村級財務管理規章制度（精選11篇）

　　在現在的社會生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的村級財務管理規章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　村級財務管理規章制度 1

　　一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。

　　二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

　　三、經費開支實行“分級審批”辦法。

　　1、經費開支范圍：

　　（1）經常性開支，每月發生的日常開支。

　　（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

　　（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。

　　（4）其他開支。

　　2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

　　四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

　　接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

　　五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的`辦公設備，不購買高檔辦公用品。

　　六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

　　七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

　　八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

　　九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。

　　十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。

　　十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。

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　　第一章、總則

　　第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規范化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的`經濟效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預付款管理規定

　　(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

　　(二)借款管理規定

　　1、出差借款：出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續。

　　2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

　　3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。

　　(三)預付款管理規定

　　各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。

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　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的.規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　　（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；

　　（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　　（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　　（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　　（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批后執行。

　　2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

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　　一、總則

　　1、為加強財務管理一經濟核算，規范企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。

　　3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

　　5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。

　　二、財務機構與會計人員

　　1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員并指定主管會計。

　　2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。

　　3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。

　　4、財會人員任命的程序

　　（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。

　　（2）公司財務部部長由總經理任命。

　　（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。

　　（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。

　　（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批準。

　　5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

　　6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：

　　（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。

　　（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

　　（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

　　（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

　　（5）組織編制本企業的財務計劃，并督促其實施。

　　（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。

　　（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。

　　（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

　　7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：

　　（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；

　　（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。

　　8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

　　12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發本人月薪1~3倍：

　　（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

　　（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

　　13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”

　　（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

　　（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

　　三、會計核算原則及科目報表

　　1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。

　　5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。

　　對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

　　（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

　　（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。

　　（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

　　（4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機器設備；

　　（3）電子設備及辦公設備；

　　（4）運輸工具；

　　（5）其它設備。

　　14、各類固定資產折舊年限為：

　　（1）房屋及建筑物35年；

　　（2）機器設備（含室內裝修）10年；

　　（3）電子設備、運輸工具5年；

　　（4）其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　（2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　（3）報廢的.固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬時行核算。

　　17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

　　18、公司主要的會計報表有如下幾種：

　　（1）資產負債表（年、季、月）；

　　（2）損益表（年、季、月）；

　　（3）股息紅利分配方案（年度）；

　　（4）財務狀況變動表（年度）；

　　（5）專用基金明細表（半年）；

　　（6）固定資產增減變化表（月）；

　　（7）銀行貸款增減變化表（月）；

　　（8）現金出納月終盤存表（月）；

　　（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

　　（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　四、資金、現金、費用管理

　　1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

　　6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　8、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總理批準，任何人不得借支公款。

　　9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（1）職員工資、津貼、獎金；

　　（2）個人勞務報酬；

　　（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（4）結算起點以下的零星支出；

　　（5）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　　10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　12、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

　　13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。

　　14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。

　　報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。

　　對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

　　3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經理審定。

　　4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。

　　5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。

　　6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

　　第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實現對公司業務管理的規范化、制度化。

　　第三條 內容：

　　1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　　（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。

　　（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

　　（4）提取公益金。公益金主要用于企業職工的集體福利設施。

　　（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

　　①支付優先股股利。

　　②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

　　③支付普通股股利。

　　第四條 注意事項：

　　1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉增資本金時，轉增后留存企業的法定盈余公積金應不少于企業注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財務管理

　　1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　（1）彌補上一年度的虧損；

　　（2）提取法定公積金10%；

　　（3）提取任意公積金；

　　（4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。

　　4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

　　5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

　　6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經審批后處理。

　　八、會計憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。

　　3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　九、附則

　　1、本制度自xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

　　4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

　　村級財務管理規章制度 5

　　總則

　　一、為加強公司的財務管理，規范會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

　　二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

　　三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

　　四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，并分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

　　六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

　　財務會計機構、人員和制度

　　一、財務機構及人員設置

　　（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

　　（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續。

　　（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。

　　二、財務會計制度

　　（一）人員考核：

　　1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

　　2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

　　（二）財務部制度的建立：

　　1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

　　2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

　　（三）財務工作要求：

　　1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

　　2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執行。

　　3、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

　　資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　　（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

