(優(yōu))財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告
在學(xué)習(xí)、工作生活中，報(bào)告與我們的生活緊密相連，報(bào)告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇1
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，和縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年6月7日至7月16日，對和縣城市管理局（以下簡稱縣城管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。縣城管局對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。和縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及車輛情況
縣城管局為縣政府工作部門，縣財(cái)政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、法制室（行政審批股）、綜合業(yè)務(wù)室（農(nóng)環(huán)辦）、綜合督察室和數(shù)字城管指揮調(diào)度室5個(gè)股室；下設(shè)城市管理執(zhí)法大隊(duì)、市政園林服務(wù)中心和環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3個(gè)副科級事業(yè)單位；下轄和縣潔達(dá)垃圾處理有限責(zé)任公司，因職能劃轉(zhuǎn)正在注銷（審計(jì)期間）。
縣城管局系統(tǒng)共有行政編制10人、事業(yè)編制215人，截至20xx年末，實(shí)有在職人員225人，其中：行政6人、事業(yè)83人、聘用136人。另退休49人。
截至20xx年末，縣城管局系統(tǒng)實(shí)有在用車輛33輛（含市政園林服務(wù)中心及環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心3輛），其中：一般公務(wù)車1輛、執(zhí)法執(zhí)勤車24輛、特種專業(yè)技術(shù)車8輛。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況
20xx年，縣城管局系統(tǒng)年初預(yù)算收入9554.68萬元，其中：一般公共預(yù)算收入3140.11萬元、政府性基金收入6299.32萬元、財(cái)政專戶管理非稅收入115.25萬元；預(yù)算支出9554.68萬元，其中：基本支出866.33萬元、項(xiàng)目支出8688.35萬元。
20xx年，縣城管局系統(tǒng)實(shí)際賬面預(yù)算收入9195.28萬元，其中：財(cái)政撥款預(yù)算收入9157.23萬元、非同級財(cái)政撥款預(yù)算收入30.05萬元、其他預(yù)算收入8萬元；賬面預(yù)算支出9195.67萬元，其中：行政支出8669.75萬元、事業(yè)支出525.92萬元；本期盈余-0.39萬元，原因是年初存在現(xiàn)金結(jié)余。
20xx年，實(shí)際賬面預(yù)算收支與年初預(yù)算差異的主要原因是園林綠化項(xiàng)目、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等項(xiàng)目支出存在結(jié)余。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
20xx年，縣城管局系統(tǒng)“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出46.51萬元，占預(yù)算支出86.80萬元的53.58%。其中：公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算14.60萬元，實(shí)際支出4.20萬元；公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算72萬元，實(shí)際支出42.31萬元；無因公出國（境）費(fèi)預(yù)算及支出。
二、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明：20xx年，縣城管局在縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，積極踐行“當(dāng)好城市管家，服務(wù)百姓生活”初心使命，在優(yōu)化城市管理、改善人居環(huán)境等方面取得了一定的成效。但在預(yù)算編制及執(zhí)行、單位內(nèi)部管理以及合同履行等方面仍存在不到位、不規(guī)范問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）預(yù)算編制及執(zhí)行方面
1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不全面。20xx年，縣城管局機(jī)關(guān)罰沒收入147.02萬元，較預(yù)算收入67萬元，超收80.02萬元（其中20xx年罰沒收入為323.75萬元）；國有資產(chǎn)（資源）有償使用收入46.08萬元，較預(yù)算收入32萬元，超收14.08萬元。縣城管局機(jī)關(guān)購買照相機(jī)及器材1套1.06萬元，未編制政府采購預(yù)算。環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心垃圾處置費(fèi)收入152.48萬元，未編制收入預(yù)算（其中20xx年垃圾處置費(fèi)收入為182.84萬元）。
2.預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。20xx年，縣城管局機(jī)關(guān)園林綠化項(xiàng)目實(shí)際支出577.69萬元，占預(yù)算支出1000萬元的57.77%；公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)實(shí)際支出36.17萬元，占預(yù)算支出65萬元的55.64%。維修（護(hù)）費(fèi)實(shí)際支出32.50萬元，較預(yù)算支出10.42萬元，超支22.08萬元；印刷費(fèi)實(shí)際支出9.29萬元，較預(yù)算支出5萬元，超支4.29萬元。
上述行為不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條“……各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”、第二十二條“單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行”、第三十六條“……各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列”的規(guī)定。
建議縣城管局嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，合理規(guī)范編制預(yù)算，確保各項(xiàng)收支應(yīng)編盡編，杜絕無預(yù)算和超預(yù)算等行為發(fā)生。
（二）內(nèi)部管理方面
1.房屋租金應(yīng)收未收。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，縣城管局應(yīng)收未收和縣鴻運(yùn)汽車銷售有限公司20xx年3月至20xx年3月房屋租金36.90萬元、和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司20xx年10月至20xx年2月房屋租金2.80萬元。不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》第十三條“執(zhí)收單位不得……減征、免征、緩征非稅收入”的規(guī)定。審計(jì)期間，縣城管局已收回和縣鴻運(yùn)汽車銷售有限公司欠繳房屋租金36.90萬元。
建議縣城管局對和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司欠繳的`2.80萬元房租開展追繳，確保房租應(yīng)收盡收，今后應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)出租合同管理，按約定及時(shí)收繳房租
（三）勞務(wù)合同履行方面
1.數(shù)字化城管未嚴(yán)格履行合同規(guī)定
（1）考核標(biāo)準(zhǔn)未執(zhí)行。審計(jì)抽查20xx年7-12月馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司數(shù)字化城市管理信息采集案件數(shù)，發(fā)現(xiàn)均未達(dá)到合同約定的3000條基數(shù)的考核標(biāo)準(zhǔn)，縣城管局月度績效考核未按合同約定扣分，也未扣除相應(yīng)服務(wù)費(fèi)。
（2）人員配備不達(dá)標(biāo)。20xx年12月，和縣數(shù)字化城市管理項(xiàng)目實(shí)施單位人員配備未達(dá)合同約定要求。馬鞍山市建華物業(yè)有限責(zé)任公司信息采集員15人不符合高中（職高）以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的75%；4人年齡超過48周歲，占總?cè)藬?shù)的20%。馬鞍山市金太陽物業(yè)管理有限公司中心坐席員6人不符合大專及以上文化程度要求，占總?cè)藬?shù)的60%；3人年齡超35周歲，占總?cè)藬?shù)的30%。
2.保潔服務(wù)合同履行不到位
（1）農(nóng)村生活垃圾治理“PPP”項(xiàng)目服務(wù)不到位。20xx年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣城管局等部門聯(lián)合開展的四輪農(nóng)村“戶戶整潔、村村清潔”考核督查發(fā)現(xiàn)，我縣農(nóng)村存在亂堆亂放172處、垃圾未清理330處、亂貼小廣告54處。聯(lián)合開展的十二輪農(nóng)村生活垃圾治理及生活垃圾分類工作的督查發(fā)現(xiàn)，我縣各鎮(zhèn)均存在保潔員工作不細(xì)致、清掃不及時(shí)、只倒桶不撿拾、清運(yùn)不及時(shí)等問題，同時(shí)發(fā)現(xiàn)白色垃圾347處、垃圾桶爆桶12處、小廣告16處等。
（2）城區(qū)環(huán)衛(wèi)保潔人員配備不到位且未扣除相應(yīng)服務(wù)費(fèi)。審計(jì)抽查20xx年6月和9月城區(qū)5家保潔公司的工資表發(fā)現(xiàn)，馬鞍山市江南環(huán)境衛(wèi)生實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、馬鞍山欣華清掃保潔有限責(zé)任公司未按合同約定配齊配足保潔人員，分別少配備31人和27人。xx華杰物業(yè)管理有限公司28名保潔員中有17人不符合男不超過65周歲、女不超過60周歲的合同約定。
上述行為不符合《中華人民共和國合同法》第六十條“當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)”的規(guī)定。
建議縣城管局加大對數(shù)字化城管項(xiàng)目及保潔公司的監(jiān)管力度，嚴(yán)格對照合同、協(xié)議進(jìn)行考核考評，確保各項(xiàng)服務(wù)提質(zhì)達(dá)標(biāo)。
四、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理。嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》要求，結(jié)合本年工作計(jì)劃以及上年預(yù)算執(zhí)行情況，深入分析、統(tǒng)籌編制收支預(yù)算，確保各項(xiàng)收支應(yīng)編盡編，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。
（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理。嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度、落實(shí)管理責(zé)任，定期對固定資產(chǎn)及往來款等進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，確保賬實(shí)相符，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，履行手續(xù)及時(shí)處理。
（三）加強(qiáng)合同管理。嚴(yán)格按照合同要求開展各項(xiàng)考核督查。特別對農(nóng)村垃圾治理項(xiàng)目要進(jìn)一步細(xì)化考核職責(zé)和方案，切實(shí)提高我縣城鄉(xiāng)垃圾治理水平。同時(shí)，及時(shí)清收房屋租金，確保資產(chǎn)出租收入應(yīng)收盡收。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇2
我們接受委托，對xx縣紅十字會20xx年1月1日至20xx年12月31日的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。xx縣紅十字會提供了該時(shí)段的會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、電子數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，這些資料的真實(shí)、合法、完整性由xx縣紅十字會負(fù)責(zé)。若有提供虛假的審計(jì)資料造成的后果與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。我們的.責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對xx縣紅十字會財(cái)務(wù)收支情況發(fā)表審計(jì)意見。注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的責(zé)任。我們按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《政府會計(jì)準(zhǔn)則制度》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合xx縣紅十字會的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。相信我們依規(guī)獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
xx縣紅十字會于19xx年12月30日成立，于19xx年2月獨(dú)立編制，于20xx年4月登記為參公管理事業(yè)單位。事業(yè)單位法人證書統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxx，社會團(tuán)體法人登記證書統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxx；法定代表人：xxx；注冊資金：壹拾萬元整；業(yè)務(wù)主管單位：xx縣人民政府；住所：xx縣xx鎮(zhèn)xx路；業(yè)務(wù)范圍：開展救災(zāi)備災(zāi)準(zhǔn)備工作，參加國際人道主義救援工作。普及衛(wèi)生救護(hù)防病知識，參與輸血獻(xiàn)血工作，推動無償獻(xiàn)血，開展其他人道主義服務(wù)活動。
xx縣紅十字會屬群團(tuán)部門，是財(cái)政全額撥款的正科級參公管理事業(yè)單位。主要職責(zé)是依據(jù)中華人民共和國紅十字會法和云南省紅十字會條例開展“三救、三獻(xiàn)”工作（救災(zāi)、救助、救護(hù)，無償獻(xiàn)血、造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)、器官捐獻(xiàn)），開展紅十字會青少年活動；參加國際人道主義救援工作；宣傳國際紅十字會和紅新月運(yùn)動的基本原則和日內(nèi)瓦公約及其附加議定書；依照國際紅十字會和紅新月運(yùn)動的基本原則，完成縣委、縣人民政府委托的相關(guān)工作或事宜。
20xx年xx縣紅十字會有內(nèi)設(shè)股室1個(gè)（即辦公室）。有人員編制3人，實(shí)有在職在編干部3人（不含臨時(shí)聘用人員1人）。公務(wù)用車改革后無車輛編制。
二、審計(jì)結(jié)果
xx縣紅十字會20xx年使用財(cái)政一體化服務(wù)平臺核算事業(yè)經(jīng)費(fèi)，使用保會通軟件核算愛心奉獻(xiàn)基金會賬務(wù)；單位設(shè)有3個(gè)銀行賬戶。
(一)20xx年xx縣紅十字會愛心奉獻(xiàn)基金會專戶收支情況：
1.20xx年度愛心奉獻(xiàn)基金會專戶收入7,248,842.64元，其中：
（1）定向捐款收入7,239,019.53元，其中：
①救災(zāi)(防疫)捐款收入557,619.53元；
②救助捐款收入6,681,400.00元,其中：
a.定向脫貧攻堅(jiān)捐款2,013,000.00元；
b.定向精準(zhǔn)防貧基金捐款380,000.00元；
c.定向救助貧困學(xué)生捐款20,600.00元；
d.定向xx縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目4,200,000.00元；
e.定向救助殘疾人捐款67,800.00元；
（2）非定向救助捐款收入0.01元；
（3）上級撥入救災(zāi)救助資金收入1,000.00元；
（4）利息收入8,823.10元。
2.20xx年度愛心奉獻(xiàn)基金會專戶支出2,183,881.13元，其中：
（1）辦公支出580.60元；
（2）救災(zāi)救助支出(縣內(nèi))924,980.26元，其中：
①貧困群眾生活救助支出2,200.00元；
②貧困學(xué)生救助支出25,100.00元；
③精準(zhǔn)防貧救助支出300,581.00元；
④新冠肺炎防疫救災(zāi)支出529,299.26元；
⑤定向救助殘疾人支出67,800.00元；
（3）救災(zāi)救助支出(縣外)28,320.27元(武漢防疫捐款)；
（4）援建項(xiàng)目支出1,230,000.00元，其中：
①戌街鄉(xiāng)脫貧攻堅(jiān)300,000.00元；
