預算業務管理制度(15篇)

　　在日常生活和工作中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的預算業務管理制度，希望能夠幫助到大家。

預算業務管理制度1

　　為全面細致地規范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。

　　一、財務預算審核工作領導機構人員組成：

　　組長：遠春蘭、朱育明

　　副組長：黃碧芳

　　成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

　　領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

　　二、工作職責：

　�。ㄒ唬┴攧疹A算審核領導小組主要職責：

　　財務預算審核領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。

　�。�1）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

　　（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；

　　（3）協調解決財務預算編制和執行中的重大問題；

　�。�4）對財務預算執行情況進行監督并提出意見和建議。

　　（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。

　�。�6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。

　�。ǘ�）各分管部門主要職責：

　　各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務預算方案。

　　（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；

　�。�2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；

　�。�3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問題；

　�。�4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；

　�。ㄈ�）財務部門主要職責：

　　財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

　　（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

　�。�2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

　�。�3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數，監督學校財務預算管理執行情況；

　�。�4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的.有關問題；

　�。�5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；

　　三、各部門具體工作要求：

　�。�1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

　�。�2）各分管部門根據學校預算總體目標，并結合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；

　　（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調整意見，經審議后下達各分管部門財務預算數；

　�。�4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；

預算業務管理制度2

　　一、行政單位預算（財務收支計劃）編制

　　1、行政單位應按照財政部門規定的編制要求、程序、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），并按規定的報送時間經主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。

　　2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內容；支出預算包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內容，經常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關項目。

　　自籌基本建設支出，即行政單位經批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。

　　3、行政單位在編制預算時，應按規定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數額的項目可以空置）。

　　按規定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出；按規定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規定進行處理，除經批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。

　　單位應按照統籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

　　專項資金安排的支出，應有詳細的說明。

　　二、行政單位預算的核批

　　1、財政部門在收到經主管部門審核匯總（或一級預算單位）報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的，應在規定的期限內予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。

　　2、財政部門在批復行政單位預算時，應按照收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法，統一核定行政單位各項收入和支出預算。

　　對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。

　　對支出預算，要統籌兼顧、確保重點，在核定經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業務費等重點支出項目。

　　3、財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據以保證行政單位基本工作任務需要，結合國家財力可能確定。

　　單位預算外資金收入，應根據收支統管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統一下達。其數額應根據行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規定實行結余上繳專戶或按規定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數額確定。

　　財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。

　　三、預算執行

　　行政單位預算經財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執行的依據。行政單位應加強預算執行的管理工作。

　　1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的.預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。

　　2、行政單位在預算執行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執行國家有關財務規章規定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規定的支出項目開支。

　　四、預算調整

　　經財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調整。在執行過程中，確因出現特殊情況，需要調整預算時，應按照以下規定進行處理：

　　1、行政單位在預算執行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。但因為上級下達的工作任務有較大調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調整預算。

　　2、行政單位的其他各項收入預算需要調整時，可根據收支平衡的原則自行調整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。

　　3、收入預算調整后，要相應調增或者調減支出預算。

　　五、預算報表格式

　　根據以上規定，隨文附發《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。

　　六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司

　　單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結束前（12月10日前）報送財政部主管財務司。

預算業務管理制度3

　　為了規范和加強義務教育階段公用經費管理，提高資產使用效率，保證各學校正常運行，根據有關財經法規和會計制度，特制定本規定。

　　一、財務管理的主要目的

　　1、按上級相關文件精神合理編制學校預算。

　　2、嚴格按有關收費政策規范收費。(如作業本費等代收費項目)。

　　3、加強核算，提高資金使用效益。

　　4、防止國有資產流失。

　　5、建立健全財務規章制度。

　　6、對學校經濟活動實施有效的控制和監督，嚴格履行“�？顚Ｓ谩�。

　　7、定期進行財務分析，及時、真實、客觀地映學校財務狀況，為學校及上級部門進行管理與監督提供依據。

　　二、管理體制及崗位設置

　　1、學校財務工作實行校長負責制。

　　2、學校財務全部納入學區進行統一核算和管理。

　　3、各學校應根據本單位實際情況設置財務機構及相關崗位，成立學校理財小組。

　　三、預算管理

　　建立健全預算編制制度，嚴格按預算辦理各項支出。堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，科學合理的編制預算，經學校教代會通過并上報學區審批，學校根據預算安排好用款計劃，學區根據用款計劃實行全面

　　監控，以確保收支平衡。

　　預算編制的原則：按輕重緩急原則搞好基礎設施建設，減少不必要的浪費。

　　四、收入管理

　　1、各學校要嚴格按照國家有關政策規定依法組織各類收入。各項收入均須按規定納入學校賬戶進行統一核算和管理，不得隱匿、轉移、截留、挪用和私設小金庫。收到現金必須及時、足額存入學校銀行統一帳戶，不得坐收坐支，杜絕私存，任何資金都不得在財務管理體制外循環。

　　2、學校所有收入都必須使用財政部門監制的`統一票據，財務人員應加強對票據的管理，設置票據使用臺賬，負責票據的購領、登記和核銷工作，票據作廢時寫“作廢”字樣，連同存根一起保存，不得撕毀。

　　3、預算外收入嚴格遵守“收支兩條線”的規定，及時上繳財政專戶。

　　4、嚴格按照國家、省有關規定，規范學校收費行為，禁止亂收費。學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關規定執行;需要增加的'收費項目或調整收費標準應按物價部門、財政部門、教育行政部門的有關規定申報，辦理相關的審批手續。

　　五、支出管理

　　1、公用經費可以支出的范圍：教學業務管理、教師培訓、實驗實習，教學資料、印刷、水電、郵電、取暖、交通、

　　差旅、儀器設備、圖書資料、教學軟件、購置等費用;房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

　　2、用于教師培訓的經費按學校公用經費總額5%安排。

　　3、各校要按輕重緩急，統籌兼顧的原則合理安排公用經費支出。一是開展教學業務與管理活動;二是開展實踐、實習、文體活動;三是維護學校運轉必須的水、電、郵電、印刷、交通、差旅等日常費用;四是房屋、建筑物及儀器設備維修維護;五是設備、儀器、圖書資料等物品購置。

　　4、學校對房屋建筑物、附屬設施及教學設備進行維修，要編制預算，各校伍佰元以上、兩仟元以下的購置、維修項目，要報學區審批。三仟元以上購置、維修項目，須呈報教育局同意后，方可實施。工程完工后要申請驗收和決算審計。

