小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告7篇
隨著人們自身素質(zhì)提升，越來越多人會(huì)去使用報(bào)告，報(bào)告具有語言陳述性的特點(diǎn)。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎？下面是小編幫大家整理的小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告，僅供參考，大家一起來看看吧。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告1
為深入貫徹國(guó)務(wù)院關(guān)于減費(fèi)讓利、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的決策部署，人行遷西縣支行將減費(fèi)讓利工作作為“我為群眾辦實(shí)事”常態(tài)化的重要抓手，指導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)落實(shí)惠企利民政策，持續(xù)改善營(yíng)商環(huán)境，穩(wěn)妥推進(jìn)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶降費(fèi)工作，轄區(qū)市場(chǎng)主體支付成本進(jìn)一步下降，金融讓利實(shí)體經(jīng)濟(jì)成效明顯。
健全機(jī)制，確保費(fèi)用“應(yīng)降盡降”。
自20xx年9月30日減費(fèi)讓利政策實(shí)施以來，人行遷西縣支行組織銀行機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行降費(fèi)政策，切實(shí)做到“降費(fèi)不降服務(wù)”，從惠及對(duì)象角度確保所有小微企業(yè)全覆蓋，從政策文件角度確保降費(fèi)內(nèi)容全覆蓋，從降費(fèi)機(jī)構(gòu)角度要求所有在遷機(jī)構(gòu)全覆蓋。要求各銀行機(jī)構(gòu)壓實(shí)責(zé)任、層層傳導(dǎo)，建立支付手續(xù)費(fèi)減費(fèi)讓利專項(xiàng)工作定期評(píng)估和問責(zé)機(jī)制，明確相關(guān)部門、人員工作職責(zé)。人行遷西縣支行定期對(duì)銀行機(jī)構(gòu)減費(fèi)讓利工作推進(jìn)進(jìn)度、實(shí)現(xiàn)讓利規(guī)模、宣傳情況等進(jìn)行匯總并提出督導(dǎo)意見。同時(shí)將該項(xiàng)工作納入年終考核，作為人民銀行對(duì)銀行機(jī)構(gòu)考核評(píng)級(jí)的.一項(xiàng)重要因素，對(duì)支付手續(xù)費(fèi)減費(fèi)讓利工作任務(wù)落實(shí)不到位的部門和人員進(jìn)行問責(zé)，有效促進(jìn)了政策落地。截至今年5月末，轄區(qū)銀行機(jī)構(gòu)累計(jì)為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶減免各類支付手續(xù)費(fèi)60余萬元，惠及戶市場(chǎng)主體3204戶，使減費(fèi)讓利政策在轄區(qū)真正落地生根。
督查暗訪，確保優(yōu)惠“應(yīng)享盡享”。
為確保降費(fèi)政策落實(shí)落細(xì)，人行遷西縣支行通過“督查+回訪”的監(jiān)督模式，跟蹤明察暗訪，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決政策落地過程中的新情況、新問題，預(yù)防和糾正政策執(zhí)行偏差。組織督查小組對(duì)全轄36家銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪，對(duì)25家銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行電話暗訪，銀行對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)督查率達(dá)100%。對(duì)督查和暗訪中遇到的問題進(jìn)行輔導(dǎo)，及時(shí)提出整改和優(yōu)化建議，做到“查輔結(jié)合，規(guī)范整改”。同時(shí)，持續(xù)開展抽樣回訪工作，通過發(fā)放調(diào)查問卷，了解小微企業(yè)及個(gè)體工商戶的政策知曉度、滿意度，動(dòng)態(tài)掌握市場(chǎng)反應(yīng)。人行遷西縣支行以“保姆式”服務(wù)將監(jiān)督、指導(dǎo)與管理貫穿降費(fèi)工作始終，保障降費(fèi)政策直達(dá)優(yōu)惠主體，通過免收單位結(jié)算賬戶管理費(fèi)、年費(fèi)等措施，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提高了金融服務(wù)質(zhì)效，在20xx年文明服務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)中，轄區(qū)有13家銀行網(wǎng)點(diǎn)被縣文明委、機(jī)關(guān)工委評(píng)為文明窗口服務(wù)優(yōu)勝單位。
廣泛宣教，確保政策“應(yīng)知盡知”。
人行遷西縣支行做好政策宣貫和引導(dǎo)工作，發(fā)揮政策“傳聲筒”作用，用好銀行網(wǎng)點(diǎn)主陣地，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)顯著位置張貼關(guān)于減費(fèi)讓利公告，通過播放宣傳視頻、LED滾動(dòng)屏、上門宣講等方式，普及降費(fèi)具體項(xiàng)目；組織人員到小微企業(yè)、個(gè)體工商戶上門對(duì)支付服務(wù)、減費(fèi)讓利進(jìn)行細(xì)致宣傳；組織銀行機(jī)構(gòu)通過“線上+線下”相結(jié)合的方式，開展“支付降費(fèi)讓利于民”等一系列主題宣傳活動(dòng)，線上通過微視頻、公眾號(hào)、抖音等宣傳途徑，突出宣傳重點(diǎn)，拓展宣傳廣度和深度，線下以3.15金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)集中宣傳為契機(jī)，走進(jìn)農(nóng)村助農(nóng)取款金融服務(wù)點(diǎn)開展宣傳，為農(nóng)戶生動(dòng)解讀減費(fèi)讓利政策及安全用卡知識(shí)，確保群眾深入了解減費(fèi)讓利政策。政策實(shí)施半年多以來轄內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)累計(jì)開展進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)農(nóng)村現(xiàn)場(chǎng)宣傳60余次，發(fā)放宣傳折頁3000余份，宣傳覆蓋人數(shù)達(dá)2萬余人，營(yíng)造了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持服務(wù)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的良好環(huán)境。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告2
近期，潛山市政協(xié)組織開展了“進(jìn)一步減稅降費(fèi)和助企紓困”聯(lián)動(dòng)調(diào)研、聯(lián)動(dòng)監(jiān)督。
一、潛山市減稅降費(fèi)和助企紓困工作進(jìn)展和成效
20xx年，國(guó)家實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，針對(duì)市場(chǎng)主體特別是中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、制造業(yè)、特殊困難行業(yè)提供稅費(fèi)支持，給企業(yè)送來“真金白銀”，成效顯著，真正實(shí)現(xiàn)了為企業(yè)減負(fù)，給企業(yè)紓困。
(一)留抵退稅政策實(shí)施情況。我市設(shè)置了辦稅專窗，實(shí)行預(yù)約辦稅，加快退稅效率。4月以來，我市已累計(jì)辦理增值稅留抵退稅456戶次，金額1.11億元，其中，享受留抵退稅政策的制造業(yè)企業(yè)259戶，退稅金額803萬元；享受留抵退稅政策的小型、微型企業(yè)409戶，退稅金額9701萬元，小微企業(yè)中，最大一筆留抵退稅為某房地產(chǎn)企業(yè)，退稅金額3451萬元，退稅紅利及時(shí)助力了企業(yè)緩解疫情沖擊下的生存之難、發(fā)展之困。
(二)制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅情況。對(duì)符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩期限為6個(gè)月。截至6月6日，我市已累計(jì)辦理制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳部分稅費(fèi)超1.23萬戶次，金額9581萬元，其中，制造業(yè)中型企業(yè)1561戶次、4339萬元，制造業(yè)小微企業(yè)1.07萬戶次、5242萬元，緩解了企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的壓力。
(三)其他稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)情況。20xx年以來，全市累計(jì)超1.4萬戶增值稅小規(guī)模納稅人享受階段性免征增值稅(15萬元以下)2776萬元；截至5月底，全市6476戶小微企業(yè)享受“六稅兩費(fèi)”減免1492萬元，其中退稅(費(fèi))706戶、281萬元；1000戶中小微企業(yè)享受水利基金減征退費(fèi)20萬元。全市參保企業(yè)減收社保費(fèi)2451.78萬元，其中企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)降費(fèi)1613萬元、工傷保險(xiǎn)降費(fèi)351.17萬元、失業(yè)保險(xiǎn)降費(fèi)487.61萬元。為4家受疫情影響較大的參保企業(yè)緩繳社保費(fèi)共計(jì)49.19萬元，其中企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)緩繳39.6萬元、失業(yè)保險(xiǎn)緩繳5.98萬元、工傷保險(xiǎn)緩繳3.61萬元。
