財(cái)政與稅收的練習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題
2010年我國中央財(cái)政安排35億元資金，扶持具有明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和輻射帶動(dòng)作用的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目。據(jù)此回答1～2題。
1.材料中的財(cái)政支出 ( )
①是社會(huì)總供給的一部分 ②是社會(huì)總需求的一部分
③代表著國家可以支配的商品 ④會(huì)形成貨幣購買力
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析：材料中的支出屬財(cái)政支出，②④說法正確，故選D項(xiàng)。
答案：D
2.材料表明 ( )
A.財(cái)政是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的強(qiáng)制手段
B.國家通過財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
C.財(cái)政可以有利地促進(jìn)科、教、文、衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展
D.財(cái)政屬于國家宏觀調(diào)控的手段
解析：A項(xiàng)錯(cuò)在“強(qiáng)制”，C項(xiàng)題目中未涉及，D項(xiàng)不如B項(xiàng)具體。
答案：B
3.2009年下半年，我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，財(cái)政支出的重點(diǎn)繼續(xù)投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)公益事業(yè)領(lǐng)域。上述材料表明 ( )
①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入起決定作用
②財(cái)政支出的重點(diǎn)是以經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的客觀需要為依據(jù)的
③要堅(jiān)持適度寬松的貨幣政策
④國家的政策可以通過財(cái)政支出體現(xiàn)出來
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政的影響是基礎(chǔ)性的，基礎(chǔ)性作用不等于決定作用，①說法錯(cuò)誤。③說法不符合題意。
答案：D
4.當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府應(yīng) ( )
①采取擴(kuò)張性財(cái)政政策 ②采取緊縮性財(cái)政政策
③減少財(cái)政支出 ④減少稅收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③
解析：當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，即通過增加財(cái)政支出，減少稅收，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。故選C。
答案：C
5.國務(wù)院出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略的若干意見》指出：進(jìn)一步加大財(cái)政政策支持力度。中央財(cái)政要加大對(duì)資源型城市特大型礦坑、深部采空區(qū)治理的支持力度。支持資源枯竭城市資源型企業(yè)開發(fā)利用區(qū)外、境外資源。這說明
( )
①國家通過財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置
②國家通過財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高
③財(cái)政在平衡地區(qū)差異方面有重要作用
④財(cái)政是鞏固人民民主專政政權(quán)的物質(zhì)保證
A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④
解析：本題考查財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和優(yōu)化資源配置的作用。 ④不符合題意。
答案：A
6.某地一民營企業(yè)因?qū)Ξ?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)，當(dāng)?shù)卣畬?duì)該企業(yè)主以重賞，獎(jiǎng)勵(lì)50萬元的別墅一套，并宣布此獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅。對(duì)該政府的做法，正確的評(píng)價(jià)是 ( )
A.稅收是繳給國家的，該地政府作為國家機(jī)關(guān)有權(quán)這樣做
B.該地政府這樣做，有利于更好地發(fā)揮民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的主導(dǎo)作用
C.稅收是國家通過法律形式予以確定的，該地政府說了不算
D.給民營企業(yè)主發(fā)重獎(jiǎng)會(huì)加大收入差距，不利于社會(huì)公平和穩(wěn)定
解析：A、B、D說法錯(cuò)誤；當(dāng)?shù)卣淖龇軓囊欢ǔ潭壬掀鸬姜?jiǎng)勵(lì)先進(jìn)的作用，但這50萬元獎(jiǎng)勵(lì)按法律規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
答案：C
7.關(guān)于上題中的個(gè)人所得稅，下列說法正確的有 ( )
A.是以個(gè)人的工資、薪金所得為征稅對(duì)象的稅種
B.其納稅人僅指從我國境內(nèi)取得收入的個(gè)人
