企業(yè)流動資金管理論文

　　流動資金對企業(yè)來說是十分重要的，下面就是小編為您收集整理的企業(yè)流動資金管理論文的相關文章，希望可以幫到您，如果你覺得不錯的話可以分享給更多小伙伴哦！

　　企業(yè)流動資金管理論文一

　　摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強流動資金管理的意義和作用，提出加強流動資金管理的途徑與對策。

　　關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。

　　一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

　　1、盲目投資,短貸長投

　　一些企業(yè)資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業(yè)財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

　　2、內部管理不善,資金不良占用

　　企業(yè)的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

　　3、資金分散，使用效率低下

　　很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。

　　4、存在無預算或管理不嚴的現(xiàn)象

　　盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

　　5、發(fā)生諸多的經濟糾紛

　　企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，容易發(fā)生諸多的經濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的.問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

　　二.加強流動資金管理的途徑與對策

　　1、盤活資金存量,提高資金使用效率

　　（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業(yè)應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業(yè)經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。

　　（2）加快流動資金周轉,作好企業(yè)財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業(yè)能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經濟效益。

　　（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業(yè)加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內部得到調劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務費用； 實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風險。

　　2、應合理安排流動資金的結構

　　（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結構及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。  （2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。

　　（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經營決策是企業(yè)進行生產經營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產業(yè)政策，企業(yè)經營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。

　　3、建立資金控制制度,強化日常資金管理

　　（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

　　（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業(yè)內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業(yè)內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

　　企業(yè)流動資金管理論文二

　　在市場經濟大發(fā)展背景下，各行業(yè)領域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實力成為企業(yè)管理至關重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經濟利益的獲取。因此加強資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。

　　一、企業(yè)資金管理

　　資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務管理的其中一個部分。當前市場經濟條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性因素。

　　在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎上，關注企業(yè)內部資金的流動方向，進行合理的調控和資金整合。

　　企業(yè)可以結合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預算管理機制，加強對企業(yè)內部資金的`管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內部審計制度，保證企業(yè)內部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結合市場發(fā)展的特點，增強企業(yè)風險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預防，避免沒有必要的資金浪費，為企業(yè)帶來的巨大損失。

　　二、企業(yè)資金管理存在的問題

　　(一)資金管理缺乏完善制度

　　在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經營過程中缺乏豐富的經驗，對資金管理缺乏專業(yè)認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠發(fā)展。

　　(二)資金使用率不高

　　現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規(guī)劃進行開展，使資金規(guī)劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設計，使產品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規(guī)模化應用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。

　　(三)資金管理方法缺乏先進性

　　資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團企業(yè)資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務費用提高。

　　(四)監(jiān)管力度不足

　　在關于資金管理方面, 雖然各企業(yè)都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。

　　三、加強企業(yè)資金管理的有效對策

　　(一)建立資金管理制度

　　加強企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責要進行準確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務風險[4]。同時，要健全企業(yè)內部監(jiān)督考核制度，在內部審核作用下企業(yè)的資金流動和預算規(guī)劃都會在財務規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。

　　在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業(yè)規(guī)劃目標的實現(xiàn)。

　　(二)提高資金利用率

　　為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業(yè)可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產使用效率，并對企業(yè)負債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產品生產周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業(yè)內部資金潛力進行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業(yè)資金預算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。

　　(三)實施資金高效管理

　　資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業(yè)各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃, 擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度, 把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。

　　(四)加強監(jiān)督力度

　　要對資金管理加強監(jiān)督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風險預警機制對企業(yè)各生產環(huán)節(jié)的資金應用進行監(jiān)管，實現(xiàn)風險有效控制。在內部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務指標的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。

　　四、結束語

　　綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強對資金的周轉速度，通過合理的結算制度促進資金流通順暢，促進企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強預算管理體系建設。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實力，加強企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進先進理念和方法，結合自身特點實現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進企業(yè)更好發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]肖勁輝.國有企業(yè)集團財務管理體制的現(xiàn)狀分析及優(yōu)化當議團.中國證券期貨,2013

　　[2]韓華珍.國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略[J].會計之友,2013

　　[3]宋娜娜.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策[J].財經界(學術版),2013

　　[4]尹高原.對企業(yè)資金管理存在的問題及對策的討論[J].商場現(xiàn)代化.2013

　　[5]解曉霞,溫建清.我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].金融經濟,2010

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