�4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

　　（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業務的辦理程序

　　1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　5、審批、審核流程：

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　五、票據及有關印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

　　2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

出納管理制度7

　　財務科工作職責

　　一、認真貫徹執行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。

　　二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務收支。

　　三、負責編制年度財務預算和財務決算。

　　四、認真搞好記帳、算帳，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚；日清月結，按期報帳。

　　五、按照有關財務制度規定，嚴格執行財務計劃和預算，節約開支，考核資金使用效果，充分用財務數據，客觀、真實地對預算執行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。

　　六、按照會計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　七、負責債權、債務和固定資產的核查工作。

　　八、負責行政事業性收費票據的領購、分發、繳銷等工作。

　　九、負責各處室經費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

　　十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調度，嚴格審核程序，按施工進度和計劃撥款，做到專款專用。

　　十一、完成領導和有關業務部門交辦的其他事項。

　　財務科科長崗位職責

　　一、在分管校長的領導下，負責財務科的全面工作。

　　二、嚴格財經紀律，執行財務制度，負責各項財務標準制度的執行、監督和解釋工作。

　　三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務科工作。

　　四、負責組織財務預算和年度決算的編制工作。

　　五、嚴格遵守各項開支范圍和開支標準，合理調度使用資金。

　　六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發揮會計工作的核算和監督作用。

　　七、負責年度預算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業務內容的稽核工作。

　　八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務。

　　九、負責基建款的管理使用工作。

　　十、完成領導交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》，單位使用現金必須嚴格按照《條例》規定范圍使用。

　　2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關。

　　3、嚴格執行現金管理制度，不坐支現金。

　　4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時到支付中心辦理經費領撥、支付。做到手續完備，帳目清楚、準確。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現金輔助帳和銀行日記帳，做到內容齊全、數字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結出余額。

　　6、每日核對現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時與財政支付中心、銀行對帳單核對。

　　7、確保現金、有價證券和所管印章的安全。

　　8、自覺學習業務知識，不斷提高業務素質。

　　9、與會計互相配合，搞好財務工作。

　　10、認真完成領導交辦的其他工作。

　　食堂出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》。單位使用現金必須按《條例》規定的范圍使用。

　　2、認真執行開戶銀行核定的庫存現金限額，不得用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金。

　　3、控制簽發空白支票，不簽發空頭支票。簽發的各種票據要填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。

　　4、嚴格按照《現金管理暫行條例》和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現金和銀行日記帳，現金日記帳要日清月結。銀行日記帳帳面余額應及時與銀行對帳單核對。

　　6確�，F金和所管印章安全。

　　7、認真完成領導交辦的其他工作。

　　收費員崗位職責

　　1、嚴格遵守國家法律、法規和學校的規章制度，按規定的項目、收費標準范圍進行收費。

　　2、收費員收費持證上崗，公開收費項目、標準、范圍，及時辦理收費項目、標準的變更手續。

　　3、按財政部門規定的執行代碼、物價部門規定的收費標準領取、使用、保管，繳銷收費票據。

　　4、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統管”收費收入及時足額上繳財政專戶。

　　5、發票按規定時限，編號順序，逐項一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章，凡作廢發票，各聯次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。

　　6、收費工作必須細心負責，態度熱情和藹，準確地按規定價格和收費標準進行收費。

　　7、完成領導交辦的其他工作。

　　會計崗位職責

　　一、認真學習國家財政、稅務方面的方針、政策、規章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業道德。

　　加強會計核算和財務管理，管好用好各項資金，認真執行財經紀律，嚴格執行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　按照符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度規定，設置會計科目，編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確。

　　四、加強財產管理，定期組織清產核資，及時核對有關帳目，做到帳帳、帳證、帳實相符。

　　五、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會計帳薄及有關資料編制會計報表并及時報送。

　　六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　七、根據年度有關資料，認真參與編制經費預算、決算并嚴格執行。

　　八、對單位的收入，除上繳財政專戶外，認真填制財政集中支付進帳單，確定資金的性質，保證及時繳存，防止坐支。

　　九、當好領導參謀，協助領導做好業務工作。

　　十、積極完成領導交辦的其他工作。

　　食堂會計崗位職責

　　一、按照國家統一的會計制度規定，認真審核原始憑證內容的真實性、合法性，確保會計資料的質量。

　　加強會計核算和財務管理，管好用好食堂資金，認真執行財經紀律，嚴格執行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　三、按照財政部門規定的有關方法及時編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確無誤同時保證會計報告數據的真實、完整。