C.是國家對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅
D.是可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅的一個(gè)稅種
解析：D項(xiàng)是征收增值稅的意義。A、B項(xiàng)觀點(diǎn)片面，應(yīng)選C。
答案：C
8.在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好轉(zhuǎn)的帶動(dòng)下，2009年1～9月全國稅收總收入完成45 057.56億元，同比增長(zhǎng)2.2%，同比增收964.44億元，增速比2008年同期回落了23.9個(gè)百分點(diǎn)。這表明影響稅收增長(zhǎng)的根本原因是 ( )
A.國家加大對(duì)稅收的征收力度
B.國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展
C.公民納稅意識(shí)增強(qiáng)，依法納稅的結(jié)果
D.我國稅收是社會(huì)主義性質(zhì)的'新型稅收
解析：稅收增長(zhǎng)取決于兩個(gè)因素：一是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，二是調(diào)整稅收政策。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是稅收增長(zhǎng)的根源。加強(qiáng)稅收的征收力度、公民依法納稅意識(shí)的增強(qiáng)，都可以保證稅收收入，但這不是稅收增長(zhǎng)的根本原因，故應(yīng)排除A、C。D項(xiàng)與題意不符。故本題應(yīng)選B項(xiàng)。
答案：B
9.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，通過對(duì)納稅人、征稅對(duì)象、稅率等的確定，稅收可以( )
①?zèng)Q定分配方式 ②消除地方保護(hù)
③調(diào)節(jié)消費(fèi)行為 ④優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)
A.①② B.②③ C.①③ D.③④
解析：根據(jù)題干“通過對(duì)納稅人、征稅對(duì)象、稅率等的確定”和導(dǎo)語“稅收可以”，可知，①②不是稅收作用的內(nèi)容，故排除，③④符合題意。
答案：D
10.該漫畫中富翁的行為屬于 ( )
A.欠稅 B.騙稅 C.抗稅 D.偷稅
解析：用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳納稅款的行為屬于偷稅。漫畫中富翁的行為即屬此類，故選D項(xiàng)。A、B、C三項(xiàng)均不符合題意。
答案：D
二、非選擇題
11.關(guān)注民生、重視民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本職責(zé)，也是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的關(guān)鍵所在。山東省政府加快完善社會(huì)保障體系建設(shè)，爭(zhēng)取到2012年，全省城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)參保率達(dá)到 90% 以上，在2020年以前基本實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。
結(jié)合材料，分析說明山東省政府加大財(cái)政投入力度對(duì)解決民生問題發(fā)揮了怎樣的作用？
解析：本題考查山東省加大財(cái)政投入對(duì)解決民生問題的作用。主要是通過發(fā)展經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)收入分配公平的措施來發(fā)揮作用，要注意結(jié)合材料。
答案：(1)財(cái)政可以調(diào)節(jié)和優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。山東省財(cái)政加大解決民生問題，有利于提高人民生活，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展。
(2)財(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會(huì)保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。山東省財(cái)政資金用于完善社會(huì)保障體系建設(shè)，有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕。
12.2009年11月17日，世界首屆低碳與生態(tài)經(jīng)濟(jì)大會(huì)暨技術(shù)博覽會(huì)在江西南昌開幕。大會(huì)以“節(jié)能減排綠色生態(tài)”為主題。我國高度重視和積極推動(dòng)以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù) 的科學(xué)發(fā)展觀，明確提出了建設(shè)生態(tài)文明的重大戰(zhàn)略任務(wù)，目前各地在發(fā)展低碳與生態(tài)經(jīng)濟(jì)方面取得了顯著的進(jìn)展，有效改善了人們的生存環(huán)境和生活質(zhì)量。
分別從價(jià)格和稅收兩個(gè)方面，各舉出有利于發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)事例，并說明體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。
具體事例 體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理
價(jià)格
杠桿
稅收
杠桿
