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預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃（通用9篇）
日子在彈指一揮間就毫無聲息的流逝，我們又將迎來新的挑戰(zhàn)，是時(shí)候抽出時(shí)間寫寫工作計(jì)劃了。寫工作計(jì)劃需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家整理的預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃，僅供參考，大家一起來看看吧。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 1
為了進(jìn)一步完善財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理運(yùn)行機(jī)制，提高財(cái)政部門科學(xué)化精細(xì)化管理水平，促進(jìn)財(cái)政支出責(zé)任更加明晰，財(cái)政資源配置更加優(yōu)化，財(cái)政資金使用更加有效。根據(jù)省廳《關(guān)于開展20xx年預(yù)算績(jī)效管理工作的通知》要求，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定我縣20xx年預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃如下：
一、統(tǒng)籌安排好20xx年績(jī)效目標(biāo)管理工作
（一）完成20xx年度項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置工作。在20xx年預(yù)算安排的項(xiàng)目中，選擇涉及民生、社會(huì)公眾普遍關(guān)心、具有較大經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響的5個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)設(shè)置，為下年度的重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作打好基礎(chǔ)。具體為：石碌敬老院和流浪款成年人求助保護(hù)中心建設(shè)配套資金、醫(yī)院綜合大樓建設(shè)、東文路道路工程、內(nèi)環(huán)路改造工程、環(huán)城西路二期工程。
（二）加快推進(jìn)預(yù)算編制績(jī)效目標(biāo)管理工作。結(jié)合強(qiáng)化財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)管理工作，計(jì)劃從20xx年起，將績(jī)效目標(biāo)管理納入預(yù)算編制項(xiàng)目申報(bào)過程，選擇一定資金規(guī)模的項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效目標(biāo)管理，范圍覆蓋全部預(yù)算部門。通過專項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系的設(shè)立，提高財(cái)政資金使用的透明度，優(yōu)化財(cái)政資金的使用效率，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和外部有效監(jiān)督提供重要的.參考依據(jù)。
二、開展好20xx年度預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控
計(jì)劃對(duì)20xx年涉及經(jīng)濟(jì)建設(shè)管理、教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理等方面的20個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行過程開展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。通過建立事中績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)支出責(zé)任和效率意識(shí)，積極構(gòu)建貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績(jī)效管理體制，提高財(cái)政資金使用績(jī)效和科學(xué)化精細(xì)化管理水平。具體項(xiàng)目為：涉及經(jīng)濟(jì)建設(shè)管理部門的候車亭防雷防漏電裝置改造工程、節(jié)能改造綠色照明項(xiàng)目、五聯(lián)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)建設(shè)、石碌肉聯(lián)廠、老人免費(fèi)乘坐公交車實(shí)行營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)、20xx年利用車購(gòu)稅修建農(nóng)村公路工程配套資金、富安路工程項(xiàng)目、防震減災(zāi)工作經(jīng)費(fèi)等8個(gè)項(xiàng)目；涉及教育管理的與中學(xué)幫扶互助活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、全縣貧困寄宿生生活補(bǔ)助縣配套資金、全縣中小學(xué)教師培訓(xùn)、中小學(xué)校長(zhǎng)培訓(xùn)和幼兒教師培訓(xùn)等3個(gè)項(xiàng)目；涉及醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障的石碌敬老院和流浪未成年人求助保護(hù)中心建設(shè)配套資金、陽光家園計(jì)劃居家托養(yǎng)服務(wù)配套經(jīng)費(fèi)、數(shù)字化監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目、婦幼保健配套項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等4個(gè)項(xiàng)目；涉及農(nóng)業(yè)管理的叉河基地儲(chǔ)水池及監(jiān)控設(shè)施、“農(nóng)信通”信息服務(wù)費(fèi)、禽流感防控經(jīng)費(fèi)、能繁母豬配套資金、縣級(jí)財(cái)政配套農(nóng)機(jī)購(gòu)置及作業(yè)補(bǔ)貼等5個(gè)項(xiàng)目。
三、組織實(shí)施好重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作
（一）確定重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目。從20xx年已設(shè)置績(jī)效目標(biāo)中選擇4個(gè)涉及民生、社會(huì)公眾普遍關(guān)心、具有較大經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響的項(xiàng)目（地方政府債券項(xiàng)目除外）開展重點(diǎn)評(píng)價(jià)。
（二）科學(xué)設(shè)立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。組織由財(cái)政部門、項(xiàng)目單位和有關(guān)專家對(duì)重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)立，并制定評(píng)價(jià)實(shí)施方案。
（三）開展重點(diǎn)評(píng)價(jià)。按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施步驟，采取項(xiàng)目部門自評(píng)——財(cái)政部門核查——專業(yè)中介機(jī)構(gòu)量化評(píng)價(jià)的方式開展項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)。
（四）重點(diǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果上報(bào)和公開。評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，形成書面材料分別報(bào)送省財(cái)政廳和縣政府審批。經(jīng)審批后，依法將重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)報(bào)告在縣政府信息公開門戶網(wǎng)站公開，接受社會(huì)監(jiān)督。
四、組織實(shí)施好預(yù)算部門（單位）績(jī)效自評(píng)工作
（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打好全面推行預(yù)算單位績(jī)效自評(píng)的工作基礎(chǔ)。采取“走出去和引進(jìn)來”相結(jié)合的方式，在加強(qiáng)與其他先行試點(diǎn)市縣的交流，提高我局業(yè)務(wù)指導(dǎo)水平的同時(shí)，聘請(qǐng)省廳業(yè)務(wù)處專辦人員和院校專家學(xué)者，面向全縣預(yù)算單位舉辦兩期績(jī)效自評(píng)工作專題培訓(xùn)班，提高項(xiàng)目部門自行開展績(jī)效自評(píng)的工作能力，確保全縣績(jī)效自評(píng)工作的順利開展。
（二）制定方案計(jì)劃，逐步擴(kuò)大預(yù)算單位績(jī)效自評(píng)覆蓋面。把績(jī)效自評(píng)與績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作相結(jié)合。為了提高績(jī)效評(píng)價(jià)管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)推進(jìn)的便捷性，計(jì)劃對(duì)20xx年實(shí)行績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控的預(yù)算單位，同時(shí)開展績(jī)效自評(píng)工作，確保兩項(xiàng)工作的相互融合推進(jìn)。
五、做好縣級(jí)財(cái)政支出及部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作
（一）抓緊完成縣級(jí)財(cái)政支出和預(yù)算管理績(jī)效自評(píng)。嚴(yán)格按照省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)市縣財(cái)政支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案和市縣財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方案的通知》要求，于5月中旬完成我縣財(cái)政支出管理和財(cái)政預(yù)算績(jī)效的自評(píng)工作。
（二）有序推行部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。一是要制定好我縣開展部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案，明確推行部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的目標(biāo)、步驟、方法和要求；二是要全面加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高各預(yù)算單位對(duì)開展部門整體支出績(jī)效評(píng)的思想認(rèn)識(shí)，了解和掌握自評(píng)操作的方式、方法，提高部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)的質(zhì)量和水平。
六、其他幾點(diǎn)工作
（一）要繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管宣傳。要充分利用電視、政府門戶網(wǎng)站和宣傳橫幅等多種方式，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管的宣傳力度，倡導(dǎo)預(yù)算績(jī)效管理理念，進(jìn)一步提高各預(yù)算部門（單位）對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的思想認(rèn)識(shí)，有效引導(dǎo)各方面了解支持預(yù)算績(jī)效管理、監(jiān)督績(jī)效結(jié)果應(yīng)用，共同營(yíng)造“講績(jī)效、重績(jī)效、用績(jī)效”的良好社會(huì)氛圍。
（二）推進(jìn)財(cái)政績(jī)效管理的縱深發(fā)展。完善財(cái)政管理綜合績(jī)效考評(píng),逐步推行縣對(duì)鄉(xiāng)一級(jí)的財(cái)政管理綜合績(jī)效考評(píng)。