　　五、及時正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時、準確、有效的會計信息，為管理決策服務。

　　六、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會計帳薄及有關資料編制會計報表。

　　七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　八、認真學習專業理論知識、現代管理方法，不斷提高業務素質。

　　九、積極完成領導交辦的其他工作。

　　財務科工作規范

　　一、經費預算管理

　　1、根據財政部門對下年度單位預算編制的要求，財務科在廣泛征求意見的基礎上，提出建議和意見，及時向分管領導匯報。

　　2、根據分管領導的批示和財政部門的要求，財務科制定黨校經費預算編制的詳細說明和有關預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開經費預算編制工作會議，部署經費預算編制工作。

　　3、根據各科室下年度預算申請計劃，財務科進行匯總整理，經分管領導批示，提交校領導辦公會議研究決定申請的專項經費項目和日常公用經費。

　　4、財務科按照財政部門關于“部門預算”編制的要求，實行“兩上兩下”的編制程序，根據確定的專項經費申請項目和日常公用經費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門的支持，對財政部門批復的年度預算明細，向分管領導匯報。

　　5、財務科根據批復的經費預算，編制公用經費每月用款計劃、專項經費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經分管領導批示后，報送財政部門。

　　6、各處室要增強預算法制觀念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。

　　7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫出追加經費申請報告，報分管財務的領導同意后，由財務科統一向財政部門提出申請追加經費。

　　8、財政部門撥款后，根據財政撥款情況，經分管領導批準后，財務科方可辦理支出結算。

　　9、財政撥款未到位的，財務科原則上不事先墊付，特殊情況經分管領導同意可預付小部分資金。

　　10、財務科對經費實行“事先審批、事中參與、事后決算、專項管理”的辦法。

　　11、財務科按照確定的年度預算和追加經費，嚴格按照項目進度支出。并定期檢查、分析財務預算執行情況，對經費支出中存在的問題，及時向分管領導及財政部門反映。

　　二、財務報銷、財務處理

　　1、各處室在經濟活動中取得的原始憑證，應先按照規定程序審批簽字后，再由財務科統一到市集中支付中心報銷。具體程序：經辦人（簽字）→財務科長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→支付中心審核報銷。重大支出事項，必須經單位領導集體研究決定，按程序審批報銷。

　　原始憑證必須具備下列內容，如手續不全應及時交經辦人補辦清楚。

　�。�1）原始憑證的內容要填列齊全：單位名稱、日期、業務內容、數量、單價、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。

　�。�2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經辦人簽名。

　　（3）原始憑證不得涂改、挖補。

　　2、出納員認真整理領導簽批的原始憑證，及時登記《報銷單據登記表》。

　　3、會計人員認真審核領導簽批的有關原始憑證，根據財政部門《單位預算收支科目》要求，及時編制《支付申請書》、《原始憑證匯總表》。

　　4、出納員根據審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務預留印鑒及經辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷。

　　5、會計人員根據集中支付中心審批后的'支付申請書及匯總表，認真填列收支科目，及時編制記帳憑證。

　�。�1）根據原始憑證的經濟業務內容按科目歸類。

　　（2）填制記帳日期、摘要、說明經濟業務內容。

　　（3）填制會計分錄，正確使用應借、應貸的會計科目的名稱、方向和金額。

　　6、財務科長對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關。

　�。�1）審核記帳憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經紀律和財務制度情況。

　�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經濟業務是否同實際情況相符，內容填制制是否齊全，數字計算是否正確。

　�。�3）應借應貸的會計科目，對應關系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。

　�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數、內容和附件是否相符。

　　7、出納員根據審核無誤的記帳憑證，認真登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　8、會計人員根據審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類帳。