②鳳屯鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)300,000.00元；
③蟠貓鄉(xiāng)脫貧攻堅(jiān)120,000.00元；
④共和鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)30,000.00元；
⑤安樂鄉(xiāng)脫分攻堅(jiān)50,000.00元；
⑥xx縣醫(yī)院脫貧攻堅(jiān)100,000.00元；
⑦瑞民養(yǎng)殖合作社脫貧攻堅(jiān)100,000.00元；
⑧xx縣團(tuán)委脫貧攻堅(jiān)30,000.00元；
⑨xx縣婦聯(lián)脫貧攻堅(jiān)100,000.00元；
⑩xx縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)100,000.00元(建檔立卡貧困殘疾人公益性崗位)。
3.20xx年度xx縣紅十字會愛心奉獻(xiàn)基金會專戶收支相抵后結(jié)余5,064,961.51元。
4.20xx年期初捐贈基金結(jié)余2,416,742.64元，截至20xx年12月31日愛心奉獻(xiàn)基金會專戶累計(jì)結(jié)余7,481,704.15元（其中：庫存現(xiàn)金323.30元，銀行存款7,481,380.85元）。
5.20xx年度捐贈支出占捐贈收入的比例為30.13%。
（二）xx縣紅十字會20xx年資產(chǎn)負(fù)債情況（財(cái)政一體化服務(wù)平臺）
1.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止資產(chǎn)合計(jì)74,127.44元，其中：
（1）貨幣資金35,469.38元，其中：庫存現(xiàn)金145.51元，銀行存款35,323.87元；
（2）固定資產(chǎn)38,658.06元，其中：固定資產(chǎn)原價(jià)84,049.00元、累計(jì)折舊45,390.94元、固定資產(chǎn)凈值38,658.06元。
2.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止負(fù)債合計(jì)4,228.23元，其中：
（1）應(yīng)繳財(cái)政款12.53元（其他利息收入）；
（2）其他應(yīng)付款4,215.70元（代扣職工個(gè)人醫(yī)保）。
3.xx縣紅十字會截至20xx年12月31日止凈資產(chǎn)合計(jì)69,899.21元，全部為累計(jì)盈余。
(三)xx縣紅十字會20xx年財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況（財(cái)政一體化服務(wù)平臺）
1.20xx年收入合計(jì)1,112,541.65元，其中：
（1）財(cái)政撥款收入1,102,488.84元,
①基本支出撥款789,690.13元；
②項(xiàng)目支出撥款312,798.71元；
（2）其他收入10,052.81元。
2.20xx年支出合計(jì)1,122,503.02元，其中：
（1）基本支出790,290.13元；
（2）項(xiàng)目支出319,792.71元；
（3）其他支出12,420.18元。
3.20xx年度xx縣紅十字會收入支出結(jié)余-9,961.37元。
4.20xx年初累計(jì)盈余79,860.58元，20xx年末累計(jì)盈余69,899.21元。
三、審計(jì)評價(jià)
xx縣紅十字會領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人能正確執(zhí)行國家各項(xiàng)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制健全，重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真履職；其提供的會計(jì)資料能真實(shí)反映xx縣紅十字會財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況,審計(jì)未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇3
因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對提供的會計(jì)資料的.真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、基本情況
貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計(jì)情況
(一)財(cái)務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入72,526,202.29元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。
收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費(fèi)用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實(shí)現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。
2、負(fù)債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。
應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。
3、所有者權(quán)益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系20xx年至20xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計(jì)意見
1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定。
2、對審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇4
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，xx區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年3月3日至5月31日，對20xx年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況
（一）一般公共預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級完成一般公共預(yù)算收入41704萬元，為調(diào)整預(yù)算39690萬元的105.07%，完成一般公共預(yù)算支出174801萬元，為調(diào)整預(yù)算171207萬元的102.10%。
收支平衡情況：全年一般公共預(yù)算總收入296950萬元，其中：一般公共預(yù)算收入41704萬元，返還性收入4693萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入143304萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入46100萬元，上年結(jié)余8096萬元，調(diào)入資金33870萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入19183萬元。全年一般公共預(yù)算總支出265087萬元，其中：一般公共預(yù)算支出250545萬元，上解上級支出1859萬元，債務(wù)還本支出12683萬元。年終結(jié)余31863萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出31863萬元。
（二）政府性基金預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級完成政府性基金收入59205萬元，為調(diào)整預(yù)算50503萬元的117.23%，完成政府性基金支出79479萬元，為調(diào)整預(yù)算85003萬元的93.50%。
收支平衡情況：全年政府性基金總收入111912萬元，其中：基金收入59205萬元,上級補(bǔ)助收入14164萬元，上年結(jié)余4043萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入34500萬元。全年政府性基金總支出91427萬元，其中：政府性基金預(yù)算支出79479萬元，上解上級支出28萬元，調(diào)出資金11920萬元。年終結(jié)余20485萬元。
（三）社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年完成社保基金收入43825萬元，為預(yù)算42604.13萬元的102.87%，社保基金支出42707萬元，為預(yù)算40360.05萬元的105.82%。
收支平衡情況：全年收入總計(jì)43825萬元，全年支出總計(jì)42707萬元，本年收支結(jié)余1118萬元，上年結(jié)余32259萬元，年末滾存結(jié)余33377萬元。
（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支執(zhí)行及平衡情況
20xx年區(qū)本級國有資本經(jīng)營收入支出均為0萬元，調(diào)整預(yù)算收支均為0萬元。
收支平衡情況：全年收入總計(jì)3萬元，其中：上級補(bǔ)助收入1萬元，上年結(jié)余2萬元。全年支出總計(jì)1萬元，其中：國有資本經(jīng)營預(yù)算支出1萬元。年終結(jié)余2萬元。
（五）政府債務(wù)情況
截至20xx年末，政府債務(wù)余額318419.73萬元，政府債務(wù)比上年增加40999.11萬元，在批準(zhǔn)政府債務(wù)限額范圍之內(nèi)。全年歸還已到期政府債務(wù)本金12683萬元，支付利息8475萬元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
20xx年區(qū)財(cái)政在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，面對疫情防控、減稅降費(fèi)、收入增速放緩、剛性支出不減等多重挑戰(zhàn)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，牢固樹立“過緊日子”的思想，狠抓財(cái)源建設(shè)，突出保障重點(diǎn)，強(qiáng)化預(yù)算約束，基本完成了年初確定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，保障了全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
（一）狠抓財(cái)源建設(shè)，財(cái)政收入渠道不斷拓寬
一是明確財(cái)源建設(shè)重點(diǎn)。全年出臺《20xx年度益陽市xx區(qū)財(cái)源建設(shè)要點(diǎn)》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)的`工作方案》《20xx年度xx區(qū)實(shí)施財(cái)源建設(shè)工程考評辦法》等財(cái)源建設(shè)相關(guān)文件7個(gè)，明確了財(cái)源建設(shè)重點(diǎn)和考評辦法。二是挖掘財(cái)源建設(shè)潛力。全年砂石行業(yè)入庫稅收8333萬元，入庫非稅收入10414萬元，追繳益陽卓越房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地使用稅及滯納金2407萬元。三是培植財(cái)源建設(shè)產(chǎn)業(yè)。園區(qū)新開工項(xiàng)目24個(gè)，新投產(chǎn)項(xiàng)目23個(gè)，匯聚PCB企業(yè)共44家，投產(chǎn)36家，在建8家，集群優(yōu)勢初步顯現(xiàn)。
（二）突出保障重點(diǎn)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化
一是優(yōu)先保障“三保”支出。堅(jiān)持“三保”支出在財(cái)政支出中的優(yōu)先地位，切實(shí)保障基本民生、工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)，全年實(shí)現(xiàn)“三保”支出160778萬元，占一般公共預(yù)算支出64.17%。
二是著力保障“三高四新”使命任務(wù)落實(shí)。緊緊圍繞“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、科技創(chuàng)新幫扶獎勵(lì)基金、人才引進(jìn)等9個(gè)專項(xiàng)資金1687萬元，為實(shí)施“三高四新”戰(zhàn)略提供了資金保障。
三是著力保障實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。預(yù)算安排鄉(xiāng)村振興、扶貧發(fā)展、健康扶貧、扶貧公路建設(shè)等10個(gè)專項(xiàng)資金2924萬元，鞏固拓展了脫貧攻堅(jiān)成果，推進(jìn)了鄉(xiāng)村振興步伐。
（三）強(qiáng)化預(yù)算約束，財(cái)政管理水平不斷提升
一是強(qiáng)化預(yù)算約束。堅(jiān)持“過緊日子”的思想，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出，大力壓減一般性支出，全年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算較上年減少235萬元，年初預(yù)算壓減部門單位本級專項(xiàng)支出3208萬元。
二是加強(qiáng)財(cái)政資金管理。全年收回存量資金30937.70萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算21950萬元，其中消化暫付款2146萬元。20xx年獲湖南省財(cái)政廳市縣財(cái)政日常管理工作績效評價(jià)A級獎勵(lì)，獲取A級獎勵(lì)資金200萬元，預(yù)算執(zhí)行引導(dǎo)獎勵(lì)資金50萬元。
三是強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管。組織人員對脫貧攻堅(jiān)、退漁禁捕等專項(xiàng)資金的使用、管理及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出了整改方案，取得良好效果。
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行過程中，還存在預(yù)算編制不夠科學(xué)、上級專項(xiàng)撥付不及時(shí)、政府采購預(yù)算約束不嚴(yán)、存量資金統(tǒng)籌整合不夠等問題，需要加以整改規(guī)范。
三、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
本次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)（決）算編制、預(yù)算執(zhí)行、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)、政府債券管理、國有資產(chǎn)管理、財(cái)政存量資金及庫款保障、政府采購和購買服務(wù)、社會保險(xiǎn)基金管理等情況，主要存在以下問題：
（一）預(yù)算編制方面
1.政府采購預(yù)算編制和調(diào)整預(yù)算不完整
20xx年度，全區(qū)18個(gè)單位政府采購項(xiàng)目未編制政府采購年初預(yù)算，14個(gè)單位超預(yù)算采購20xx.09萬元。
2.少數(shù)預(yù)算資金細(xì)化不夠
(1)部分一般公共財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化不夠。如：旅游發(fā)展專項(xiàng)資金80萬元，鄉(xiāng)村振興1287.57萬元，科技創(chuàng)新幫扶獎勵(lì)基金160萬元，產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金1068.09萬元等項(xiàng)目支出。
(2)部分政府性基金預(yù)算支出項(xiàng)目不具體。如：益陽市創(chuàng)鑫建設(shè)投資有限公司的農(nóng)村土地整治項(xiàng)目2800萬元，其他7930.95萬元，20xx城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目3245萬元，村級綜合服務(wù)平臺633萬元等預(yù)算支出沒有明確到具體項(xiàng)目。
3.部分項(xiàng)目支出預(yù)算費(fèi)用化
抽查54家一級預(yù)算單位，20xx年一般公共財(cái)政安排項(xiàng)目支出預(yù)算434項(xiàng)，部分項(xiàng)目支出多為完成本職工作所需基本支出經(jīng)費(fèi)。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.部分上級專項(xiàng)撥付不及時(shí)4064.68萬元
20xx年上級專項(xiàng)資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)1366.81萬元，20xx年撥付404.39萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年962.42萬元；20xx年上級專項(xiàng)資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)9756.76萬元，20xx年撥付6654.50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)20xx年3102.26萬元。
2.少量本級項(xiàng)目支出執(zhí)行率偏低
經(jīng)抽查，20xx年全國禁毒示范城市創(chuàng)建、涉毒人員生活費(fèi)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政建設(shè)經(jīng)費(fèi)、旅游發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)村房屋不動產(chǎn)登記、科技創(chuàng)新幫扶獎勵(lì)基金等29個(gè)本級專項(xiàng)，當(dāng)年安排預(yù)算2430.90萬元，只執(zhí)行了219.83萬元，執(zhí)行率均小于50%，其中執(zhí)行率為0的有20項(xiàng)。