　　（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

　　（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

　　（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

　　（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

　　（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　　（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報后未經批準的款項，即不符合財務手續的`款項，財務部有權拒付。

　　（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

　　（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況后，方可付款。

　　（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，采取在經董事會批準的預算內，按實報銷的形式，由總經理批準、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

　　（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。

　　（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

　　（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

　　村級財務管理規章制度 6

　　一、總則

　　第一條為規范本公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應發展的需要，依據《小企業會計制度》，特制定本辦法。

　　第二條會計核算以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

　　第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

　　企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。

　　第四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條企業的會計記賬采用借貸記賬法。

　　二、財務機構設置及會計崗位責任制

　　本公司根據業務需要設置財務科，配備相應的業務素質合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓會計人員。

　　三、貨幣資金管理制度

　　(一)現金管理制度

　　1、錢帳分開。

　　2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳，做到日清月結，帳實相符。

　　3、嚴格現金收付范圍，不坐支、不白條或借據抵充，不挪用現金。

　　(二)銀行結算制度

　　1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳戶;不簽發空白、空頭支票。

　　2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。并按月調整未達帳項，編制銀行存款余額調節表。

　　3、支票管理

　　①支票領用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經理簽字。

　　②支票簽發時要登記支票領用簿，注明簽發日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。

　　③印鑒、支票分開保管。

　　4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

　　四、費用開支財務管理制度

　　第一章、費用開支計劃

　　第一條公司各部門必須在年底根據下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司總經理審批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。

　　第二條公司同時授予部門經理對計劃內費用開支的'.審批權限。

　　第三條公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授權。

　　第二章審批權限及程序

　　第一條凡公司費用開支計劃內審批程序為：

　　1、費用由當事人申請;

　　2、部門經理審查確認;

　　3、財務部門審核;

　　4、授權分管部門經理或總經理審批。

　　第二條凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

　　第三章行政費用管理

　　第一條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

　　1、行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

　　2、各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：

　　(1)單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經理批準;

　　(2)單價在50元以上，或總價在200元以上，總經理批準。

　　購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。

　　第二條交通費報銷：

　　1、交通補貼依公司補貼津貼標準。

　　2、交通補貼以報銷形式發放。

　　3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

　　4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。

　　第三條應酬招待開支報銷：

　　1、根據公司規定的接待標準接待。

　　2、應酬應事先申請并得到批準。

　　3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

　　4、如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

　　第四章內部費用單據管理

　　第一條依類別規范填制相關單據。

　　第二條報銷單據后依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。

　　五、經營財務管理制度

　　第一章、采購管理

　　1、采購人員根據采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。

　　2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財務聯、采購發票和相關單據做財務報賬。

　　3、特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協調開具發票。

　　第二章、銷售管理

　　1、銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，倉管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據報財務。

　　2、銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。

　　3、財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。

　　第三章庫存管理

　　1、詳細統計購入發出貨物，制作庫存明細表。

　　2、依據相關部門要求提供數據。

　　3、定期向財務部門提交盤點表。

　　本制度由財務部解釋、補充。

　　村級財務管理規章制度 7

　　為了加強學校的財務管理，根據上級有關財經紀律及規定，制定本財務管理制度。

　　一、正常人員經費，按上級統一規定支出。學校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。

　　二、設備購置及日常采購

　　購物要憑領導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續由處室主任提出，總務處核準，貴重物品還須經校長室審批后，一般由后勤人員統一購買。發票報銷由財務負責人審批。

　　批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實行公開招標或數家商家報價擇優采購的制度。上級所撥的專款設備經費，要專款專用，凡需購買國家專控物資，一定要先經有關部門審批獲準后方可購置。

　　三、差旅費報銷

　　1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前經校長同意，分管校長審批。

　　出差杭州市、金華的`正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據為憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。

　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發出差補貼。住宿費原則上自理。

　　教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。伙食補助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發放）

　　3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務校長審批。

　　四、公務通訊：

　　校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

　　五、加班費

　　學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫加班申請表，經同意后可加班。加班后根據加班申請表，由人事室造冊總務主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