　　9、會計人員根據審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。

　　10、會計人員根據科目匯總表，登記總分類帳。

　　11、現金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類帳分別與總分類帳定期核對。

　　12、會計人員根據支出明細分類帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。

　　13、會計人員根據總分類帳、明細分類帳和其他有關會計資料，定期編制會計報表和財務分析。年度終了，根據財政部門的有關規定，編制年度決算報表。

　　14、會計人員定期將有關會計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。

　　15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。

　　16、出納員每年按規定時間辦理工會經費、養老金、殘疾人就業保障金的上繳年審等工作。

　　17、基建資金按專款專用的原則，支付工程款時，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進度撥付。

　　三、現金管理

　　1、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統管”收費收入及時足額上繳財政專戶。沒有實行票款分離的項目，每日的收入分類填好現金繳款單及時送存銀行。

　　2、每日盤點庫存現金，并與現金備用金帳簿核對。

　　3、收取其他款項開出收據時，應當面點清現金、檢驗支票，由交款人簽字，收據第二聯交給交款人，第三聯附在交款依據上面作為記帳憑據。

　　4、教職工因公出差借用現金時，須提前通知財務科。

　　5、借用現金1000元以下的，須經財務科長審簽；借用現金1000元以上的，須經分管財務的領導審簽。

　　6、借款人員出具領導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。

　　7、出差人員歸來，憑合法有效單據經經手人簽字、財務科長、紀檢書記、分管財務的領導簽字審批后，及時送交財務科結算。會計人員認真審核領導簽批后的有關單據，編制、《原始憑證匯總表》。

　　8、出納員根據會計人員審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。

　　四、收入管理

　　1、預算外收入包括業余教育函授學費收入、住宿費收入等項目，實行“收支兩條線”的管理辦法，實行統一核算、統一管理，及時足額上繳財政專戶。

　　2、各業務科室、班主任在領用票據時，須到財務科辦理票據領用手續，財務科根據領用票據的種類、數量、起止頁碼等進行登記，逐步實現票據管理的科學化、規范化。

　　3、票據管理人員開具票據要按時間順序，逐項據實填列，并加蓋財務專用章。

　　4、各業務科室、班主任在交回原領用的票據時，按票據的使用、作廢等情況進行分類整理。

　　5、財務科嚴格按照財政部門的規定按票據順序整理好票據，及時繳銷票據。

　　6、每月將收入輔助帳及時與財政、銀行等部門對帳。

　　五、政府采購

　　1、政府采購的管理、組織實施工作，由分管財務領導、財務科、一名專業技術人員負責。在編制年度財務預算時，同時編制年度政府采購預算。

　　2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財務科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說明采購項目的性質、用途、數量、質量、規格型號和主要技術參數及標準配置等情況。

　　3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進行采購。各處室須提前15天向財務科報送政府采購申請報告，經分管財務的領導批準后，由財務科填制政府采購申請表，負責向財政部門呈報。由專業技術人員參加竟標并簽定購貨合同。

　　4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經校領導研究批準后，財務科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門，并落實資金來源。

　　六、會計檔案管理

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與會計核算、會計監督緊密相關的、由會計部門負責辦理的有關數據資料。

　　2、會計年度終了后，由財務科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進行裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　3、財務科和單位檔案管理人員共同負責。當年會計檔案，在會計年度終了后，由財務科保管一年，期滿后財務科移交單位檔案部門統一保管。

　　4、單位檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，必須會同財務科共同拆封整理，以分清責任。

　　5、財務科要安排專人管理會計檔案，配備必要的檔案設施。

　　6、建立健全會計檔案借閱制度。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經財務科長批準，辦理借閱手續，借閱人認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

　　7、嚴格劃分會計檔案保管期限。會計憑證、經費支出明細帳、往來明細帳、總帳等保管期限為15年；現金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會計決算、檔案保管清冊永久保存。

　　七、固定資產管理

　　1、切實加強對固定資產的使用管理，提高固定資產使用效益，防止固定資產流失。

　　2、固定資產管理由行政處1名資產管理員，負責固定資產的保管和發放工作；由財務科1名會計人員負責監督使用和登記固定資產帳簿、核對帳務、填報有關資產報表工作。

　　3、固定資產的購建、調撥、轉移、報廢等，報國有資產部門、財政部門批準后，均由資產管理員負責登記調整帳卡；會計人員負責登記固定資產帳簿、核對帳務、報送有關資產報表。資產管理員每年定期做好固定資產清查工作，與財務帳簿核對，切實做到帳、卡、物相符。