（三）“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)方面
1.“三高四新”專項(xiàng)資金未及時(shí)使用181.15萬元
（1）截止審計(jì)日，區(qū)科技局未及時(shí)使用創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金共31.15萬元。
（2）經(jīng)開區(qū)管委會未及時(shí)使用專項(xiàng)資金150萬元。20xx年經(jīng)開區(qū)管委會收到產(chǎn)業(yè)園區(qū)吸引抱團(tuán)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目來湘（電子信息產(chǎn)業(yè)）對企業(yè)補(bǔ)助的招商引資資金150萬元，截止審計(jì)日，未見相關(guān)支出，該專項(xiàng)資金指標(biāo)已于20xx年底使用完。
2.未及時(shí)下?lián)堋叭咚男隆睂ｍ?xiàng)資金53.5萬元
截止審計(jì)日，區(qū)財(cái)政未及時(shí)下?lián)堋叭咚男隆睂ｍ?xiàng)資金共計(jì)53.5萬元，其中20xx年11萬元、20xx年32.5萬元、20xx年10萬元。
3.未建立人才預(yù)測預(yù)警制度
經(jīng)調(diào)查，區(qū)人社局無法提供人才預(yù)測預(yù)警相關(guān)文件資料，沒有建立人才預(yù)測預(yù)警制度。
（四）政府債券管理方面
1.擴(kuò)大國債資金使用范圍10萬元
20xx年8月區(qū)財(cái)政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目，截至20xx年12月末，已使用國債資金415.56萬元，其中：20xx年6月列支均安村搬遷協(xié)調(diào)工作經(jīng)費(fèi)10萬元。
2.工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢
20xx年8月區(qū)財(cái)政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬元，20xx年12月?lián)芨秾ｍ?xiàng)債券資金1400萬元，用于區(qū)血吸蟲病預(yù)防救治中心綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目，截至20xx年12月末，該項(xiàng)目主體工程未開工建設(shè)。
（五）國有資產(chǎn)管理方面
1.資產(chǎn)賬實(shí)不符
經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個(gè)單位，賬面凈值18.31萬元的39臺車輛，截至20xx年12月末，已通過拍賣、報(bào)廢、調(diào)出等方式進(jìn)行處置但未及時(shí)銷賬。
2.資產(chǎn)管理體制未理順
截至20xx年12月末，區(qū)國有資產(chǎn)管理體制機(jī)制未完全理順，資產(chǎn)實(shí)物管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，未建立健全國有資產(chǎn)管理的具體制度并組織實(shí)施，導(dǎo)致部門單位國有資產(chǎn)賬實(shí)不符。如：機(jī)關(guān)事務(wù)中心20xx年將部門單位32臺公務(wù)用車歸集公車平臺統(tǒng)一管理，產(chǎn)權(quán)變更后，機(jī)關(guān)事務(wù)中心沒有進(jìn)行資產(chǎn)登記，也沒有通知原單位核銷資產(chǎn)。
3.使用部門內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)
經(jīng)抽查，區(qū)人社局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)住建局等12個(gè)單位，截至20xx年12月末，未按要求及時(shí)清查、盤點(diǎn)資產(chǎn)，導(dǎo)致單位車輛資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
4.辦公用房統(tǒng)一登記工作暫未完成
截至20xx年12月末，區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心已完成18家黨政機(jī)關(guān)（含一級預(yù)算部門和參公事業(yè)單位）6處1.13萬平方米辦公用房統(tǒng)一登記工作，仍有區(qū)市監(jiān)局、區(qū)發(fā)改局、長春鎮(zhèn)政府等33家黨政機(jī)關(guān)49處21.06萬平方米辦公用房，因工作滯后等原因未完成統(tǒng)一登記，面積占比94.91%。
5.在建工程長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
益陽市中醫(yī)醫(yī)院、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心2個(gè)在建工程實(shí)際已投入使用，占地面積0.87萬平方米，累計(jì)投資10829.08萬元，但未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算，未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。例如：益陽市中醫(yī)醫(yī)院綜合門診住院樓建設(shè)項(xiàng)目在20xx年1月已投入使用，至今仍未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
（六）財(cái)政存量資金及庫款保障方面
1.財(cái)政存量資金規(guī)模較大
截至20xx年12月末，區(qū)財(cái)政涉及項(xiàng)目資金結(jié)余、項(xiàng)目指標(biāo)結(jié)余以及結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的上級資金指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)等，共計(jì)12407萬元財(cái)政存量資金未及時(shí)盤活。
2.非稅待查收入未及時(shí)清理確認(rèn)收入
截至20xx年4月末，全區(qū)以前年度待查非稅收入426萬元未確認(rèn)收入。
3.實(shí)有資金賬戶應(yīng)撤未撤
經(jīng)抽查，截至20xx年4月末，區(qū)城管局直屬二大隊(duì)、區(qū)民政局婚姻登記服務(wù)中心、區(qū)文旅廣體局全民健身服務(wù)中心等11個(gè)單位應(yīng)撤未撤各種實(shí)有資金賬戶12個(gè)，賬戶余額1752.54萬元。
（七）政府采購和購買服務(wù)方面
1.政府采購預(yù)算管控不到位
經(jīng)查，全區(qū)有4個(gè)單位編列政府采購預(yù)算291.80萬元，未執(zhí)行政府采購。18個(gè)單位未編列政府采購預(yù)算，執(zhí)行政府采購1047.02萬元。13個(gè)單位執(zhí)行政府采購2245.75萬元，與批復(fù)的政府采購預(yù)算項(xiàng)目不符，如公務(wù)用車、辦公樓（室）裝修等。
四、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
本次對區(qū)住建局、區(qū)市監(jiān)局、區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心、區(qū)科協(xié)4個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，主要存在以下問題。
（一）部門預(yù)算編制和執(zhí)行方面
1.部門預(yù)算編制欠科學(xué)
區(qū)科協(xié)20xx年采購商品和服務(wù)31.81萬元，未編制年度政府采購預(yù)算，編制的20xx年住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、其他社會保險(xiǎn)繳費(fèi)預(yù)算存在剛性缺口，20xx年末累計(jì)盈余11.40萬元，未編入20xx年度年初預(yù)算。
2.無預(yù)算支出
（1）區(qū)市監(jiān)局20xx年無預(yù)算支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)等63.60萬元；無預(yù)算購買轎車、修繕服務(wù)、辦公電腦、執(zhí)法記錄儀等124.09萬元。
（2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年無預(yù)算支付賀家橋、三益街、石碼頭等共計(jì)13個(gè)社區(qū)創(chuàng)文創(chuàng)衛(wèi)幫扶經(jīng)費(fèi)35萬元。
（二）財(cái)政收支核算和管理方面
1.政府采購不規(guī)范
（1）區(qū)住建局20xx年執(zhí)行政府采購64.41萬元，超出政府采購預(yù)算9.81萬元；購置30.24萬元采購目錄內(nèi)商品未通過政府采購。
（2）區(qū)市監(jiān)局20xx年執(zhí)行政府采購58.99萬元，超出政府采購預(yù)算25.99萬元。
（3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年執(zhí)行政府采購222.93萬元，超出政府采購預(yù)算13.14萬元。
2.以不合規(guī)方式支付費(fèi)用5.68萬元
區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心以現(xiàn)金支付復(fù)印費(fèi)2.35萬元，將印刷費(fèi)和電腦購置費(fèi)3.33萬元直接支付給本單位干職工黃嘯個(gè)人。以上兩項(xiàng)支出共計(jì)5.68萬元，支付方式不合規(guī)。
3.原始憑證不合規(guī)
（1）區(qū)市監(jiān)局20xx年度授權(quán)支付指標(biāo)申請額度入賬通知單均為出納手寫，非銀行出具的入賬通知單。12月列支購買扶貧物資費(fèi)用0.21萬元，未標(biāo)明物資用途且未附發(fā)放明細(xì)表。7月列支食堂勞務(wù)費(fèi)0.9萬元，11月列支注冊登記股借支款3萬元，均無領(lǐng)款人、借支人的簽字。
（2）區(qū)科協(xié)支付益陽市四通廣告有限公司20xx年7月至20xx年1月期間單位橫幅、科室牌、舉報(bào)箱、宣傳欄等制作費(fèi)用0.48萬元，明細(xì)附件無經(jīng)手人簽名。
4.違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼
（1）區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放項(xiàng)軍等6人監(jiān)察崗位津貼0.79萬元。
（2）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年違規(guī)發(fā)放戴小平等3人紀(jì)檢崗位津貼0.46萬元，違規(guī)發(fā)放干職工“學(xué)習(xí)強(qiáng)國”積分現(xiàn)金獎勵(lì)0.60萬元。
6.專項(xiàng)資金管理不到位
（1）區(qū)住建局及所屬單位擠占專項(xiàng)資金125.17萬元。20xx年區(qū)住建局將背街小巷建設(shè)專項(xiàng)資金93.30萬元，區(qū)建設(shè)工程事務(wù)中心將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)31.87萬元，共計(jì)125.17萬元全部用于彌補(bǔ)單位基本支出。
（2）區(qū)市監(jiān)局?jǐn)D占專項(xiàng)資金60.67萬元。20xx年區(qū)市監(jiān)局全年使用專項(xiàng)指標(biāo)258.60萬元，實(shí)際列支專項(xiàng)資金相關(guān)支出197.93萬元，其余60.67萬元用于彌補(bǔ)單位基本支出。
（3）區(qū)科協(xié)擠占專項(xiàng)資金10.09萬元。20xx年區(qū)科協(xié)全年使用本級專項(xiàng)指標(biāo)28萬元，實(shí)際列支專項(xiàng)資金相關(guān)支出17.91萬元，其余10.09萬元用于彌補(bǔ)單位基本支出。
（4）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心專項(xiàng)資金監(jiān)管不嚴(yán)。20xx年3月?lián)芨渡i規(guī)模養(yǎng)殖場病死豬無害化處理補(bǔ)助資金231.19萬元，未核查部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審核資料，也未對項(xiàng)目資金使用情況開展監(jiān)督檢查。
7.違規(guī)保留實(shí)有資金賬戶3個(gè)
區(qū)住建局二級機(jī)構(gòu)住房保障管理中心是全額事業(yè)單位，且已經(jīng)納入國庫集中支付管理，截止審計(jì)日，還保留有3個(gè)實(shí)有資金賬戶。
8.施工圖審查服務(wù)違規(guī)進(jìn)行線下采購
區(qū)住建局所屬單位建設(shè)工程事務(wù)中心20xx年、20xx年施工圖審查項(xiàng)目中，有8個(gè)審查項(xiàng)目采取的是線下采購。
9.國有資產(chǎn)管理不規(guī)范
（1）區(qū)住建局實(shí)際擁有辦公用房913.03平方米，但卡片賬中無相關(guān)記錄；卡片賬記錄擁有一輛轎車，但該轎車已于20xx年12月移交至區(qū)財(cái)政局國資辦。
（2）區(qū)市監(jiān)局20xx年購置資產(chǎn)共計(jì)0.99萬元，未納入固定資產(chǎn)管理，報(bào)廢2臺公務(wù)車沒有國資管理部門的相關(guān)審批資料，價(jià)值25.67萬元自建保障性住房1677.8平方米處于閑置狀態(tài)。
（3）區(qū)畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心實(shí)際擁有土地2416.31平方米，但單位卡片賬中無相關(guān)記錄；辦公用房實(shí)際建筑面積550平方米，但單位卡片賬中記錄建筑面積1271平方米。20xx年列支購買空調(diào)、電腦、辦公沙發(fā)等資產(chǎn)3.56萬元沒有及時(shí)納入“固定資產(chǎn)”科目核算。截止20xx年12月末，“在建工程-漁政碼頭”余額138.76萬元，沒有及時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。未按要求建立固定資產(chǎn)賬卡，年末未對本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。
五、20xx年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)意見整改落實(shí)情況
20xx年度區(qū)級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告反映的問題，經(jīng)本次審計(jì)核實(shí)，大部分問題已整改到位，項(xiàng)目支出費(fèi)用化、政府采購管理不規(guī)范等問題正在進(jìn)一步整改中。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇5
根據(jù)《20xx年縣級公安機(jī)關(guān)審計(jì)工作績效考核辦法》的要求及市局年度審計(jì)工作計(jì)劃安排，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，縣局成立審計(jì)組，委托xx公信會計(jì)師事務(wù)所于20xx年8月1日至10日，對xx縣公安局20xx度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)通過查看會計(jì)賬目、會計(jì)憑證、相關(guān)制度規(guī)定等手段，以就地審計(jì)方式進(jìn)行。審計(jì)組根據(jù)xx縣公安局警務(wù)保障室所提供的資料，對涉及的審計(jì)事項(xiàng)提出審計(jì)評價(jià)意見，具體審計(jì)情況如下：
一、單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)情況
xx縣公安局內(nèi)設(shè)情指中心、刑事偵查大隊(duì)、交通管理大隊(duì)、治安管理大隊(duì)、治安二大隊(duì)、政工監(jiān)督室、法制大隊(duì)、警務(wù)保障室、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)、特巡警大隊(duì)、國內(nèi)安全保衛(wèi)大隊(duì)、督察大隊(duì)、信息網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)察隊(duì)（股級）、特別偵查大隊(duì)（股級）、行政審批服務(wù)股、看守所、拘留所、出入境管理大隊(duì)（股級）18個(gè)部門，下屬梅山、江店、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園區(qū)、白塔畈、青山、燕子河、天堂寨、古碑、斑竹園、吳家店、南溪、湯家匯、雙河、麻埠、鐵沖、張沖16個(gè)派出所。
（二）人員編制情況
xx縣縣公安局行政編制384名。縣公安局提供的20xx年12月工資表反映發(fā)放行政在編人員342人，其中：縣公安局機(jī)關(guān)發(fā)放288人，交通管理大隊(duì)發(fā)放54人。
二、內(nèi)部控制制度的建立及實(shí)施情況
xx縣公安局建立了內(nèi)部控制制度，基本得到有效的執(zhí)行。
三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況
（一）資產(chǎn)負(fù)債情況
截止20xx年12月31日，xx縣公安局賬面資產(chǎn)總額110,117,936.43元，其中：銀行存款464,832.94元、財(cái)政應(yīng)返還額度1,179,600.44元、其他應(yīng)收款4,038,188.27元、固定資產(chǎn)93,839,491.74元、在建工程10,595,823.04元；負(fù)債總額3,516,329.51元，其中：應(yīng)繳個(gè)人所得稅105.83元、應(yīng)付職工薪酬-148,169.78元、其他應(yīng)付款3,664,393.46元；凈資產(chǎn)106,601,606.92元。