（三）提高內(nèi)部管理水平。一是加強(qiáng)人員培訓(xùn)，不斷提高財(cái)政財(cái)務(wù)干部加強(qiáng)績(jī)效管理的思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)能力，進(jìn)一步改進(jìn)工作方式，提升工作水平和工作效率。二是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行操作。進(jìn)一步梳理財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理規(guī)程，建立健全相關(guān)管理制度，明晰預(yù)算績(jī)效審核、抽查和評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化。
（四）逐步推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)信息公開。推行績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效報(bào)告、評(píng)價(jià)結(jié)果等信息除在本部門內(nèi)部公開外，專門向縣政府、人大報(bào)告，并逐步擴(kuò)大社會(huì)公開績(jī)效信息的范圍，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 2
20xx年是區(qū)委、區(qū)政府《關(guān)于我區(qū)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》文件明確的基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理新體系的關(guān)鍵一年，對(duì)照目標(biāo)要求，本區(qū)預(yù)算績(jī)效管理將重點(diǎn)推進(jìn)四個(gè)方面工作：
一、完善預(yù)算績(jī)效管理制度機(jī)制
加快完善與全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理改革相適應(yīng)的預(yù)算績(jī)效管理制度體系。一是推進(jìn)各預(yù)算部門進(jìn)一步完善預(yù)算績(jī)效管理制度建設(shè)，推動(dòng)主要領(lǐng)域和行業(yè)年內(nèi)基本建成分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。二是強(qiáng)化預(yù)算評(píng)審、績(jī)效評(píng)價(jià)、財(cái)政監(jiān)督協(xié)同機(jī)制，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效閉環(huán)管理，提升管理合力。三是進(jìn)一步推進(jìn)各預(yù)算部門（單位）建立完善財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，推進(jìn)擴(kuò)大預(yù)算績(jī)效管理延伸到業(yè)務(wù)和資金使用終端的范圍、促進(jìn)績(jī)效責(zé)任的細(xì)分和落實(shí)。
二、加快推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化改革
以重點(diǎn)推進(jìn)事前事中事后全過程績(jī)效管理為主線，全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的各項(xiàng)具體要求。
（一）積極推進(jìn)事前績(jī)效評(píng)估
預(yù)算部門（單位）、投資主管部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算評(píng)審、資金申請(qǐng)等工作，對(duì)新增重大政策和項(xiàng)目、基建投資項(xiàng)目進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。
（二）全面落實(shí)績(jī)效目標(biāo)管理要求
一是推進(jìn)預(yù)算部門（單位）績(jī)效目標(biāo)編報(bào)全覆蓋，所有項(xiàng)目預(yù)算（含專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付）、財(cái)政政策、部門整體支出應(yīng)按要求編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，未編報(bào)績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)審核未通過的不得安排預(yù)算。二是加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)質(zhì)量審核，進(jìn)一步提高績(jī)效目標(biāo)編制的規(guī)范性、完整性及與預(yù)算資金的匹配性。三是推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)批復(fù)范圍從項(xiàng)目預(yù)算逐步拓展到財(cái)政政策。
（三）做實(shí)預(yù)算績(jī)效“雙監(jiān)控”
預(yù)算部門（單位）應(yīng)在項(xiàng)目、財(cái)政政策的年度實(shí)施期內(nèi)，依據(jù)相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行績(jī)效跟蹤（“雙監(jiān)控”），切實(shí)加強(qiáng)績(jī)效動(dòng)態(tài)管理，做到績(jī)效跟蹤全覆蓋。要根據(jù)項(xiàng)目和政策特點(diǎn)，確定績(jī)效跟蹤時(shí)間和次數(shù)，對(duì)已編報(bào)績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目和財(cái)政政策，原則上應(yīng)在9月底前完成績(jī)效跟蹤。績(jī)效跟蹤的結(jié)果要與加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行、實(shí)施預(yù)算調(diào)整、安排下年度預(yù)算、優(yōu)化管理相結(jié)合，切實(shí)提高績(jī)效跟蹤質(zhì)量。
（四）進(jìn)一步完善績(jī)效評(píng)價(jià)方式
1.推進(jìn)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。一是推進(jìn)各預(yù)算部門（單位）在6月底前完成20xx年預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)，并推進(jìn)自評(píng)中發(fā)現(xiàn)績(jī)效問題的整改。二是區(qū)財(cái)政根據(jù)需要選擇一個(gè)項(xiàng)目自評(píng)結(jié)果實(shí)施再評(píng)價(jià)，促進(jìn)績(jī)效自評(píng)質(zhì)量進(jìn)一步提高。
2.拓展重點(diǎn)評(píng)價(jià)范圍。一是區(qū)財(cái)政局優(yōu)先選擇社會(huì)受益面廣、關(guān)注度高、資金規(guī)模較大的項(xiàng)目、財(cái)政政策、部門整體支出開展重點(diǎn)評(píng)價(jià)。二是推進(jìn)投資主管部門完善評(píng)價(jià)機(jī)制，并選擇基本建設(shè)項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)。三是推進(jìn)財(cái)政部關(guān)于落實(shí)政府購(gòu)買服務(wù)第三方績(jī)效評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)意見有關(guān)要求，進(jìn)一步做好政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。要重視項(xiàng)目的成本效益分析，科學(xué)測(cè)算資金，提高預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)的匹配性。加強(qiáng)政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目的'合同管理，明確績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效責(zé)任，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和需要，設(shè)計(jì)以服務(wù)對(duì)象滿意度為重要內(nèi)容的績(jī)效指標(biāo)體系。強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度選擇承接主體的重要參考。
（五）強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用與信息公開
一是推進(jìn)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的落地落實(shí)，根據(jù)不同的績(jī)效問題分別與整改管理、預(yù)算安排、政策調(diào)整相掛鉤。對(duì)于20xx年財(cái)政部門實(shí)施的重點(diǎn)評(píng)價(jià)中涉及的預(yù)算資金安排類問題，由各部門（單位）在規(guī)定之日前提出針對(duì)20xx年預(yù)算安排的整改意見，經(jīng)與財(cái)政部門溝通一致后，按整改意見安排2021年預(yù)算；未按時(shí)提出整改意見或整改不到位的，暫緩安排預(yù)算資金。二是加大績(jī)效信息公開力度，原則上除涉密等有關(guān)項(xiàng)目外，預(yù)算部門（單位）均應(yīng)按照本市績(jī)效信息公開的要求實(shí)施信息公開。其中，在績(jī)效目標(biāo)公開方面，一級(jí)項(xiàng)目預(yù)算金額在500萬元以上的要公開績(jī)效目標(biāo)，且公開項(xiàng)目的資金量不低于本部門（單位）項(xiàng)目支出的50%；在評(píng)價(jià)結(jié)果方面，預(yù)算部門（單位）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開項(xiàng)目的資金量不低于本部門（單位）項(xiàng)目支出的50%。
三、加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督
（一）進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算部門主體責(zé)任，結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)工作，選擇部分預(yù)算部門開展預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督，圍繞績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)開展、績(jī)效信息公開等預(yù)算績(jī)效管理核心環(huán)節(jié)，全面反映預(yù)算部門績(jī)效管理工作現(xiàn)狀。
（二）進(jìn)一步監(jiān)督評(píng)價(jià)整改落實(shí)情況。結(jié)合部門預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督工作同步開展“整改回頭看”，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算部門對(duì)財(cái)政監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的整改落實(shí)情況，引導(dǎo)預(yù)算部門不斷增強(qiáng)績(jī)效主體責(zé)任意識(shí)，全面落實(shí)中央、市、區(qū)有關(guān)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的各項(xiàng)要求，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效閉環(huán)管理。
四、強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理工作考核約束
按照《實(shí)施意見》關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的要求，圍繞20xx年財(cái)政管理改革的中心任務(wù)，加強(qiáng)對(duì)各部門開展績(jī)效管理工作質(zhì)量的考核，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任約束，以考核促管理提效果。建立考核結(jié)果通報(bào)制度，對(duì)工作成效明顯的部門、單位給予表彰，對(duì)推進(jìn)不力的進(jìn)行約談并責(zé)令整改。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 3
根據(jù)省財(cái)政廳以及省地質(zhì)局有關(guān)政策、制度、文件的規(guī)定，為全面貫徹局20xx年工作會(huì)議相關(guān)精神，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理向縱深發(fā)展，加強(qiáng)我院極限管理工作，現(xiàn)將我院20xx年度預(yù)算績(jī)效管理工作安排如下：