　　4、購置資產要嚴格執行出入庫手續，資產購置后，首先由資產管理員在購物發票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷手續。領用資產時，由資產管理員開據出庫單。

　　5、各處室使用的固定資產需要調整時，必須經分管財務的領導批準后，辦理轉移手續，資產管理員開據固定資產轉移單，調整帳卡。

　　6、資產管理員要經常了解固定資產使用和供需情況，發現問題，及時向領導匯報；對閑置的、舊的固定資產提出處理意見，經分管財務的領導同意后，按國有資產管理部門的有關規定處理。

　　7、固定資產實行實物落實到每一個人，誰出問題誰負責。

　　食堂財務工作規范

　　一、財務報銷

　�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動中取得的原始單據，應先按規定程序審批簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：

　　1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復核付款。

　　2、超過300元（含300元）的由經辦人（簽字）→財務科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→出納復核付款。

　　3、（1）對原始憑證的復核要具備5個基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經濟業務的內容、實物數量和金額；⑤填制憑證的單位及有關人員的簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。（3）原始憑證上應有經辦人、審簽人的簽字，才為手續完備。（4）對審核中發現的不符合規定的原始憑證不予受理，對不規范的憑證要求退回，補辦手續。

　　（二）出納員根據審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　（三）現金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對。

　　二、現金管理

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現金日記帳。

　　2、每日盤點庫存現金，并與現金日記帳核對。

　　3、每日將收入填好現金繳款單及時送存銀行。

　�。ǘ�）借用現金

　　1、食堂采購員借用現金時，須提前通知財務科。

　　2、借款人員出具財務科長簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。

　�。ㄈ�）收取其他款項

　　1、問清交款原因并查看交款依據。

　　2、當面點清現金、檢驗支票。

　　3、開出收據，由交款人簽字。

　　4、收據第二聯交給交款人，第三聯附在交款依據上面作為會計記帳憑據。

　　三、支票管理

　　1、建立支票領用登記本，按領用日期順序登記。

　　2、借款人員要填寫“借款單”經財務科長簽字批準后方可借給。

　　3、簽發支票特別注意寫準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉作他用。

　　4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱是否準確，簽發日期是否在規定期內，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發生退票，由出納員及時到支票簽發單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時歸還。

　　四、會計對原始單據的審核無論是外來或自制的原始單據都必須具備下列內容，，如手續不全應及時交經辦人補辦清楚。

　　1、原始單據的名稱。

　　2、原始單據的注明的日期。

　　3、食堂采購人員、保管員的簽名。

　　4、接受憑證單位的名稱。

　　5、經濟業務的內容（摘要）。

　　6、經濟業務的實物數量、單位和金額。

　　7、有關負責人的簽字。

　　五、填制記帳憑證

　　1、根據原始單據的經濟業務內容按科目歸類。

　　2、填制記帳日期、摘要、說明經濟業務的內容。

　　3、填制會計分錄，正確使用借、貸會計科目的名稱、方向、金額。

　　4、字跡清楚、數字準確，借貸科目金額相等。

　　5、月底根據食堂倉庫盤點表計算成本，填制憑證。

　　六、審核記帳憑證

　　1、審核記帳憑證所反映的經濟業務是否合理合法。有無違反財經紀律和、財務制度等情況。

　　2、審核記帳憑證中所記錄的經濟業務是否與實際情況相符，內容填制是否齊全，數字計算是否準確。

　　3、記帳憑證后面附有的原始單據張數、內容和附件是否相符。

　　4、記帳憑證按時間順序、科目分類進行編號。

　　5、編制會計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。

　　七、記帳

　　1、嚴格按照經審核的記帳科目、登記所屬明細帳。

　　2、遵守記帳規則，保證帳目的合法性正確性。

　　3、根據科目總表登記總分類帳。

　　八、結帳

　　1、結帳前查明本月發生的業務是否全部取得憑證，并已登記入帳。

　　2、根據食堂盤點表計算成本。

　　3、結帳時，結出每個帳戶的期末余額。

　　4、把本月發生的經濟業務全部登記入帳后，將借、貸發生額和余額結算清楚，填寫試算平衡表。

　　5、年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一年度。

　　九、對帳

　　1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。

　　2、各類明細帳余額與總帳余額核對相符。

　　3、每月清理往來款項，并核對一致。

　　十、編制會計報表

　　1、根據結清核對無誤的帳薄記錄編制會計報表。

　　2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實準確。

　　3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關系和銜接關系。

　　4、寫清應說明的問題。

出納管理制度8

　　第一章總則

　　1、為規范中小學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和《中小學財務制度》等法律法規，結合我縣中小學校特點，制定本制度。