　　六、招待費：

　　招待費從嚴掌握，業務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經校長同意，分管校長審批。

　　七、嚴格執行財務報銷制度。白條子原則上不得報銷。教科書、作業簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預算內工資發放等經費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審核，校長審批。

　　八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批后領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時間內予以結算。

　　九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經費一律不準挪作他用。

　　十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經紀律，協助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續的有權拒付。對學校財務開支中出現的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

　　十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定為準。

　　村級財務管理規章制度 8

　　為嚴格財務審批制度，節約費用開支，提高工作效益，根據有關財務制度規定，特制定本制度。

　　一、公用經費

　　公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由辦公室主任提出申請，經單位主要領導同意后方可列支。

　　二、旅差費

　　經單位主要領導批準，因公外出人員要本著節約的原則，節省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規定的現行標準執行。單位職工因工出差所產生的'一切旅差費，回單位后必須在一個星期內與財務人員辦理報銷手續。

　　三、業務招待費

　　業務招待費支出按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制；單位來人來客必須經單位主要領導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經單位主要領導同意，未經領導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。

　　四、辦公費

　　單位購買辦公用品，經單位主要領導批準后由辦公室統一購買。

　　本制度從20xx年9月1日起執行。

　　村級財務管理規章制度 9

　　第一章總則

　　一、目的

　　為加強公司的財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家有關規定及公司實際情況制定本制度。

　　二、范圍

　　本制度適用于常州羅盤智能網絡科技有限公司財務部和所有員工。

　　第二章分則

　　一、財務部組織結構及職責

　　（一）財務部組織結構圖

　　（二）財務部職責

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。

　　6、完成公司領導指派的其他工作。

　　7、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。

　　8、健全財務管理制度，加強經營核算管理。

　　9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

　　11、負責公司員工工資和福利的發放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。

　　12、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。

　　14、有效合理的使用資金，并做好資金調配，保證公司正常經營運作。

　　15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　（三）財務經理的職責

　　1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內的各項工作。

　　2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。

　　3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

　　4、負責資金和資產的管理。

　　5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計

　　6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。

　　7、向上級匯報公司的經營情況，為公司高級人員提供財務分析數據和建議。

　　（四）會計的職責

　　1、熟練掌握財務軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。

　　2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正補充。

　　3、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

　　4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。

　　5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。

　　6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經理和上級領導。

　　7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。

　　8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實物進行檢查核對。

　　9、協助財務經理制作各種財務表格和制定財務制度。

　　10、對上級領導和財務經理負責，有問題及時反饋并提出合理化的建議。

　　11、協助行政人事部相關工作。

　　（五）出納的職責

　　1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業務發生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面余額與實際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的余額應該與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

　　2、企業應該按規定進行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結果應當編制現金銀行存款盤點報告單報告并報告總經理。

　　3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發生，應及時予以糾正。

　　4、嚴格履行借款手續，未經領導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；

　　5、嚴格執行報銷制度，按規定把控好資金支出關，報銷手續必須齊全，沒有領導審批不予受理。

　　6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結出余額隨時與實存現金核對。

　　7、負責保管好公司的財務章及其他印鑒。

　　8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。

　　9、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時現金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經理。

　　10、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當現金不足時，及時申請提現，確保公司正常經營活動的需要。

　　11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結算業務。

　　12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時申請資金調撥。

　　13、對當時所發生的經濟業務，當日應根據費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，并整理好單據，及時交給會計入賬。對當日現金余額和實際庫存余額進行核對，確保現金無差錯。

　　14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行余額調節表。根據銀行規定，及時在網上與銀行對賬。

　　15、領取發票和收據時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。

　　16、完成領導其他工作安排，協助行政人事部處理相關工作。

　　二、財務部工作管理

　　（一）財務工作管理

　　1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

　　2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規定。

　　3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。

　　4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　5、財務人員應根據會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務經理審核簽名后報送相關部門和領導。

　　6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監督。

　　7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。

　　8、財務人員發現賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。

　　9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務經理監督進行。

　　10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經理批準，轉交出納處報賬，最后返交給會計做賬。

　　（二）會計檔案管理

　　1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。

　　2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會計及相關人員蓋章，由財務經理指定專人管理。

　　3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。

　　4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經理批準。

　　5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　6、移交后的責任：

　　會計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經辦期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發現所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。