(四)為小微企業(yè)減免房租情況。對(duì)承租國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)性用房或產(chǎn)權(quán)為行政事業(yè)單位房產(chǎn)的中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶，免收20xx年2月-4月房屋租金，共涉及328戶、減免419.8萬元。入駐由市國(guó)有平臺(tái)公司建設(shè)或管理的標(biāo)準(zhǔn)化廠房的生產(chǎn)加工型企業(yè)，實(shí)際納稅在150元(含)-300元/平方米/年度的，給予廠房租金50%補(bǔ)助；實(shí)際繳納稅收300元/平方米/年度及以上的，給予廠房租金100%補(bǔ)助(補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：潛山經(jīng)開區(qū)、源潭鎮(zhèn)每月每平方米租金不超過10元，梅城鎮(zhèn)每月每平方米租金不超過8元，其他地區(qū)每月每平方米租金不超過6元)。對(duì)非承租國(guó)有企事業(yè)單位的商業(yè)房產(chǎn)，倡導(dǎo)房主對(duì)其租金減免，對(duì)主動(dòng)減免房租的業(yè)主在個(gè)稅和房屋租賃稅上進(jìn)行相對(duì)的減免。
(五)金融支持小微企業(yè)情況。各銀行業(yè)針對(duì)小微企業(yè)推出了各類貸款優(yōu)惠政策，中行稅源貸、E抵貸，農(nóng)行抵押e貸等產(chǎn)品，均為小微企業(yè)融資創(chuàng)造了便利條件。同時(shí)，我市鼓勵(lì)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)降低擔(dān)保費(fèi)，讓利小微企業(yè)，20xx年，潛源擔(dān)保公司融資擔(dān)保費(fèi)率從1.2%降至0.87%，累計(jì)為小微企業(yè)減免擔(dān)保費(fèi)近40萬元，皖源擔(dān)保公司融資擔(dān)保費(fèi)率從2%降至上限不超過1.2%，下限0.5%，累計(jì)為小微企業(yè)減免擔(dān)保費(fèi)近540萬元。
二、潛山市減稅降費(fèi)和助企紓困工作存在的主要問題
(一)退稅減稅政策落實(shí)與組織收入工作的矛盾。年初，市政府設(shè)定市級(jí)一般公共預(yù)算收入7.8億元，與去年實(shí)際完成情況相比，增加1.2億元，增幅18%。根據(jù)測(cè)算，今年新出臺(tái)組合式稅費(fèi)支持政策預(yù)計(jì)新增減稅降費(fèi)2.5億元，減少市級(jí)收入約0.9億元。完成預(yù)算收入目標(biāo)相當(dāng)于比去年增加2億多元，退稅減稅政策的落實(shí)與組織收入工作間的'矛盾進(jìn)一步加大。
(二)退稅減稅政策落實(shí)與稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的矛盾。自4月實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策以來，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和省、安慶市稅務(wù)局要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要始終堅(jiān)持退稅進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)防控“兩手抓、兩手硬”，限于時(shí)間緊、任務(wù)重等多重因素，實(shí)際上退稅審核人員對(duì)于部分涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)難以直接通過案頭分析得出結(jié)論，兼顧退稅進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)防控存在較大難度。
(三)退稅減稅政策成效與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的矛盾。今年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，尤其是留抵退稅政策實(shí)施以來，我市通過廣泛宣傳、精準(zhǔn)輔導(dǎo)，稅費(fèi)支持政策實(shí)現(xiàn)了快享直達(dá)，相關(guān)市場(chǎng)主體應(yīng)享盡享、應(yīng)退盡退。在政策實(shí)施過程中，部分企業(yè)存在較大金額期末留抵稅額但實(shí)際處于破產(chǎn)清算等狀態(tài)無法辦理退稅，一方面影響政策落實(shí)的階段性成效，另一方面能否通過退稅“紅包”幫助園區(qū)關(guān)停企業(yè)實(shí)現(xiàn)重組，也成為當(dāng)前工作一個(gè)新的課題。從現(xiàn)實(shí)情況看，減稅對(duì)于虧損嚴(yán)重的企業(yè)而言，其效果并不是十分明顯。
(四)減稅降費(fèi)政策的實(shí)施門檻高。目前減稅降費(fèi)政策更多的是注重科技創(chuàng)新、智能化、數(shù)字化企業(yè)，支持的門檻比較高，縣域絕大多數(shù)小微企業(yè)享受不到相關(guān)獎(jiǎng)補(bǔ)，地方財(cái)政壓力也比較大。同時(shí)，小微企業(yè)與政府部門溝通渠道不暢，信息不對(duì)稱，對(duì)各項(xiàng)惠企政策了解不深不夠。小微企業(yè)普遍缺乏懂政策的專業(yè)人員，可能導(dǎo)致企業(yè)存在優(yōu)惠政策漏報(bào)情況。同時(shí)，我市是旅游城市，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占比較高，從業(yè)人數(shù)較多，投入比較大，在享受減稅降費(fèi)政策的門檻上有一定的局限性。
三、下一步工作建議
實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，推行更大力度的減稅降費(fèi)，是落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”“六保”工作的重要舉措，是守護(hù)市場(chǎng)主體、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤的一項(xiàng)關(guān)鍵之舉。通過實(shí)施一系列的減負(fù)政策，保持政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性和可持續(xù)性，將有利于進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力，有助于我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步復(fù)蘇、持續(xù)向好。
(一)加大對(duì)中小微實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資投放力度。通過采取創(chuàng)新金融產(chǎn)品，擔(dān)保擴(kuò)量、提質(zhì)、降本等方式，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金保障。落實(shí)減費(fèi)降稅政策，深化與省擔(dān)保集團(tuán)對(duì)接，擴(kuò)充“4321”政銀擔(dān)體系建設(shè)，保證對(duì)單戶擔(dān)保金額1000萬元及以下的小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體平均擔(dān)保費(fèi)率保持在1%以下，加快進(jìn)度完成20xx年6億元新型政銀擔(dān)業(yè)務(wù)新增放款目標(biāo)。做實(shí)做細(xì)資金預(yù)算，保障各項(xiàng)政策資金及時(shí)兌現(xiàn)。人民銀行要充分發(fā)揮再貸款再貼現(xiàn)等貨幣政策工具作用，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面落實(shí)上級(jí)系列支持中小微企業(yè)發(fā)展的重大政策，加大信貸投放。鼓勵(lì)銀行持續(xù)增加普惠小微貸款，減輕小微企業(yè)階段性還本付息的壓力。積極搭建銀行和企業(yè)之間的溝通協(xié)作平臺(tái)，強(qiáng)化對(duì)中小微企業(yè)走訪幫扶，定期舉辦專項(xiàng)銀企對(duì)接活動(dòng)，構(gòu)建長(zhǎng)期穩(wěn)定的銀企關(guān)系，切實(shí)緩解中小企業(yè)融資難、融資貴問題，真正為企業(yè)解憂紓困。
(二)適當(dāng)調(diào)減目標(biāo)緩解組織收入壓力。今年在留抵退稅“中央50%省35%縣15%”預(yù)算級(jí)次基礎(chǔ)上，財(cái)政部安排專項(xiàng)資金1.2萬億元，包括新出臺(tái)留抵退稅政策專項(xiàng)資金6200億元、其他退稅減稅降費(fèi)專項(xiàng)資金3000億元等，進(jìn)一步支持地方落實(shí)留抵退稅政策，保障縣級(jí)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。一方面，留抵退稅新政將稅款以“真金白銀”的形式實(shí)實(shí)在在退還給了企業(yè)，直接增加了企業(yè)即期收入、緩解了資金壓力，有助力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中輕裝上陣；另一方面，從預(yù)算級(jí)次看，留抵退稅地方占比15%，增值稅入庫地方占比50%，長(zhǎng)期來看對(duì)地方財(cái)政收入有反向促進(jìn)作用。
(三)堅(jiān)決打擊騙稅行為防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，實(shí)施“精準(zhǔn)選案、靶向打擊”，持續(xù)加力、重拳打擊騙取留抵退稅違法行為，讓留抵退稅資金真正退到符合條件、合法經(jīng)營(yíng)的納稅人手中，營(yíng)造公平法治的稅收營(yíng)商環(huán)境。對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級(jí)，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