（二）財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況
20xx年元至12月，收入總額83,264,939.91元，占全年預(yù)算收入的106.55%，其中：財(cái)政撥款收入78,004,220.60元、其他收入5,260,719.31元；支出總額85,577,658.57元，占全年預(yù)算支出的106.55%，其中：工資福利支出48,771,031.82元，、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出6,633,669.22元、商品和服務(wù)支出23,490,048.32元、資本性支出6,682,909.21元；當(dāng)年收支結(jié)余-2,312,718.66元（詳見《收支明細(xì)表》）。
四、組織收入情況
20xx年度，共組織收入2,247,236.70元，占全年預(yù)算2,100,000.00元的107%，其中：公民出入境證件費(fèi)273,801.00元，占預(yù)算的91.27%；戶籍管理證工本費(fèi)2,658.00元，占預(yù)算的5.32%；居民身份證工本費(fèi)641,510.50元，占預(yù)算的641.51%；罰沒收入1,329,267.20元，占預(yù)算的83.08%。
上述收入均按規(guī)定及時(shí)上繳非稅局。
五、往來款項(xiàng)的管理情況
截止20xx年12月31日，其他應(yīng)收款賬戶余額4,038,188.27元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)收款1,159,031.55元，占28.7%。應(yīng)收款項(xiàng)長期未清理和回收，部分應(yīng)收款項(xiàng)債務(wù)人不清。
其他應(yīng)付款賬戶余額3,664,393.466元，其中賬齡一年以上的其他應(yīng)付款2,364,687.11元，占64.53%。應(yīng)付款項(xiàng)長期未清理，部分費(fèi)用性質(zhì)的`款項(xiàng)、無需償還的款項(xiàng)長期掛賬在應(yīng)付款項(xiàng)中，形成不實(shí)債務(wù)。
六、固定資產(chǎn)購買、管理情況
（一）20xx年度，新增固定資17,783,137.35元，采購程序及會計(jì)核算符合相關(guān)規(guī)定。
（二）在建工程減少4,434,260.19元，為結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。
（三）部分新增的固定資產(chǎn)直接在費(fèi)用科目核算，未納入固定資產(chǎn)核算。
七、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面
公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算金額為2,760,000.00元，實(shí)際支出5,438,702.30元，預(yù)算金額與實(shí)際支出差額很大，公務(wù)車購置運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算安排明顯偏低。
（二）會計(jì)核算方面
1、固定資產(chǎn)核算不規(guī)范。部分達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)購置，未納入固定資產(chǎn)核算，不利于對固定資產(chǎn)的管理。20xx年7月7#憑證、支付xx新興國泰電器有限公司“維修費(fèi)”96830元，其中購置格力空調(diào)6臺41053元，該空調(diào)計(jì)入維修費(fèi)，未計(jì)入“固定資產(chǎn)”；20xx年11月9#憑證，財(cái)政支出--項(xiàng)目支出38000元，支付xx中德久業(yè)膜結(jié)構(gòu)工程有限公司承建xx縣看守所109平米膜結(jié)構(gòu)車棚工程款，未計(jì)入固定資產(chǎn)；20xx年12月38#憑證，項(xiàng)目支出--維修費(fèi)26852元，支付鐵沖鄉(xiāng)派出所“五有保障”建晾衣房款26852元，未計(jì)入固定資產(chǎn)；20xx年12月34#憑證，項(xiàng)目支出--維修費(fèi)19799元，支付吳家店派出所“五有保障”建晾衣房款19799元，未計(jì)入固定資產(chǎn)；20xx年11月52#憑證，支付天堂寨派出所購辦公家具4000元，未計(jì)入固定資產(chǎn)。
（三）費(fèi)用支出方面
1、報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)。20xx年6月13#憑證，支付xx縣十誠物業(yè)管理公司物業(yè)管理費(fèi)30855.8元，但后附增值稅發(fā)票名稱為“xx安煌保安服務(wù)有限公司xx分公司”，發(fā)票專用章名稱為“xx縣十誠物業(yè)管理有限公司”，發(fā)票名稱與專用章名稱不一致；20xx年3月18#憑證，支付加油充值卡充值200000元，直接計(jì)入費(fèi)用；20xx年8月20#憑證付梅山所五有保障維修費(fèi)26518.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為裝飾裝修的增值稅普票，金額10000元，發(fā)票單位為“xx縣財(cái)源裝飾有限公司”，而工程決算單印章為“xx縣慶寧水電裝潢部”；20xx年10月8#憑證付辦公費(fèi)4824元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的增值稅普票，金額167元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年8月15#憑證付物業(yè)管理費(fèi)28855.80元，其中后附3張?jiān)鲋刀惼掌保痤~合計(jì)22500元，加蓋印章的銷貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年7月35#憑證付白塔畈派出所“五有保障”辦公費(fèi)1195元，其中后附兩張通用機(jī)打發(fā)票，金額合計(jì)1070元，發(fā)票單位與明細(xì)清單銷貨單位不一致；20xx年8月49#憑證，支付差旅費(fèi)70258元，后附20xx年7月20日開具的2張河南增值稅普通發(fā)票購買方為“個(gè)人”；每月支付的食堂物業(yè)管理費(fèi)，開具發(fā)票項(xiàng)目名稱均為小工費(fèi)，項(xiàng)目與實(shí)際不符；20xx年1月26#憑證，支付省公安廳在xx黨校培訓(xùn)費(fèi)差額費(fèi)用63164元，以xxxx干部學(xué)院結(jié)算票據(jù)入賬。
2、為個(gè)人支出費(fèi)用。20xx年7月32#憑證付青山派出所辦公費(fèi)2985元，其中后附兩張發(fā)票內(nèi)容為食品和洗漱用品的通用機(jī)打發(fā)票，金額合計(jì)516元；20xx年9月35#憑證，支付江勇“個(gè)人負(fù)擔(dān)”醫(yī)療費(fèi)18448.78元，收款人為“蔣崇玖”；20xx年2月3#憑證，支付水電費(fèi)23837.05元，后附發(fā)票反映，其中公安局“家屬區(qū)”水費(fèi)1268元。
3、以現(xiàn)金方式發(fā)放工會經(jīng)費(fèi)及生日慰問費(fèi)。20xx年5月61#憑證，以現(xiàn)金方式支付16人“公安局5月份民警生日慰問金”4800元，人均300元；20xx年2月17#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放局313人工會經(jīng)費(fèi)269167元；20xx年7月60#憑證，以現(xiàn)金方式發(fā)放7月份民警生日慰問金6000元。
4、差旅費(fèi)審批不規(guī)范。20xx年7月20#憑證,支付差旅費(fèi)5968元，后附“xx縣公安局因公出差審批單”，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批；20xx年2月1日干警出差六安，20xx年6月27日干警出差張沖鄉(xiāng)，“科股室、分管及主要領(lǐng)導(dǎo)”欄均未經(jīng)簽批；20xx年8月13#憑證，付遣返緬甸人差旅費(fèi)71985元，其中20xx年7月17日干警到葉集聯(lián)系遣返人員之事報(bào)銷差旅費(fèi)180元，后附出差審批單領(lǐng)導(dǎo)未簽字審批。
5、支出項(xiàng)目與附件不符或無清單。20xx年10月42#憑證，支付古碑派出所“五有保障維修費(fèi)”17693.8元，發(fā)票注明的支出項(xiàng)目為鋁合金銷售，與附件的支出項(xiàng)目不符；20xx年7月5#憑證付辦公費(fèi)3041.50元，其中后附一張發(fā)票內(nèi)容為辦公用品的增值稅普票，金額420元，后未附銷貨清單。
八、審計(jì)建議
（一）完善管理制度。對照縣政府辦下發(fā)的關(guān)于三公經(jīng)費(fèi)方面的文件，完善相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度。
（二）加強(qiáng)會計(jì)核算。一是嚴(yán)格按照行政單位會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用科目的核算范圍；二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算，對資本化的支出均應(yīng)記入固定資產(chǎn)科目，對未記入固定資產(chǎn)科目的資本化支出，應(yīng)補(bǔ)記固定資產(chǎn)。
（三）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理。嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出范圍和限額，加強(qiáng)對原始憑證的審核，切實(shí)做到原始憑證合規(guī)、附件齊全、發(fā)票與附件一致。為個(gè)人支付的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如屬實(shí)，應(yīng)及時(shí)收回。
（四）清理賬權(quán)債務(wù)。對往來款項(xiàng)進(jìn)行清查和核實(shí)，對之前核算不明晰的往來賬，經(jīng)清理后進(jìn)行調(diào)賬，保證債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性。對長期掛賬的往來款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)清理收回；對無法收回或無法支付的往來款項(xiàng)，應(yīng)按相應(yīng)程序報(bào)批和處理。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇6
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，市審計(jì)局決定成立審計(jì)組，自20xx年4月3日至20xx年5月15日，對xx市地方金融監(jiān)督管理局（以下簡稱市地方金融監(jiān)管局）20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。市地方金融監(jiān)管局對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，作出書面承諾，并承擔(dān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改主體責(zé)任。xx市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）人員編制和機(jī)構(gòu)設(shè)置情況
xx市地方金融監(jiān)督管理局系正處級行政單位，局內(nèi)設(shè)7個(gè)機(jī)構(gòu)，分別為辦公室、金融協(xié)調(diào)服務(wù)科、資本市場科、金融穩(wěn)定科（處置非法集資工作辦公室）、金融監(jiān)管一科、金融監(jiān)管二科、金融監(jiān)管三科。機(jī)關(guān)核定行政編制18名，實(shí)有在編人員16人。
（二）市地方金融監(jiān)管局財(cái)政財(cái)務(wù)執(zhí)行情況
經(jīng)審計(jì)，市地方金融監(jiān)督管理局20xx年總收入6,914,205.72元，其中：財(cái)政撥款收入6,552,246.83元，其他收入361,958.89元(主要包括20xx年往來資金結(jié)轉(zhuǎn)150,299.95元，招商工作經(jīng)費(fèi)50,000元，20xx年度政府系統(tǒng)目標(biāo)管理優(yōu)秀單位獎金16,000元，20xx年“四送一服”雙千工程基金產(chǎn)業(yè)對接會經(jīng)費(fèi)46,046元，財(cái)政返還代扣職工社保費(fèi)99,612.94元等)。
20xx年總支出6,729,103.37元，其中：財(cái)政撥款支出6,517,152.40元，其他支出211,950.97元。
年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余775.19元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,102.35元，年末各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余185,877.54元。
（三）市地方金融監(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)20xx年預(yù)算明細(xì)賬，市地方金融監(jiān)督管理局年初預(yù)算收入為2,083,100元，調(diào)整預(yù)算為6,552,246.83元，決算收入為6,552,246.83元。預(yù)算支出6,517,152.40元。年初庫存資金結(jié)余775.19元，當(dāng)年預(yù)算資金結(jié)存35,094.43元，期末預(yù)算資金結(jié)存35,869.62元。
20xx年市地方金融監(jiān)管局預(yù)算執(zhí)行率為99.46%。
（四）“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況
市地方金融監(jiān)管局20xx年“三公經(jīng)費(fèi)”財(cái)政撥款預(yù)算收入為40,000元，20xx年實(shí)際支出39,000元。其中因公出國（境）費(fèi)用支出0元；公務(wù)接待費(fèi)支出39,000元；公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)支出0元。
(五)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作開展情況
20xx年市地方金融監(jiān)管局上線事項(xiàng)總數(shù)15項(xiàng)，總辦件數(shù)11件，全程網(wǎng)辦事項(xiàng)數(shù)15項(xiàng)，有業(yè)務(wù)事項(xiàng)數(shù)7項(xiàng)，辦件覆蓋率46.67%（高于全市平均40.15%），全程網(wǎng)辦率100%（高于全市平均85%），事項(xiàng)平均承諾辦結(jié)時(shí)限3天（低于市直單位平均3.8天）。
（六）內(nèi)部審計(jì)工作開展情況
截至20xx年12月31日，市地方金融監(jiān)管局由于單位人員較少，未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及配備人員，未開展內(nèi)部審計(jì)工作。
二、審計(jì)評價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年度市地方金融監(jiān)管局財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本按照財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求執(zhí)行。但是在預(yù)算執(zhí)行方面，存在工會經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī)、內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位等問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）工會經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī)
根據(jù)20xx年工會賬，市地方金融監(jiān)管局為全體職工17人發(fā)放每人200元夏季防暑降溫慰問品，涉及金額3400元。
（二）部分公務(wù)接待支出不規(guī)范
市地方金融監(jiān)管局公務(wù)接待費(fèi)支出審核不嚴(yán)，部分公務(wù)接待無原始菜單。
（三）單位內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行不到位
20xx年市地方金融監(jiān)管局共開展了全市上市掛牌和直接融資工作培訓(xùn)會、全市防范化解風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)班、全市資本市場工作培訓(xùn)會、全市融資擔(dān)保、小貸、典當(dāng)行監(jiān)管會議暨業(yè)務(wù)培訓(xùn)四次培訓(xùn)，共涉及場地租賃費(fèi)36,000元和印刷費(fèi)12,012元，未按照單位內(nèi)部控制規(guī)范簽訂場租合同和印刷協(xié)議。
四、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)會計(jì)核算監(jiān)督和管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算管理及監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算收支，不擴(kuò)大范圍、不提高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)支出審批手續(xù)，嚴(yán)格按照預(yù)算安排規(guī)范、合理使用資金，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的有效性、維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算資金發(fā)揮最佳效力。