　　2、本制度適用于全縣公辦普通中小學、職業中學、幼兒園。企事業組織辦學校和民辦學�？蓞⒄請绦小�

　　3、中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經費需求和供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　4、中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校資產財務狀況。

　　第二章財務管理體制

　　5、學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門或總務部門統一管理。

　　6、中小學經費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。

　　7、各中心小學和中心學校負責所屬村小及教學點的財務管理。

　　8、中小學校財會人員的'工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，按《會計法》規定執行。

　　9、中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。

　　第三章單位預算管理

　　10、預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　11、中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　12、中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限上報主管部門審核匯總。由財政部門核定后執行。

　　13、中小學校在預算執行過程中，如果發生相關政策調整，可申請調整預算。

　　14、中小學在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或學期報送用款計劃。

　　第四章收入支出管理

　　15、收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

　　16、中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一核算管理。

　　17、支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中小學校支出包括：事業支出，建設性支出，經營支出和對附屬單位補助支出。

　　18、中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　19、中小學校取得的專項資金，應按要求使用并接受有關部門的檢查驗收。

　　20、中小學校年度經費結余，除專項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。

　　21、中小學校可以按照國家有關規定，根據事業發展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學基金等并按規定用途使用。

　　第五章資產管理

　　22、資產是指中小學占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括固定資產流動資產、無形資產和對外投資等。

　　23、中小學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應及時調帳。

　　24、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質形態的資產。中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。

　　25、中小學校固定資產的報廢和轉讓，應當經過有關部門簽定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。固定資產變價收入計人修購基金。

　　26、中小學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

　　27、中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。

　　第六章負債管理

　　28、負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。

　　29、中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第七章財務清算

　　30、經有關部門批準，中小學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　31、中小學財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財政部門監督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單。提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。

　　32、中小學校財務清算結束后，經主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷和成建制劃轉三種情況處理。

　　第八章財務報告和財務監督

　　33、財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表和財務分析報告。

　　34、中小學校應定期編制財務報告并及時上報主管部門。

　　35、財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。中小學校必須接受國家有關部門監督。并建立嚴密的內部監督制度。

　　36、中小學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督僅。對違反國家財經法規的行為，有權向上級主管部門和相關部門報告。

　　第九章附則

　　37、各中小學�？筛鶕�本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法，并報主管部門備案。

　　38、本制度自20xx年9月1日起施行。

出納管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強發票管理和財務監督，促進發票直接、快速、合理的批報，規范發票報銷標準和程序，特制定本規定。

　　第二條江蘇XX房地產發展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發票報銷，必須遵守本規定。

　　第二章細則

　　第三條經辦人員對客戶填開的發票必須認真審核，保證所取得發票的完整性、有效性與合法性。

　　(一)發票必須內容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現象。

　　購買商品較多時，可開商品統稱發票，但必須附上蓋有銷售方印章的發票清單。

　　(二)發票必須按照規定的時限、號碼順序填開，全份一次復寫，各聯內容完全一致。發票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。

　　(三)發票上必須有國家稅務總局規定套印的全國統一的發票監制章，以及開票單位或個人加蓋的單位財務印章或發票專用章。

　　(四)收款收據視為白條，經辦人員有權拒絕，并不得做為發票報銷。國家行政事業性收費收據除外，但必須是套印財政監制章的收據，且該收據僅使用于收取行政事業性收費方為有效。特殊情況開具收款收據的，視金額大小要經過財務負責人、總經理批準同意。