(四)深入推進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)步發(fā)展。加快僵尸企業(yè)處置。加大力度盤活園區(qū)僵尸企業(yè)，開展閑置低效土地清理處置，實(shí)現(xiàn)“以巢引鳳”，從而增加項(xiàng)目投資的時(shí)效性，縮短投資建設(shè)準(zhǔn)備期，實(shí)現(xiàn)新辦企業(yè)快速投產(chǎn)出效，從而加快實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐。調(diào)整房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展思路。推行“房票”制，出臺(tái)人才購房補(bǔ)貼、規(guī)范安置房交易、優(yōu)化預(yù)售資金使用等綜合房地產(chǎn)政策，提升居民消費(fèi)信心和消費(fèi)能力，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展。助推中小企業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。注重支持本地特色工業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，積極引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)做大做強(qiáng)。一是整合資源，加快培育一批龍頭企業(yè)，壯大優(yōu)勢(shì)中小企業(yè)，提升企業(yè)的品牌質(zhì)量和產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步形成“龍頭牽引，百花齊放”局面；二是根據(jù)地方特色，以舉辦產(chǎn)品展銷會(huì)等形式，進(jìn)一步擴(kuò)大宣傳力度，推廣地方品牌，把“我去賣”變?yōu)椤拔襾碣I”，形成產(chǎn)品集約市場(chǎng)；三是在每年對(duì)納稅企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)方面，適當(dāng)提高納稅額度標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)以恢復(fù)工業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)為立足點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提質(zhì)增效；四是在企業(yè)融資方面，加大對(duì)銀行機(jī)構(gòu)支持小微企業(yè)貸款投放考評(píng)力度，充分發(fā)揮融資擔(dān)保公司的橋梁作用，全力支持小微企業(yè)加快發(fā)展。
(五)強(qiáng)化資金統(tǒng)籌和為企精準(zhǔn)服務(wù)。用足用好上級(jí)轉(zhuǎn)移支付中各類企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，緩解市級(jí)財(cái)政壓力。加大省和安慶市轉(zhuǎn)移支付資金爭(zhēng)取力度，壓減一般性支出，把有限的資金用在市委、市政府確定的重點(diǎn)領(lǐng)域上，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。推動(dòng)財(cái)政助企紓困資金早安排、早下達(dá)、早落地、早見效，提高資金使用效益。打好政策“組合拳”，不折不扣落實(shí)惠企政策，助力企業(yè)降本減負(fù)。結(jié)合“一改兩為”要求，扎實(shí)開展為企服務(wù)活動(dòng)，堅(jiān)持把企業(yè)當(dāng)家人，把企業(yè)事當(dāng)自家事，做實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系包保企業(yè)制度，實(shí)時(shí)收集企業(yè)訴求并牽頭協(xié)調(diào)解決。以“將心比心”的態(tài)度、“馬上就辦”的速度和“辦就辦好”的力度，傾心服務(wù)企業(yè)項(xiàng)目，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，不斷增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心和市場(chǎng)活力，推動(dòng)市場(chǎng)主體提質(zhì)擴(kuò)量增效，助力高效發(fā)展。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告3
小型企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。近年來，特別是XX年以來，面臨新冠疫情重大不利因素，XX市稅務(wù)系統(tǒng)積極貫徹總局、省局和市委、市人民政府工作部署，認(rèn)真落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的一系列疫情防控、扶持小型企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，主動(dòng)靠前服務(wù)，千方百計(jì)打通政策落實(shí)的“最后一公里”，讓扶持政策變成“真金白銀”，助小型企業(yè)爬坡過坎、度過難關(guān)、發(fā)展壯大。
一、XX市小型企業(yè)（含個(gè)體工商戶）現(xiàn)狀
一是小型企業(yè)穩(wěn)步增加，集聚效應(yīng)凸顯。截止XX年7月，XX市小型企業(yè)XX萬戶，個(gè)體工商戶XXXX萬戶，合計(jì)XX萬戶，占全市所有企業(yè)的96.8%以上，是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)、帶動(dòng)就業(yè)的“主力軍”。二是小型企業(yè)雖增長(zhǎng)快、集聚強(qiáng)，但整體企業(yè)規(guī)模偏小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。如受新冠疫情影響，XX年上半年，全市稅務(wù)系統(tǒng)共組織各項(xiàng)稅費(fèi)收入72.09億元，同比下降8.37%，減收XX億元。三是小型企業(yè)自身素養(yǎng)有著嚴(yán)重的缺失，企業(yè)上升通道有著天然壁壘，融資較難。
二、健全機(jī)制，目標(biāo)導(dǎo)向?qū)еπ⌒推髽I(yè)發(fā)展
（一）提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)作為
一是市局領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，多次召開全市減稅降費(fèi)專題會(huì)議，充分認(rèn)識(shí)到實(shí)施減稅降費(fèi)是黨中央、國(guó)務(wù)院的重大部署，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要作用，要把實(shí)施減稅降費(fèi)作為一項(xiàng)重要政治任務(wù)扛牢抓實(shí)。二是加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，精準(zhǔn)梳理政策。樹立貫徹落實(shí)好國(guó)家出臺(tái)支持疫情防控的稅收政策，是稅務(wù)部門支持疫情防控的政治責(zé)任意識(shí)。組織市局各部門以及縣、區(qū)局相關(guān)人員對(duì)國(guó)家疫情期間出臺(tái)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行不見面自學(xué)。三是督查落實(shí)，壓實(shí)責(zé)任。把嚴(yán)的紀(jì)律挺在前面，加強(qiáng)減免稅政策落實(shí)情況日常督導(dǎo)檢查，并將貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)工作情況列入績(jī)效考評(píng)，做到層層壓實(shí)責(zé)任，層層傳導(dǎo)壓力，以嚴(yán)肅的'紀(jì)律確保減稅降費(fèi)決策部署得到最嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行到
（二）主動(dòng)服務(wù)，全面落實(shí)稅收優(yōu)惠
一是立足小微企業(yè)普惠性減稅，精準(zhǔn)落實(shí)促發(fā)展。打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落地落實(shí)，減稅紅利充分兌現(xiàn)、普惠萬家。XX年上半年全市XX戶小微企業(yè)享受增值稅減免XX萬元。對(duì)符合減免稅條件的納稅人減免地方六稅XX萬元。二是立足抗疫減稅新政，精準(zhǔn)聚焦助復(fù)產(chǎn)。建立工作臺(tái)賬，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)推送優(yōu)惠政策，專人負(fù)責(zé)跟蹤問效企業(yè)稅收優(yōu)惠享受情況；狠抓開票和申報(bào)疑點(diǎn)核實(shí)輔導(dǎo)工作，確保應(yīng)享盡享。上半年，全市共退還13戶疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵稅額101萬元，363戶納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅1445萬元 ；5133戶增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%降為1%減免增值稅4584萬元，對(duì)受疫情影響，繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，減免“房土”兩稅346戶次，減免“房土”兩稅502.02萬元。三是立足個(gè)稅優(yōu)惠，保就業(yè)保民生。截止XX年7月31日，全市代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)共計(jì)減免個(gè)人所得稅63萬元；個(gè)體工商戶暫緩繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅56萬元。
（三）發(fā)揮稅收職能，精心服務(wù)提站位
一是立足減稅需要，落實(shí)好增值稅優(yōu)惠政策。深化增值稅改革是稅收工作的重中之重，是全面落實(shí)減稅降費(fèi)的關(guān)鍵之策，XX年以來共組織納稅人培訓(xùn)39期，培訓(xùn)納稅人近2.3萬人次，發(fā)放宣傳冊(cè)3萬余冊(cè)，采取線下輔導(dǎo)和上門輔導(dǎo)等多種方式，確保全市5207戶一般納稅人全部按時(shí)完成稅控開票軟件升級(jí)工作；堅(jiān)持問題導(dǎo)向，及時(shí)下發(fā)31批次，8362條疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，確保了納稅申報(bào)質(zhì)量；堅(jiān)持精準(zhǔn)導(dǎo)向，對(duì)151戶增稅企業(yè)實(shí)施“一對(duì)一”輔導(dǎo)，確保整體稅負(fù)實(shí)現(xiàn)下降。二是立足疫情防控，落實(shí)好支持防護(hù)救治優(yōu)惠政策。按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)稅〔XX〕9號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告》（財(cái)稅〔XX〕10號(hào)）等要求，為支持疫情防控工作，積極與XX市衛(wèi)生健康局進(jìn)行對(duì)接，了解全市定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨時(shí)性補(bǔ)助和獎(jiǎng)金的發(fā)放情況，并向?qū)Ψ叫麄髫?cái)稅〔XX〕10號(hào)文件內(nèi)容；印發(fā)1萬余份新冠肺炎疫情優(yōu)惠政策指引，以更加簡(jiǎn)潔、精煉語言向納稅人進(jìn)行稅收政策宣傳；要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向XX市轄區(qū)內(nèi)11家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)與2家定點(diǎn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)，采取非接觸式的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)宣傳，確保納稅人及時(shí)享受政策紅利。截止XX年7月31日，全市共向醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者共發(fā)放315萬元，預(yù)計(jì)減免個(gè)稅10萬元；新冠肺炎疫情防控期間個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除額87萬元。