　　5、專項經費支出，必須嚴格執行專款專用的原則不得挪作它用，并實行立核算，按實列報。

　　6、學校經費不準開支的范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等;不準用于基本建設投資;不準用于償還債務;嚴格控制公務接待費標準，不準用于購買煙酒禮品等費用支出;教師培訓費不準用于公款旅游、休假、療養等與教學無關的支出。

　　7、加強學�，F金的管理

　　學校使用現金應符合人民銀行的《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》進行使用，不屬于現金開支范圍的業務，應通過轉賬辦理。不準虛列支出套取現金，不

　　準坐收坐支，及時報帳。報帳會計按時間順序逐筆登記《現金日記賬》、《銀行存款日記賬》，帳目做到日清月結，賬款相符，年度終了后，現金、銀行存款日記賬應作為會計檔案歸擋。

　　8、各項經費支出參照標準

　　(1)辦公費36%，主要用于辦公、會議、水電、郵電、教師用書及報刊費、微機耗材等支出;

　　(2)取暖費21%，主要用于取暖費用等支出;

　　(3)差旅費3%，主要用于教師出差等支出;

　　(4)培訓費5%，主要用于教師培訓等支出;

　　(5)維修、購置費30%，主要用于儀器設備、文體設備、圖書資料及其它設備的購置，房屋、建筑物各類設備的人工材料費及零星基建工程支出;

　　(6)其它支出5%，除上述支出外，如臨時聘用人員、廚師工資、垃圾清運費;

　　六、財務報批制度

　　1、依據《會計法》規定，中小學在公用經費支出中所得會計原始憑證必須具備;憑證名稱、填制日期和編號，接受憑證單位名稱、業務內容、數量、單位、單價和金額，填制單位名稱和財務專用章，經辦人簽字，內容真實完整。

　　2、各種合法合規的憑證原則上由經辦人簽字，分管負責人復核證明，學區領導審核列支。校長經手的原始憑證必須由分管負責人(副校長、教導主任或總務主任)復核證明，再由學區領導審批。

　　3、差旅費報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，出差補助具體標準按照《中共涼州區辦公室涼州區人民政府辦公室<關于轉發武威市市級黨政機關和事業單位差旅費管理辦法>的通知》執行。

　　4、會議費使用要求

　　(1)學校承辦教育局、學區、校際之間的會議和教研活動，以及校內的型活動會議，會議費用須憑會議通知、會議人員簽到冊報銷。

　　(2)學校內部自行召開的會議，不能報銷會議費用。

　　5、學校宗物品采購

　　學校教育儀器設備等宗物品需經教育局統一集中采購的項目，應在每年1月和6月底之前將采購項目計劃上報鄉學區，由鄉學區集中匯總后，由上級部門按照有關采購方式和程序組織進行集中采購，費用由學區統一從各校賬戶上支付。若學校自行采購，在政府采購目錄范圍內的資產要嚴格執行個案采購制度，采購時報相關部門批準，學區憑政府采購審批表予以報銷。

　　7、教師培訓費使用要求

　　根據區教育局規定，教師培訓費支出不得低于公用經費的5%，并主要用于教師培訓的差旅費、伙食補助費、住宿費和資料費等。校長、教師外出培訓學習須附教育局通知或相關文件報銷。

預算業務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強學校財務管理，規范學校財務行為，促進預算管理規范化、科學化，切實提高預算管理的質量和效率，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等有關財經法規以及《安徽中醫藥學財務制度》等規定，結合學校實際，制定本制度。

　　第二條學校年度預算是根據學校事業發展計劃和年度工作任務編制的年度財務收支計劃。其內容包括收入預算和支出預算。

　　收入預算是根據省教育廳、省財政廳核實的財政撥款預算指標和學校各項事業收入而編制；支出預算是根據學校事業發展計劃和年度工作任務而編制。

　　第三條預算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。

　　第二章預算編制的原則和方法

　　第四條預算編制的原則。學校編制年度收支預算時，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應納入預算管理的收支必須全部納入學校年度預算，統一管理，統籌安排。

　�。ㄒ�)依法理財原則。收入做到合法合規，支出遵守現行的各項財務規章制度，同時根據事業發展的實際，科學合理地測算每一筆收支項目，力求各項收支數據真實準確。

　�。ǘ�）公共財政原則。按照“一保工資、二保運轉”的要求，優先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統籌安排項目支出，保證建設和發展的重點支出需要。

　　（三）勤儉節約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節約，嚴格控制“三公經費”支出，勤儉辦事業，嚴格控制預算支出，努力提高資金使用效益。

　�。ㄋ模┛冃�導向原則。按預算編制要求，合理劃分基本支出和項目支出，建立健全預算定額標準體系和預算項目庫，以績效為導向，以考評為手段，提高項目預算編制的科學合理性。

　　第五條預算編制的方法。年度收支預算可采取零基預算或參考上一年度正常預算經費（不含專項經費）執行情況，根據本年度事業發展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進行編制。正常預算不得編制赤字預算。收入預算要留有余地，不能高估冒算，支出預算要打足，不能預留硬缺口。對支出預算的編制（不含人員經費）逐步過渡到項目化預算管理方式。

　　為適應教育適度超前發展，必要時可以通過適度舉債進行建設，實現學校的超常規發展。發展性負債必須考慮學校規模的定位，保證財務狀況安全，要有利于學校的長期、協調和可持續的發展。財務處要加強對負債管理，對適度負債（借款或貸款）進行基本建設、基礎設施改造、基本辦學條件改善，事先要進行可行性論證和風險性評估，經學校校長辦公會審定后，報上級主管部門和財政部門審批同意，在預算中單列，�？顚Ｓ谩７制趦斶�計劃要在年度預算中安排。

　　第三章預算編制的程序和內容

　　第六條預算編制的程序。學校年度預算在校內各部門上報的基礎上，經財務處審核，并與各部門進行溝通后匯總，由財務處提出預算草案，征求有關方面意見并報經學校校長辦公會議、學校黨會研究審定后，按照預算編制的程序和管理權限上報主管部門和財政部門，經主管部門和財政部門審核后，報請省人批復下達后執行。為便于對預算執行情況的分析、比較，根據批復的預算，對人員經費和公用經費以及項目經費作進一步細化。公用經費切塊分配到部門。切塊給部門的包干預算，由財務處書面下達到各部門。項目支出預算由財務處會同有關部門直接下達到使用部門或項目負責人。