　　(五)經辦人員要取得相應行業的發票，拒絕接受客戶用

　　第四條差旅費報銷應嚴格遵守有關差旅費報銷的規定，取得的費用發票應當真實有效。

　　(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車票要注明起止地點，不注明者不予報銷。

　　(二)住宿。發票上必須寫明時間、人數、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統開住宿費。

　　(三)報銷。出差發票，該次出差的所有費用一次性報銷，不得零散分次報銷。

　　第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關招待費的.管理規定。招待費發票報銷時，必須注明招待的事由、時間及人數。同時，應當寫明招待對象的姓名或職務以及所在單位的名稱。

　　第六條因公用車，應嚴格遵守有關車輛使用及費用報銷的規定。加油費必須開具正規發票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養及修理必須在指定維修點，途中維修類費用必須注明費用發票的聯系地點和電話。

　　第七條發票報銷時，應填制封面。

　　(一)使用封面粘貼發票時，票面朝上，與封面一致，發票應貼左上角。票據多時，可補一張不超過封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據由大到小排列，力求美觀。

　　(二)發票報銷時每個經辦人單獨做封面，發票為多人共同發生的，可集中做封面。

　　(三)發票應按同類別做封面，比如辦公費和招待費不要做在同一報銷封面下。

　　(四)單張發票金額在500元以下的粘貼使用明細封面，集中金額達500元以上時，填寫匯總封面，每張明細封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷。

　　第八條發票報銷時，各部門主管及財務部必須認真審核。

　　(一)購買的物品、書籍、光盤等報銷時必須附繳庫單。簽定合同或協議書的工程項目，結算付款時必須附上發票和工程項目的驗收單。政府部門的行政事業性收費收據、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進行登記，經辦公室人員簽字后方可給予報銷。

　　(二)不符合財政部發布的《發票管理辦法》的發票，不得做為財務報銷憑證，財務人員有權拒絕。

　　(三)財務人員對發票內容有疑問的，應當轉交監事會進行調查，核實后按實際予以報銷。經調查存在弄虛作假行為的，將依據《財務信用管理試行制度》對其采取必要的監管措施。

　　第九條發票批報程序及流程。

　　(一)發票和繳庫單齊全后，經辦人員必須及時整理填制報銷封面，經證明人簽字確認后，呈交部門負責人簽署意見，交財務部負責人審核，財務部核定報銷金額后，呈交總經理審批。

　　(二)票據傳遞流程：經辦人制單→證明人簽字→部門負責人審核簽字→財務負責人審核簽字→總經理審批→出納處報銷或沖抵借款。整個流程原則上在七天內結束。

出納管理制度10

　　為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。

　　一、學校財務管理的基本原則：依法理財，勤儉節約，正確處理教育事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。

　　二、學校財務管理的主要任務：合理編制單位預算；依法籌集業資金；如實反映單位財務狀況；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；定期進行財務分析，對學校的經濟活動進行財務控制和監督。

　　三、財務管理體制

　　1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。

　　2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》的規定執行。學校的財務管理活動由財務負責人具體組織與實施。

　　四、學校預算管理

　　1、學校根據事業發展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。

　　2、學校執行政府“核定收支（核定預算包干數）、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。

　　3、學校年度部門預算的編制，包括正常經費的編制、項目支出的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。

　　五、學校收入管理

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入、捐贈收入、其他收入等。

　　2、學校各項收費必須嚴格執行物價部門規定的收費范圍和標準，不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

　　3、收入要嚴格執行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。

　　4、根據物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發現問題及時整改。

　　六、學校支出管理

　　學校開展教學及其他活動發生的各項資金支出。包括：�？钪С�、事業支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

　�。ㄒ唬�、具體要求

　　1、各項支出要按批準的部門預算和規定的經費開支范圍、開支標準執行，嚴格審批手續，不得以領代報、以撥代支；不虛列虛報；不得以計劃數和預算數代替支出。

　　2、對所有公用經費、人員經費支出應按有關規定執行，不得隨意擴大范圍、提高標準。

　　3、對專項資金要堅持專款專用原則，項目支出要嚴格按政府采購招標條例執行。

　　七、結余及其分配

　　1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專項資金結存。其中：專項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

　　2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業基金，事業基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。

　　八、學校資產管理

　　1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟，包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

　　2、流動資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學校建立健全內部控制制度，執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。