三、減稅降費(fèi)助力小型企業(yè)發(fā)展中存在的問題
（一）減稅降費(fèi)造成地方財(cái)政收支矛盾
隨著減稅降費(fèi)政策的落地，財(cái)政收支矛盾越加突出。受新冠疫情和大規(guī)模減稅政策影響，XX年上半年，全市稅務(wù)系統(tǒng)共組織各項(xiàng)稅費(fèi)收入72.09億元，同比下降8.37%，減收6.59億元，給市縣兩級(jí)政府的財(cái)政收入帶來較大壓力。對(duì)于稅源結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)濟(jì)規(guī)模不大的XX市而言，財(cái)政的壓力將會(huì)越來越大。
（二）部分減稅政策設(shè)計(jì)復(fù)雜不易操作
一是前置條件多，受眾不廣。如增值稅加計(jì)抵減政策，不但設(shè)計(jì)了加計(jì)抵減的范圍、適用的時(shí)間段等條件，而且設(shè)計(jì)了“當(dāng)期銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人”的前置條件，實(shí)踐中能達(dá)到這個(gè)條件的納稅人只有為數(shù)不多的幾家企業(yè)，這就失去了政策設(shè)計(jì)的意義和目的。二是計(jì)算方式復(fù)雜，不易實(shí)際操作。如增值稅期末留抵稅額退稅制度，設(shè)計(jì)了增量留抵稅額、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例等概念和公式，雖經(jīng)過多次宣傳輔導(dǎo)培訓(xùn)，仍有很多納稅人在申報(bào)享受稅收優(yōu)惠時(shí)，存在計(jì)算不準(zhǔn)確、申報(bào)不完整等情形發(fā)生。
（三）內(nèi)外客觀因素影響納稅人獲得感
減稅降費(fèi)覆蓋企業(yè)面廣，大部分企業(yè)受益，但是部分企業(yè)特別是中小企業(yè)的獲得感、實(shí)惠感仍不高。一是中小企業(yè)專業(yè)人才缺乏，內(nèi)在動(dòng)力不足，將政策利好轉(zhuǎn)化為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的意識(shí)能力欠缺，優(yōu)惠政策預(yù)期效應(yīng)不能充分體現(xiàn)。二是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的材料、水電油氣、人工土地房租等成本不斷上漲。三是各項(xiàng)費(fèi)用的名義費(fèi)率高給企業(yè)帶來較大心理壓力。四是經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)融資難融資貴等問題未能有效解決等等，這些因素沖淡著企業(yè)的獲得感。
四、助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的建議
一是建立民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅負(fù)跟蹤機(jī)制。建議對(duì)實(shí)際稅負(fù)不降反升的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和分析，對(duì)長(zhǎng)期稅負(fù)高的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)進(jìn)行稅收政策調(diào)整。二是完善中央和地方財(cái)政支付機(jī)制。建議進(jìn)一步完善中央和地方財(cái)政支付機(jī)制，縮小地區(qū)財(cái)政結(jié)構(gòu)差異。地方財(cái)政有保障，減稅降費(fèi)才會(huì)落地生根，進(jìn)而釋放更大減稅降費(fèi)空間。三是統(tǒng)籌兼顧稅制設(shè)計(jì)。建議稅收優(yōu)惠政策制定時(shí)，不但要考慮減稅降費(fèi)政策出臺(tái)的目的和意義，而且要充分考慮和兼顧該項(xiàng)政策在實(shí)際操作時(shí)的可能性和便利性。如20xx年的小微企業(yè)普惠性政策、XX年支持新冠疫情防控政策等有效起始時(shí)間早于文件發(fā)行時(shí)間，這不但對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來了退稅操作困難，而且影響了納稅人的減稅降費(fèi)獲得感。四是增強(qiáng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。建議小型企業(yè)充分利用國(guó)家減稅降費(fèi)政策機(jī)遇，緊盯市場(chǎng)變化，積極優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，將因減稅降費(fèi)節(jié)約的資金積極投入產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng)新，增加企業(yè)產(chǎn)品科技含量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。五是持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。大力深化“放管服”改革，將政府職能轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)有效的監(jiān)管和服務(wù)上來，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，切實(shí)解決民營(yíng)企業(yè)融資難、辦事難等痛點(diǎn)和堵點(diǎn)問題，為企業(yè)、投資者、創(chuàng)業(yè)者真正提供一個(gè)便利、友好的環(huán)境。進(jìn)一步加大政府各類經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目清理，減少、降低政府涉企收費(fèi)項(xiàng)目或標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)降低企業(yè)制度性成本。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告4
根據(jù)《中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部支付結(jié)算處關(guān)于加強(qiáng)支付手續(xù)費(fèi)減費(fèi)讓利工作的通知》（銀管支付〔2021〕63號(hào))、《中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部支付結(jié)算處關(guān)于加強(qiáng)降費(fèi)讓利政策宣傳工作的通知》等工作部署和工作要求，大連銀行北京分行（以下簡(jiǎn)稱“我行”）有序開展減費(fèi)讓利宣傳活動(dòng)，落實(shí)減費(fèi)讓利工作，現(xiàn)將減費(fèi)讓利開展情況匯報(bào)如下：
一、減費(fèi)讓利開展情況
（一）人民幣結(jié)算服務(wù)手續(xù)費(fèi)降費(fèi)情況：
1.對(duì)公賬戶通過柜臺(tái)渠道進(jìn)行的單筆金額在10萬元（含10萬）以下的對(duì)公跨行轉(zhuǎn)賬匯款（普通匯兌）業(yè)務(wù)，匯款手續(xù)費(fèi)按照現(xiàn)行政府指導(dǎo)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行9折優(yōu)惠，優(yōu)惠期限為3年；對(duì)公賬戶通過柜臺(tái)渠道進(jìn)行的單筆金額在10萬元（含10萬）以下的對(duì)公本行轉(zhuǎn)賬（普通匯兌）免收匯款手續(xù)費(fèi)，優(yōu)惠期限為3年，自2021年9月30日以來，截止2022年1季度末累計(jì)減免手續(xù)1.35萬元
2.網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、ATM等渠道進(jìn)行的單筆10萬元以內(nèi)對(duì)公跨行轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)、網(wǎng)上銀行按照政府指導(dǎo)價(jià)已執(zhí)行四折收取。自2021年9月30日以來，截止2022年1季度末累計(jì)減免手續(xù)28.87萬元。
3.取消收取支票工本費(fèi)、掛失費(fèi)，以及本票和銀行匯票的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、掛失費(fèi)共8個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目。自2021年9月30日以來，截止2022年1季度末累計(jì)減免0.016萬元。
（二）人民幣賬戶開戶手續(xù)費(fèi)降費(fèi)情況：
銀行賬戶服務(wù)費(fèi)：我行已免收取客戶本外幣對(duì)公活期賬戶開戶手續(xù)費(fèi)和本外幣對(duì)公賬戶管理年費(fèi)2個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目。自2021年9月30日以來，截止2022年1季度末，共減免開戶手續(xù)費(fèi)0.75萬元。
（三）電子銀行服務(wù)費(fèi)降費(fèi)情況：
1.網(wǎng)銀、手機(jī)銀行、電話銀行年費(fèi)和管理費(fèi)，企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)年費(fèi)100元/年，現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為全部減免。
2.安全認(rèn)證工具管理年費(fèi)和管理費(fèi)，無年費(fèi)及管理費(fèi)。
3.安全認(rèn)證工具工本費(fèi)，安全認(rèn)證工具現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為全部減免。
降費(fèi)項(xiàng)目的實(shí)際累計(jì)降費(fèi)規(guī)模達(dá)到6.47萬元。