（二）完善具體管理措施，強(qiáng)化工會經(jīng)費(fèi)監(jiān)管
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)加強(qiáng)對工會經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格貫徹落實(shí)省總工會《xx省基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定，完善工會經(jīng)費(fèi)使用管理具體制度，規(guī)范工會經(jīng)費(fèi)收支行為，切實(shí)發(fā)揮工會的.職能作用。
（三）強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，落實(shí)內(nèi)控制度
市地方金融監(jiān)管局應(yīng)建立健全切實(shí)可行的內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束，建立健全財(cái)務(wù)審核制度，從根本上預(yù)防和杜絕審批程序不嚴(yán)等不規(guī)范運(yùn)作。要嚴(yán)格落實(shí)單位內(nèi)部控制規(guī)范，加強(qiáng)對公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的支出審核，切實(shí)發(fā)揮單位內(nèi)部控制規(guī)范的作用。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇7
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定和xx市人民政府批復(fù)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，xx市審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年1月24日至20xx年6月29日，對xx市人民醫(yī)院20xx年至20xx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)，延伸審計(jì)20xx年2月。xx市人民醫(yī)院（以下簡稱“人民醫(yī)院”）對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。xx市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、人民醫(yī)院概況
（一）單位基本情況。
人民醫(yī)院隸屬xx市衛(wèi)生健康局，屬差額撥款事業(yè)單位。承擔(dān)臨床醫(yī)療、醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科研、預(yù)防保健等任務(wù)，是xx市區(qū)域醫(yī)療中心，廣西醫(yī)科大學(xué)附屬醫(yī)院協(xié)作醫(yī)院、自治區(qū)助理全科醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)基地。20xx年12月，人民醫(yī)院編制665人，在編在職職工603人。編制床位數(shù)700張，實(shí)際開放床位980張。單位共設(shè)68個(gè)科室，其中：開設(shè)臨床科室35個(gè),包括兒科、婦科、產(chǎn)科、新生兒科、外科等；行政后勤科室有院辦、財(cái)務(wù)科、醫(yī)保科等。與7家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院結(jié)成縣域醫(yī)療服務(wù)共同體，其中與歸義鎮(zhèn)衛(wèi)生院為統(tǒng)一法定代表人的緊密型縣域醫(yī)共體，與梧州市人民醫(yī)院結(jié)成醫(yī)聯(lián)體。
經(jīng)費(fèi)來源主要是醫(yī)療收入和財(cái)政補(bǔ)助收入。20xx年-20xx年財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算執(zhí)行《醫(yī)院會計(jì)制度》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，20xx年至今執(zhí)行《政府會計(jì)制度》。醫(yī)療收費(fèi)執(zhí)行自治區(qū)物價(jià)和醫(yī)保等部門的法規(guī)、政策。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。
1.財(cái)務(wù)收支情況。
20xx年1月至20xx年12月，人民醫(yī)院收入總計(jì)2,367,936,153.43元，其中：醫(yī)療收入2,210,296,654.49元，政府性基金收入38,830,000.00元，財(cái)政基本撥款收入53,758,500.00元，財(cái)政項(xiàng)目撥款收入54,822,238.61元，其他收入7,130,009.00元，非同級財(cái)政撥款收入2,065,020.00元，捐贈收入426,066.64元，利息收入281,561.05元，租金收入326,103.64元。支出總計(jì)2,202,440,101.17元，其中：醫(yī)療成本1,770,313,179.80元，財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出47,244,740.99元，其他支出6,709,193.64元，管理費(fèi)用378,172,986.74元。期間盈余165,496,052.26元。
2.資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。
（1）資產(chǎn)變動情況。
20xx年初資產(chǎn)合計(jì)199,300,596.08元，其中：貨幣資金22,401,184.82元，應(yīng)收在院病人醫(yī)療款8,649,715.28元，應(yīng)收醫(yī)療款24,955,160.28元，其他應(yīng)收款11,892,366.42元（壞賬準(zhǔn)備1,105,425.80元），存貨17,994,388.25元，固定資產(chǎn)96,361,522.69元（固定資產(chǎn)原價(jià)176,348,142.15元，累計(jì)折舊79,986,619.46元），在建工程18,151,684.14元。
20xx年末資產(chǎn)總計(jì)526,426,622.08元，其中：貨幣資金53,444,864.84元，應(yīng)收賬款凈額66,036,047.48元,預(yù)付賬款2,719,470.92元，其他應(yīng)收款凈額94,705,253.82元，存貨23,085,098.27元，固定資產(chǎn)原值450,325,047.12元（固定資產(chǎn)累計(jì)折舊175,846,666.89元），固定資產(chǎn)凈值274,478,380.23元，在建工程9,885,376.88元，無形資產(chǎn)原值2,215,212.09元（無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷143,082.45元），無形資產(chǎn)凈值2,072,129.64元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院資產(chǎn)增加了327,126,026.00元。
（2）負(fù)債變動情況。
20xx年初負(fù)債合計(jì)59,808,436.94元，其中：短期借款12,000,000.00元，應(yīng)付賬款31,716,261.17元，預(yù)收醫(yī)療款5,637,663.77元，應(yīng)付社會保障費(fèi)26,808.75元，其他應(yīng)付款5,427,703.25元，長期借款5,000,000.00元。
20xx年末負(fù)債合計(jì)205,802,453.71元，其中：短期借款77,600,000.00元，應(yīng)付職工薪酬3,148,869.18元，應(yīng)付賬款113,025,547.64元，預(yù)收賬款5,338,528.02元，其他應(yīng)付款6,636,074.89元，長期應(yīng)付款53,433.98元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院負(fù)債增加了145,994,016.77元。
（3）凈資產(chǎn)變動情況。
20xx年初凈資產(chǎn)合計(jì)139,492,159.14元，其中：事業(yè)基金84,121,201.02元，專用基金17,518,934.49元，待沖基金21,602,666.83元，財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）16,249,356.80元。
20xx年末,凈資產(chǎn)合計(jì)320,624,168.37元。累計(jì)盈余274,437,802.75元，其中：財(cái)政項(xiàng)目余額61,715,654.42元，醫(yī)療盈余170,424,124.19元；專用基金46,186,365.62元。
相比20xx年初，人民醫(yī)院凈資產(chǎn)增加了181,132,009.23元。
二、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，人民醫(yī)院提供的會計(jì)資料基本真實(shí)地反映了20xx-20xx年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，基本上能遵守《醫(yī)院會計(jì)制度》、《政府會計(jì)制度》有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行會計(jì)核算。同時(shí)，按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，能較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差價(jià)。醫(yī)院凈資產(chǎn)逐年增加，醫(yī)療收入逐年增長，藥品收入占醫(yī)療收入的比重明顯下降，由20xx年37.61%降至20xx年的27.19%。但是，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)人民醫(yī)院部分醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目存在違規(guī)收費(fèi)，績效工資超審批總量最高限額發(fā)放、內(nèi)控制度不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）在職工薪酬發(fā)放方面。
1.20xx年人民醫(yī)院在獎勵(lì)性績效工資科目列冊發(fā)放在職職工春節(jié)紅包65,450.00元。
2.20xx年績效工資超審批總量最高限額發(fā)放3,875,644.34元。
xx市人力資源和社會保障局（以下簡稱：人社局）、xx市財(cái)政局（以下簡稱：財(cái)政局）于20xx年12月6日批復(fù)人民醫(yī)院醫(yī)共體（代）（醫(yī)共體只含歸義衛(wèi)生院）20xx年度績效工資總量：本年人數(shù)668人，本年基準(zhǔn)線總量15,250,000.00元，本年控高線總量61,010,000.00元，本年申報(bào)績效工資總量61,010,000.00元。20xx年12月6日，人民醫(yī)院編制簿顯示，在編實(shí)有人數(shù)605人。根據(jù)相關(guān)部門審批時(shí)點(diǎn)，人民醫(yī)院編制簿在編實(shí)有人數(shù)605人，核定人民醫(yī)院績效工資本年控高線總量55,256,000.00元。經(jīng)審計(jì)，20xx年，人民醫(yī)院績效工資實(shí)際發(fā)放59,131,644.34元，超出本年控高線總量3,875,644.34元。
（二）醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和醫(yī)保政策執(zhí)行方面。
1.20xx年1月至20xx年2月存在擴(kuò)大收費(fèi)范圍收取費(fèi)用、分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等違規(guī)收費(fèi)23,041,561.14元。
根據(jù)人民醫(yī)院提供的《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》、《自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于20xx年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單中》等資料，存在6,188,729.39元違規(guī)收費(fèi)與上述資料發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理16,852,831.75元。
2.存在藥品溢庫銷售3,339,201.37元。
20xx年，人民醫(yī)院啟用目前使用的后臺數(shù)據(jù)庫，由于難以截取審計(jì)年度數(shù)據(jù)，采取對整個(gè)數(shù)據(jù)庫的藥品進(jìn)銷存情況進(jìn)行分析。經(jīng)查詢分析人民醫(yī)院藥品出庫明細(xì)表、住院病人費(fèi)用明細(xì)表、門診處方明細(xì)庫，人民醫(yī)院藥品存在溢庫銷售情況，溢庫銷售金額共計(jì)5,627,235.20元。根據(jù)配比原則，20xx-20xx年藥品收入848,916,040.60元占20xx-20xx年藥品收入1,430,494,118.96元的比例59.34%，推算20xx年-20xx年藥品溢庫銷售金額3,339,201.37元，其中：存在670,695.95元藥品溢庫銷售與《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》發(fā)現(xiàn)的問題重合，此處不再重復(fù)處理，本次處理2,668,505.42元。
上述1、2做法，不符合《廣西醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格表》、《新增的110項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格》等自治區(qū)物價(jià)政策和醫(yī)改政策。
根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條“有下列情形之一的，屬違法行為：（一）超越權(quán)限擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或者提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的”及第二十二條“有第二十一條行為的，由縣級以上物價(jià)、財(cái)政、審計(jì)主管部門在職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處罰：（二）有第二十一條第（一）、（二）、（六）、（七）、（八）項(xiàng)行為之一的，對單位視情節(jié)給予通報(bào)批評，責(zé)令其限期糾正，并處以違法金額兩倍以下的罰款，對單位主管人員和直接責(zé)任人員處以相當(dāng)于其本人三個(gè)月基本工資以下的罰款；（三）有第二十一條第（一）、（二）項(xiàng)行為之一的，除按本款第（二）項(xiàng)規(guī)定處罰外，并將其違法收入退回繳費(fèi)者；無法退回的，上繳國庫”的規(guī)定，責(zé)令人民醫(yī)院將上述問題違規(guī)所得共計(jì)19,521,337.17元退回繳費(fèi)者；無法退回的，上繳國庫。
（三）內(nèi)部控制制度方面。
1.醫(yī)療業(yè)務(wù)活動費(fèi)用各科室沒有編制成本核算報(bào)表，出庫物品按月全部結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本費(fèi)用核算不規(guī)范。
20xx-20xx年,人民醫(yī)院對業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的由各科室領(lǐng)用的各種耗材按月一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本,不編制各科室直接成本表，月末也不再對科室耗材進(jìn)行盤點(diǎn),業(yè)務(wù)活動成本核算不規(guī)范,存在管理漏洞。
上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)醫(yī)院執(zhí)行《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》的補(bǔ)充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知》“十五、關(guān)于成本報(bào)表醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度和年度編制成本報(bào)表，具體包括醫(yī)院各科室直接成本表、醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表和醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表。成本報(bào)表主要以科室、診次和床日為成本核算對象，所反映的成本均不包括財(cái)政項(xiàng)目撥款經(jīng)費(fèi)、科教經(jīng)費(fèi)形成的各項(xiàng)費(fèi)用。2.編制說明“衛(wèi)生材料費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品和服務(wù)費(fèi)用——專用材料費(fèi)——衛(wèi)生材料費(fèi)”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列，“藥品費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品和服務(wù)費(fèi)用——專用材料費(fèi)——藥品費(fèi)”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列，……”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照政府會計(jì)制度的要求，做好醫(yī)院業(yè)務(wù)費(fèi)用的成本核算，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)和社會效益。
