財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀

時間：2023-03-03 18:30:49 制度我要投稿

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　　在當(dāng)下社會，越來越多地方需要用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀，歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀

　　一、總則

　　為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。

　　基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。

　　二、財務(wù)收入管理辦法

　　1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入。

　　2、學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦法

　　公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。學(xué)校要規(guī)范和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益。

　　具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

　　列支項(xiàng)目：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目說明》）

　　教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。

　　維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的30%安排。

　　學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補(bǔ)助。

　　學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開展日常教學(xué)活動所需的基本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費(fèi)開支。

　　學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄）

　　嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長審核，再由中心小學(xué)校長審批。由中心學(xué)校副校長分管學(xué)校的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)對報賬單進(jìn)行審核。

　　凡涉及購物等開支款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

　　經(jīng)費(fèi)的報銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，驗(yàn)收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。

　　學(xué)校開支項(xiàng)目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會通過，再由校長審批。

　　每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項(xiàng)支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。

　　學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。

　　四、物品采購制度

　　1、學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長室批準(zhǔn)，然后由采購組負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　2、票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購，。集體性采購每月組織一次。

　　3、購物價格及人員規(guī)定：

　　（1）購物總價在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購。

　　（2）購物總價在200——500元，由總務(wù)處親自購買或協(xié)同采購。

　�。�3）購物總價在500元以上，須報校長室批準(zhǔn)，方可采購。

　　4、采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則。

　　5、不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。

　　6、采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。

　　7、采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。

　　8、采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準(zhǔn)方可報銷。

　　五、學(xué)校財務(wù)公開制度

　　實(shí)行財務(wù)公開、民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度。

　　1、學(xué)校通過教代會建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。

　　2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)督。

　　3、總賬會計(jì)要在教職工代表大會上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會報告，接受審議。

　　六、會計(jì)檔案管理制度

　　1、會計(jì)檔案是會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等會計(jì)核算的專業(yè)性資料。

　　2、會計(jì)檔案分永久和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。

　　3、本單位人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)事先與會計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會計(jì)陪同查閱，外單位前來查閱會計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會計(jì)檔案一律不借出。

　　4、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。

　　5、會計(jì)人員工作變動，應(yīng)辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　七、會計(jì)檔案借閱制度

　　1、因工作需要借閱會計(jì)檔案時，需經(jīng)中心小學(xué)校長批準(zhǔn)。

　　2、借閱會計(jì)檔案必須填寫會計(jì)檔案調(diào)閱清冊。

　　3、原則上借閱會計(jì)檔案時不得拿離保管地點(diǎn)。

　　4、借閱會計(jì)檔案時，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。

　　5、借閱會計(jì)檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。

　　八、財會人員職責(zé)

　　1、總賬會計(jì)具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計(jì)工作，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。

　　2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補(bǔ)正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，及時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計(jì)入賬。

　　3、報賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

　�。�1）及時向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。

　　（2）報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會計(jì)進(jìn)行核對。

　�。�3）及時做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。

　　4、上述財會人員相互配合做好財務(wù)分析。認(rèn)真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

　　九、出納職責(zé)

　　1、不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。

　　2、接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。

　　3、記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳�，F(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。

　　4、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。

　　5、收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　　6、和總賬會計(jì)共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。