　　第七條預算編制的.內容。

　�。ㄒ唬┦杖腩A算

　　收入預算的編制根據學校各類收入構成和國家有關文件批準的收入項目、收費標準，結合歷年組織收入情況和增減變化因素據實編制。收入預算由財務處在相關部門配合下統一編制。

　　（二）支出預算

　　支出預算的編制內容包括基本支出以及項目支出。

　　1、基本支出預算�；�本支出是指日常業務支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預算由財務處和人事處根據相關工資福利政策編制；定額公用支出預算由各部門根據工作任務，結合未來支出預期進行測算編制。

　　2、項目支出預算。項目支出由各部門根據事業發展需要申報項目，編報的項目要突出績效，體現效益，符合國家和省有關法規、方針政策和財政資金使用的用途、范圍，確保學校中心工作任務完成和事業發展的需要。編報的項目首先要經過充分的論證和測算，歸口管理部門審核，既要有政策依據、績效目標，又要有測算過程、預期效益。每個項目的提出都需包含項目內容、金額、申報理由等部分，做到指向明確、細化量化、合理可行。各部門對于采購符合省級政府采購目錄和限額標準的貨物、工程和服務的支出項目，都要編制政府采購預算。

　　第四章預算執行

　　第八條學校預算經費實行“統一管理，一級核算，定額包干，超支不補，結轉和結余按規定執行”的預算管理辦法,切塊分配到學校各部門包干使用。

　　第九條學校預算經批復下達后，各部門要按照批復的預算項目、額度執行。各部門應切實增強支出進度意識，進一步強化預算執行責任制。各部門的行政主要負責人是本部門預算執行第一責任人，對預算執行工作負總責，要與項目具體實施部門負責人共同負起責任。財務處、國資處應牽頭抓好項目預算，特別是政府采購預算的執行工作，加強預算支出調度，提醒、督促、指導有關部門加快項目支出預算執行，加快項目支出預算資金支付。

　　第十條嚴格控制預算指標結轉結余，確保財政撥款資金在預算年度內執行完畢。當年的項目支出資金應在本年內使用完畢，未使用完畢的結轉結余資金，原則上全部收回預算。對工作不落實、執行進度慢的'部門，應適當壓縮其支出預算總額。各部門年末預算結余資金由學校收回，嚴格管理、統籌安排。

　　第五章預算調整

　　第十一條各部門要切實細化預算編制，對于年初預算確有客觀原因不能落實到具體使用單位和具體項目的，必須在預算執行中及時提出細化方案，報省財政部門批準。

　　第十二條在預算執行過程中，對財政撥款收入和學校事業收入一般不予調整，如遇國家有關政策或事業計劃有較調整，對收支預算影響較，確需調整時，可以報請主管部門和財政部門調整預算。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。切塊給部門包干預算調整，由財務處書面下達到各部門。

　　第十三條為保證學校預算的嚴肅性、有效性，支出預算在執行過程中原則上不予調整。確需調整時，經申請部門與財務處等相關部門會商后，由申請部門提交校長辦公會審定后財務處予以調整。

　　第六章預算績效管理

　　第十四條強化項目預算績效目標管理，學校組織相關部門或托第三方，定期或不定期對各二級單位項目預算績效目標預期完成情況、項目運行情況、資金管理情況等實施考評和跟蹤監控，各二級單位應嚴格預算執行進度，提高資金使用效益，保證績效目標的實現。

　　第十五條加強專項資金績效管理，建立規范化、標準化、可量化的績效評價指標體系，健全分級負責、權責一致的績效管理體制�？冃гu價結果作為專項資金預算安排、資金分配等重要依據。

　　第十六條拓展績效評價范圍和模式，擴重點項目評價和再評價范圍，提升績效評價工作質量。加強績效評價結果應用，提高財政資金使用效益。對項目預算執行績效情況按照《安徽中醫藥學預算支出績效考評實施辦法》和相關考核指標進行考核、分析、通報：考核結果90分以上的，在財力許可范圍內，優先考慮部門下年度新增支出項目；考核結果介于80-90分之間，除必要的運行支出外，原則上下年度部門預算不再安排新增支出項目；考核結果低于80分的，除必要的運行支出外，適當扣減部門下年度預算。同時預算執行績效情況與各部門當年的年度考核相掛鉤，預算執行差的，直接影響部門年度考核結果。

　　第七章決算

　　第十七條決算草案由學校財務處負責編制，在每一預算年度終了后按照上級主管部門規定的時間編制上報。

　　第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規，做到收支真實、數額準確、內容完整、報送及時。

　　第十九條決算草案應當與預算相對應，按預算數、調整預算數、決算數分別列出。一般公共預算支出應當按其功能分類編列到項，按其經濟性質分類編列到款。

　　第八章附則

　　第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學校財務處負責解釋。

預算業務管理制度5

　　預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業主下達的經營目標，必須加強預算管理和控制。

　　一、預算的組織管理

　　公司的預算管理由總經理負責，并設立專門的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執行和控制。

　　（一）、預算管理的組織結構

　　飯店的預算管理機構由三個層次人員組成：

　　1、預算委員會：由總經理，副總經理，各部門經理等管理人員組成。

　　2、公司預算工作小組：由綜合部、經營部、市場開發部預算編制的專職或兼職人員組成。

　　3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。

　�。ǘ�）、預算管理機構的職責

　　1、預算管理委員會：

　　根據年度經營方針提出預算編制的方針和指導思想；處理預算編制中出現的重大問題；審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業主；對年中出現重大變化需調整預算的，提出調整方案上報；定期或不定期地聽取檢查和監督各項預算的執行和控制情況。

　　2、公司預算工作小組：

　　根據預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門；編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門；指導，督促各部門的預算編制工作；匯總，編制總預算；檢查，控制各項預算的執行；分析考核預算的執行情況。

　　3、部門預算工作小組：

　　根據預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算；對部門及專業預算的執行進行跟蹤控制；分析本部門及專業預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。

　　二、預算的編制管理

　　公司的預算編制在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產生。

　�。ㄒ唬�、預算的種類，內容及編制分工

　　按照預算的不同內容，預算分為經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，經營預算即GOP前的經營利潤預算。公司業主批準后執行。