1、根據(jù)局要求制定20xx年整體支出績(jī)效目標(biāo)
根據(jù)局“十三五”規(guī)劃，結(jié)合我院發(fā)展實(shí)際，制定20xx年整體支出績(jī)效目標(biāo)，3月底前上報(bào)整體支出績(jī)效目標(biāo)，待局對(duì)整體支出績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審后，按照局評(píng)審意見進(jìn)行修改完善后上報(bào)，待局對(duì)正式確定的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行批復(fù)。
2、公開20xx年度績(jī)效目標(biāo)
根據(jù)有關(guān)要求，在接到整體績(jī)效目標(biāo)的批復(fù)后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成公開。
3、開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作
根據(jù)《省地質(zhì)局關(guān)于下達(dá)20xx年度績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃的通知》的'要求，開展績(jī)效自評(píng)工作。
（1）開展20xx年度整體支出績(jī)效目標(biāo)自評(píng)，此項(xiàng)工作在6月前完成；
（2）開展20xx年度項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)，根據(jù)局安排，在5月底前完成對(duì)馬來西亞項(xiàng)目海外事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)的自評(píng)工作，并報(bào)局審核。
4、加大20xx年度績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用
根據(jù)局對(duì)我院20xx年預(yù)算績(jī)效管理工作目標(biāo)完成情況的考評(píng)結(jié)果對(duì)有關(guān)單位及個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。局考評(píng)結(jié)果為優(yōu)良的，對(duì)工作突出的單位及個(gè)人進(jìn)行表彰；對(duì)預(yù)算績(jī)效管理做得不好的部門，予以督促；對(duì)未達(dá)到預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的部門及個(gè)人實(shí)行問責(zé)。
預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果將作為以后年度專項(xiàng)資金安排的重要依據(jù)，今后績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)良的實(shí)施部門或項(xiàng)目將在以后的預(yù)算編制中優(yōu)先安排。
5、繼續(xù)實(shí)施績(jī)效監(jiān)控
為確保20xx年度整體績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的完成，對(duì)照績(jī)效目標(biāo)對(duì)我院預(yù)算執(zhí)行率進(jìn)行自查，撰寫20xx年績(jī)效監(jiān)控半年報(bào)告，此項(xiàng)工作在6月中旬前完成。
6、進(jìn)一步健全績(jī)效管理制度體系
仔細(xì)研讀上級(jí)部門關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理方面的文件制度，對(duì)我院現(xiàn)有制度辦法進(jìn)行修改、增減。
7、上報(bào)20xx年度項(xiàng)目支出前置績(jī)效目標(biāo)
按照省財(cái)政廳以及省地質(zhì)局的要求編制并上報(bào)20xx年度項(xiàng)目支出前置績(jī)效目標(biāo)，此項(xiàng)工作按照省地質(zhì)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 4
1、部門整體預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)
我縣今年將15家一級(jí)預(yù)算單位全部列入部門整體預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，分別為：縣委辦、政府辦、財(cái)政局、公安局、交警隊(duì)、機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局、林業(yè)局、水務(wù)局、人社局、衛(wèi)計(jì)局、民政局、交通局、發(fā)改局、住建局。根據(jù)文件規(guī)定，評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容包括：績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況，績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果，財(cái)政資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況，為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等。各單位應(yīng)在上報(bào)本單位預(yù)算的同時(shí)一并上報(bào)本單位的部門整體預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)表。
2、項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)
由于我縣今年未能將大多數(shù)項(xiàng)目列入年初預(yù)算，所以各單位將年初預(yù)算中列入的項(xiàng)目在上報(bào)本單位預(yù)算的同時(shí)一并上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)表，對(duì)于未列入年初預(yù)算的涉及重點(diǎn)民生、重大工程的項(xiàng)目則在申請(qǐng)資金的`同時(shí)一并上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)表。對(duì)未能上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)表的項(xiàng)目一概不安排不追加預(yù)算。
3、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用
我縣對(duì)于20xx年績(jī)效評(píng)價(jià)高的單位采取提高下一年度部門公用經(jīng)費(fèi)作為獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)低的單位采取減少下一年度部門公用經(jīng)費(fèi)以示懲戒。并且將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果上報(bào)四大班子，納入政府對(duì)各單位的年度綜合考評(píng)中。
4、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告公開
我縣將對(duì)20xx年部門整體預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、涉及重點(diǎn)民生重大工程的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（非涉密）、各單位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等在縣政府的網(wǎng)站上向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 5
為建立健全政府績(jī)效管理制度，加強(qiáng)政府績(jī)效管理，完善公共財(cái)政體系，提高政府公共服務(wù)水平和財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》《中共壽縣縣委壽縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的落實(shí)意見》和《壽縣全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施方案》要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理提出如下工作計(jì)劃：
一、指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)和基本原則
(一）指導(dǎo)思想。全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，按照高質(zhì)量發(fā)展的要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，創(chuàng)新預(yù)算管理方式，更加注重結(jié)果導(dǎo)向、強(qiáng)調(diào)成本效益、硬化責(zé)任約束，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，改變預(yù)算資金分配的固化格局，提高預(yù)算管理水平和政策實(shí)施效果，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。
（二)目標(biāo)任務(wù)。按照深化財(cái)稅體制改革和建立現(xiàn)代財(cái)政制度的總體要求，明確全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的時(shí)間表和路線圖，到20xx年底基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，推進(jìn)績(jī)效管理覆蓋所有財(cái)政資金，形成“橫向到邊、縱向到底”的管理體系。健全激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，做到花錢必問效、無效必問責(zé)，大幅提升預(yù)算管理水平和政策實(shí)施效果。到20xx年實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理全覆蓋、50萬元以上所有項(xiàng)目，實(shí)施“四本預(yù)算”績(jī)效管理，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。
（三）基本原則。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)。成立全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)政所，加強(qiáng)對(duì)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。
組 長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成 員：
2.科學(xué)規(guī)范，全面融合。堅(jiān)持規(guī)范性、科學(xué)性和績(jī)效性并重事前要編制績(jī)效目標(biāo)，事中要監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，不斷提升財(cái)政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力。將績(jī)效管理理念貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程并有機(jī)融合，完善制度體系，優(yōu)化管理流程，健全工作機(jī)制，做到績(jī)效指標(biāo)科學(xué)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)客觀，評(píng)價(jià)方法合理，評(píng)價(jià)結(jié)果公正。統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施。科學(xué)制定預(yù)算績(jī)效管理總體規(guī)劃，選擇重點(diǎn)民生支出和社會(huì)公益性較強(qiáng)的重點(diǎn)項(xiàng)目開展試點(diǎn)，按照統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、點(diǎn)面結(jié)合、逐步推開的原則，有序推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作。
3.強(qiáng)化應(yīng)用，激勵(lì)約束。建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，將整體績(jī)效、項(xiàng)目支出績(jī)效與預(yù)算安排掛鉤，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效與資金調(diào)度掛鉤。對(duì)績(jī)效好的政策和項(xiàng)目原則上優(yōu)先保障，對(duì)績(jī)效一般的政策和項(xiàng)目要督促改進(jìn)，對(duì)交叉重復(fù)、碎片化的政策和項(xiàng)目予以調(diào)整，對(duì)低效無效資金一律削減或取消，對(duì)長(zhǎng)期沉淀的資金一律收回，并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需資金支持的領(lǐng)域。