（四）刷卡手續(xù)費(fèi)降費(fèi)情況：
標(biāo)準(zhǔn)類商戶借記卡收單服務(wù)費(fèi)為0.54%，25元封頂。優(yōu)惠類商戶收單服務(wù)費(fèi)，我行現(xiàn)無優(yōu)惠類商戶。降費(fèi)項(xiàng)目的.實(shí)際累計(jì)降費(fèi)規(guī)模達(dá)到0.79萬元。
二、減費(fèi)讓利宣傳工作
(一）豐富線上宣傳途徑
我行在官方網(wǎng)站、手機(jī)銀行APP、廳堂等多渠道進(jìn)行降費(fèi)信息公示。先后在大連銀行北京分行微信公眾號(hào)發(fā)布《我為群眾辦實(shí)事—大連銀行北京分行開展支付手續(xù)費(fèi)減費(fèi)讓利活動(dòng)》、《降費(fèi)不降服務(wù)讓利更升溫度—大連銀行北京分行開展支付手續(xù)費(fèi)減費(fèi)讓利活動(dòng)》等宣傳報(bào)道，在業(yè)務(wù)辦理過程中精準(zhǔn)投放減費(fèi)降費(fèi)信息。
（二）發(fā)揮營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)一線傳播作用
各分支機(jī)構(gòu)結(jié)合本行特點(diǎn)開展多途徑降費(fèi)宣傳，確保讓客戶多渠道多方式知曉我行降費(fèi)優(yōu)惠政策，視頻滾動(dòng)播放，
（三）適度開展人流密集區(qū)域宣傳
在宣傳期間，將充分考慮疫情情況，適度開展人流密集的重點(diǎn)區(qū)域、商圈、觸達(dá)更廣大人民群眾，深入到小微企業(yè)聚集的寫字樓宇、小商品集散地等開展宣傳活動(dòng)，進(jìn)一步擴(kuò)大受眾群體，提升本次宣傳受眾面。
三、減費(fèi)讓利宣傳成效案例
北京××科技有限公司李經(jīng)理走進(jìn)大連銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，要為自己剛成立不久的公司開立基本賬戶，聽聞同為小微企業(yè)業(yè)主的朋友在官網(wǎng)獲得減費(fèi)讓利的優(yōu)惠信息，介紹來辦理開戶業(yè)務(wù)。一套操作下來竟分文未花。李經(jīng)理說：“了解到大連銀行費(fèi)用低、服務(wù)有保障，沒想到這次開戶竟然為我免除了開戶費(fèi)用，對(duì)我來說不僅是減費(fèi)讓利，更是為我將要啟航的新事業(yè)搏了一個(gè)好彩頭。”我們員工抓住又一次的宣講機(jī)會(huì)說：“小微企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，在促進(jìn)就業(yè)方面也有著突出的貢獻(xiàn)，我行積極響應(yīng)黨中央、國(guó)務(wù)院、人民銀行減費(fèi)讓利、惠企利民的工作部署，除減免開戶費(fèi)用外、購買支票、電匯轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀等都有具體的`優(yōu)惠政策。”客戶表示減費(fèi)政策為他們節(jié)省了經(jīng)營(yíng)成本，讓小微企業(yè)主真正感受到了國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)對(duì)他們的支持與幫助，表示一定自覺履行社會(huì)責(zé)任，銀企合作，共謀發(fā)展，構(gòu)建和諧社會(huì)。
針對(duì)涉疫群體的減費(fèi)讓利工作我行按照前期減費(fèi)讓利工作要求，應(yīng)降盡降。減費(fèi)讓利工作是我行踐行社會(huì)責(zé)任，展現(xiàn)良好風(fēng)貌的契機(jī)，責(zé)任重大；減費(fèi)讓利工作更是國(guó)家同舟共濟(jì)、共同營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境的應(yīng)然之舉，使命光榮。疫情形勢(shì)復(fù)雜嚴(yán)峻、我行將扎實(shí)做好減費(fèi)讓利工作，堅(jiān)持方案精細(xì)化，督導(dǎo)常態(tài)化，形式多樣化，服務(wù)精準(zhǔn)化，與祖國(guó)共克時(shí)艱。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告5
為進(jìn)一步推動(dòng)減稅降費(fèi)政策措施貫徹落實(shí)，促進(jìn)積極財(cái)政政策落地生根，營(yíng)造優(yōu)良營(yíng)商環(huán)境，助力企業(yè)健康發(fā)展，提升企業(yè)和群眾對(duì)減稅降費(fèi)的獲得感，根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)工作安排，7—8月區(qū)人大財(cái)經(jīng)委牽頭組織，在常委會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下，財(cái)經(jīng)委全體成員先后到自貢市譚八爺商貿(mào)有限公司、自貢建國(guó)汽車銷售服務(wù)有限公司等6家企業(yè)實(shí)地調(diào)研，召開了由16個(gè)企業(yè)、6個(gè)區(qū)級(jí)有關(guān)部門參加的專題座談會(huì)，會(huì)議聽取了區(qū)政府及區(qū)財(cái)政局、區(qū)人社局、區(qū)稅務(wù)局等部門的工作匯報(bào)，對(duì)我區(qū)20xx年至20xx年上半年減稅降費(fèi)落實(shí)情況開展了調(diào)研。現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下。
一、我區(qū)減稅降費(fèi)基本情況
（一）全區(qū)企業(yè)稅費(fèi)減免情況
1.20xx年減稅降費(fèi)情況。20xx年度減免稅費(fèi)（含社保）合計(jì)11200萬元。其中減免稅收及附加占當(dāng)年稅收征收規(guī)模的10.44%。一是20xx年新出臺(tái)的減稅政策減免4926萬元（其中小微企業(yè)普惠性減稅1443萬元；個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除270萬元；深化增值稅改革2758萬元; 小微企業(yè)所得稅400萬元；其他新出臺(tái)減稅政策55萬元）。二是20xx年減稅政策在20xx年的翹尾減稅2367萬元；三是稅務(wù)部門征收非稅收入政策減免1萬元；另外人社部門征收企業(yè)社保費(fèi)累計(jì)減費(fèi)3906萬元。
2.20xx年減稅降費(fèi)情況。20xx年以來，疫情發(fā)生后，為了支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)，國(guó)務(wù)院和省政府相繼出臺(tái)了一系列相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。疫情期間出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，預(yù)計(jì)減少當(dāng)年稅收及附加收入7530萬元，一方面專門針對(duì)疫情期間的稅收優(yōu)惠政策減少收入1700萬元；另一方面，20xx年3月1日起執(zhí)行的小規(guī)模納稅人適用3%稅率調(diào)整為1%一項(xiàng)，預(yù)計(jì)減少增值稅5300萬元。非稅方面：30人以下的微型企業(yè)免繳殘疾人基金和20xx年至20xx年小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額返還的兩項(xiàng)政策，每年將為企業(yè)減負(fù)530萬元。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)費(fèi)率由原來的`19%降至16%政策，20xx年1-6月已經(jīng)降費(fèi)974萬元。
（二）政府及相關(guān)部門貫徹落實(shí)政策情況
實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)是黨中央、國(guó)務(wù)院深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重大決策，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定的重大舉措，區(qū)政府及相關(guān)部門切實(shí)增強(qiáng)全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費(fèi)措施落地的政治責(zé)任感，主動(dòng)作為，確保了各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的全面落地落實(shí)。
1.提高政治站位，強(qiáng)化組織保障。區(qū)政府及相關(guān)部門深刻認(rèn)識(shí)到實(shí)施好減稅降費(fèi)，是堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”、是踐行“以人民為中心”發(fā)展思想的具體體現(xiàn)，把減稅降費(fèi)作為第一政治任務(wù)抓緊落實(shí)。為有效落實(shí)減稅降費(fèi)政策，成立了區(qū)長(zhǎng)為組長(zhǎng)，常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)、分管經(jīng)濟(jì)、社保的副區(qū)長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，區(qū)委目標(biāo)績(jī)效辦、區(qū)政府辦、發(fā)改、財(cái)政、稅務(wù)、人力資源和社會(huì)保障等部門負(fù)責(zé)人為成員的減稅降費(fèi)工作推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組，凝聚強(qiáng)大合力，推進(jìn)減稅降費(fèi)政策順利實(shí)施。
2.積極穩(wěn)妥推進(jìn)，確保政策落實(shí)。20xx年全面開啟減稅降費(fèi)工作以來，區(qū)政府及相關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)降低增值稅稅率政策、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)和深化增值稅改革等一系列稅費(fèi)減免優(yōu)惠政策。20xx年，快速落實(shí)疫情期間支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)的關(guān)于增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，確保納稅人和繳費(fèi)人應(yīng)享盡享。