　　1、經營預算。是指公司日常發生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：

　�。�1）、項目收入預算。由市場開發部會同各營業部門編制，主要為各類營業收入，包括項目規模，項目管理中營業收入的毛利率等。

　�。�2）、經營成本預算。由營業部門編制，主要是各營業部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

　�。�3）、營業費用預算。由各營業部門編制，主要是各營業部門在經營中發生的各項費用。

　�。�4）、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

　�。�5）、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業務等崗位技能的培訓費用。

　�。�6）、項目費用預算。由市場開發部會同各營業部門編制，主要是項目開發費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。

　�。�7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經營活動而發生的各項費用。

　　（8）、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

　�。�9）、采購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

　　（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。

　　2、非經營性費用預算。是指由公司業主承擔的非經營性支出預算，由財務會計部在上級公司和公司業主的指導下編制。它主要包括固定資產折舊，房產稅，財產保險，無形資產，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。

　　3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的來源，可獲得的收益，現金凈流量，投資的回收期等。

　　4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計現金流量表，預計損益表和預計資產負債表，亦稱總預算。

　�。ǘ�）、預算編制的程序

　　1、上級公司和公司業主召開公司總經理、財務總監會議，提出下年度的經營目標（GOP前），明確公司的經營方針、計劃及設想。

　　2、總經理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。

　　3、公司預算工作小組根據預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。

　　4、市場開發部根據市場預測及經營目標會同各營業部門編制

　　項目收入預算。

　　5、各有關部門根據項目預算編制專業預算和部門預算報公司預算工作小組。

　　（1）、綜合部會同各有關部門根據項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。

　�。�2）、營業門根據項目預算和部門成本費用控制目標編制營業成本、部門費用部門經營利潤預算報公司預算工作小組。

　�。�3）、市場開發部根據項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。

　�。�4）、綜合部會同各部門根據公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。

　�。�5）、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產等財產的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。

　　（6）、公司預算工作小組在上級公司和公司業主的指導下編制非經營性費用預算報公司預算工作小組。

　�。�7）、公司預算工作小組根據各部門銷售、成本、費用、財產購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。

　�。�8）、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業主預算并經測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。

　�。�9）、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。

　�。�10）、公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。

　　（11）、各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。

　�。�12）、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經營總預算報預算管理委員會。

　�。�13）、預算管理委員會通過公司經營預算和非經營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業主審批。

　　（14）、上級公司審批公司GOP前有關的經營預算內容提出修改意見，由公司預算工作小組最后修改經預算管理委員會審核后上報。

　　（15）、公司預算工作小組根據公司業主的要求修改非經營性費用預算和投資預算、并編制財務預算，經預算管理委員會審核后上報。

　�。�16）、上級公司和公司業主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經理領導下組織各部門執行。

　　（三）、預算編制的方法

　　1、固定預算。按以前年度的會計數據為依據而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢（或上年支出額）延伸至下一年度，只是在編制時將數據酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現經營目標和任務所必不可少的，因此具有很大的不合理性。

　　2、零基預算。以零為基數的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎，根據經營目標，重新排出各項管理活動的優先次序，以最必不可少的業務量及因此而發生的費用作為第一增量，然后，根據業務的輕重緩急依次提出第二、第三。.。.。.增量，各基層部門就其業務范圍擬出各增量后，逐級上報，統籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。

　　3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態，使其隨著業務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業務量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業務量可能發生的變化而編出一套能適應多種業務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業務量下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經營人員的實際業績。

　　4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環不斷地進行協調平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經營活動進行籌劃，有利于對預算資料作經常性分析研究，并能根據當前情況及時修訂。

　　公司可根據自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。

　�。ㄋ模�、預算編制的原則

　　1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。

　　2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。

　　3、算的指定要與部門的目標責任制結合起來，并與獎懲相結合。

　　4、預算的綜合平衡要統籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從公司的總體平衡。

　　5、預算要有嚴肅性，權威性，一經確定不得隨意變更。

　　6、各項預算之間要作好銜接。

　　7、年度預算要與公司的中，長期發展規劃相銜接。

　　三、預算的控制管理

　　為保證預算的完成，實現預期的經營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經常處在受控狀態。

　�。ㄒ唬�、預算的執行控制

　　公司的`各層管理組織要嚴格執行預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。

　　對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對比，及時揭示實際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。

　　對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對超出預算范圍的開支，在經營者管理權限內的由總經理控制，超出經營者管理權限的，需報經上級公司和公司業主批準。非經營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經上級公司審核并經公司業主批準后方可執行。

　�。ǘ�）、預算的考核控制

　　公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經營責任制聯系起來，與獎懲措施結合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內容，以加強預算的執行力度。

　　公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執行結果進行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。

　　（三）、預算的分析控制

　　公司應定期組織對各專業預算執行情況進行分析。每月召開一次經濟活動分析會議，每季度作一次預算執行情況的分析小結，年 終對全年預算的執行結果進行分析總結。

　　在每月的經濟活動分析會議上，總經理，財務總監聽取并講評各專業部門對月度的經營情況和預算執行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執行中出現的偏差，及時調整經營策略，以保證預算執行的進度和力度。

　　各專業預算部門必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執行情況的總結分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。

　　公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經濟活動分析，并對各項預算執行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業主。

預算業務管理制度6

　　第一章：總則

　　第一條：為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。

　　第二條：本制度適用于單位內部的預算業務管理。

　　第三條：預算管理遵循統一領導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績效的原則。

　　第四條：制定依據：

　　1、《中華人民共和國會計法》；

　　2、《中華人民共和國預算法》；

　　3、《行政事業單位內部控制規范（試行）》；

　　4、《關于州本級機關事業單位財政預算管理暫行規定》。

　　第二章：管理機構及職責

　　第五條：成立由單位領導班子、財會部門等相關部門的負責人組成的預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決策機構，其主要職能：

　　1、審定預算業務內部管理制度；

　　2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求；

　　3、審定年度預算編制總體目標和總體要求；

　　4、研究審定單位預算草案，個性是重大項目立項和經費分配使用計劃；

　　5、協調解決預算編制和執行中的重大問題；

　　6、聽取預決算執行狀況分析報告，組織召開預算執行分析會議，督促各業務部門按照進度執行預算并改善預算執行中存在的問題；

　　7、審批預算追加調整方案；

　　8、審定單位決算和績效評價報告；

　　9、其他相關決策事項。

　　第六條：成立由財務部門負責人組織領導，xx采購、資產管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業務管理工作機構（以下由財務部門代指），履行預算日常管理職能：