二、主要任務(wù)
緊緊圍繞建立現(xiàn)代財(cái)政制度總目標(biāo)，以預(yù)算管理制度改革為重點(diǎn)，把全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理作為突破口，力爭(zhēng)用三年時(shí)間，基本建成“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。
（一）績(jī)效目標(biāo)管理。績(jī)效目標(biāo)管理是預(yù)算績(jī)效管理基礎(chǔ)要堅(jiān)持“誰申請(qǐng)資金，誰編制目標(biāo)；誰分配資金，誰審核目標(biāo)；誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理。
1.編制績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)由預(yù)算部門（單位）在申報(bào)預(yù)算時(shí)填報(bào)，包括績(jī)效內(nèi)容、績(jī)效指標(biāo)、績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)及可行性報(bào)告等，預(yù)算部門（單位）在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)政府和財(cái)政部門的具體部署、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制項(xiàng)目計(jì)劃，在成本效益分析的基礎(chǔ)上，編制績(jī)效目標(biāo)，測(cè)算資金需求，制定實(shí)施方案。編制績(jī)效目標(biāo)要與部門工作職責(zé)、工作任務(wù)緊密相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的。編制的`實(shí)施方案要詳細(xì)說明實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的工作程序、方式方法、保障措施、資金需求、信息資料等。
2.審核績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算主管部門要加強(qiáng)本績(jī)效目標(biāo)的審核。財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對(duì)預(yù)算部門（單位）提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)擬采取措施的可行性、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。對(duì)績(jī)效目標(biāo)不符合要求的，由財(cái)政部門要求報(bào)送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。對(duì)不按照規(guī)定要求編制績(jī)效目標(biāo)的，不列入預(yù)算。財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)政策要求，組織專家對(duì)預(yù)算部門(單位）編制申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)審，評(píng)審意見作為項(xiàng)目預(yù)算安排的重要依據(jù)。
3.績(jī)效目標(biāo)控制。預(yù)算部門（單位）要建立健全從項(xiàng)目的投資決策到項(xiàng)目完成，涵蓋項(xiàng)目計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制和評(píng)審的各項(xiàng)制度。要強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目管理的有效結(jié)合，從項(xiàng)目范圍管理、時(shí)間管理、成本費(fèi)用管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、采購(gòu)管理等環(huán)節(jié)著手，對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)發(fā)展階段進(jìn)行有效管理和目標(biāo)控制，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)提供保障。
(二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控是預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵。各預(yù)算部門(單位)是實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的主體，要適時(shí)建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)執(zhí)行管理，確保績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
1.績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行信息的跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況，并及時(shí)向預(yù)算主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。
2.強(qiáng)化過程管理。要根據(jù)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的管理要求，及時(shí)糾正績(jī)效運(yùn)行與預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的偏差，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)預(yù)期無績(jī)效、低績(jī)效的項(xiàng)目，要停止、調(diào)整執(zhí)行。
3.加強(qiáng)執(zhí)行管理。要健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，嚴(yán)格預(yù)算約束加快支出進(jìn)度，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和實(shí)效性，為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)提供保障。
（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心，是指預(yù)算部門（單位）及財(cái)政部門在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)要編制績(jī)效評(píng)價(jià)方案，擬定切實(shí)可行的評(píng)價(jià)計(jì)劃，確定正確的評(píng)價(jià)方法，設(shè)計(jì)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)可委托第三方實(shí)施，需要通過政府采購(gòu)選擇第三方的，由各預(yù)算部門(單位）編入部門政府采購(gòu)預(yù)算，按照政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1.開展績(jī)效自評(píng)。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時(shí)開展績(jī)效自我評(píng)價(jià)，形成自評(píng)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)對(duì)自評(píng)工作和自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，將績(jī)效自評(píng)報(bào)告及時(shí)報(bào)財(cái)政部門。
2.實(shí)施自評(píng)抽查。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)績(jī)效自評(píng)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，采取組建專家組、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等方式，有針對(duì)性選擇一定比例的績(jī)效自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施抽查，重點(diǎn)抽查預(yù)算部門績(jī)效自評(píng)工作情況和自評(píng)結(jié)果的真實(shí)性、合理性。
3.組織重點(diǎn)評(píng)價(jià)。一要選擇社會(huì)影響較廣、與民生保障和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展密切相關(guān)的重大項(xiàng)目、重點(diǎn)資金，組織實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)。二要推進(jìn)部門支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)和整體支出評(píng)價(jià)。逐步開展部門（單位）支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)試點(diǎn)，對(duì)其基礎(chǔ)工作管理、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用、績(jī)效管理創(chuàng)新、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算部門、預(yù)算部門對(duì)預(yù)算單位整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)部門（單位）從整體上提升預(yù)算績(jī)效管理水平，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)部門（單位）更好履行職責(zé)。
（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要以推進(jìn)預(yù)算管理、推進(jìn)績(jī)效信息公開為突破口，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用。
1.建立反饋整改制度。及時(shí)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給預(yù)算主管部門或預(yù)算單位。預(yù)算部門（單位）要認(rèn)真研究績(jī)效評(píng)價(jià)所反映的問題和提出的建議，完善管理制度，改進(jìn)管理措施，強(qiáng)化支出責(zé)任，提升管理水平，提高資金績(jī)效。
2.建立預(yù)算結(jié)合機(jī)制。將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合，把績(jī)效跟蹤和評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資金使用效益。
3.建立績(jī)效報(bào)告制度。定期向縣財(cái)政部門報(bào)送部門支出管理績(jī)效工作情況和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。財(cái)政部門要按照上級(jí)財(cái)政部門的要求，報(bào)送本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理工作情況：要向政府報(bào)告預(yù)算績(jī)效管理綜合情況和重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，為政府決策提供參考。
4.建立績(jī)效公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)展，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效信息公開，逐步提高預(yù)算債效管理工作的透明度，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果尤其是社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效情況依法向社會(huì)公開，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。