　　3、固定資產管理按《羅湖區中小學校固定資產管理制度》執行。

　�。�1）、學校財產管理由學校分管財產的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。

　　（2）、按主管部門要求，使用統一的財產管理軟件進行電算化管理。

　　定期清查和盤點：每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產清查和盤點核對。

　　4、報廢和轉讓嚴格按照有關規定執行。

　　九、負債管理

　　學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學校資產減去負債后的差額，即凈資產。包括：事業基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經費超支。

　　3、固定基金是指學校所擁有的固定資產和無形資產。實行固定資產折舊制度前，采用原值反映。

　　4、專用基金是指學校按規定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監督管理。

　　十一、財務報告和財務分析

　�。ㄒ唬┟磕旮鶕�財務狀況和事業發展成果寫出學校財務報告。包括資產負債表、收支情況表、事業支出明細表、固定資產分類表、基數表、專用基金表、結余分配表等。

　　（二）定期編制財務分析報告

　　1、內容包括：學校事業發展和預算收支執行情況、資產使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。

　　2、指標包括：預算收支完成率、經費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標等。

　　十二、財務監督

　　對學校的財務情況要定期實行校務公開。堅持學校財務公開制度，接受群眾監督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。

　　為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：

　　第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、集體和個人三者利益的`關系。

　　第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

　　第三條學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長責任制。

　　第四條學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟責任制。

　　第五條貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情況和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。

　　第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。

　　第七條建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

　　第八條依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

　　第九條認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情況，為領導在財經工作上的科學決策提供；參考依據，當好參謀。

　　第十一條按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行責任義務。

　　第十二條學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導集體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行集體決審批制度。未經集體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

出納管理制度11

　　1、貨幣資金核算。日常工作內容有：

　　(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　(2)辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

　　(4)保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

　　(5)保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

　　(6)復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

　　2、往來結算。日常工作內容有：

　　(1)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業與外部單位不能辦理轉帳手續和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的`應付帳款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。

　　(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

　　3、工資核算。日常工作內容有：

　　(1)執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

　　(2)審核工資單據，發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞�；�金、失業保險金等)，計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經審核后，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢后，要及時發工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。

出納管理制度12

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　　1、為了規范李白河學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業進展，按《事業單位財務規章》和國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

　　2、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。

　　3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務掌握監督：定期進行財務分析，財務公開，照實反映學校財務收支狀況。

　�。ǘ�）財務管理體制

　　4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。

　　5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格根據街道財務管理規章規定執行。

　　（對于資金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時記帳，日清月結，帳實相符。）

　�。ㄈ�）預算管理

　　6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。

　　7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學合理的方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進行計算，力求和項數的真實精確，不任意編造。在編制預算時，要根據保證重點，兼顧一般的原則，優先確保支出重點，并妥當支配其他各項支出。

　　8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

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　　9、收入管理的要求：

　　A、嚴格根據國家有關政策規定依法樂觀組織收入。（按一費制文件）

　　B、收費必需嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時公開接受社會和群眾監督，張榜或發通知公布收費項目和標準，并按有關規定，對家庭經濟確有困難的.同學，進行書雜費減免。

　　C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必需逐一填寫清晰，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]

　　D、各項收入必需全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

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　　10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發生的，各項資產的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動身揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：

　　A、嚴格執行國家的各項財經規章和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業單位財務規章》及《中學校財務制度》的各項規定。

　　B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢用在“刀刃”上。

　　C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以方案數和預算代替。

　�。�六）結余及其安排

　　11、結余安排要求：

　　根據桂城街道教育組的有關規定和__學校老師嘉獎方案進行計算，提取及其安排工作。

　　（七）專用基金管理

　　12、專用基金的管理應遵循“先提先用、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒有統一規定的，由主管部門會同財政部門確定。學校依據專用基金來源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并留意專用基金的積累。

　�。ò耍┵Y產管理

　　13、學校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。

　　14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規定程序準時處理。

　�。ň牛┴搨�管理

　　15、學校對不同類別的債務分別管理，準時清理并根據規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。

　　（十）財務報告和財務分析

　　16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支狀況表專用基金變動狀況表，專用基金變動狀況表，有關附表及財務狀況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：

　　a、真實性。

　　b、完整性。

　　c、精確性。

　　d、準時性。

　　17、學校財務分析的內容包括中學校校事業進展和預算執行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理狀況，存在問題和改進措施等。