（四）工會經(jīng)費(fèi)政策執(zhí)行方面
20xx-20xx年，人民醫(yī)院未按全部職工工資總額的2%計(jì)算繳納工會經(jīng)費(fèi)，工會會員個(gè)人每月工資收入的3‰的標(biāo)準(zhǔn)繳納。其中，20xx年人民醫(yī)院上繳單位部分工會經(jīng)費(fèi)552,229.24元，預(yù)提單位部分工會經(jīng)費(fèi)477,085.92元；工會會員個(gè)人會費(fèi)代扣118,394.2元,造成少繳職工工會經(jīng)費(fèi)。
上述做法不符合《中華人民共和國工會法》“第四十三條工會經(jīng)費(fèi)的來源：（二）建立工會組織的用人單位按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費(fèi)；”、“工會會員按每月工資收入0.5%的整數(shù)部分交納工會會費(fèi)”及“……逾期未繳或者少繳的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)繳，并按照欠繳金額日5‰繳納滯納金”的規(guī)定，建議人民醫(yī)院重視該問題，自行進(jìn)行梳理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會經(jīng)費(fèi)。
（五）醫(yī)院信息化建設(shè)方面。
經(jīng)審計(jì)，人民醫(yī)院按照自治區(qū)醫(yī)改精神要求，自20xx年2月起，較好地執(zhí)行自治區(qū)基本藥物零差率銷售，積極降低醫(yī)療運(yùn)營成本。但是由于人民醫(yī)院業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，物資庫與收費(fèi)庫沒有主鍵關(guān)聯(lián)（耗材編碼，耗材名稱不一致），導(dǎo)致物資庫的耗材與收費(fèi)系統(tǒng)的已銷售耗材無法關(guān)聯(lián)，對耗材成本核算，特殊醫(yī)用耗材的順加作價(jià)管理以及盤點(diǎn)不便。
（六）部分賬務(wù)處理不規(guī)范。
1.藥品盤盈、盤虧、毀損未按規(guī)定核算和報(bào)批，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本或者單位管理費(fèi)。
抽查20xx-20xx年原始憑證，20xx年人民醫(yī)院藥房年末盤虧藥品287,109.65元，會計(jì)核算時(shí)，直接沖減醫(yī)療業(yè)務(wù)成本112,830.03元，直接沖減單位管理費(fèi)用174,279.62元。20xx年年末藥庫盤點(diǎn)，人民醫(yī)院將西藥庫盤點(diǎn)時(shí)的盤盈109,384.74元抵消盤虧111,626.87元，報(bào)損69,862.84元后的盤虧報(bào)損余額72,104.97元直接沖減單位管理費(fèi)用。
上述做法不符合《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》“（三）單位應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次。對于發(fā)生的庫存物品盤盈、盤虧或者報(bào)廢、毀損，應(yīng)當(dāng)先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，查明原因后按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行后續(xù)賬務(wù)處理。”的規(guī)定。
2.財(cái)務(wù)人員個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)意識淡薄，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
20xx-20xx年，梁軍海經(jīng)營人民醫(yī)院食堂，人民醫(yī)院每月將職工伙食補(bǔ)助轉(zhuǎn)到梁軍海個(gè)人賬戶，共計(jì)5,096,481.90元，白條入賬。20xx年-20xx年，人民醫(yī)院雇傭非本院工作人員支付的勞務(wù)報(bào)酬所得在獎勵(lì)性績效工資核算，列冊發(fā)放，共計(jì)324,634.76元。上述事項(xiàng)，屬于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目，人民醫(yī)院作為個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人，沒有履行代扣代繳義務(wù)。
上述做法不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定》“第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”的規(guī)定及《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》“第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)……（五）經(jīng)營所得，是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的`所得”的規(guī)定。人民醫(yī)院應(yīng)樹立納稅扣繳義務(wù)人意識，加強(qiáng)納稅籌劃。
（七）其他需要關(guān)注的問題。
根據(jù)《自治區(qū)醫(yī)療保障局20xx年醫(yī)療保障基金監(jiān)管飛行檢查記錄單》和《梧州市醫(yī)療保障局自查自糾監(jiān)督檢查記錄單》等檢查資料，上級醫(yī)保部門或?qū)徲?jì)部門對人民醫(yī)院20xx-20xx年醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和醫(yī)保政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查或?qū)徲?jì)，存在醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)和醫(yī)保政策執(zhí)行不到位情況，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)28,722,859.07元，其中：已退醫(yī)保基金13,057,434.45元，已退患者463,130.49元，尚未整改15,202,294.13元。
四、審計(jì)建議
（一）針對績效工資超審批總量最高限額發(fā)放問題。
建議人民醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行《xx市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)我市縣公立醫(yī)院薪酬制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案（試行）的通知》文件精神，該醫(yī)院工作人員績效工資總額要嚴(yán)格按照人社局、財(cái)政局的批復(fù)執(zhí)行。
（二）針對醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和醫(yī)保政策執(zhí)行方的問題。
建議人民醫(yī)院今后認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《廣西醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格表》、《醫(yī)療衛(wèi)生降低項(xiàng)目表》、《新增的110項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格》及區(qū)衛(wèi)生廳、物價(jià)局下發(fā)的《關(guān)于醫(yī)療服務(wù)價(jià)格有關(guān)問題的復(fù)函》等文件精神，使本單位各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)進(jìn)一步規(guī)范。
（三）樹立內(nèi)控管理意識，完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
建議人民醫(yī)院把內(nèi)控制度建設(shè)納入到醫(yī)院長遠(yuǎn)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的常態(tài)化和連貫性。以業(yè)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理的重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重要流程為重點(diǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制評價(jià)，強(qiáng)化內(nèi)部授權(quán)審批控制、資產(chǎn)控制、會計(jì)控制、政府采購控制、預(yù)算控制、信息公開控制等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化成本消耗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程管理，逐步形成一個(gè)完整的內(nèi)控監(jiān)管體系，確保內(nèi)控工作順利開展，真正提高內(nèi)控管理的時(shí)效性。同時(shí)，保持內(nèi)審部門的客觀獨(dú)立性，發(fā)揮內(nèi)審部門的監(jiān)督作用。
（四）加強(qiáng)基層工會組織的管理，足額計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)。
建議人民醫(yī)院工會組織重視該問題，工會財(cái)務(wù)人員和經(jīng)審人員自行進(jìn)行梳理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定繳納工會經(jīng)費(fèi)。
（五）加強(qiáng)醫(yī)院信息化建設(shè)，提升醫(yī)院治理能力和水平。
建議人民醫(yī)院健全運(yùn)營管理體系，提升醫(yī)院治理能力和水平。整合醫(yī)療、科研等業(yè)務(wù)系統(tǒng)和人、財(cái)、物等資源系統(tǒng)，建立醫(yī)院運(yùn)營管理決策支持系統(tǒng)，推動醫(yī)院運(yùn)營管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化。
（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平。
建議人民醫(yī)院高度重視醫(yī)用材料特別是低值易耗品的進(jìn)銷存管理，規(guī)范各科室衛(wèi)生耗材的領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)，定期對衛(wèi)生耗材進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到賬清、物清。財(cái)務(wù)核算過程中，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，真實(shí)反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況情況和經(jīng)營成果。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇8
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，xx縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年9月11日至12月5日，對xx縣人民醫(yī)院（以下簡稱縣醫(yī)院）20xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
（一）機(jī)構(gòu)、床位、人、設(shè)備配置情況
縣醫(yī)院占地面積35畝，建筑面積19590平方米，編制床位300張，實(shí)際開放床位300張；內(nèi)設(shè)臨床科室13個(gè)，醫(yī)技科室5個(gè)，職能科室10個(gè)，人員編制188人。20xx年末，實(shí)有職工347人，其中：在編職工184人，合同、返聘等職工163人；實(shí)有車輛10輛。擁有磁共振成像系統(tǒng)、X光機(jī)、全自動生化分析儀、全自動血球分析儀、血液透析機(jī)等先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備。
（二）20xx年度財(cái)務(wù)收支情況
20xx年度，縣醫(yī)院收入總計(jì)15095.52萬元，支出總計(jì)10954.53萬元；收支滾存結(jié)余4190.09萬元，減財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）3750.03萬元，結(jié)余分配440.06萬元。
（三）20xx年末資產(chǎn)負(fù)債情況
20xx年末，資產(chǎn)總計(jì)12513.67萬元，負(fù)債合計(jì)20xx.20萬元，凈資產(chǎn)合計(jì)10026.82萬元。
（四）業(yè)務(wù)工作量情況
20xx年，診療人次數(shù)為171000人次，出院人數(shù)為16708人。每職工平均門急診475人次、平均住院351.85床日、平均業(yè)務(wù)收入27.44萬元/人次，病床使用率115.99%、周轉(zhuǎn)次數(shù)55.69次，出院者平均住院7.58天。
審計(jì)結(jié)果表明，縣醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算基本遵循《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會計(jì)制度》，并注重完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行科室全成本核算，努力降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績效，人員支出占業(yè)務(wù)支出比例為37%、管理費(fèi)用占業(yè)務(wù)支出比例為18%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)縣醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)、衛(wèi)生材料及藥品采購、財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算等方面仍存在一些需整改規(guī)范的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)方面存在的問題
1.超計(jì)小時(shí)和超計(jì)價(jià)次數(shù)多計(jì)收醫(yī)療服務(wù)費(fèi)26.07萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月期間，一是在一天內(nèi)超過24小時(shí)收費(fèi)5612人次2.12萬元；二是在出（入）院當(dāng)天的收費(fèi)小時(shí)數(shù)超過患者實(shí)際在院的小時(shí)數(shù)收費(fèi)1388人次0.47萬元；三是以“日”、“床日”為計(jì)價(jià)單位收費(fèi)的項(xiàng)目，同一天超過1次收費(fèi)3081人次3.12萬元；四是在“淺靜脈置管”護(hù)理收費(fèi)中同一天超過“輸液（第一組）”的次數(shù)收費(fèi)67862人次20.36萬元。
2.超最高限價(jià)計(jì)收材料費(fèi)47.43萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，在收取“采血器”、“等離子電切環(huán)”、“病歷本”等費(fèi)用時(shí)，超過規(guī)定的加價(jià)率順加作價(jià)后共多收費(fèi)用2.02萬元。
3.違規(guī)收取材料費(fèi)36.17萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年11月期間，違規(guī)收取“一次性中單”材料費(fèi)69632人次28.48萬元；利用消毒包替代麻醉包使用，違規(guī)收取麻醉包材料費(fèi)2659個(gè)7.69萬元。
4.擅自設(shè)立15個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)10.75萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年6月，擅自設(shè)立血淀粉酶（溫氏法）、病例復(fù)印費(fèi)等15個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)10.75萬元。
（二）藥品和衛(wèi)生材料采購管理方面存在的問題
1.未經(jīng)過集中采購平臺采購藥品2701.23萬元。
縣醫(yī)院在20xx年采購藥品過程中，通過先采購后錄入云南省藥品集中采購平臺的方式進(jìn)行操作，未經(jīng)過集中采購平臺采購藥品2701.23萬元。
2.違規(guī)簽訂協(xié)議定向采購藥品2382.91萬元。
縣醫(yī)院于20xx年12月與云南東駿藥業(yè)有限責(zé)任公司簽訂了墊資協(xié)議定向采購藥品，在《云南省衛(wèi)生計(jì)生委關(guān)于對個(gè)別地方醫(yī)改中存在問題開展進(jìn)一步整改的通知》后未進(jìn)行整改，繼續(xù)與該公司定向采購藥品，至20xx年9月共與該公司采購藥品2382.91萬元。
3.定向采購檢驗(yàn)檢測用試劑640.52萬元。
縣醫(yī)院于20xx年6月與云南邁輝企業(yè)管理公司簽訂了《全自動尿液分析儀租賃合同》、《全自動五分類血液細(xì)胞分析儀租賃合同》，合同約定縣醫(yī)院在5年內(nèi)支付租賃費(fèi)115萬元后，取得市場價(jià)為185.80萬元的兩套設(shè)備使用權(quán)，且在5年合作期內(nèi)及期滿后必須全套使用該公司供應(yīng)的原廠配套試劑。自合同簽訂至20xx年6月，縣醫(yī)院共向該公司采購試劑640.52萬元。