(五）預(yù)算績(jī)效監(jiān)督。預(yù)算績(jī)效監(jiān)督是全過程預(yù)算績(jī)效管理的保障。要充分發(fā)揮績(jī)效監(jiān)督的作用，建立財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排緊密銜接工作機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查成果利用；健全制衡機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)所有財(cái)政性資金和運(yùn)行全過程的績(jī)效監(jiān)督。
三、全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門要高度重視預(yù)算績(jī)效管理工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，抓好落實(shí)。財(cái)政部門要切實(shí)發(fā)揮預(yù)算績(jī)效管理工作牽頭部門作用，健全組織機(jī)構(gòu)，理順工作機(jī)制，明確工作目標(biāo)，統(tǒng)籌工作規(guī)劃，制定推進(jìn)措施，充實(shí)管理人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各預(yù)算部門（單位）要充分發(fā)揮責(zé)任主體作用，統(tǒng)籌安排內(nèi)部力量，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體責(zé)任科室，認(rèn)真實(shí)施本部門及下屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。財(cái)政部門和預(yù)算部門(單位）之間要密切配合，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。
（二）完善制度體系。建立健全預(yù)算績(jī)效管理工作制度，規(guī)范績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等各項(xiàng)管理流程，確保預(yù)算績(jī)效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。各預(yù)算部門(單位)要研究并逐步形成涵蓋本部門（單位）各類項(xiàng)目支出，符合項(xiàng)目目標(biāo)要求，突出項(xiàng)目績(jī)效重點(diǎn)，具有較強(qiáng)操作性的績(jī)效指標(biāo)體系。財(cái)政部門要研究制定預(yù)算部門（單位）整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，完善支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)框架。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)建設(shè)，完善績(jī)效指標(biāo)庫(kù)、中介機(jī)構(gòu)庫(kù)和專家?guī)欤瑸轭A(yù)算績(jī)效管理提供制度和技術(shù)支撐。
（三）深化配套改革。以預(yù)算績(jī)效管理為突破口，進(jìn)一步推進(jìn)現(xiàn)代預(yù)算管理制度改革，探索實(shí)施中長(zhǎng)期預(yù)算管理，編制滾動(dòng)預(yù)算。完善預(yù)算編制，提高資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合度，提高公共資源配置與績(jī)效目標(biāo)的結(jié)合度，提高項(xiàng)目管理與預(yù)算績(jī)效管理的結(jié)合度；積極推進(jìn)預(yù)算信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督，為全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作提供良好平臺(tái)。統(tǒng)籌推進(jìn)部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡、投資評(píng)審、預(yù)決算公開等改革，使各項(xiàng)改革措施有機(jī)結(jié)合、配套聯(lián)動(dòng)，不斷提高政府支出管理水平。
（四）注重宣傳培訓(xùn)。充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，積極宣傳績(jī)效理念，培育績(jī)效文化，增強(qiáng)績(jī)效意識(shí)，為預(yù)算績(jī)效管理營(yíng)造良好的輿論氛圍。要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，為加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理提供人才保障。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 6
一、何謂全面預(yù)算管理
全面預(yù)算的概念有很多理論上的解釋。一種說法是，全面預(yù)算管理屬于數(shù)量范疇。是用數(shù)量的方式來反應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法；還有一種說法是，全面與管理屬于計(jì)劃范疇，是計(jì)劃企業(yè)未來參與市場(chǎng)行為獲得市場(chǎng)利益時(shí)產(chǎn)生的利潤(rùn)數(shù)額，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)階段利潤(rùn)量的總和。這兩種說法，包括三個(gè)方面的涵義。第一，是企業(yè)全部的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)，第二是企業(yè)活動(dòng)的全部過程，第三是全部企業(yè)員工都參與了企業(yè)的市場(chǎng)活動(dòng)。
按照上述兩種說法，我們可以將全面預(yù)算理解為：圍繞企業(yè)活動(dòng)、企業(yè)規(guī)劃、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略而制定一系列包括編制、執(zhí)行、分析、管控、考核的預(yù)算管理活動(dòng)。是對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的全過程各方位的活動(dòng)的數(shù)量計(jì)算和管理行為。
二、全面預(yù)算管理的存在意義
全面預(yù)算管理在執(zhí)行過程中要對(duì)企業(yè)各個(gè)部門都要展開信息的收集和整理，因此預(yù)算管理部門第一時(shí)間就能掌握企業(yè)的許多存在問題，在發(fā)現(xiàn)潛在或者已經(jīng)發(fā)生的問題時(shí)，如果全面預(yù)算管理能夠加強(qiáng)溝通，及時(shí)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在和問題的解決方法，就能幫助企業(yè)決策層或者部門管理者盡早發(fā)現(xiàn)、盡早提出方案、盡早解決問題。而且預(yù)算編制的過程中，企業(yè)各部門在相互溝通中，不僅僅站在自己部門的.角度，而且將其他部門的利益放在整體利益中來制定部門工作目標(biāo)，將部門工作放在企業(yè)整體發(fā)展的高度來思考計(jì)劃的制定，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息通暢、風(fēng)險(xiǎn)管控。
整合資源是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)保值增值的重要手段。全面預(yù)算管理可以將企業(yè)各方面的資源整合在一起。將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和眼前利益合理結(jié)合，將各個(gè)部門的工作職能和完成情況分配得當(dāng)，明確部門管理的責(zé)權(quán)利。使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)鏈達(dá)到最佳運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的充分獲取。
三、全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)
全面預(yù)算管理包含著預(yù)算決策、預(yù)算組織、預(yù)算審批、預(yù)算結(jié)構(gòu)等機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)下設(shè)負(fù)責(zé)編制、管控、審核、監(jiān)督等部門。機(jī)構(gòu)管理在全面預(yù)算機(jī)制中起著非常重要的作用。它可以幫助預(yù)算決策企業(yè)發(fā)展策略，審批企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有關(guān)活動(dòng)、管控企業(yè)運(yùn)行的方方面面，核算企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的成本利潤(rùn)數(shù)據(jù)等。全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的核心是預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)所有預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的全面管理，負(fù)責(zé)預(yù)算工作的組織、策劃、執(zhí)行情況的匯總等工作。在預(yù)算管理辦公室的統(tǒng)一指揮下，各機(jī)構(gòu)開展預(yù)算編制等工作，執(zhí)行管理辦公室的指令、布置預(yù)算核算工作。
四、某教培中心全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀與問題
筆者參與調(diào)研某教培中心全面預(yù)算管理若干年的工作開展情況，發(fā)現(xiàn)該中心在預(yù)算管理過程中存在如下問題：
（一）管理意識(shí)不強(qiáng)
全面預(yù)算管理在傳統(tǒng)的管理階段，出現(xiàn)過管理意識(shí)不強(qiáng)的情況，不僅是決策者，包括財(cái)務(wù)管理人員也常常忽視它，在固有的經(jīng)營(yíng)模式中滿足于盈利而不思考如何改進(jìn)措施。造成很多問題日積月累下來形成了很多問題難以解決。
（二）缺乏執(zhí)行力
在過去的管理中，主管單位的下達(dá)人預(yù)算管理指令，希望得到的是準(zhǔn)確精算的數(shù)據(jù)和分析。但是中心最終提交的往往事預(yù)算報(bào)告，沒有嚴(yán)格的報(bào)告數(shù)據(jù)，缺乏合理的核算數(shù)據(jù)，也未嚴(yán)格遵照預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行。對(duì)中心運(yùn)營(yíng)的正常發(fā)展沒有缺乏政策指引意義，滿足于套用格式、應(yīng)付工作應(yīng)付檢查。
（三）缺乏專業(yè)指導(dǎo)
中心的運(yùn)營(yíng)需要全面完善的預(yù)算管理體系，但是由于缺乏專業(yè)的指導(dǎo)和專業(yè)的人員，往往只能生搬硬套外界先進(jìn)的全面預(yù)算管理模式，跟中心真正管理運(yùn)營(yíng)根本搭不上邊際。而且隨著市場(chǎng)行為的越來越多，變幻莫測(cè)的外部環(huán)境需要全面預(yù)算管理工作不斷適應(yīng)變化而進(jìn)行調(diào)整。但因缺乏專業(yè)性，整個(gè)管理體系沒有明確的目標(biāo)和機(jī)制能應(yīng)付要求，往往按照上級(jí)命令，沒有考慮實(shí)際，就開始盲目運(yùn)作，導(dǎo)致最后不僅未起到預(yù)算引領(lǐng)的作用，反而造成為指標(biāo)而活的拖后腿的局面。
（四）機(jī)制不完善
全面預(yù)算管理必須按照流程，遵照法規(guī)來進(jìn)行。在上報(bào)的過程中，由預(yù)算管理辦公室統(tǒng)一下發(fā)預(yù)算工作質(zhì)量，由各各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行采納、收集、整理、分析后，統(tǒng)一上報(bào)給預(yù)算管理辦公室，提交中心預(yù)算管理委員來進(jìn)行決策。必須經(jīng)過中心預(yù)算管理委員會(huì)的審批才能對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重大決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。但是現(xiàn)行的管理機(jī)構(gòu)往往沒有按照流程。出臺(tái)的數(shù)據(jù)還沒有得到中心預(yù)算管理委員會(huì)的決策和審批就實(shí)施下去，導(dǎo)致上下流程不通，管理混亂的情況。
五、完善全面預(yù)算管理工作對(duì)策
（一）執(zhí)行是完善管理制度的關(guān)鍵