　　1、草擬預算業務內部管理制度，報預算管理委員會審定后，督促各相關部門和崗位落實預算業務內部管理制度；

　　2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會審定；

　　3、組織和指導業務部門開展預算編制工作；

　　4、匯總審核各業務部門提交的預算推薦數，進行綜合平衡，構成預算草案報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批；

　　5、組織業務部門根據職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預算控制數進行指標分解、細化調整；

　　6、將財政部門按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經預算管理委員會審批后，下達至業務部門；

　　7、跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行狀況，向預算管理委員會提交預算執行分析報告；

　　8、匯總審核各業務部門提交的預算追加調整申請，構成預算調整方案，報預算管理委員會審議；

　　9、協調解決預算編制和執行中的有關問題；

　　10、編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批；

　　11、做好其他相關工作。

　　第七條：以各業務部門為單位成立預算業務管理執行機構（以下以業務部門代指），組織開展本部門或本崗位的預算編制工作，并嚴格執行審批下達的預算，利用分配到的經濟資源開展業務工作，完成工作目標。預算業務管理執行機構主要職能：

　　1、帶給編制預算的各項基礎資料，根據本部門或本崗位的工作計劃提出預算推薦數；

　　2、按照財務部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預算控制數進行分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關崗位；

　　3、嚴格按照審批下達的預算及相關規定執行預算；

　　4、根據內外部環境變化、工作計劃的調整及單位的預算業務內部管理制度，提出預算追加調整申請；

　　5、配合財務部門做好預算的綜合平衡和執行監控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執行中存在的問題；

　　6、執行其他相關任務。

　　第三章：預算編制

　　第九條：預算編制按照以收定支、量入為出、統籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現收支平衡。

　　第十條：財務部門應按同級財政部門預算年度部門預算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門和單位預算編制總體要求。

　　（一）業務部門按照預算編制要求，根據本部門或本崗位預算年度工作計劃和經濟活動資料，對完成各項工作任務所需的基本支出和項目支出進行合理測算，提出預算推薦數；

　�。ǘ�）業務部門提交的預算推薦數，根據業務部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報財務部門審核；

　�。ㄈ�）財務部門對各項基本支出和項目支出預算是否貼合人員定額、實物定額等標準、是否貼合嚴格控制“三公經費”、差旅費、會議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績效管理目標等合規性要求進行審核，并構成本部門預算草案；

　　（四）財務部門將預算草案上報預算管理委員會審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業務事項的目的、方案的`可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。

　　第十一條：經預算管理委員會批準的預算草案，由財務部門在“一上”階段報送同級財政部門。

　　第十二條：財務部門對同級財政部門在“一下”階段下達的預算控制數進行分解，上報預算管理委員會審批后下達給業務部門。業務部門在控制數額度內對需要進行壓縮或調整的項目重新細化調整，財務部門審核匯總構成調整后的預算草案，預算管理委員會審批后，由財務部門將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門。

　　第四章：預算執行

　　第十四條：業務部門要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。

　　第十五條：業務部門根據實際工作需要、項目實施進度及批復的預算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理

　　部門和財務部門審核。

　�。ㄒ唬┴攧詹块T重點對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否貼合規定的支出標準和支出方向、是否貼合單位內部管理制度相關要求、是否提交相應的文件和單據等方面進行審核；

　�。ǘ�）業務部門按批準后的用款計劃組織經濟活動和項目建設，需要辦理xx采購和投資評審的要按有關政策規定和程序履行相關手續。財務部門在同級財政部門撥付的預算限額內按單位財務制度的具體規定支付資金。

　　第十六條：由于外部環境、xx政策和不可抗力等因素影響，或根據實際需要務必增加的支出，應辦理預算追加調整。

　　（一）：業務部門提出預算追加調整申請，詳細說明追加理由、推薦方案、調整前后預算指標的比較及所帶來的影響等資料，同級財政部門審核；

　　（二）報財務部門審核匯總，構成預算調整方案，報預算管理委員會審批透過后，由財務部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經部門預算管理委員會群眾研究后，按規定程序和權限分別報上級部門。

　　第十七條：建立預算執行分析機制。財務部門應定期通報各業務部門預算執行狀況，重點通報建設項目、大宗物資采購等重大預算項目執行狀況。預算管理委員會定期召開預

　　算執行分析會議，審議預算執行階段性報告，研究解決預算執行中存在的問題，提出改善措施，提高預算執行的有效性。

　　第五章：決算和預算績效管理

　　第十八條：財務部門負責本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經濟業務進行年終決算，編制決算報表和分析報告。

　　第十九條：決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應由專人進行審核。重點對決算報表資料是否完整，數據是否真實、準確、與會計賬簿的相關數據是否一致、與財政部門和業務部門帶給的對賬數據是否相符、是否貼合報表間、報表內各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。

　　第二十條：財務部門加強決算分析工作，重點分析業務部門預算執行狀況、資金和實物資產使用狀況、各項支出安排是否合理、項目支出是否到達既定的效果，對存在的問題提出改善推薦，構成分析結果報告，報送預算管理委員會，并反饋給各業務部門，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。

　　第二十一條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

　　第二十二條：業務部門根據單位總體發展目標和各自的職能分工及項目建設狀況，思考經濟效益、社會效益和環境效益等因素，制定本部門具體的項目預算績效目標，并根據實現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，財務部門審核。經財務部門審核匯總，報預算管理委員會審批后，隨同部門預算上報財政部門。

　　第二十三條：建立預算執行監控機制。財務部門加強與各業務部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業務部門預算執行狀況進行跟蹤問效，及時發現和糾正預算執行中的偏差，確保業務部門開展各類業務事項均貼合預算要求，并依據相關工作計劃和定額標準嚴格執行預算。

　　第二十四條：建立績效評價制度。財務部門負責組織本單位績效評價工作，并將預算執行的效果和效率納入業務部門和個人的考核和獎懲范圍。財務部門編制績效評價報告報預算管理委員會審查，結果反饋給各業務部門，并按要求上報同級財政部門。

　　第二十五條：加強績效評價結果的運用。對于績效評價結果較好的業務部門，在以后年度分配方面給予優先思考；對于績效評價結果較差的業務部門，應進行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關和控制。