3.突出抓好培訓(xùn)，提高宣傳質(zhì)效。區(qū)政府及相關(guān)部門結(jié)合稅收宣傳月制定了詳細(xì)的減稅降費(fèi)宣傳工作方案，分組對(duì)我區(qū)進(jìn)行拉網(wǎng)式入戶宣傳。組織各類納稅人培訓(xùn)會(huì)議16次、分級(jí)分類培訓(xùn)2次，累計(jì)培訓(xùn)3100余人次，累計(jì)發(fā)放宣傳單40000余份，張貼宣傳海報(bào)1500余份，啟用相關(guān)戶外宣傳屏6塊，走訪納稅人700余戶。組織辦稅服務(wù)廳全員及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和分批輪訓(xùn)，著重對(duì)“減稅降費(fèi)”相關(guān)政策進(jìn)行培訓(xùn)，要求工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、吃透政策精神，梳理普惠性減稅政策，便于納稅人、繳費(fèi)人在稅務(wù)窗口就了解政策口徑和適用標(biāo)準(zhǔn)，提高宣傳質(zhì)效。
4.強(qiáng)化橫向聯(lián)動(dòng)，落實(shí)包聯(lián)工作。各相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，細(xì)化了工作目標(biāo)任務(wù)，確保問題有人管，事情有人辦。認(rèn)真落實(shí)聯(lián)系會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)工作動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)更新、實(shí)時(shí)掌握，第一時(shí)間落實(shí)。制定包聯(lián)工作方案，開展了納稅人包聯(lián)工作，共走訪125戶納稅人，64戶納稅人開展座談，發(fā)放問卷調(diào)查29戶，收集并協(xié)調(diào)解決問題9個(gè)，扎實(shí)抓好減稅降費(fèi)包聯(lián)工作，確保全區(qū)減稅降費(fèi)工作順利推進(jìn)。
5.提升服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。各職能部門積極開辟減稅降費(fèi)綠色通道，設(shè)置減稅降費(fèi)專窗，啟用領(lǐng)導(dǎo)值班制度、專業(yè)導(dǎo)稅團(tuán)隊(duì)制度輔導(dǎo)納稅人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)首問責(zé)任、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、導(dǎo)稅服務(wù)和“最多跑一次”等各項(xiàng)服務(wù)制度，深化網(wǎng)絡(luò)自助辦稅，確保集中申報(bào)期不堵不卡，平穩(wěn)順利。在筱溪街辦公區(qū)設(shè)立“24小時(shí)自助辦稅服務(wù)廳”，納稅人可自行領(lǐng)取定額發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。充分利用稅企QQ群，及時(shí)將最新的減稅降費(fèi)政策打包上傳QQ群，方便納稅人了解最新政策，公布查詢相關(guān)政策的途徑，并安排專人對(duì)QQ群內(nèi)納稅人提出的問題進(jìn)行在線解答，并在群內(nèi)大力宣傳“銀稅互動(dòng)”信貸產(chǎn)品“云稅貸”，助力小微企業(yè)解決融資難融資貴的難題，從而優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提升納稅人滿意度。
二、我區(qū)減稅降費(fèi)存在問題
（一）政策宣傳解讀沒有做到“無盲點(diǎn)”。隨著稅收現(xiàn)代化管理進(jìn)程的不斷推進(jìn)，信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理的深度運(yùn)用，對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)和要求越來越高，由于財(cái)稅干部自身能力素質(zhì)差異、人員配備有限，在高效落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)方面，壓力較大。加之財(cái)稅干部人員有限和宣傳手段的局限，以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)的參差不齊，了解和執(zhí)行新的減稅降費(fèi)政策還需一個(gè)過程，短時(shí)間內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)“無盲點(diǎn)”。
（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制還不夠健全。減稅降費(fèi)工作涉及面廣、情況復(fù)雜，更多的工作需要各相關(guān)部門的共同參與和努力，但目前各部門之間缺乏有效的溝通交流、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接和資源的共享，沒有契合貢井實(shí)際出臺(tái)相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制、宣傳培訓(xùn)機(jī)制、檢查督辦機(jī)制、共享機(jī)制等，沒有真正形成強(qiáng)有力的合力來應(yīng)對(duì)企業(yè)減稅降費(fèi)工作中出現(xiàn)的各類問題和矛盾。
（三）普惠紅包獲得難，企業(yè)獲得感不強(qiáng)。我區(qū)中小企業(yè)較多，盡管增值稅率下調(diào)，但實(shí)際享受到的實(shí)惠不及預(yù)期那么明顯。加之近年國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求疲軟，原料、人工成本不斷攀升，即使享受有減稅降費(fèi)，但企業(yè)盈利能力下降也沖抵了政策紅利，因而企業(yè)獲得感不強(qiáng)。
（四）相關(guān)配套政策不夠完善,退稅費(fèi)流程復(fù)雜。在調(diào)研中，部分企業(yè)反應(yīng)減稅降費(fèi)政策多，且較為復(fù)雜，如增值稅抵扣規(guī)則，要花大量時(shí)間和精力審核進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票，特別對(duì)于一些中小企業(yè)來說，由于缺乏專業(yè)人才，難以掌握和處理增值稅復(fù)雜的抵扣規(guī)則；醫(yī)保費(fèi)緩繳審批手續(xù)程序繁雜，失業(yè)保險(xiǎn)基金穩(wěn)崗返還政策兌現(xiàn)緩慢，且審批程序復(fù)雜。
三、做好我區(qū)減稅降費(fèi)工作的建議意見
（一）進(jìn)一步做好宣傳指導(dǎo)，增強(qiáng)企業(yè)獲得感。要進(jìn)一步加強(qiáng)減稅降費(fèi)政策宣傳，將宣傳面覆蓋到企業(yè)負(fù)責(zé)人以及辦公室、財(cái)務(wù)、人事等管理部門，在相應(yīng)的辦事機(jī)關(guān)、行政審批中心、村（社區(qū)）委會(huì)設(shè)置減稅降費(fèi)專欄，通過網(wǎng)絡(luò)、微信、短信等方式發(fā)送減稅降費(fèi)信息資訊，以提高企業(yè)對(duì)政策的全面知曉度。分區(qū)域、分行業(yè)有針對(duì)性地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，詳細(xì)講解各種優(yōu)惠政策以及如何充分享受優(yōu)惠，確保企業(yè)切實(shí)吃透、用好政策，獲得更為實(shí)在的減負(fù)紅利，增強(qiáng)獲得感。
（二）進(jìn)一步健全工作機(jī)制，重點(diǎn)發(fā)力解困難。要進(jìn)一步建立健全減稅降費(fèi)工作機(jī)制，明確工作責(zé)任，加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，形成工作合力，共同營(yíng)造優(yōu)良營(yíng)商環(huán)境，助力企業(yè)健康發(fā)展。要形成利好疊加，減稅降費(fèi)政策與產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策同步推進(jìn)，與解決民營(yíng)企業(yè)融資難融資貴、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等政策統(tǒng)籌推進(jìn)，切切實(shí)實(shí)解決企業(yè)困難。
(三)進(jìn)一步深入調(diào)研分析，提振企業(yè)發(fā)展信心。要進(jìn)一步深入企業(yè)開展調(diào)研，收集、整理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅費(fèi)政策訴求，切實(shí)掌握各行業(yè)、各企業(yè)減稅降費(fèi)政策落實(shí)前后的變化和結(jié)果，及時(shí)解答企業(yè)反映政策解讀難點(diǎn)和問題。摸清行業(yè)或企業(yè)稅率調(diào)減后應(yīng)納稅額不減反增原因，研究分析并采取切實(shí)可行方案指導(dǎo)企業(yè)選擇更有利的增值稅計(jì)稅方法，降低成本費(fèi)用，提振企業(yè)發(fā)展信心。采取政策扶持、優(yōu)惠等方式，積極引導(dǎo)企業(yè)將減稅降費(fèi)紅利資金充分應(yīng)用在生產(chǎn)、投資、創(chuàng)新、技改、研發(fā)、員工薪酬福利等方面，激發(fā)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
（四）要過好“緊日子”，用好用活財(cái)政資金。減稅降費(fèi)是用“政府過緊日子”換來了“企業(yè)過好日子”。政府要精準(zhǔn)把握當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)稅收形勢(shì)，超前預(yù)判、綜合施策，既要抓好各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的落實(shí)，確保該減的減下來，實(shí)現(xiàn)“放水養(yǎng)魚”；又要抓好財(cái)稅收入，推進(jìn)綜合治稅，將該收的堅(jiān)決收上來，為高質(zhì)量發(fā)展提供穩(wěn)定的財(cái)力保障。要堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，在“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生”的基礎(chǔ)上，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中有限財(cái)力，加大對(duì)全區(qū)重點(diǎn)建設(shè)和民生改善的資金投入，為實(shí)現(xiàn)“六穩(wěn)”“六保”目標(biāo)任務(wù)提供財(cái)力支撐。要嚴(yán)格控制新增支出口子，全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，形成“花錢必問效，無效必問責(zé)”局面，確保財(cái)政資金的使用效益。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告6