在設(shè)立管理制度時(shí)，首先要提到制定獎(jiǎng)懲措施。針對(duì)企業(yè)不同部門不同工作，要制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，明確工作人員職責(zé)，監(jiān)管工作質(zhì)量，考核工作業(yè)績(jī)。有錯(cuò)誤必須要有懲戒制度，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要有整改制度。找到錯(cuò)誤要進(jìn)行修正。如果工作達(dá)標(biāo)業(yè)績(jī)不錯(cuò)也要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。合理科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度能大大激發(fā)工作人員的積極性，對(duì)企業(yè)發(fā)展有百利而無一害。
（二）完善“一上”、“二上”預(yù)算基礎(chǔ)工作
“一上”預(yù)算基礎(chǔ)工作，是由中心管理辦公室來下發(fā)預(yù)算指令，由各分部門搜集精確數(shù)據(jù)，掌握實(shí)際工作運(yùn)行情況，綜合獲取的信息來進(jìn)行整理和分析。形成預(yù)算草案上報(bào)該中心管理辦公室。“二上”工作過程是在“一上”預(yù)算上報(bào)工作的基礎(chǔ)上，由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)上報(bào)的草案進(jìn)行討論后再下發(fā)給各預(yù)算管理分部門。經(jīng)過再次整理、分析后再上報(bào)的過程。
（三）精確預(yù)算管理數(shù)據(jù)
預(yù)算管理部門提供的歷史數(shù)據(jù)一般都存在精確度不足的情況，針對(duì)這種情況，中心辦公室應(yīng)該制定預(yù)算數(shù)據(jù)精確度標(biāo)準(zhǔn)，所有提交預(yù)算管理草案、分析報(bào)告都要按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行工作。不符合標(biāo)準(zhǔn)要求的必須要打回重新整改上報(bào)，并按照獎(jiǎng)懲措施來進(jìn)行懲戒。
（四）預(yù)算執(zhí)行按進(jìn)度進(jìn)行
預(yù)算管理工作流程不會(huì)造成業(yè)務(wù)結(jié)算的延誤。流程的內(nèi)容分為：制定預(yù)算規(guī)劃，研究業(yè)務(wù)進(jìn)度計(jì)劃書，策劃重大費(fèi)用收支報(bào)告，謀劃費(fèi)用執(zhí)行制度；制定考核計(jì)劃，上報(bào)現(xiàn)金流量預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行分析，召開預(yù)算部門全體會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行規(guī)劃進(jìn)行研討，針對(duì)其中可能存在風(fēng)險(xiǎn)和問題提出解決策略。
（五）制定全面預(yù)算管理考核指標(biāo)體系
關(guān)注預(yù)算管理工作的質(zhì)量，將預(yù)算執(zhí)行情況納入到績(jī)效考核體系。考察各預(yù)算責(zé)任部門管理執(zhí)行力。對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析和上報(bào)，并將結(jié)果納入到各部門的月度和年度績(jī)效，形成一套完善的考核制度。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 7
預(yù)算是行為計(jì)劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃，是一種重要的管理工具。預(yù)算具有以下優(yōu)點(diǎn)：第一，制定計(jì)劃，預(yù)算有助于管理者通過計(jì)劃具體的行為來確定可行的目標(biāo)，同時(shí)能使管理者考慮各種可能的情形；第二，促進(jìn)合作與交流，總預(yù)算能協(xié)調(diào)組織的活動(dòng)，使得管理者全盤考慮整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互聯(lián)系，預(yù)算是一個(gè)有效的溝通手段，能觸及到企業(yè)的各個(gè)角落；第三，有助于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，通過預(yù)算管理各項(xiàng)目標(biāo)的預(yù)測(cè)、組織實(shí)施，能促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的不斷提高和優(yōu)化，是體現(xiàn)企業(yè)業(yè)績(jī)的一種好的管理模式；第四，激勵(lì)員工。預(yù)算的過程會(huì)促進(jìn)管理者及全體員工面向未來，促進(jìn)發(fā)展，有助于增強(qiáng)預(yù)見性，避免盲目行為，激勵(lì)員工完成企業(yè)的目標(biāo)。正是由于預(yù)算管理具備以上優(yōu)勢(shì)，它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。預(yù)算包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算，各項(xiàng)預(yù)算的有機(jī)組合構(gòu)成企業(yè)總預(yù)算，也就是通常所說的全面預(yù)算。預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)層面員工的積極性，將企業(yè)內(nèi)部的管理靈活運(yùn)用于預(yù)算管理的全過程，是促使企業(yè)效益最大化的堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
全面預(yù)算管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的重要工具，是企業(yè)管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（營(yíng)銷管理、計(jì)劃管理、采購(gòu)與生產(chǎn)管理、庫(kù)存管理）。通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供了保證。
一、企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理中存在的問題
目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等整體的預(yù)算管理體系還沒有形成，有的只是在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部或某項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理，甚至處于“各自為戰(zhàn)”的局面，其結(jié)果是企業(yè)整體預(yù)算體系不能建立，這些都不利于企業(yè)的整體預(yù)測(cè)和決策，也直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
將預(yù)算與計(jì)劃相混淆，只有年度綜合計(jì)劃，沒有根據(jù)計(jì)劃量化到月份或季度的預(yù)算，不足以作為管理與考核的依據(jù)。
沒有預(yù)算作為依據(jù)，支出審批時(shí)不能區(qū)分正常的和例外的支出，高層管理人員不得不應(yīng)付大量日常審批事務(wù)，審批程序復(fù)雜、周期長(zhǎng)，無法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境要求。財(cái)務(wù)部門在對(duì)支出審批上不能起到有效的監(jiān)督作用；
預(yù)算/計(jì)劃的編制缺乏依據(jù)，成本預(yù)算沒有按照成本動(dòng)因進(jìn)行分解，單純依靠歷史數(shù)據(jù)和主觀判斷；
缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度，造成企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，重編制、輕執(zhí)行。預(yù)算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性；
在分析預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，僅將預(yù)算值與執(zhí)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的比例計(jì)算，而沒有對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行深入的、定量的分析，難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，無法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)的聯(lián)系在一起；
企業(yè)不能根據(jù)自身的基礎(chǔ)條件選擇適合的預(yù)算方法，盲目實(shí)施復(fù)雜的預(yù)算解決方案，造成員工工作量加大、工作混亂，而效果甚微。
在已實(shí)行預(yù)算管理的企業(yè)中，較普遍地存在著考核不力的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)是考核部門不明確，考核內(nèi)容不具體，考核不能形成制度化，考核標(biāo)準(zhǔn)隨意性強(qiáng)，致使預(yù)算考核不能保證企業(yè)預(yù)算管理體系的全面實(shí)施。
以上問題在企業(yè)中普遍存在。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，管理層次、權(quán)力分配、成本費(fèi)用的控制、部門及員工績(jī)效考評(píng)等一系列問題不斷出現(xiàn)，妨礙了企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。此時(shí)，企業(yè)就需要對(duì)原有的管理體制進(jìn)行調(diào)整，突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，使企業(yè)在一個(gè)更高的管理水平上發(fā)展。
二、解決方案
開展全面預(yù)算管理的目標(biāo)就是最終建立起以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量為核心，資金集中統(tǒng)一管理的全面預(yù)算體制。
1、創(chuàng)建全面預(yù)算管理體系
在全面預(yù)算管理體系中，堅(jiān)持“戰(zhàn)略、預(yù)算與績(jī)效高效互動(dòng)”的原則，以“運(yùn)作計(jì)劃體系”、“預(yù)算執(zhí)行評(píng)估體系”和“預(yù)算調(diào)整體系”為設(shè)計(jì)的3大重點(diǎn)。
預(yù)算管理體系分為二個(gè)層面，一個(gè)是各職能部門年度費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算，一個(gè)是職能公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算；著重于兩個(gè)方面，一個(gè)是損益預(yù)算，一個(gè)是現(xiàn)金預(yù)算；落實(shí)在三個(gè)階段，即年度的全面預(yù)算、季度的損益預(yù)算、月度的資金預(yù)算。
企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括各種收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和細(xì)分的專項(xiàng)預(yù)算。
2、預(yù)算運(yùn)作計(jì)劃體系
目標(biāo)、計(jì)劃和管理密不可分，一套好的績(jī)效考核體系是與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和嚴(yán)密的計(jì)劃管理體系相聯(lián)系的。透過對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的分析，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定，并通過預(yù)算，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略與年度目標(biāo)相銜接，進(jìn)而使部門工作計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相配合，做到層層有計(jì)劃，人人有目標(biāo)。因此，目標(biāo)是計(jì)劃的方向，計(jì)劃是戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)，管理則是達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和保證有效實(shí)施的手段。