4.西藥銷售多收24.46萬元。
縣醫(yī)院20xx年門診和住院的`西藥銷售收入2506.48萬元較銷售成本2482.02萬元多24.46萬元，與現(xiàn)行藥品實(shí)行“零差率”的政策不符。
5.無依據(jù)盤盈藥品材料20萬元。
縣醫(yī)院在20xx年會計(jì)核算中西藥庫、西藥房、衛(wèi)生材庫盤點(diǎn)時(shí)，將藥品、材料實(shí)際盤點(diǎn)金額與會計(jì)賬面金額的差額在無對應(yīng)種類和數(shù)量的情況下直接作為盤盈金額增加其他收入20萬元。
（三）財(cái)務(wù)管理方面存在的問題
1.違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼855.86萬元。
縣醫(yī)院在20xx年至20xx年9月期間，自行在工資表中增設(shè)衛(wèi)生津貼、職務(wù)補(bǔ)貼、崗位工資等三個(gè)項(xiàng)目和以二級領(lǐng)導(dǎo)班子考核、項(xiàng)目申報(bào)、防范醫(yī)療事故、上報(bào)不良事件（不良反應(yīng)）、遠(yuǎn)程會診（醫(yī)療）、醫(yī)療質(zhì)量考核、協(xié)調(diào)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、出差補(bǔ)助、調(diào)解費(fèi)、帶教費(fèi)等方式名義發(fā)放各種津貼補(bǔ)貼共計(jì)855.86萬元。
2.違規(guī)發(fā)放本單位職工培訓(xùn)講課費(fèi)1.46萬元。
縣醫(yī)院于20xx年6月至20xx年8月，向本單位組織或參加各種培訓(xùn)中講課的職工發(fā)放講課費(fèi)共1.46萬元。
3.應(yīng)繳未繳非稅收入100.14萬元（含稅前）。
縣醫(yī)院自20xx年至20xx年8月，收取食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、利息收入6.21萬元、資產(chǎn)處置收入10.21萬元、租賃收入3.20萬元共計(jì)100.14萬元的非稅收入未上繳縣財(cái)政。
4.應(yīng)報(bào)未報(bào)（或代扣代繳）完稅收入395.76萬元。
一是縣醫(yī)院在20xx年至20xx年的食堂承包收入62.20萬元、房租收入18.32萬元、租賃收入3.20萬元、住院病人陪客床位費(fèi)和溫馨病床床位費(fèi)89.65萬元等非醫(yī)療服務(wù)收入未完稅；
二是縣醫(yī)院在20xx年9月至20xx年8月支付手術(shù)凈化設(shè)備系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)12萬元，未向收款方索取發(fā)票，收款方未完稅；
三是20xx年至20xx年8月，縣醫(yī)院共發(fā)放職工各種疾病檢測、防疫、加班費(fèi)等補(bǔ)助和各種獎金等共計(jì)210.39萬元未代扣代繳個(gè)人所得稅。
5.績效工資的總量、分配、提升未經(jīng)核定審批。
縣醫(yī)院20xx年至20xx年在計(jì)發(fā)績效工資時(shí)，按照科室收入（藥品和檢查收入、藥品和材料結(jié)余收入）及費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，單位自行制定績效考核分配方案，未經(jīng)相關(guān)部門審批；工資的提升，年度績效工資總量未經(jīng)相關(guān)部門核定。
6.未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度使用現(xiàn)金376.92萬元。
20xx年至20xx年8月的公務(wù)活動中，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用現(xiàn)金支出費(fèi)用共計(jì)376.92萬元。
7.票據(jù)使用不合規(guī)。
20xx年，在取得的非醫(yī)療服務(wù)類收入（其他收入）中所使用的票據(jù)為醫(yī)院自制的單據(jù)。
（四）會計(jì)核算方面的問題
1.虛增收入105.47萬元。
一是20xx年，將財(cái)政補(bǔ)助收入中的抗病毒治療、傳染病上報(bào)、網(wǎng)絡(luò)報(bào)告質(zhì)量管理等財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金45萬元，作虛列財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出和虛增醫(yī)療收入處理。
二是20xx年至20xx年6月，將縣人社局撥入高校畢業(yè)生見習(xí)補(bǔ)助款56.28萬元作為醫(yī)院的其他收入；20xx年，財(cái)務(wù)將年終藥品盤盈轉(zhuǎn)其他收入時(shí)重復(fù)入賬3.48萬元、誤算多入賬0.71萬元。
2.無依據(jù)調(diào)賬91.03萬元。
一是20xx年，縣醫(yī)院財(cái)務(wù)不與實(shí)際購入的辦公耗材入庫金額記賬，將月末賬面數(shù)與實(shí)際入庫數(shù)的差額直接進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減處理，全年中調(diào)增數(shù)為25.77萬元、調(diào)減數(shù)為25.26萬元。
二是20xx年，無依據(jù)將“中成藥收入”調(diào)為“中草藥收入”40萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對審計(jì)局發(fā)現(xiàn)的問題，xx縣審計(jì)局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告、移送處理書，下達(dá)了審計(jì)決定書。
一是將醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)違規(guī)問題移送縣發(fā)展和改革局；
二是將藥品及試劑采購違規(guī)問題移送縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局；
三是將非稅收入違規(guī)問題移送縣財(cái)政局；
四是將涉稅問題移送縣稅務(wù)部門；
五是將績效工資分配存在違規(guī)問題縣人力資源和社會保障局；
六是其余問題責(zé)縣醫(yī)院成進(jìn)行整改。
對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題在醫(yī)院收費(fèi)、集中采購、存貨管理、財(cái)務(wù)核算、績效工資、受贈、納稅等方面提出了審計(jì)建議。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
一是縣醫(yī)院上繳省財(cái)政20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼160.94萬元，自行整改20xx年度違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼130.54萬元；
二是縣發(fā)改局對縣人民醫(yī)院存在違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)的問題作出行政處罰決定，收繳違法所得39.89萬元；
三是縣財(cái)政局對縣人民醫(yī)院存在應(yīng)繳未繳非稅收入的問題作出處理決定，收繳非稅收入94.23萬元；
四是原縣國稅局和地稅局對縣人民醫(yī)院涉及應(yīng)繳稅的問題作出了相應(yīng)的征繳處理，原縣國稅局共征繳增值稅3.77萬元、地稅局共征繳地方稅和個(gè)人所得稅22.66萬元；
五是縣衛(wèi)計(jì)局對縣人民醫(yī)院在藥品和衛(wèi)生材料采購管理方面存在的問題采取相應(yīng)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)了醫(yī)院藥品材料采購監(jiān)管工作；
六是縣人社局對縣人民醫(yī)院在績效工資審批方面存在的問題提出相應(yīng)建議，進(jìn)一步規(guī)范了醫(yī)院績效工資管理；
七是縣醫(yī)院糾正了違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，加強(qiáng)了對藥品、材料出入庫、醫(yī)療服務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范了醫(yī)院收費(fèi)服務(wù)、藥品采購、工資審批等行為。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 篇9
我受市人民政府委托，報(bào)告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及《xx市20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案》規(guī)定和要求，市審計(jì)局對20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
本次審計(jì)我們認(rèn)真落實(shí)市委、市政府、市委審計(jì)委員會部署要求，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，服務(wù)現(xiàn)代化富強(qiáng)文明新xx建設(shè)。本次審計(jì)主要內(nèi)容包括五個(gè)方面內(nèi)容：一是市財(cái)政局組織的預(yù)算執(zhí)行情況。二是市綜合行政執(zhí)法局等3個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況。三是市婦幼保健院項(xiàng)目決算審計(jì)。四是糧食系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。五是青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)。
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年，全市各級各部門在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級的各項(xiàng)決策部署，全面落實(shí)積極財(cái)政政策。財(cái)政部門加大開源節(jié)流力度，嚴(yán)格落實(shí)政府過緊日子要求，做好“六穩(wěn)”“六保”工作任務(wù)，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生方面支出規(guī)模。財(cái)政改革全面推進(jìn)，國庫集中支付電子化管理、預(yù)算管理一體化改革順利實(shí)施，預(yù)算執(zhí)行和績效管理水平穩(wěn)步提高，確保了財(cái)政平穩(wěn)、健康發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行、政策落實(shí)、自然資源資產(chǎn)管理等方面還存在一些問題，需要加以糾正和改進(jìn)。
一、市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政資源統(tǒng)籌、預(yù)算績效管理和財(cái)政支出提質(zhì)增效、落實(shí)中央要求各級政府過緊日子、財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要有以下問題：
（一）財(cái)政資源統(tǒng)籌情況
1.預(yù)算編制不規(guī)范
一是代編預(yù)算規(guī)模過大。20xx年年初編制部門預(yù)算時(shí)有66.08億元支出編入財(cái)政局預(yù)算股、綜合股等股室，未明確到具體單位。
二是預(yù)算編制不完整。20xx年各單位上級主管部門撥款、教材費(fèi)等往來款指標(biāo)1.09億元未編入預(yù)算。
三是在年末預(yù)算調(diào)整方案中未對調(diào)整的理由和項(xiàng)目作出詳細(xì)說明。
2.下達(dá)指標(biāo)與預(yù)算不銜接
20xx年一般公共預(yù)算、基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出合計(jì)159.81億元，當(dāng)年下達(dá)指標(biāo)合計(jì)175.31億元，超出預(yù)算支出15.50億元。
3.部分事項(xiàng)公開不及時(shí)
20xx年xx市市級“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和20xx年市級預(yù)算調(diào)整方案未在規(guī)定期限內(nèi)向社會公開。審計(jì)期間，市財(cái)政局已公開。
（二）全面實(shí)施預(yù)算績效管理和財(cái)政支出提質(zhì)增效情況
1.調(diào)整和追加預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算績效管理不到位
20xx年市本級累計(jì)追加預(yù)算50.22億元，財(cái)政部門雖已下發(fā)《關(guān)于對調(diào)整和追加預(yù)算項(xiàng)目加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作的通知》，但對于調(diào)整和追加預(yù)算項(xiàng)目的事前績效評估、績效目標(biāo)等資料未完全掌握，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中未能很好的進(jìn)行績效運(yùn)行監(jiān)控。
2.個(gè)別單位未按時(shí)提交預(yù)算績效自評報(bào)告
20xx年全市提報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)項(xiàng)目591個(gè)，其中：年初提報(bào)項(xiàng)目547個(gè)，追加項(xiàng)目44個(gè)，涉及單位63個(gè)，資金32.73億元。各單位每年向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算績效自評報(bào)告，截至審計(jì)時(shí)，尚未提交項(xiàng)目51個(gè)，涉及6個(gè)單位，資金3.32億元，占比10.14%。
3.預(yù)算支出定額體系不健全
市財(cái)政在預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化分類管理推進(jìn)工作中，目前僅有公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，通用項(xiàng)目分類支出定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)未制定，預(yù)算支出定額體系不健全。
4.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金、直達(dá)資金撥付不到位4.69億元
（1）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時(shí)3.60億元
20xx年共計(jì)收到上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金5.17億元，支出1.57億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年3.60億元，支付率為30.38%。
（2）省、市財(cái)政直達(dá)資金撥付不到位1.09億元
20xx年共計(jì)收到財(cái)政直達(dá)資金7.15億元（中央4.19億元、省2.65億元、市3042萬元），全年共支出6.06億元（中央4.19億元、省1.64億元、市2433萬元），年底仍有省、市財(cái)政直達(dá)資金1.09億元未支出（主要為老舊小區(qū)改造4371萬元，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田6300萬元）。
（三）落實(shí)中央要求各級政府過緊日子情況
培訓(xùn)費(fèi)壓減不到位，在編制20xx年部門預(yù)算時(shí)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算1654.28萬元，較上年預(yù)算壓減385.69萬元，減比例為18.91%，未達(dá)到壓減20%的標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)際支出1788.09萬元，超預(yù)算支出金額和比例為133.81萬元、8.09%。
（四）財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)情況
庫款保障能力不足，年底資金缺口27.64億元，20xx年年底應(yīng)付上級財(cái)政部門8.47億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)下年指標(biāo)13.83億元，年底未撥付到位的專項(xiàng)債6.45億元，年底庫款余額1.11億元，庫款缺口為27.64億元。
（五）決算草案編制情況
總決算中股權(quán)投資記錄不完整，20xx年度xx市總決算報(bào)表顯示股權(quán)投資期末余額為1.5億元，上年度向國有企業(yè)增資19.5億元，一直未增加相應(yīng)股權(quán)投資。審計(jì)過程中，市財(cái)政已進(jìn)行了整改，對決算報(bào)表和總預(yù)算賬中股權(quán)投資科目進(jìn)行了調(diào)整。
（六）重點(diǎn)資金延伸審計(jì)情況
在市級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)過程中，根據(jù)審計(jì)工作方案要求，審計(jì)局對xx市小清河復(fù)航工程遷占資金進(jìn)行了延伸審計(jì)，審計(jì)情況如下：
1.市財(cái)政滯留資金6813.76萬元
截至20xx年4月底市財(cái)政尚有6813.76萬元未撥付至小清河復(fù)航工程指揮部。
2.永久占地土地補(bǔ)償款撥付不到位1.69億元
小清河復(fù)航工程xx永久占地3283.66畝，應(yīng)支付占地補(bǔ)償款21064.1萬元，截至20xx年4月底，已支付4186.08萬元。尚有16878.02萬元未撥付至相關(guān)鎮(zhèn)街。
3.應(yīng)交未交財(cái)政收入328.98萬元