近兩年來，面對(duì)新冠肺炎疫情的沖擊，中小微企業(yè)生存和發(fā)展面臨巨大壓力。為助力企業(yè)渡過難關(guān)，國(guó)家和地方政府部門出臺(tái)了一系列惠企政策。為真實(shí)反映政策落實(shí)成效，深入了解企業(yè)訴求, 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局服務(wù)業(yè)司和省局服務(wù)業(yè)處的有關(guān)要求，我們?cè)谌羞x取28家服務(wù)業(yè)中小微企業(yè)開展紓困政策效應(yīng)與問題調(diào)研有關(guān)工作。調(diào)研結(jié)果顯示，服務(wù)業(yè)中小微企業(yè)紓困政策落實(shí)落地有力、惠企作用顯著。
一、調(diào)研樣本基本情況
此次共選取28家服務(wù)業(yè)樣本企業(yè)，其中規(guī)模以上企業(yè)25家，規(guī)模以下企業(yè)3家。從規(guī)模看，中型企業(yè)3家，小型企業(yè)16家，微型企業(yè)9家。從行業(yè)看，交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)7家，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)4家，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)7家，文化、體育和娛樂業(yè)10家。
二、紓困政策落實(shí)情況
（一）政策宣傳渠道多樣、效果較好
一是政策宣傳形式多樣。調(diào)研結(jié)果顯示，有關(guān)部門通過多樣化、廣覆蓋的方式向中小微企業(yè)宣傳紓困惠企政策。其中，通過辦理涉稅事項(xiàng)得知有關(guān)政策的企業(yè)占比最高，達(dá)67.9%；通過稅務(wù)部門的培訓(xùn)，通過微信、QQ群、朋友圈了解政策的企業(yè)占比分列第2、3位，比重分別為57.1%和53.6%；網(wǎng)站、抖音、微博等新媒體平臺(tái)在政策宣傳過程中也發(fā)揮著一定作用，39.3%的企業(yè)反映通過該渠道了解相關(guān)政策；電視、廣播、報(bào)刊等傳統(tǒng)新聞媒介的宣傳效果相對(duì)較弱，僅21.4%的企業(yè)通過該渠道知悉有關(guān)政策。
二是政策宣傳效果較好。20xx年2月18日，國(guó)家發(fā)展改革委等部門印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》（發(fā)改財(cái)金〔20xx〕271號(hào)），助力服務(wù)業(yè)企業(yè)渡過難關(guān)。調(diào)研顯示，服務(wù)業(yè)企業(yè)對(duì)文件中的政策了解掌握程度較好，知悉率為89.3%。其中，25.0%的企業(yè)表示十分了解政策，28.6%的企業(yè)表示比較了解，僅10.7%的企業(yè)反映不了解政策。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)研，反映不了解政策的企業(yè)實(shí)際已經(jīng)享受紓困助企政策。
（二）政策助企形式多樣、作用顯著
一是助企政策形式多樣，覆蓋面廣。據(jù)了解，28家企業(yè)均享受到了有關(guān)部門的紓困助企政策。其中，“減稅降費(fèi)”政策覆蓋面最廣，89.3%的企業(yè)從“減稅降費(fèi)”政策中受益；57.1%的企業(yè)享受到了財(cái)政補(bǔ)貼，部分企業(yè)也從失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還、貸款優(yōu)惠、融資扶持和技能培訓(xùn)等助企政策中獲益。上饒市順暢科技有限公司反映，企業(yè)享受到了專門針對(duì)物流企業(yè)出臺(tái)的返稅政策，稅務(wù)部門將稅收返還給運(yùn)管所，由運(yùn)管所代為返還給企業(yè)。
二是助企政策效果明顯，好評(píng)率高。從調(diào)研結(jié)果看，中小微企業(yè)普遍認(rèn)為“減稅降費(fèi)”政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的幫助較大，對(duì)政策效果的認(rèn)可度較高。82.1%的企業(yè)認(rèn)為目前享受到的“減稅降費(fèi)”政策對(duì)企業(yè)發(fā)展作用很大，17.9%的企業(yè)認(rèn)為作用一般，沒有企業(yè)覺得政策無作用；60.7%的企業(yè)對(duì)“減稅降費(fèi)”政策作用表示很滿意，28.6%的企業(yè)表示滿意，沒有企業(yè)不滿意。
三、企業(yè)期盼紓困政策加大惠企力度
調(diào)研結(jié)果顯示，服務(wù)業(yè)中小微企業(yè)在“減稅降費(fèi)”政策申報(bào)過程中仍然存在一些難題，企業(yè)期盼政策進(jìn)一步完善。
（一）政策申報(bào)存在困難
42.9%的企業(yè)認(rèn)為“減稅降費(fèi)”政策規(guī)定太過分散，非專業(yè)人員難以掌握，如江西鑫邦葛仙山旅游投資管理有限公司反映，雖然稅務(wù)部門舉辦過培訓(xùn)，但專業(yè)性內(nèi)容較多，效果不是很好，每次申報(bào)都要請(qǐng)教稅務(wù)部門的專業(yè)人員才能完成，申報(bào)過程比較費(fèi)勁。
35.7%的企業(yè)認(rèn)為政策的宣傳與解讀力度不夠，如婺源兩比特娛樂有限公司覺得電子稅務(wù)局系統(tǒng)中關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策說明不夠明確具體，對(duì)公司申報(bào)“減稅降費(fèi)”政策造成一定影響；江西乾順網(wǎng)絡(luò)科技有限公司認(rèn)為應(yīng)該讓企業(yè)多了解政策，都參與進(jìn)來，現(xiàn)階段很多企業(yè)對(duì)“減稅降費(fèi)”政策是不太了解的，有些符合條件的企業(yè)并沒有真正享受到政策優(yōu)惠。
17.9%的企業(yè)認(rèn)為“減稅降費(fèi)”政策審批流程復(fù)雜、申報(bào)材料繁瑣，如江西閃勤信息技術(shù)有限公司反映在網(wǎng)上操作完減稅降費(fèi)各種步驟后，還要再實(shí)地跑相關(guān)的.業(yè)務(wù)部門，比較麻煩；江西鑫邦葛仙山旅游投資管理有限公司認(rèn)為需要的申報(bào)材料很多，準(zhǔn)備起來較麻煩，申報(bào)完成后還要多次去相關(guān)部門辦理流程，而且審批完成后還要等好幾個(gè)月才能真正享受到政策。
（二）政策覆蓋面和持續(xù)性有待提升
在此次問卷調(diào)研中，有企業(yè)認(rèn)為“減稅降費(fèi)”政策在覆蓋范圍、持久性、政策落地時(shí)效等方面有待進(jìn)一步完善。如某傳媒公司覺得稅務(wù)機(jī)關(guān)更加關(guān)注大型企業(yè)的稅負(fù)減免，對(duì)小微企業(yè)的政策宣傳力度不足，疏于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過稅收減免優(yōu)惠，而且本企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策是階段性的，政策實(shí)施的持久性不高；某旅行社反映其作為一般納稅人，在旅游行業(yè)受疫情影響后并沒有享受到“減稅降費(fèi)”相關(guān)政策；鄱陽縣奧斯卡影城有限公司反映本電影院受省內(nèi)疫情影響自20xx年3月20日起停業(yè)，但20xx年針對(duì)電影行業(yè)的免稅政策并沒有持續(xù)到20xx年，企業(yè)生存和經(jīng)營(yíng)困難；江西貪玩信息技術(shù)有限公司反映公司享受的一些稅收優(yōu)惠政策落地時(shí)間較晚，并不確定20xx年加計(jì)抵減政策是否延續(xù)，因此公司要做兩手準(zhǔn)備。
（三）中小微企業(yè)期盼更大力度的紓困助企政策
調(diào)研顯示，在“貴企業(yè)認(rèn)為如何提高減稅降費(fèi)政策效果”這一題中，82.1%的企業(yè)認(rèn)為應(yīng)進(jìn)一步提高減稅降費(fèi)政策力度，71.4%的企業(yè)希望擴(kuò)大減稅降費(fèi)政策適用范圍，39.3%的企業(yè)認(rèn)為有關(guān)部門應(yīng)強(qiáng)化政策宣傳解讀，35.7%的企業(yè)希望減稅降費(fèi)政策規(guī)定更加簡(jiǎn)明易行，10.7%的企業(yè)建議進(jìn)一步優(yōu)化辦稅（繳費(fèi)）流程。
一是延長(zhǎng)優(yōu)惠政策執(zhí)行期。如江西省春秋網(wǎng)絡(luò)文化有限公司建議將疫情期間社會(huì)保險(xiǎn)“減、免、緩”政策執(zhí)行期盡可能延長(zhǎng)，降低企業(yè)現(xiàn)金流壓力；鄱陽縣奧斯卡影城有限公司希望影院免稅政策可以延長(zhǎng)到20xx年。
二是進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。如某企業(yè)提出小微企業(yè)是否可以享受房租減免、企業(yè)人員五險(xiǎn)一金（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）少交或者緩交等政策優(yōu)惠；江西鑫邦葛仙山旅游投資管理有限公司期盼稅務(wù)部門適當(dāng)增加稅費(fèi)延期申報(bào)，減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；某旅行社希望作為一般納稅人也能夠享受減稅降費(fèi)的政策，這兩年因?yàn)橐咔椋眯猩缃?jīng)營(yíng)受到了很大影響。
三是持續(xù)加強(qiáng)政策宣傳和解讀。有企業(yè)希望稅務(wù)部門根據(jù)不同行業(yè)類別分行業(yè)出臺(tái)符合該行業(yè)類別的“減稅降費(fèi)”政策宣傳，如婺源兩比特娛樂有限公司建議稅務(wù)部門進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的宣傳和解讀力度；部分中小微企業(yè)希望稅務(wù)部門可以建立納稅人服務(wù)群，讓大家都能在一起溝通，方便企業(yè)參與進(jìn)來，避免因不知道或不了解而錯(cuò)過減稅降費(fèi)申報(bào)期。
四是不斷簡(jiǎn)化申報(bào)流程。如“減稅降費(fèi)”申報(bào)全面實(shí)施網(wǎng)上電子操作，不需要線下跑，方便企業(yè)申報(bào)；適當(dāng)簡(jiǎn)化申報(bào)網(wǎng)頁和操作流程，縮短審批時(shí)間，讓政策優(yōu)惠更快落到實(shí)處。
小微企業(yè)減稅降費(fèi)調(diào)研報(bào)告7
近年來，為切實(shí)減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，扶持小微企業(yè)更好更快發(fā)展，國(guó)家及地方各級(jí)政府制定出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠及減免涉企收費(fèi)政策，取得較明顯的效果。為了解南寧市服務(wù)業(yè)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況，南寧市統(tǒng)計(jì)局服務(wù)業(yè)科針對(duì)我市10家服務(wù)業(yè)小微企業(yè)開展專題調(diào)研工作。