　　（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規定

　　1、各類印章的保管責任人：

　　2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

　　3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。

　　4、配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監交或收回。

　　5、印監每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內容的相關信息。

　　6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。

　　7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

　　8、處罰規定：

　　8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；

　　8.2所罰金額全部計入公司活動經費中。

　　三、主要財務流程

　　（一）費用報銷流程

　　具體流程如下：

　　1、報銷細則

　　1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進行報銷手續的填制，然后交到財務處由財務負責人審核簽字，經總經理處簽字批準后進行報銷付款。

　　1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認后，到財務室提交辦理好手續的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認后交總經理處簽字批準后方可報銷付款。

　　1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務正式發票，方可報銷。

　　2、費用報銷規定

　　2.1業務招待費

　　2.1.1業務招待費實行“預先申請，據實報銷”的方式。公司應工作關系招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據申請填寫《業務招待費申請單》，經總經理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進行業務招待，但事后要履行審批手續，否則不予報銷。

　　2.1.2.經辦人需取得用餐酒店正式發票及酒水清單，并附上《業務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經總經理簽字批準后方可報銷。

　　2.2交通費

　　2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經總經理簽字批準后方可報銷。

　　2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。

　　2.2.2.1設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑公司打卡記錄報銷的

　　士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領導簽字確認，經總經理批準后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。

　　2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內的'士費。

　　2.3差旅費

　　2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、事由、天數、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批準，出差兩天以上由總經理簽字批準后，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認后，交財務審核后，經總經理批準后方可報銷。

　　2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批準后，經財務部審核，報總經理批準后方可借款。出差時借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。

　　2.3.3出差時交通工具

　　2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。

　　2.3.3.2飛機：經總經理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發時間，交人力資源部統一訂購機票。

　　2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發時間、到達地點及出差天數，經出差人部門負責人確認，報總經理批準后，由人力資源部門安排出車。出差期間發生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。

　　2.3.4出差時住宿費

　　2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據按公司規定標準執行，對于實際住宿費用超過規定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發生的住宿酒店發票進行報銷。按實際天數計算報銷。

　　2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批準，出差回來后需補辦申請手續后方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。

　　2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。

　　2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。

　　2.3.5差旅費報銷標準

　　2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自己承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自己承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實報實銷。

　　2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經過總經理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：

　　2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發票進行報銷，報銷標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：

　　上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮江等城市。具體見國家發布的《一二三線城市排名名單》。

　　2.3.5.4連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。

　　2.3.5.5出差天數的計算：員工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長的，必須經總經理批準，有總經理的正式回復方可認為有效。無正式回復的，超出天數不核發補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發。

　　2.4日常采購及零星費用

　　2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部門負責人確認，由總經理批準后方可報銷。采購結束后需填寫《費用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發票、清單等方可報銷，否則不予報銷。

　　2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經手人采購結束后填寫《費用報銷單》，后附采購取得的正式發票、采購清單等由部門負責人簽字確認，經財務部審核后，經總經理簽字批準后方可報銷。

　　2.4.3為簡化報銷手續，節省報銷時間，公司規定每月的20日為費用報銷批準時間，20日之前應盡快歸集費用報銷單據，交由財務處，報總經理簽字審批，20日之后不予審批。

　　2.5工資

　　公司根據不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，并與企業的效益、個人業績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。

　　2.5.1公司采用月薪制度，即每月發放相應的工資及福利。

　　2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

　　2.5.3當月發放上個月的工資，每個月的25日為工資發放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發放，但若遇連續兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發放。

　　2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統計，匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據。

　　2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，并匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據。逾期在當月將不予發放。

　　2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。

　　2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。

　　（二）借款流程

　　具體流程如下：

　　公司員工在處理業務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—財務—總經理簽批后，可暫時向公司借款。

　　借款實行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經理批準后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經財務部審核后，報總經理批準后方可借款。

　　借款人處理完業務或出差返回后5日內，必須到財務部報銷，沖減借款。

　　借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需注明“沖銷借款”，報銷時單據上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷

　　公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經總經理批準。

　　財務部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，并在工資中扣除。

　　（三）收款流程

　　1）收款收據的使用

　　1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業務的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。