　　第六章：附則

　　第二十六條：本制度由本單位財務部門負責解釋。

　　第二十七條：本制度自發布之日起實施。

　　（二）預算業務工作流程圖

　�。ㄒ唬╊A算編制流程圖：

　　（二）預算批復下達流程圖：

　�。ㄈ�）預算執行環節流程圖：

　�。ㄋ模�決算和績效評價環節流程圖：

預算業務管理制度7

　　為了有效地發揮學校的預算分配和監督職能，強化全校預算管理，科學配置辦學資源，保障和促進學校教學、后勤等各項事業的發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中小學財務制度》，結合學校實際，制定本制度。

　　一、學校預算是指學校根據教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃(公歷年)，由收入預算和支出預算構成，映學校教育教學工作規模和方向，是學校財務工作的基本依據。

　　二、學校預算管理實行“一所學校一本預算”的管理辦法。預算編制以學校為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統一編制。

　　三、校領導班子是學校預算管理的決策機構。主要職責梳徹執行國家有關預算的法律、法規，審定學校預算和決算報告。

　　四、學校預算編制小組是學校預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與學校預算編制活動。

　　五、學校財務室是預算管理的職能部門，在充分調研和征求學校各部門的意見后，負責擬訂學校預算草案，按有關制度對學校各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級主管部門和學校領導報告預算執行情況。

　　六、學校各部門是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。

　　七、學校預算以國家有關方針、政策和規章制度為依據，圍繞學校年度的教育教學計劃和發展規劃，本著量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

　　八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎;分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　九、預算編制的方法。學校預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行情況為基礎，根據預算年度維持學校正常運轉和發展的基本需求，考慮預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據國家規定的支出標準和實際人數核定，其中公用經費以維持學校日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業發展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據政府采購法的.要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。

　　十、學校預算草案經校領導班子審定后，按上級主管部門規定的程序上報審批。

　　十一、學校預算一經批復下達，學校各部門必須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。

　　十二、預算執行過程中，出現國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到學校預算執行，確實需要調整的，須經校領導班子審定后，由學校按規定程序向主管部門提出預算調整申請，經上級主管部門和財政部門批準后才能執行。

　　十三、學校決算是映學校一定時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統一要求，編制學校年度決算。決算數字要真實可靠、內容全面準確，并編制年度財務決算報告，對全年預算執行情況進行全面總結與分析。

　　十四、本辦法自發布之日起執行。

預算業務管理制度8

　　一、校園預算管理實行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統一編制。

　　二、校園預算是指校園根據教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃（公歷年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學工作規模和方向，是校園財務工作的基本依據。

　　三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與校園預算編制活動。

　　四、校領導班子是校園預算管理的`決策機構。主要職責是貫徹執行xx有關預算的法律、法規，審定校園預算和決算報告。

　　五、校園財務室是預算管理的職能部門，在充分調研和征求校園各部門的意見后，負責擬訂校園預算草案，按有關制度對校園各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級主管部門和校園領導報告預算執行狀況。

　　六、校園預算以xx有關方針、政策和規章制度為依據，圍繞校園年度的教育教學計劃和發展規劃，本著量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

　　七、校園各部門是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。

　　八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執行狀況，透過實際狀況與預算的比較，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況為基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據xx規定的支出標準和實際人數核定，其中公用經費以維持校園日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業發展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項目，都要編制xx采購預算。

　　十、校園預算一經批復下達，校園各部門務必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。

　　十一、校園預算草案經校領導班子審定后，按上級主管部門規定的程序上報審批。

　　十二、校園決算是反映校園必須時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實可靠、資料全面準確，并編制年度財務決算報告，對全年預算執行狀況進行全面總結與分析。

　　十三、預算執行過程中，出現xx政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到校園預算執行，確實需要調整的，須經校領導班子審定后，由校園按規定程序向主管部門提出預算調整申請，經上級主管部門和財政部門批準后才能執行。

　　十四、本辦法自發布之日起執行。

　　××校園

　　時間：

預算業務管理制度9

　　1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據。包括收入預算和支出預算；

　　2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則；

　　3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損；

　　4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規定的時間編制預算。結合我市實際，20xx年度各中小校園開始試行編制預算，20xx年度起正式編制預算；

　　5、中小校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進行預算編制；

　　6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；

　　7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業；

　　發展計劃和目標任務的規模及要求相適應，按照規定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的'依據；

　　8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；

　　9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統義務教育經費保障機制改革的順利進行。

預算業務管理制度10

　　第一章：總則

　　第一條：為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，：根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，：結合集團企業實際狀況，：制定本制度。

　　第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章：財務預算基本資料

　　第三條：預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第四條：企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對必須時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

　　第五條：企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，：以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條：企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章：預算組織分工

　　第七條：企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

　　第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行狀況，督促企業完成財務預算目標。

　　第九條：財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行狀況的分析和報告；負責預算執行狀況考核等。

　　第十條：企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控：制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔職責。

　　第十一條：企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業董事會的檢查、考核。其企業主要：負責人對本單位財務預算的執行結果承擔職責。

　　公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案務必上報公司總部審核批準。

　　第四章：財務預算的編制

　　第十二條：預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的`編制方針指引下進行。

　　第十三條：企業編制財務預算要按照內部經濟活動的職責權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　（一）：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

　�。ǘ�）：堅持用心穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

　　（三）：堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第十四條：企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條：業務預算是反映預算期內企業可能構成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產：預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際狀況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條：資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條：籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條：財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條：企業財務預算能夠根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。

　　第二十條：編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

　　第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1：日開始至11月25日全部編制完成，：并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，：確保財務預算的順利編制。

　　第五章：財務預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位務必認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，構成全方位的財務預算執行職責體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量：管理等方法。

　　第二十三條：企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項：經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第二十四條：企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條：企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條：在日�？刂浦�，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計：預算額、累計實際發生額、累計差異額。

　　第二十七條：在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條：企業務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行狀況。對于財務預算執行中發生的新狀況、新問題及出現偏差較大的重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，：提出改善經營管理的措施和推薦。

　　預算差異分析報告應包括以下資料：

　　（一）：本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

　�。ǘ�）：對差異額進行的分析；

　�。ㄈ�）：產生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。

　　第二十九條：企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行狀況，：及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會帶給財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，：促進企業完成財務預算目標。