一、基本情況
本次調(diào)查隨機(jī)抽選了10家南寧市服務(wù)業(yè)小微企業(yè)，涉及行業(yè)有租賃業(yè)、商務(wù)服務(wù)業(yè)、道路運(yùn)輸業(yè)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)、新聞和出版業(yè)以及電影放映業(yè)。從調(diào)查結(jié)果看，有90%的小微企業(yè)享受到了國(guó)家減稅降費(fèi)的優(yōu)惠政策，感受到了疫情暴發(fā)以來的政策溫暖，得到了“及時(shí)雨”，反映出國(guó)家和自治區(qū)出臺(tái)的各項(xiàng)減費(fèi)降稅政策在小微企業(yè)中得到較好的落實(shí)。
二、減稅降費(fèi)政策的實(shí)施效果顯著
1.提高政治站位，緊抓體制保障
調(diào)研發(fā)現(xiàn)，南寧市把貫徹落實(shí)“減稅降費(fèi)”政策作為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、助力打贏新冠肺炎疫情攻堅(jiān)戰(zhàn)的重中之重，“南寧市減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，由分管市領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，市稅務(wù)局、財(cái)政局、人社局、醫(yī)療保障局、人民銀行南寧中心支行為成員單位，加強(qiáng)對(duì)減稅降費(fèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌推進(jìn)，保障政策成效。
2.企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，減免政策實(shí)施滿意度較高
根據(jù)國(guó)家20xx年的政策對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅；20xx年二季度起將小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，由現(xiàn)行月銷售額10萬元提高到15萬元；穩(wěn)崗擴(kuò)就業(yè)政策中小微企業(yè)按不超過企業(yè)及其職工上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的60%返還；宣傳文化單位出版物實(shí)行“先征后返”的增值稅優(yōu)惠政策，電影院影票銷售收入免征增值稅優(yōu)惠政策等，這些政策的實(shí)施直接為小微企業(yè)帶來了實(shí)惠。在調(diào)查的10家小微企業(yè)中90%的.企業(yè)享受到了減稅降費(fèi)的優(yōu)惠政策，特別是受疫情沖擊影響較嚴(yán)重的電影院無需繳納任何稅負(fù)。小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境更為寬松，對(duì)國(guó)家實(shí)施的減免政策非常滿意。
3.涉企稅費(fèi)面逐漸縮小
為切實(shí)減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，各級(jí)政府多次出臺(tái)規(guī)范小微企業(yè)發(fā)展的政策、法規(guī)，加強(qiáng)涉企收費(fèi)的治理。被調(diào)查的10家企業(yè)均沒有部門的行政事業(yè)性收費(fèi)情況，特別是文化娛樂類企業(yè)享受國(guó)家稅收減免政策的程度最大，稅費(fèi)近乎全免。在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減稅降費(fèi)政策出臺(tái)之前，被調(diào)查的10家企業(yè)全部有各種各樣的稅費(fèi)以及不規(guī)范的行政事業(yè)性收費(fèi)，目前只有70%的企業(yè)有稅費(fèi)，涉稅企業(yè)面減少30%。
三、減稅降費(fèi)存在的問題及企業(yè)訴求
1.小微企業(yè)稅感依然較重
在被調(diào)查的10家企業(yè)中，有50%的樣本企業(yè)認(rèn)為本企業(yè)成本負(fù)擔(dān)最大的費(fèi)用為增值稅。特別是從事交通運(yùn)輸行業(yè)的小微企業(yè)，由于其行業(yè)的特殊性，經(jīng)營(yíng)時(shí)存在無車承運(yùn)人1無法開具發(fā)票因此企業(yè)無法使用稅票進(jìn)行抵扣。此外，一般企業(yè)的所得稅稅率達(dá)25%，還有水利基金、殘疾人就業(yè)保障金等多項(xiàng)費(fèi)用，僅有30%的企業(yè)認(rèn)為目前企業(yè)稅負(fù)較輕。
2.人工成本上升是小微企業(yè)面臨的突出問題
在被調(diào)查的10家企業(yè)中，有40%的樣本企業(yè)認(rèn)為五險(xiǎn)一金支出不斷提高是小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的突出問題。隨著社會(huì)平均工資水平的不斷提高，企業(yè)用工成本明顯上升，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本持續(xù)快速攀升給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來較大壓力。面對(duì)不斷上漲的人工成本，一些企業(yè)資金積累不足、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的小微企業(yè)甚至面臨利潤(rùn)嚴(yán)重?cái)D壓的危機(jī)。此外，“五險(xiǎn)一金”占企業(yè)員工工資總額的三成或四成左右，企業(yè)降費(fèi)仍有空間。
3.地方配套政策落地時(shí)限過長(zhǎng)
在本次調(diào)查中有企業(yè)反映，盡管在新聞中了解到國(guó)家最新出臺(tái)的各項(xiàng)政策方向，但本地的具體執(zhí)行措施出臺(tái)會(huì)比較滯后，如國(guó)家20xx年4月29日發(fā)布的《關(guān)于做好20xx年降成本重點(diǎn)工作的通知》（發(fā)改運(yùn)行〔20xx〕602號(hào)）中，有關(guān)中小企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)再降10%的自治區(qū)、南寧市配套政策仍未出臺(tái)，目前該政策還未惠及南寧市的小微企業(yè)。
4.政策宣傳還需加強(qiáng)
為深入落實(shí)“減稅降費(fèi)”政策，國(guó)家、自治區(qū)和市級(jí)層面出臺(tái)了大量文件和規(guī)定，各種文件的適用對(duì)象、具體政策和要求均有區(qū)別。調(diào)研中有個(gè)別企業(yè)反映，他們對(duì)自身應(yīng)該享受的哪些稅費(fèi)減免政策，以及享受這些政策需要企業(yè)報(bào)送哪些材料等了解不多，這在一定程度上影響了企業(yè)享受相關(guān)稅費(fèi)減免政策的主動(dòng)性。
5.享受優(yōu)惠的小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)較高
根據(jù)最新的政策規(guī)定，要享受小型微利企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠必須滿足三個(gè)條件低于標(biāo)準(zhǔn)：營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總計(jì)、從業(yè)人員數(shù)。只有三個(gè)條件同時(shí)具備，才能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)于小微企業(yè)來說同時(shí)滿足三個(gè)條件標(biāo)準(zhǔn)過高，相當(dāng)一部分企業(yè)難以享受優(yōu)惠。
四、對(duì)策建議
1.“因企制宜”持續(xù)加強(qiáng)政策宣傳。建議稅務(wù)部門要根據(jù)不同行業(yè)類別，分行業(yè)出臺(tái)符合該企業(yè)類別的“減稅降費(fèi)”政策宣傳冊(cè)。此外還要通過網(wǎng)上納稅人學(xué)堂、實(shí)體培訓(xùn)、專題宣講等方式加大面對(duì)面政策輔導(dǎo)力度；圍繞稅收優(yōu)惠新政享受條件、征管配套制度、申報(bào)方式等，重點(diǎn)對(duì)符合條件的小微企業(yè)開展減稅政策輔導(dǎo)；主動(dòng)上門面向企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)人員，講解政策實(shí)體性內(nèi)容與辦稅繳費(fèi)流程等程序性內(nèi)容，幫助納稅人和繳費(fèi)人明晰政策口徑和適用標(biāo)準(zhǔn)，確保充分享受改革帶來的減稅紅利。
2.進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)政策措施。建議相關(guān)部門應(yīng)定期召開座談會(huì)，聽取企業(yè)的意見和建議，對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)分別制定有針對(duì)性的政策，努力完善政策不足，出臺(tái)更切實(shí)貼合企業(yè)實(shí)際需求的“減稅降費(fèi)”實(shí)施方案，進(jìn)一步提高政策落實(shí)實(shí)效。建議出臺(tái)扶持小微企業(yè)發(fā)展的地方性措施，尤其要關(guān)注勞動(dòng)密集型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和困難，同時(shí)鼓勵(lì)和支持社會(huì)力量通過有償服務(wù)幫助小微企業(yè)完善財(cái)務(wù)制度。
3.進(jìn)一步降低企業(yè)部分稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。在社保費(fèi)用方面，在享受過20年應(yīng)對(duì)疫情影響社保減半征收政策后，受訪企業(yè)均對(duì)該政策贊不絕口。大多數(shù)小微企業(yè)受到疫情沖擊嚴(yán)重，但為了保障職工權(quán)益，用工成本仍在逐步上升，本年度沒有社保減免政策后，企業(yè)用工壓力很大。建議采取下調(diào)社保費(fèi)率和社保繳費(fèi)基數(shù)并用的手段，繼續(xù)延長(zhǎng)臨時(shí)性減征政策時(shí)限，真正減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，幫助小微企業(yè)渡過難關(guān)。
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