注重預(yù)算與計(jì)劃的協(xié)調(diào)一致性。不論是實(shí)質(zhì)上、還是形式上，計(jì)劃與預(yù)算都是相輔相成關(guān)系，共同構(gòu)成完整的預(yù)算管理體系。計(jì)劃著重于通過“量”對(duì)未來做出規(guī)劃，預(yù)算則是通過貨幣計(jì)量，對(duì)計(jì)劃做出的規(guī)劃及其產(chǎn)生的結(jié)果，以價(jià)值量的方式予以綜合反映。因此，基本的業(yè)務(wù)計(jì)劃是預(yù)算最重要的基礎(chǔ)。同時(shí)，制定計(jì)劃、編制預(yù)算的過程，是一個(gè)相互作用、協(xié)調(diào)、平衡的過程，也是定措施、方案、管理辦法的決策過程。體現(xiàn)資源利用效果的綜合指標(biāo)、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算綜合平衡的依據(jù)。
準(zhǔn)確的市場(chǎng)預(yù)測(cè)，健全的統(tǒng)計(jì)、定額管理，是編制計(jì)劃、制定預(yù)算的基礎(chǔ)。計(jì)劃、預(yù)算的制定，要為細(xì)化預(yù)算執(zhí)行提供條件。
規(guī)劃中的總公司計(jì)劃預(yù)算管理體系，是一個(gè)由企業(yè)計(jì)劃、部門計(jì)劃和個(gè)人計(jì)劃相銜接；中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度工作計(jì)劃、月度計(jì)劃相銜接；營(yíng)銷計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、質(zhì)量工作計(jì)劃、技術(shù)改造計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、行政辦公計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃相銜接的.，總目標(biāo)與分目標(biāo)相結(jié)合、戰(zhàn)略計(jì)劃與戰(zhàn)術(shù)計(jì)劃相結(jié)合的，嚴(yán)密、完整的計(jì)劃預(yù)算管理體系。它是以計(jì)劃管理為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)管理為中心、以現(xiàn)金流量和流向控制為重點(diǎn)、以目標(biāo)責(zé)任考核為保證的管理模式。通過技術(shù)創(chuàng)新、采購(gòu)管理、生產(chǎn)控制、市場(chǎng)營(yíng)銷、資本運(yùn)作、人力資源開發(fā)等保證體系作用的發(fā)揮，使計(jì)劃預(yù)算涵蓋企業(yè)物資采購(gòu)、工序消耗、質(zhì)量控制、技術(shù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理、資金占用、費(fèi)用控制、員工培訓(xùn)等影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展要素的方方面面，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)工作目標(biāo)化、價(jià)值化、規(guī)范化。它由計(jì)劃預(yù)算的制定、分解實(shí)施、監(jiān)控考核等環(huán)節(jié)組成，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的所有活動(dòng)都體現(xiàn)為貨幣價(jià)值形態(tài)，利用考核體系進(jìn)行監(jiān)控，不斷對(duì)企業(yè)人、財(cái)、物進(jìn)行有機(jī)整合，從而提升企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的快速反應(yīng)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
計(jì)劃管理體系分為兩個(gè)層次，第一個(gè)層次為各職能部門年度工作計(jì)劃、職能公司年度綜合經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃。第二個(gè)層次是職能公司綜合計(jì)劃下的多個(gè)子計(jì)劃。
第一個(gè)層次中的各職能部門年度工作計(jì)劃是根據(jù)本部門工作特點(diǎn)編制相應(yīng)的管理工作計(jì)劃和專業(yè)計(jì)劃。職能部門工作計(jì)劃與公司總體計(jì)劃及各職能公司計(jì)劃相互協(xié)調(diào)，互相支持，形成一個(gè)體系。
職能公司年度綜合經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃有8大類計(jì)劃：綜合經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃，營(yíng)銷計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃，質(zhì)量工作計(jì)劃，技術(shù)改造計(jì)劃，新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，人力資源計(jì)劃，行政辦公計(jì)劃。
第二個(gè)層次中，主要是職能公司8大計(jì)劃的多個(gè)子計(jì)劃，分別為：
（1）、綜合經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃
（2）、營(yíng)銷計(jì)劃的子計(jì)劃
（3）、生產(chǎn)計(jì)劃的子計(jì)劃包括：主產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，輔助生產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)工時(shí)計(jì)劃，工具工裝消耗計(jì)劃，機(jī)物料消耗計(jì)劃，物資采購(gòu)計(jì)劃，物資庫(kù)存計(jì)劃，物資回收與節(jié)約計(jì)劃，安全工作計(jì)劃。
（4）、質(zhì)量工作計(jì)劃
（5）、技術(shù)改造計(jì)劃的子計(jì)劃包括：基建項(xiàng)目計(jì)劃，房屋及建筑物修繕計(jì)劃，技術(shù)改進(jìn)計(jì)劃，設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，設(shè)備大修計(jì)劃，設(shè)備保養(yǎng)計(jì)劃，設(shè)備配件準(zhǔn)備計(jì)劃，資產(chǎn)處置計(jì)劃。
（6）、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃
（7）、人力資源計(jì)劃的子計(jì)劃包括：?jiǎn)T工需求計(jì)劃，人員變動(dòng)計(jì)劃，人員增減計(jì)劃，人員工資計(jì)劃，保險(xiǎn)福利計(jì)劃，培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，培訓(xùn)計(jì)劃。
（8）、行政辦公計(jì)劃的子計(jì)劃包括：
制度建設(shè)計(jì)劃，部門工作計(jì)劃，車輛購(gòu)置計(jì)劃，計(jì)算機(jī)配備計(jì)劃，房屋租賃計(jì)劃，環(huán)保及物業(yè)管理計(jì)劃，信息化建設(shè)計(jì)劃。
2、預(yù)算執(zhí)行中的分析與評(píng)估體系
一般說來，公司管理層只能從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看到最表面的征兆，比如：銷售收入下降，利潤(rùn)減少，成本增加等等。而沒有進(jìn)行有效的預(yù)算分析。實(shí)際上，通過預(yù)算分析，一方面對(duì)差異進(jìn)行分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)分析，從經(jīng)營(yíng)角度尋找產(chǎn)生差異的根源。在分析過程中，我們一般運(yùn)用兩種分析方法。
首先，引入因素分析法，通過這種方法，可以沿著預(yù)測(cè)時(shí)的估算路徑，通過層層分解將導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法完成的原因分解至最底層，從而有效的為管理決策提供支持。
例如：公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)下降，是由主營(yíng)收入下降造成的，通過拆分因素并與預(yù)算的目標(biāo)值比較，可以進(jìn)一步了解收入無法達(dá)標(biāo)的深層次原因，從而制定相應(yīng)的管理行動(dòng)方案。
其次，我們可以設(shè)計(jì)月度經(jīng)營(yíng)分析制度，來實(shí)現(xiàn)預(yù)算分析與經(jīng)營(yíng)分析的結(jié)合。
以往，預(yù)算執(zhí)行的人員面對(duì)“有問題”的數(shù)據(jù)即使電話打遍業(yè)務(wù)部門，也很難發(fā)現(xiàn)問題的癥結(jié)。業(yè)務(wù)部門是最了解自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況的，讓不了解業(yè)務(wù)的部門編制分析報(bào)告很難客觀、準(zhǔn)確地反映問題實(shí)質(zhì)。而進(jìn)行月度經(jīng)營(yíng)分析后，就可以很好地解決這些問題。每月初，各部門都需要根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的詳盡的預(yù)算分析數(shù)據(jù)，對(duì)本部門上月的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，從經(jīng)營(yíng)的角度分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因并提出解決方案。最終，各部門的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告由專人匯總成為經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，提交月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)進(jìn)一步商討確定應(yīng)對(duì)的管理行動(dòng)方案。
通過全面經(jīng)營(yíng)分析體系，不但增加了分析的深度和廣度，而且也減輕了財(cái)務(wù)部門的負(fù)擔(dān)，“以后做分析不用再手忙腳亂了，用因素分析法就知道問題出在哪個(gè)方面了”。
在完成預(yù)算分析后，我們?cè)匍_始著手預(yù)算的考核與評(píng)估。以往，很多公司都未將預(yù)算相關(guān)工作完全納入考核體系，沒有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性，同時(shí)，對(duì)超預(yù)算和上報(bào)預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施。預(yù)算“編一套，做一套”的情況理所當(dāng)然會(huì)出現(xiàn)。
針對(duì)這種情況，我們應(yīng)設(shè)計(jì)一整套的預(yù)算管理考核方案，針對(duì)全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標(biāo)。如：對(duì)收入完成、費(fèi)用節(jié)省、預(yù)算編制錯(cuò)誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行系統(tǒng)、全面的考核，并作為公司績(jī)效考核體系的重要組成部分，納入年度績(jī)效考核。極大程度控制和降低了“實(shí)際數(shù)和預(yù)算數(shù)大相徑庭”的可能，提高預(yù)算在整個(gè)企業(yè)管理中的嚴(yán)肅性。
3、預(yù)算調(diào)整體系
預(yù)算調(diào)整必須基于一定的規(guī)范，如果稍有變化便調(diào)整預(yù)算，企業(yè)目標(biāo)便無從實(shí)現(xiàn)，預(yù)算也就失去了本身的意義。
我們首先將預(yù)算調(diào)整分為兩類：預(yù)算目標(biāo)調(diào)整和預(yù)算內(nèi)部調(diào)整。前者由于會(huì)影響公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，因此，我們對(duì)這種調(diào)整規(guī)定了嚴(yán)格的限制條件，并且，除了突發(fā)的特殊事項(xiàng)需要進(jìn)行特殊事項(xiàng)調(diào)整以外，一般每年只在7月份調(diào)整一次；后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因此，只要履行規(guī)定的超預(yù)算審批即可，調(diào)整頻率為每季度一次。
我們應(yīng)摒棄以傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目為出發(fā)點(diǎn)的預(yù)算模式，而以業(yè)務(wù)活動(dòng)為驅(qū)動(dòng)，設(shè)計(jì)切實(shí)可行、科學(xué)合理的全面預(yù)算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實(shí)。