　　1.2客戶向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

　　1.3特殊情況下業務人員根據公司授權向客戶收取的現金時，應向客戶現場開具收據，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內應注明收款客戶的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現金交于公司財務部指定的收款人員。

　　1.4業務人員根據公司授權向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶現場開具收據，并于當天或次日交于公司財務部指定的收款人員。

　　1.5任何部門或個人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務部指定收款人員。

　　1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式

　　或名目的費用。

　　1.7財務部指定收款人員收到業務人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業務人員現場開具收款收據。

　　1.8財務部人員收取其他客戶及個人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現場開具收款收據。

　　1.9收據應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據時，應填寫《收據領用申請表》經部門負責人批準后，到財務部領取收據。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經填開完畢的收據交回財務部核銷。領取的收據無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務部核銷。

　　1.10領用人交回已經填開完畢的收據時，每本收據的封面應填寫本收據的收款總金額，由財務部專人進行核對。

　　2）資金日報

　　2.1財務部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。

　　2.2財務部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表余額應于現金及銀行存款日記賬余額一致。

　　2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

　　3）發票的領用

　　3.1公司對發票進行專人管理，領取發票由專人負責，財務部設發票管理臺賬，由領用人簽字。

　　3.2開據發票前業務人員應先在財務處領取發票申請單交主管領導簽字后方可開據發票。如遇節假日內不便開發票時，銷售人員應預先與客戶確認無誤后填寫發票申請單，在工作日內會計開出發票

　　3.3不得轉借、轉讓發票。發票只準本公司開票人按規定用途使用。開票人將發票交客戶后應將客戶簽收的發票簽收單收回至會計確認。如遇外地客戶不便簽收的由業務人員代簽。

　　3.4填開發票時，應按順序號開具，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數量、單價、金額等。作廢的發票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。

　　3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

　　3.6開具發票后，如發生銷售退回需開紅字發票的，必須收回原發票，并取得對方有效證明。

　　3.7使用發票的部門或個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應于丟失當日及時告訴財務部，并由財務部上報處理。

　　3.8增值稅發票按有關規定執行。

　　第三章附則

　　一、本制度與公司工會及職工代表平等協商，已經公司職工代表大會通過；

　　二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規定執行；

　　三、本制度由公司人力資源部負責解釋；

　　四、本制度自xx年xx月xx日起實施，原本公司相關規定同時廢止。

　　村級財務管理規章制度 10

　　一、總則

　　目的與依據：為進一步加強村級財務的規范化、制度化管理，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市相關文件精神，結合實際情況，制定本制度。

　　基本原則：堅持村級團體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監督權不變，實行會計委托代理制，以鎮為單位統一財務制度、審核記賬、票據管理、財務公布和建檔管理。

　　二、財務管理機構與職責

　　1.管理機構：

　　鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗。

　　各村設立報賬員，負責村級財務的日常管理和報賬工作，接受鎮經管站的工作管理和業務指導。

　　2.職責分工：

　　代理會計：負責各村的票據審核、會計核算、編制會計報表和財務公布單等工作。

　　報賬員：負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，接受村民監督。

　　三、財務管理制度

　　1.資金代管制度：

　　村級集體資金一律由鎮經管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。

　　嚴格執行錢賬分管制度，村報賬員負責備用金的管理，現金存款的核實和對賬，鎮經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業務。

　　2.審批與報銷制度：

　　嚴格審批手續，對未經審批人審批等手續不完備的開支，村報賬員不準付款。

　　審批權限：根據開支金額不同，分別由村主任審批、村支兩委集體研究審批或村民代表大會審批。

　　所有報銷憑證，必須具備時間、用途，并由經手人和證明人簽字后方可審批。

　　3.預決算管理制度：

　　村級財務活動實行預決算管理，包括年度綜合預決算和單項預決算。

　　財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。

　　預算實施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾監督。決算必須向村民公開。

　　4.票據管理制度：

　　各類票據要有專人保管，建立登記簿進行登記管理。

　　村級收據統一使用指定票據，各村不得自印或向外購買收款收據。

　　嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，用完以舊換新，收據存根由經管站統一存檔保管。

　　5.財產管理制度：

　　財產必須按照有關規定計價，納入賬內核算，并將每件財產的規格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的.固定資產登記簿。