20xx年7月市小清河復(fù)航工程指揮部向日照建設(shè)有限公司售土收入303.28萬元和利息收入25.70萬元未及時(shí)上交財(cái)政。審計(jì)期間已上交。
二、部門預(yù)算執(zhí)行單位和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
根據(jù)《xx市20xx審計(jì)年度項(xiàng)目計(jì)劃》和《xx市20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案》安排，市審計(jì)局對市綜合行政執(zhí)法局、市總工會、市第一中學(xué)3個(gè)單位20xx年度的預(yù)算執(zhí)行情況開展了審計(jì)。審計(jì)情況如下：
（一）預(yù)算績效管理方面
1.追加預(yù)算未及時(shí)提報(bào)績效目標(biāo)和編制自評報(bào)告
20xx年市行政執(zhí)法局追加預(yù)算4996.44萬元、市總工會追加預(yù)算34.5萬元、市第一中學(xué)追加預(yù)算8273.51萬元，對于追加的預(yù)算未及時(shí)向財(cái)政提報(bào)績效目標(biāo)申報(bào)表和自評報(bào)告。
2.新增項(xiàng)目未編制事前績效評估報(bào)告
20xx年由市總工會接管工人文化宮運(yùn)轉(zhuǎn)，預(yù)算支出120萬元，未編制事前績效評估報(bào)告。
3.預(yù)算績效目標(biāo)未完成
20xx年城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化鎮(zhèn)辦補(bǔ)貼和數(shù)字城管平臺建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，1570萬元預(yù)算未形成支出。
（二）預(yù)算編制方面
1.政府采購預(yù)算編報(bào)不完整
20xx年市行政執(zhí)法局購置無人機(jī)及其配套設(shè)備合計(jì)2.93萬元，年初未編制政府采購預(yù)算。
2.重復(fù)編列預(yù)算
市總工會在編制20xx年預(yù)算時(shí)，在兩個(gè)項(xiàng)目均提報(bào)法律服務(wù)站建設(shè)費(fèi)用8萬元，單位匯總時(shí)未剔除重復(fù)項(xiàng)，造成重復(fù)預(yù)算。
3.預(yù)算編制不細(xì)化
20xx年市第一中學(xué)其他商品和服務(wù)支出預(yù)算225.73萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
（三）預(yù)算執(zhí)行方面
1.超預(yù)算支出
（1）20xx年市行政執(zhí)法局辦公費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算21萬元，實(shí)際支出53.85萬元，超預(yù)算支出32.85萬元。其中辦公費(fèi)5.04萬元、郵電費(fèi)13.56萬元、印刷費(fèi)14.25萬元。
（2）20xx年市第一中學(xué)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算1805.55萬元，實(shí)際支付2696.92萬元，超預(yù)算支出891.37萬元。其中：辦公費(fèi)165.91萬元、印刷費(fèi)321.79萬元、維修費(fèi)262.41萬元、電費(fèi)54.57萬元、咨詢費(fèi)47.21萬元、物業(yè)管理費(fèi)39.48萬元。
2.預(yù)算執(zhí)行率低
20xx年市第一中學(xué)差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、租賃費(fèi)、其他交通費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，執(zhí)行率分別為4%、44%、30%、26%、48%。
3.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購合同
20xx年度市第一中學(xué)與xx瀚潤印務(wù)有限公司簽訂文印宣傳服務(wù)項(xiàng)目采購合同，合同價(jià)283.75萬元，實(shí)際結(jié)算424.01萬元，超合同價(jià)49.43%。
4.滯留應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入16萬元
市第一中學(xué)收到中國人壽財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司學(xué)生死亡賠償款16萬元，交入往來資金賬戶，未納入預(yù)算管理。
（四）決算編制方面
決算報(bào)告編報(bào)事項(xiàng)不準(zhǔn)確
1.市行政執(zhí)法局咨詢費(fèi)實(shí)際支出14.68萬元，決算編報(bào)24.84萬元；維修費(fèi)實(shí)際支出2221.24萬元，決算編報(bào)3732.79萬元；勞務(wù)費(fèi)實(shí)際支出147.42萬元，決算編報(bào)228.21萬元。
2.市第一中學(xué)辦公費(fèi)和辦公設(shè)備購置支出實(shí)際6227.57萬元，決算編報(bào)6289.12萬元。
（五）其他方面
1.資金存放管理不科學(xué)，結(jié)余資金未有效增值
20xx年以來，市總工會結(jié)余資金連年超過1000萬元，存放在銀行活期賬戶中，未能有效增值。
2.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符
20xx年市總工會應(yīng)登記未登記建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)414.35萬元。未及時(shí)核銷已拆除的原職工宿舍及附屬設(shè)施4萬元。
三、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，市審計(jì)局對市婦幼保健院項(xiàng)目進(jìn)行了決算審計(jì)，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）項(xiàng)目建設(shè)程序方面
1.概算調(diào)整頻繁。該項(xiàng)目經(jīng)發(fā)改四次批復(fù)，由1.05億元調(diào)增至2.44億元。
2.設(shè)計(jì)未公開招標(biāo)。市衛(wèi)健局自行確定設(shè)計(jì)單位，未按照規(guī)定公開招標(biāo)，涉及合同金額為75.6萬元。
3.未經(jīng)集體決策擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。裝飾、強(qiáng)電、弱電、給排水等工程，未經(jīng)集體決策擅自提高裝飾裝修標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致工程由原中標(biāo)價(jià)3210.89萬元增至5502.13萬元，增幅71%。
4.未及時(shí)進(jìn)行消防驗(yàn)收。該項(xiàng)目20xx年6月投入使用，20xx年11月取得消防部門出具的消防驗(yàn)收意見書。
5.未及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收備案。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)間為20xx年4月，竣工驗(yàn)收備案時(shí)間為20xx年6月。
6.未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。市婦幼保健院項(xiàng)目于20xx年6月投入使用，截至審計(jì)日尚未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算。
（二）項(xiàng)目建設(shè)管理方面
1.對土方清運(yùn)事項(xiàng)監(jiān)管缺失。現(xiàn)場土方的清運(yùn)數(shù)量、清運(yùn)地點(diǎn)、計(jì)付依據(jù)無相關(guān)記錄，實(shí)際運(yùn)輸土方量無法核實(shí)。
2.未對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收。采購醫(yī)療設(shè)備3977萬元，設(shè)備安裝到位后，大部分設(shè)備未進(jìn)行驗(yàn)收。審計(jì)期間已整改，進(jìn)行了驗(yàn)收。
3.政府投資主體對坤陽公司監(jiān)管缺位。政府方需派遣董事和監(jiān)事各一名，未能起到實(shí)際作用。
（三）對中介機(jī)構(gòu)報(bào)告核查存在的問題
1.成果文件與審核范圍和審核依據(jù)不一致。濟(jì)南百思得提供的成果文件中不應(yīng)包括前期費(fèi)用、設(shè)備采購，不應(yīng)涉及市衛(wèi)健局。
2.變更、簽證等資料造假。濟(jì)南四建和濟(jì)南百思得提供的'變更、簽證、工程洽商等資料252頁，其中117頁存在簽字蓋章造假。
3.無原始測量記錄。百思得報(bào)告書中裝飾裝修部分審定造價(jià)值2966.64萬元，無原始測量記錄。
4.以特殊項(xiàng)目暫估價(jià)計(jì)入結(jié)算7590.23萬元。百思得報(bào)告書以特殊項(xiàng)目暫估價(jià)計(jì)入結(jié)算，其中前期費(fèi)用20xx.91萬元、設(shè)備費(fèi)用3977萬元、其他零星工程1589.32萬元。
對于上述中介機(jī)構(gòu)報(bào)告核查存在的問題，移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。
四、糧食系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)情況
根據(jù)《山東省糧食購銷領(lǐng)域腐敗問題專項(xiàng)整治工作方案》要求，20xx年9月至11月，市審計(jì)局對市糧食購銷領(lǐng)域有關(guān)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，主要存在以下問題：
（一）儲備糧規(guī)模不足
儲備糧庫容、庫存不足，與轄區(qū)人口數(shù)量不匹配。20xx年底，儲備糧規(guī)模應(yīng)到5.5萬噸，實(shí)際庫容、庫存為3萬噸，可供應(yīng)天數(shù)74.67天。截至20xx年底庫容已達(dá)5.5萬噸，新增儲備糧入庫2.5萬噸。
（二）儲備糧輪換損耗過大
20xx年以來儲備庫在儲備糧輪換時(shí)損耗過大，扣出保管自然損耗和水分雜質(zhì)減量等儲存損耗，損耗達(dá)739.945噸，造成損失149.99萬元。一是20xx年因霉變損失小麥115.2噸，折款28.57萬元；二是20xx年因霉變影響小麥質(zhì)量轉(zhuǎn)為其他用途用糧，降價(jià)銷售差價(jià)折款21.42萬元；三是20xx年因“利奇馬”損失小麥金額100萬元，當(dāng)年已全部收到xx市人保公司保險(xiǎn)賠付。
（三）智能糧庫管理系統(tǒng)使用不規(guī)范
1.數(shù)據(jù)錄入上傳不完整，一是導(dǎo)致智能糧庫管理系統(tǒng)內(nèi)入庫比出庫多1.23萬噸，二是導(dǎo)致系統(tǒng)的購銷交易數(shù)據(jù)和糧食儲備庫儲備糧的出入庫賬簿記錄數(shù)據(jù)入庫數(shù)據(jù)相差0.23萬噸、出庫數(shù)據(jù)相差1.41萬噸。
2.智能糧庫管理系統(tǒng)的購銷交易數(shù)據(jù)中，儲備糧入庫的質(zhì)檢數(shù)據(jù)不全面，缺少水分扣量、雜質(zhì)扣量等數(shù)據(jù)；部分儲備糧入庫時(shí)無質(zhì)檢數(shù)據(jù)；儲備糧出庫時(shí)均無質(zhì)檢數(shù)據(jù)。
（四）儲備糧存儲管理不到位
1.xx縣糧食儲備庫在儲備糧儲存期間，未定期檢測糧食質(zhì)量和儲存品質(zhì)。出入庫檢驗(yàn)報(bào)告中檢驗(yàn)指標(biāo)不全，缺少不完善粒、赤霉病粒檢驗(yàn)。審計(jì)后，已委托第三方進(jìn)行抽檢，并出具了檢測報(bào)告。
2.20xx年至20xx年儲備糧出入庫檢驗(yàn)報(bào)告中，部分缺少編制人、審核人、批準(zhǔn)人簽字。審計(jì)后已完善相關(guān)手續(xù)。
3.現(xiàn)有質(zhì)量檢驗(yàn)設(shè)備無法滿足糧食常規(guī)質(zhì)量、儲存品質(zhì)及出入庫質(zhì)量指標(biāo)的檢測。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
20xx年1月份，我局結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，開展了青陽鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)，主要存在以下問題：
（一）貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署情況
1.河（湖）長制落實(shí)不到位。一是20xx年至20xx年7月，應(yīng)巡查1092次，實(shí)際巡查242次；二是20xx年“深化清違整治構(gòu)建無違河湖”專項(xiàng)行動查出，青陽鎮(zhèn)芽莊湖存在違建、污染等問題共81個(gè)。
2.未依法進(jìn)行環(huán)境評價(jià)開工建設(shè)污水處理站。20xx年建設(shè)的醴泉社區(qū)污水處理站未依法進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)。
3.未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃。截至審計(jì)日，未制定農(nóng)田水利發(fā)展規(guī)劃，未建立健全農(nóng)田水利發(fā)展長效機(jī)制。
（二）資源環(huán)境領(lǐng)域約束性指標(biāo)完成情況
1.山體恢復(fù)工程進(jìn)度緩慢。20xx年已完成化莊村山體恢復(fù)工程的地形勘測和設(shè)計(jì)規(guī)劃工作，但截至審計(jì)日，仍未進(jìn)行后續(xù)項(xiàng)目的開展。
2.環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行不到位。山東青龍山有色金屬有限公司因環(huán)境污染問題多次被群眾反映，造成廠區(qū)內(nèi)氟化鉻生產(chǎn)地塊土壤污染嚴(yán)重，至今仍未整改完畢。
（三）資源環(huán)境監(jiān)督管理責(zé)任履行情況
1.違規(guī)以租代征土地。截至審計(jì)日，以租代征共計(jì)942.85畝，其中：企業(yè)占地789.33畝，政府占地153.52畝。
2.違規(guī)占用耕地。截至20xx年7月，未辦理批復(fù)手續(xù)建設(shè)企業(yè)車間、項(xiàng)目建設(shè)等違規(guī)占用耕地共計(jì)677.69畝。截至審計(jì)日已拆除6.39畝。
3.項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)占用林地。20xx年賈莊、西窩陀社區(qū)項(xiàng)目違規(guī)占用林地171.5畝。
（四）生態(tài)文明建設(shè)資金、項(xiàng)目與管理績效情況
生活污水處理能力不足。青陽鎮(zhèn)現(xiàn)有會仙社區(qū)污水處理站和醴泉社區(qū)污水處理站正常運(yùn)行，日處理污水量僅為1400立方米，當(dāng)前需日處理污水量2100立方米。
六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
20xx審計(jì)年度市審計(jì)局共對7個(gè)單位的7名領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題74個(gè)，查出管理不規(guī)范金額26.60億元，非金額計(jì)量問題38項(xiàng)，向被審單位提出審計(jì)建議17條，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支方面的共性問題主要有：一是預(yù)算執(zhí)行方面存在報(bào)銷手續(xù)不合規(guī)、資金撥付不到位、超預(yù)算支出、往來資金長期掛賬、收入未及時(shí)上交等問題。二是資產(chǎn)管理方面存在不執(zhí)行政府采購、資產(chǎn)閑置等問題。
七、審計(jì)建議
（一）聚力提升財(cái)政管理效能。嚴(yán)格預(yù)決算編制管理，壓實(shí)部門支出責(zé)任，提高編報(bào)質(zhì)量和規(guī)范化水平；完善預(yù)算體系，提高財(cái)政保障能力。
（二）持續(xù)推進(jìn)預(yù)算績效管理。加快構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，嚴(yán)把項(xiàng)目入庫關(guān)口，規(guī)范運(yùn)行監(jiān)控，提高財(cái)政資金使用效益。
（三）進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束力。嚴(yán)格執(zhí)行人大批復(fù)的預(yù)算，按照進(jìn)度安排預(yù)算支出，加大民生、鄉(xiāng)村振興、黃河流域高質(zhì)量發(fā)展等方面資金的保障力度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，追加及調(diào)整預(yù)算要明確依據(jù)、理由，并完善各環(huán)節(jié)的績效管理。
（四）注重監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。不斷完善體制機(jī)制，從根源上解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，補(bǔ)齊短板，按照現(xiàn)代財(cái)稅體制要求，推進(jìn)預(yù)算和績效一體化。
（五）加強(qiáng)糧庫管理。確保糧食儲備充足、質(zhì)量合格，出入庫管理科學(xué)合規(guī)。
（六）加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理。促進(jìn)自然資源節(jié)約集約利用，形成環(huán)境治理長效機(jī)制。推動生態(tài)文明體制改革任務(wù)落實(shí)。
以上報(bào)告，請予審議。
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