解析：本題從價(jià)格和稅收方面分析對(duì)節(jié)能的作用，要聯(lián)系價(jià)格影響供求、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、優(yōu)化資源配置的知識(shí)分析。
答案：
具體事例 體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理
價(jià)
格
杠
桿 實(shí)施差別電價(jià)、階梯水價(jià)、天然氣超額加價(jià)；實(shí)施地鐵、公交的低票價(jià)等。 價(jià)格影響需求，通過提高資源性產(chǎn)品價(jià)格，發(fā)揮價(jià)格杠桿在節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境中的宏觀調(diào)控作用。
稅
收
杠
桿 對(duì)高污染、高耗能、資源性產(chǎn)品實(shí)施較高稅率，而對(duì)綠色、生態(tài)、環(huán)保產(chǎn)品減免稅等。 稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要調(diào)節(jié)手段之一，通過對(duì)征稅對(duì)象、稅率的確定和征管，起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)消費(fèi)行為、節(jié)約資源的作用。
13.閱讀材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)回答所提問題。
材料1：中國與發(fā)達(dá)國家社會(huì)事業(yè)支出占財(cái)政總支出比較表
國家 教育事業(yè) 衛(wèi)生事業(yè) 社會(huì)保險(xiǎn) 社會(huì)福利
中國 4.6% 3.7% 6.5% 2.4%
發(fā)達(dá)國家 14.2% 11.3% 10.1% 6%
材料2：對(duì)民生領(lǐng)域的歷史欠賬，有些是因?yàn)楫?dāng)年國家財(cái)力不夠無法解決。2008年至今，國家出臺(tái)了一系列保民生的政策和措施，改善民生被放在突出的位置。
2008.8.15 免除城市義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)雜費(fèi)。
2008.11.6 國務(wù)院提高居民基本養(yǎng)老標(biāo)準(zhǔn)和農(nóng)村最低保障、合作醫(yī)療水平。
2009.1.1 財(cái)政部進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)政補(bǔ)貼“家電下鄉(xiāng)”范圍。
2009.8.18 全國新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。
材料3：擴(kuò)內(nèi)需、保民生要以雄厚的財(cái)力為后盾。因?yàn)槊裆焚~多、城鄉(xiāng)與區(qū)域間的發(fā)展差距大，政府要?jiǎng)佑檬种胸?cái)力去“償還”欠債、“填平”差距。財(cái)政收入增加，政府能做的事情就多了，但是財(cái)政增收終究是有限的，它并非天上掉下來的餡餅。
(1)我國與發(fā)達(dá)國家在社會(huì)事業(yè)支出方面有何差距？
(2)怎樣理解材料3中“財(cái)政增收終究是有限的”？
(3)結(jié)合材料，為政府解決“民生欠賬”提出幾條合理化建議。
解析：第(1)問考查我國與發(fā)達(dá)國家在社會(huì)事業(yè)支出方面的差距，主要是我國財(cái)政支出較少。第(2)問考查影響財(cái)政的因素，一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展，二是分配政策。第(3)問考查如何提高人民消費(fèi)水平。
答案：(1)中國社會(huì)事業(yè)支出占財(cái)政總支出比重低于發(fā)達(dá)國家，中國社會(huì)事業(yè)水平還比較落后。
(2)①財(cái)政增收終究是有限的，它受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的影響。
②經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)政增收不是天上掉下來的餡餅。
③在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。
④因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，財(cái)政增收終究是有限的。
(3)①要大力發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力。把擴(kuò)大內(nèi)需確定為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)期戰(zhàn)略方針和基本立足點(diǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加社會(huì)財(cái)富和財(cái)政收入。
②貫徹以人為本的科學(xué)發(fā)展觀。調(diào)整政府與居民之間的國民收入分配關(guān)系，讓利于民，做到降低住房交易稅費(fèi)、“家電下鄉(xiāng)”、免除義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、擴(kuò)大就業(yè)。
③增加財(cái)政對(duì)教育和衛(wèi)生事業(yè)的支出。讓改革開放的成果惠及全體人民。
④完善社會(huì)保障體系。提高居民基本養(yǎng)老標(biāo)準(zhǔn)和農(nóng)村最低保障、合作醫(yī)療水平及扶貧標(biāo)準(zhǔn)，改善人民生活。
⑤加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控。合理調(diào)節(jié)收入分配，整頓和規(guī)范收入分配秩序，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。
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