　　財產必須確定專人保管、使用，明確責任。

　　每年必須對財產進行一次全面清點，做到賬實相符。

　　6.財務公開與監督制度：

　　村級財務必須定期搞好財務公開，包括財務狀況及執行情況、各項收支的真實具體情況、專項建設的資金預決算情況等。

　　財務公開的形式為設立固定公開欄，或在黨員大會、村民代表大會上公布。

　　民主理財小組有權對本村財務收支情況進行定期檢查，并簽字確認財務公開內容。

　　四、其他規定

　　1.財務人員管理：

　　財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律。

　　村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。

　　財務人員離職辦理交接手續時，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，并將所經管的賬簿、憑證、報表、業務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。

　　2.會計核算與檔案管理：

　　會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經濟會計制度》的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時。

　　做好財務會計檔案管理工作，設立會計檔案柜，將各種合同協議、財務計劃、收益分配方案、各種憑證、賬冊、報表、交接清單、會計資料、票據存根等分類整理，裝訂成冊移交檔案室保存。

　　3.違規處理：

　　對違反財務管理制度的行為，將按照相關規定進行處理，涉及違法犯罪的，將移送司法機關處理。

　　村級財務管理規章制度 11

　　一、財務管理機構與人員

　　建立健全財務管理機構：

　　成立民主理財監督小組，由有群眾威望、熱愛集體、大公無私并有一定文化程度和財務管理水平的村民組成，負責監督村級財務活動。

　　設立村賬鎮代管辦公室或類似機構，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗。

　　人員職責：

　　代理會計：負責各村的票據審核和會計核算等工作，按規定建立賬簿、設置會計科目、編制會計報表等。

　　報賬員：負責村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務公布，接受村民監督。

　　二、財務收支管理

　　收入管理：

　　村級取得的各種收入必須在規定時間內（如五天內）上交鄉農村集體“三資”托代理服務中心儲存，嚴禁坐收坐支。

　　各類票據需專人保管，建立登記簿，不得遺失。

　　支出管理：

　　實行預決算管理，包括年度綜合預決算和單項預決算，重要項目和工程實施必須實行單項預決算。

　　支出票據需經民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經管站審核入賬。

　　嚴格執行審批制度，不同額度的'支出需經不同層級審批，如村主任審批、村書記核準、村民代表大會審議等。

　　三、財務監督與公開

　　民主理財監督：

　　民主理財小組有權對本村財務收支情況進行定期檢查，財務人員需每季度在財務公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監督。

　　對違反財務制度的票據，報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬。

　　審計與檢查：

　　鎮經管站要對村級財務進行定期審計和檢查，確保財務活動合規合法。

　　村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利。

　　四、資金管理

　　資金管理原則：

　　嚴格執行權、賬、錢分管制度，財務審批人只管審批，不管錢、賬；會計只管賬不管錢；報賬員管錢不管賬。

　　嚴禁坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。

　　庫存現金管理：

　　加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在一定額度內（如5000元以內），超額應及時存入銀行。

　　報賬員嚴禁私自出借現金，各村禁止另設小金庫和賬外賬。

　　五、固定資產管理

　　固定資產管理：

　　會計要設置固定資產明細賬進行逐項登記管理。

　　固定資產的更新購置、報廢、變更等重要事項需報經管站審核備案。

　　固定資產的承包或租賃應經村集體討論決定，并簽訂書面合同。

　　六、會計檔案管理

　　會計檔案管理：

　　設立會計檔案柜，將各種合同協議、財務計劃、收益分配方案、各種憑證、賬簿、報表、交接清單等分類整理、裝訂成冊，移交檔案室保存。

　　七、其他規定

　　財務人員要求：

　　財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律。

　　財務人員任免和調換需經村委會集體研究批準，并按規定辦理交接手續。

　　信息化建設：

　　逐步推進村級會計電算化工作，提高財務管理效率和透明度。

　　以上是村級財務管理規章制度的主要內容，具體規定可能因地區、時間等因素有所不同，請以當地實際情況為準。

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