　　第六章：財務預算的調整

　　第三十條：下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，能夠調整財務預算。

　　第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條：確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執行造成的影響程度，：提出財務預算的調整幅度。

　　企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章：財務預算的專評與激勵

　　第三十三條：預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者：經理辦公會報告財務預算執行狀況，并依據財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執行部門進行考核。

　　第三十四條：財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：。

　　第三十五條：預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經職責制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬�：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價預算執行者的業績；

　�。ǘ�）：激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評務必與激勵制度相配合；

　　（三）：時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

　�。ㄋ模�：例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊狀況處理；

　�。ㄎ澹�：分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條：為調動預算執行者的用心性，企業能夠制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條：財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當構成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改善內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章：附則

　　第三十八條：本制度自：××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條：企業能夠根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

　　第四十一條：本制度由公司財務部負責解釋和修改。

預算業務管理制度11

　　第一章 總 則

　　第一條 為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

　　第三條 實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。

　　第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

　　第二章 年度預算管理

　　第五條 所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條 年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。

　　第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

　　第八條 年度預算編制與審批程序：

　　1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

　　2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審核環節。

　　3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。

　　4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。

　　第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。

　　第十條 如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。

　　第三章 月度預算管理

　　第十一條 月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

　　損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容；特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

　　第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

　　第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

　　1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。

　　2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

　　3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發并執行。

　　5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。

　　后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。

　　歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。

　　第十四條 各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

　　第十五條 預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。

　　第十六條 如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

　　如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序后延。

　　第十七條 各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

　　第十八條 各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案�？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。

　　第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月（財務結帳月）月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員（各部門負責人），會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等�？偛控攧詹繎�于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理（主管），一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。

　　第四章 預算外事項

　　第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。

　　第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環節，以保證預算能得到及時批準。

　　第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環節有權拒絕受理。如果因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

　　第二十三條 各審核環節在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。

　　第二十四條 各預算審核環節須在受理預算外事項一個工作日內將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環節，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。

　　第五章 預算執行管理

　　第二十五條 預算執行基本原則：先預算，后執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算或預算外事項審批后方可執行。

　　第二十六條 預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

　　分項目控制是指預算執行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

　　總額控制是指預算執行時按預算費用項目進行總額控制，實際執行總額應控制在預算總額以內�？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。

　　第二十七條 申請人在申請執行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。

　　第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。

　　第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意后先執行，但須在一周內補齊預算審批手續。

　　第三十條 未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。

　　第六章 預算管理責任與處罰

　　第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執行控制責任。

　　第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過程中未按本制度執行而產生的所有責任，包括：

　　1、預算時間方面的`責任：未按時編制或審核預算；

　　2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態度編制或審核預算；

　　3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執行。

　　第三十三條 預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執行控制而應承擔的責任。

　　第三十四條 總部財務部應視情節輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：

　　1、違規函告：指財務部對情節較輕的預算違規行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算；未保持客觀謹慎態度編制或審核預算；其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進行經濟處罰。

　　2、經濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行為進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

　　3、其他處罰：對于情節特別嚴重、不適用于違規函告或經濟處罰的預算違規行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一并進行。

　　第七章 附則

　　本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發布之日起開始實施，如有與以前相關規定或制度有沖突的以本規定為準。

預算業務管理制度12

　　為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育、文化教育、技能教育接受良好的教育，已成為人們生存發展的第一需要和終身受益的財富，甚至決定一生的命運。結合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的'財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學�；�礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重數據差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除上級撥款的不確定因素，不將上年非經常性的撥款作為預算年度的收入依據。在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及榆陽區公用經費定額標準編列。

　　6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個部分；人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

　　9、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局財務股。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重項目審核制度和績效考評制度。

　　10、各部門應在每年12月10日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執行。

　　11、學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執行。

預算業務管理制度13

　　一、總則

　　1、為進一步加強我鎮部門預算管理，提高財政資金分配使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及其他xx財政、預算管理制度，制定本辦法；

　　2、本辦法適用于鎮級部門預算（以下稱：部門預算）的編制、審批和分解下達、執行、決算和績效評價等管理活動；

　　3、鎮部門預算由鎮人大、鎮xx、財政部門和預算單位共同組織實施。鎮財政部門即鎮財政所，預算單位包括鎮府本級、鎮屬各單位部門、各村（社區）；

　　4、部門預算管理遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t。部門預算管理要貼合xx法律法規，體現xx和我市有關方針政策；

　　（二）真實可靠原則。部門預算數據要真實準確，不得隨意夸大或隱瞞；

　　（三）完整統一原則。部門預算要涵蓋鎮xx及所屬預算單位的所有預算內外收支，實行一個xx一級預算；

　�。ㄋ模┦罩�平衡原則。部門預算要堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。

　　二、部門預算管理職責

　　1、鎮的人民代表大會審查和批準本級預算和本級預算執行狀況的報告；監督本級預算的執行；審查和批準本級預算的調整方案；審查和批準本級決算；撤銷本級xx關于預算的不適當的決定和命令；

　　2、鎮xx編制本級預算草案；向本級人民代表大會作關于本級預算草案的報告；組織本級預算的執行和績效評價；決定本級預算預備費的動用；編制本級預算的調整方案；向本級人民代表大會報告本級預算的執行狀況；

　　3、財政部門具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執行和績效評價；提出本級預算預備費動用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門報告本級總預算的執行狀況。

　　三、部門預算編制

　　1、部門預算的編制主體是鎮xx，鎮xx負責組織所屬預算單位編報本部門預算；

　　2、鎮xx根據上級財政部門的統一要求編制部門預算文本。主要包括部門預算編制的指導思想和原則，部門職能、機構、編制、人員、部門發展規劃及年度工作任務、目標和計劃等狀況；

　　3、部門本級及其所屬預算單位的收支要在部門預算中單獨反映，并細化到具體的項目和相應的功能收支分類科目；

　　4、部門收入預算編制，應根據宏觀經濟形勢、國民經濟發展規劃和經濟指標，結合部門發展計劃和履行職能需要，參考歷年收入以及經濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來源，分別采取科學的方法進行測算。財政撥款和補助收入，應當充分思考需要與可能的`關系，參考本部門前兩年預算和決算狀況合理編制；預算外資金收入，應當結合收入計劃安排、相關收費項目政策以及單位性質和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據歷年收入完成狀況和年度收入增減變動因素編制；