4、預(yù)算管理考核體系
管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，管理之難在于管人，管人之難在于評(píng)價(jià)，而評(píng)價(jià)之難在于是否有一套好的績(jī)效考核體系。績(jī)效考核的關(guān)鍵是設(shè)定目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，其核心目的是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為部門職能、目標(biāo)，通過考核將其變成物質(zhì)或非物質(zhì)激勵(lì)，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，提升企業(yè)的組織效能，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)共同發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)，績(jī)效考核不僅強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向，而且重視達(dá)成目標(biāo)的過程。將績(jī)效考核與預(yù)算管理緊密結(jié)合將是公司未來發(fā)展過程中進(jìn)行人員尤其是高、中層管理人員考核的重點(diǎn)所在。
預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具。
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 8
為全面搞好20xx年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：
（一）根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（二）結(jié)合ISO9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局（公司）下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與。合。結(jié)合市局（公司）貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營(yíng)工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃；認(rèn)真清。往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資。購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)。購(gòu)制度。
（三）繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的.參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)！
預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃 9
一、全面預(yù)算管理在企業(yè)資源整合和戰(zhàn)略管理中充當(dāng)著重要的角色
1.全面預(yù)算管理能促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，完善各項(xiàng)管理制度，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。實(shí)施全面預(yù)算管理有利于發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，從而有利于不斷改進(jìn)各項(xiàng)消耗標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金安排等基礎(chǔ)工作。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一，對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。
2.全面預(yù)算管理為企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略管理提供了基礎(chǔ)條件。在當(dāng)今社會(huì)，全面預(yù)算管理的概念如同一屢清風(fēng)吹來，它是一種全新的管理理念，是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排。全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范；全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理的基準(zhǔn)和參照；也是企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象；全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過程。企業(yè)實(shí)行的計(jì)劃管理、生產(chǎn)管理、管理、技術(shù)管理等都是子系統(tǒng)管理、部門單位管理，不能從戰(zhàn)略高度整合資源和聚合力量。我們要保持企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展和強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)頭，必須采取積極的應(yīng)對(duì)措施，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)就是“企業(yè)價(jià)值最大化”，企業(yè)的最大價(jià)值來自于可圈可點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。而全面預(yù)算管理就是保證經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的有效手段。因此，只有全面預(yù)算管理才能更好地協(xié)調(diào)價(jià)值鏈、供應(yīng)鏈、作業(yè)鏈之間的關(guān)系，保證戰(zhàn)略方針的貫徹執(zhí)行和預(yù)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3.全面預(yù)算管理的推行有利于企業(yè)流程再造。全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來某一特定期間（一般不超過一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期）的全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)（企業(yè)一定期間內(nèi)利潤(rùn)的預(yù)計(jì)額，是企業(yè)奮斗的目標(biāo)解決困擾經(jīng)營(yíng)者的分權(quán)管理與集權(quán)控制的矛盾，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)警機(jī)制的建立，有利于落實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)、資金、費(fèi)用、業(yè)務(wù)量等目標(biāo)責(zé)任，有利于挖掘企業(yè)資源潛力而實(shí)現(xiàn)協(xié)同效益，也有利于企業(yè)實(shí)施精細(xì)生產(chǎn)、流程再造。
二、推行全面預(yù)算管理建立新型財(cái)務(wù)管理體系
1.做好預(yù)算基礎(chǔ)工作。預(yù)算的基礎(chǔ)工作包括預(yù)算組織工作、預(yù)算實(shí)施方案的制定以及各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)的開發(fā)和利用。預(yù)算管理能使所有預(yù)算主體都知道自己的目標(biāo)是什么，應(yīng)如何去完成預(yù)算，預(yù)算完成與否如何與自身利益掛鉤等，從而起到一種自我約束和自我激勵(lì)的作用。在全面預(yù)算啟動(dòng)之前，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的全面預(yù)算工作計(jì)劃，包括預(yù)算責(zé)任單位的劃分、預(yù)算工作程序、時(shí)間表、預(yù)算工作制度等相關(guān)文件，向公司全體員工傳達(dá)清楚。實(shí)施全面預(yù)算的企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由董事長(zhǎng)或其他最高領(lǐng)導(dǎo)掛帥的預(yù)算管理委員會(huì)，或者預(yù)算管理委員會(huì)直接對(duì)董事長(zhǎng)或最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。由預(yù)算管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、審批、協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作。委員會(huì)的成員要吸收那些熟悉公司戰(zhàn)略規(guī)劃、公司業(yè)務(wù)以及懂預(yù)算、懂財(cái)務(wù)的'專業(yè)人士參與。
2.推行全面預(yù)算管理必須切實(shí)抓好同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。預(yù)算管理就是將整個(gè)企業(yè)的成本控制指標(biāo)分解為無數(shù)個(gè)成本責(zé)任中心，把指標(biāo)落實(shí)到具體的環(huán)節(jié)和具體的人身上。作為一種重要的管理工具，它能夠幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)考評(píng)。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，作為企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要工具，推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一。全面預(yù)算管理直接涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心目標(biāo)，利潤(rùn)，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵問題。瞄準(zhǔn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，從全面加強(qiáng)成本管理和提高科學(xué)技術(shù)水平兩方面著手，最大限度地降低成本費(fèi)用支出，確保企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3.正確認(rèn)識(shí)預(yù)算與計(jì)劃的關(guān)系，保持預(yù)算與公司各項(xiàng)計(jì)劃相統(tǒng)一。全面預(yù)算就是企業(yè)在科學(xué)地對(duì)內(nèi)部、外部環(huán)境進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，用價(jià)值和實(shí)物等多種形式反映企業(yè)未來一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果的一系列目標(biāo)與規(guī)劃。包括預(yù)算編制、預(yù)算的控制與預(yù)警、預(yù)算執(zhí)行分析等功能。計(jì)劃管理與全面預(yù)算管理統(tǒng)一并存、互不矛盾。全面預(yù)算管理源于計(jì)劃管理，是對(duì)計(jì)劃管理的量化，是計(jì)劃管理在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用的具體化。只是全面預(yù)算管理較之計(jì)劃管理更注重過程控制和全員參與，它能更好地運(yùn)用核算手段實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中參與人員責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)結(jié)合，使業(yè)務(wù)管理更好地實(shí)現(xiàn)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，使得計(jì)劃管理和財(cái)務(wù)管理形成合力。預(yù)算管理只不過是戰(zhàn)略成本管理的一小部分內(nèi)容，全面預(yù)算管理是降低實(shí)際成本，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理的工具和手段，而預(yù)算管理的內(nèi)容又囊括在戰(zhàn)略成本管理概念之中。在成本管理的領(lǐng)域中，全面預(yù)算管理作為一個(gè)全新的理念被加以運(yùn)用，并且在很多企業(yè)開始推行。
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