　�。ㄊ�一）財務監督

　　18、學校財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務監督的方法主要有三種：

　　a、財務檢查。

　　b、實物檢查。

　　c、現金檢查。

出納管理制度13

　　第一條出納員辦理現金出納業務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地重新點數核對相符。

　　第二條清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　　第三條將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

　　第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，得出當日現金的實存數。將盤存得出的.實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

　　第五條酒店現金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批后，出納填寫現金支票，提現補備。

　　第六條企業采用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書面申請，經計財部核定定額后領用。對于違反規定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結清收回。

　　第七條監督機制，按月核對檢查現金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經常性檢查和突擊性抽查，核對中若發現長短款現象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經理進行處理。

出納管理制度14

　　一、會計人員內部牽制管理

　　(一)管理原則根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規定，結合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　　(二)內部牽制管理內容

　　1.會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規定程序任免。

　　2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。

　　其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得兼任出納工作。

　　3.各類支票與印鑒分地保管。

　　支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。

　　4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統操作。

　　5.材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應辦理出入庫手續。

　　6.經辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務手續。

　　(三)不兼容職務分離控制

　　1.管理員不能同時兼任采購員職務。

　　2.填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。

　　3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

　　4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5.保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。

　　二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。

　　1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2.在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。

　　根據人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

　　3.調整到新崗位的人員，要努力鉆研業務，盡快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。

　　三、會計人員交接管理

　　1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。

　　2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監交。

　　3.會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

　　記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：

　　( 1 )有關財務方面的各種印鑒。

　　( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

　　( 3 )各種財務文件、規章制度等。

　　四、會計內部稽核管理

　　(一)內部稽核管理原則

　　1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監督。

　　2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢于堅持原則、事業心強的會計人員擔任。

　　(二)稽核人員職責

　　1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。

　　審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發現問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。

　　2.審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

　　對不符合財務制度的經濟活動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。

　　明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。

　　(三)稽核管理內容

　　1.復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數字是否正確。

　　2.對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。

　　3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

　　4.復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。

　　復核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數字及有關銜接關系是否正確，發現問題及時更正。

　　5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

　　(四)稽核管理要求

　　1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報告領導，并按有關規定進行處理。

　　2.審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數;二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。

　　五、財務人員獎懲辦法為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員鉆研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

　　(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵

　　1.在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的'。

　　2.在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。

　　3.在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方面有突出貢獻的。

　　(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任

　　1.違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。

　　2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。

　　3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

　　六、審計工作管理

　　(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據外審機構的要求，財務人員配合工作。

　　(二)內審內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和財務收支真實合法效益的活動。

　　內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業務指導。

　　1.內審范圍

　　( 1 )本中心預算、決算;

　　( 2 )本中心財政、財務收支及經濟活動;

　　( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;

　　( 4 )本中心專項資金的使用情況;

　　( 5 )本中心固定資產;

　　( 6 )本中心財產物資;

　　( 7 )其他審計事項。

　　2.內審程序

　　( 1 )根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;

　　( 2 )實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部門;

　　( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿;

　　( 4 )對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄;

　　( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見以書面形式送交審計部門;

　　( 6 )審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見;

　　( 7 )征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批;

　　( 8 )經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;

　　( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。

出納管理制度15

　　為收好、管好、用好工會經費，把有限的工會經費用于為職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。

　　1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經費；

　　2、根據《工會法》規定，按時、足額上解經費；

　　3、及時收繳會員會費；

　　4、在銀行獨立開戶，實行工會經費獨立核算，嚴格執行結算制度和銀行賬戶管理規定；

　　5、認真編制預算，按預算使用經費；

　　6、報銷時必須要有經手人、證明人，并注明用途，經主席審批后方可報銷，附件要齊全；

　　7、嚴格執行現金管理制度和其他各項財經紀律；

　　8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產負債表，做好年度預算、決算的編報工作；

　　9、按規定做好固定資產的`購置、保管、核銷工作；

　　10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務工作；

　　11、做好會計檔案的保管、交接工作；

　　12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。

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