　　5、部門支出預算編制，應優先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門履行職能和事業發展的需要。行政執法部門實行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業性收費、罰沒收入、xx性基金等收入掛鉤；

　　6、基本支出預算分為人員支出預算和公用經費支出預算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應依據有關政策規定，綜合思考財力狀況及部門支出需要，采用科學規范的方法分類分檔制定；

　　7、人員支出預算包括工資福利支出預算及對個人和家庭的補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫療費和住房公積金等；

　　8、人員支出預算按照財政部門核定的人數和人員支出定額標準編制。在職人數以編制管理部門確定的編制為依據，超過編制的按編制數核定，沒有超過編制的按實有人數核定。離退休人數原則上據實核定。人員支出定額標準根據xx和地方規定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；

　　9、公用經費支出預算是指商品和服務支出中屬于基本支出范圍的預算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務用車運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會議費、培訓費、接待費、福利費等等（以當年xx支出分類目錄為準）；

　　10、公用支出預算依據財政部門核定的在職人數、資產和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門依據有關政策規定、社會物價水平和財力狀況，綜合思考部門職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉需要，以人或資產為計算對象分類分檔制定；

　　11、項目支出預算是鎮xx為完成特定的工作任務，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時限劃分為經常性項目和一次性項目；按照支出性質和具體用途劃分為城鎮綜合管理類、城鎮基本建設類、農村農田水利類等；

　　12、項目支出預算按照預算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮xx要對相關預算單位申報的項目進行審核論證和可行性研究，根據本部門發展規劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門明確的資金規模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門對鎮xx申報的項目支出預算推薦草案進行審核論證，經綜合平衡后，提出年度項目支出預算草案；

　　13、鎮xx應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途；

　　14、鎮xx和預算單位根據xx采購目錄及采購限額標準，將部門預算中應實行xx采購的項目，編制xx采購預算草案。

預算業務管理制度14

　　第1章：總則

　　第1條：目的

　　為了向成本費用控制帶給依據和基本要求，以保證成本費用預算的科學性、有效性，特制定本制度。

　　第2條：成本費用預算范圍

　　預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產品、自制半成品數量的增加或減少）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

　　第3條：成本費用預算管理基本要求

　　成本費用管理務必遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

　　第4條：成本費用預算編制依據

　　1、年度、月度成本費用預算應根據企業綜合經濟計劃和各項要求編制；

　　2、本企業的經營目標、生產經營預算、成本降低率，以及產品質量、品種；

　　3、各項消耗定額和費用壓縮指標的.要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產節約措施；

　　4、合理預計本期實際成本費用水平。

　　第5條：責權單位

　　1、財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；

　　2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。

　　第2章：成本費用預算編制程序

　　第6條：成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

　　第7條：企業根據上一年度經營狀況及本年度市場環境發展趨勢，確定本年度的經營戰略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制政策下發至各部門。

　　第8條：各部門按照企業下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規定時間上報企業財務部。

　　第9條：企業財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。

　　第10條：財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制企業的成本費用預算方案，上報企業總裁審核。根據總裁的審核意見，責成財務部進一步修訂、調整。財務部根據總裁的審批意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總裁審議批準。

　　第11條：財務部將總裁批準的成本費用預算下到達各部門執行。

　　第12條：在預算執行過程中，如果預算的基礎發生了重大變動，且該變動將導致預算結果產生重大偏差，：各部門應及時上報財務部和總裁，：在取得同意后，：對預算進行調整。

　　第3章：成本費用預算編制方法

　　第13條：各部門的成本費用預算由財務部牽頭，生產、機動、人力資源、采購、營銷、安全環保等部門參與制定。

　　第14條：各部門根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。

　　第15條：月度預算是根據月度生產經營計劃等資料編制的預算，具體程序參照年度預算執行。

　　第4章：附則

　　第16條：本制度由財務部負責解釋。

　　第17條：本制度經總裁審批后，自頒布之日起開始執行。

預算業務管理制度15

　　第1條：目的

　　為建立科學的全面預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態監控運營狀況，促進企業生產經營在科學預算基礎上的健康有序發展，特制定本制度。

　　第2條：資料及適用范圍

　　1、本制度重點規范各部門的預算分類、編制及企業財務的預算控制。

　　2、本制度適用于企業總部、下屬分企業、全資子企業。

　　第3條：預算編制原則

　　全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

　　第4條：預算分類

　　1、按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種形式。

　　2、按照預算資料劃分為：生產經營預算、資本預算、財務預算三種形式，如下表所示。

　　生產經營預算、資本預算和財務預算包含資料一覽表

　　3、按照預算控制功能劃分為：企業整體預算、部門預算和項目預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。

　　第5條：預算編制單位

　　企業設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業和作為二級預算單位的各部門和分支機構。

　　第6條：預算編制方式

　　企業預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。

　　1、企業預算委員會提出企業的參考性目標，經董事會審批后逐級分解下達。

　　2、二級預算單位依據企業參考性目標對本單位的要求編制本單位預算。

　　3、預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制企業總體預算，履行報批程序。

　　第7條：預算編制方法

　　預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預算五種基本方法，具體如下表所示。

　　預算編制方法一覽表

　　第8條：年度預算編制程序

　　1、每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成狀況（12月份用預計數），企業總裁向董事會提交下年度經營預測的報告。

　　2、每年12月10日前，董事會下達主要經營指標。

　　3、每年12月15日前，預算委員會組織各部門經理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至四個季度。

　　4、各部門經理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，構成企業總體預算。

　　5、年度預算務必于12月25日～12月30日之間，經董事會審核后提交股東大會審批，透過后下發至各部門正式執行。

　　第9條：月度預算編制程序

　　1：月度預算要求每月30日前，由各部門經理根據年度預算目標和本期完成進度，擬定下月份指標，向預算委員會提交月度預算（草案）。

　　2、：預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。

　　第10條：臨時預算編制程序

　　1：臨時預算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務的負責人，根據管理需要提出某一時期或階段的`預算。

　　2：項目負責人負責編制，其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權限批準，審批權限以外的項目由董事會批準。

　　3：經董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。

　　第11條：在各項預算編制和執行過程中，因特殊狀況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。

　　第12條：各部門務必根據預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規定時期的預算，并理解考核。

　　第13條：本制度由董事會批準后執行、修改或廢止。

　　第14條：本制度實施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規定相抵觸的以本制度為準，與國家有關規定相抵觸的，以國家有關規定為準。

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