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財務管理制度

時間:2022-10-05 09:57:31 制度 我要投稿

財務管理制度范本

  在不斷進步的時代,我們每個人都可能會接觸到制度,制度泛指以規則或運作模式,規范個體行動的一種社會結構。想學習擬定制度卻不知道該請教誰?以下是小編為大家收集的財務管理制度范本,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

財務管理制度范本

財務管理制度范本1

  第一章、總則

  第一條、為進一步強化公司財務管理,完善財務管理制度,合理控制費用支出,規范公司的會計核算工作和財務報銷行為,使公司財務管理制度化、規范化和可控性,發揮財務在公司生產經營管理中的作用,以保障提高公司的經濟效益,特制定本制度。

  第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。

  第三條、本制度適用公司全體員工。

  第二章基本制度及流程

  第一條、借款及預付款管理規定

  (一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要,需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

  (二)借款管理規定

  1、出差借款:出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款,出差返回后及時辦理報銷還款手續。

  2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付,不得用現金支付。

  3、其他臨時借款:凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等),業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。

  (三)預付款管理規定

  各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款,由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。

財務管理制度范本2

  1、財務檔案包括:原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務報表、納稅申報表及稅務相關資料、各種票據領購使用登記薄、財務人員移交清單及交接登記薄、財務軟件計算機拷貝磁盤或光盤、各種經濟合同、項目成本資料、資產評估報告、借款合同及抵押登記合同、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。

  2、每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報后,由會計人員協同會計主管人員整理、裝訂,并登記編號入庫管理。對于財務報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務完后整理裝訂入庫;對于計算機拷貝磁盤或光盤在拷貝后即刻納入檔案管理;對于其他財務資料應該入庫保管的,但根據工作需要暫時保管在不同會計人員手中,但對于十分重要的資料也應先辦理入庫手續,然后由相關財務人員按照正常借閱手續借出,以明確責任,保證財務資料的安全。

  3、建立“財務檔案登記薄”,每項財務檔案歸檔前,由主管人員確定檔案的分類,按照不同的檔案類別分別編號登記管理,由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。

  4、建立“財務檔案調閱、借閱登記薄”,財務部門內部需要查閱檔案的,需由檔案管理人員陪同查閱;需要復印財務資料的,必須由財務負責人批準,由檔案管理人員負責復印;財務部門以外的人員原則上不能直接查閱財務檔案資料,如有特殊需要,確需查閱、復印財務資料的,必須經財務負責人批準,并且在“財務檔案調閱、借閱登記薄”上登記

  5、財務資料只能保留在公司范圍內,不能帶出公司。除了財務部門內部工作需要以外,不能借閱給其他人員。如有司法機關工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務資料的,按照國家法律規定,必須出具正式的“協助執行通知書”或“判決書”等法律文件以及工作證件,并由財務負責人批準后,按照以上手續辦理借閱、調閱。

  6、財務檔案的保管按照《檔案法》及《會計基礎工作規范》的規定執行。如果超過規定的保管時間需要銷毀的,應上報財務中心并建立“財務檔案銷毀清冊”,在保管人員、主辦會計及財務負責人共同監督下銷毀,“銷毀清冊”作為財務檔案保管;其中未清債權債務雖超過期限也不得銷毀。

  7、財務檔案管理人員及其他財務人員不得擅自公布財務資料;不得擅自銷毀、涂改、偽造財務檔案;不得擅自提供、抄寫、復制財務檔案;不得損毀、分散、丟失財務檔案;如發生以上情況,應對當事人進行嚴肅處理,對公司造成損失的,應承擔經濟賠償責任;情章嚴重,違反國家法律的,依法移送檢查機關追究法律責任。

  8、行政部門應為財務檔案的管理提供必需的條件。

  9、財務負責人應定期或不定期檢查財務檔案管理情況;集團財務中心定期對分支機構的財務檔案管理情況進行檢查;內部審計財務檔案管理情況作為審計重點,確保財務檔案的科學管理。

財務管理制度范本3

  為規范財務管理,切實把經費收好、管好、用好,根據縣教育局有關規定,結合本單位實際情況,制定本制度,中心幼兒園財務管理制度。

  一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度,確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

  二、真實、準確和完整地反映財務收支情況,按月編制財務報表,并接受監督和檢查。

  三、按規定提取和使用各項專用資金,繳納各種稅金和有關費用。

  四、按規定使用各種票據,嚴禁使用“白條憑證”和。

  五、不屬于本單位的經濟往來,不得在本單位的銀行賬戶開支。

  不準租借銀行賬戶、支票、公章等。

  六、嚴格執行現金庫存限額,現金使用范圍,現金發放手續的規定,不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。

  七、本單位的現金收付,除發給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外,其他一切經濟往來,都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接以現金支付。

  八、嚴格現金收付手續,堅持“賬錢分管”的原則,指定專職或兼職出納人員辦理,管理制度《中心幼兒園財務管理制度》。建立現金日記賬,逐筆登記現金收支,做到日清月結,賬賬相符,賬實相符。

  九、按照國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員,會計不得兼任出納,會計人員或出納人員調動工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續,沒有辦好交接手續前,不得離職。

  十、財務專用章應由專人保管,個人印章必須由本人或其授權人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

  十一、嚴格憑證審批手續,報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章,經領導審批后方可報銷,重大開支須報學校行政討論決定。

  十二、加強會計檔案管理,對本單位每年形成的會計檔案,由會計人員按要求保管。

財務管理制度范本4

  為進一步加強鎮村衛生服務一體化村衛生室(以下簡稱衛生室)的財務管理,規范衛生室賬務處理,確保各項資金有效使用,根據市人民政府辦公廳《關于進一步加強鄉村醫生隊伍建設的實施意見》和市人民政府辦公室《關于進一步加強鄉村醫生隊伍建設的實施意見》的文件精神及財務管理的有關規定,特制定本辦法。

  一、基本原則

  衛生室執行基層醫療機構財務會計制度,由鎮、街道、經濟開發區衛生院(以下簡稱衛生院)統一管理、分室核算,專職、專人負責。

  二、賬簿設置

  衛生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業務收支明細賬、固定資產明細賬、庫存物資明細賬、往來款項明細賬,確保賬賬相符、賬物相符。

  三、收支管理

  實行衛生室與衛生院統一的收費項目、收費標準和收費票據,采取微機化、網絡式管理。月度會計期間為上月21日至當月20日,按月核算并編制報表。衛生室業務收入應按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表。現金收入每10天上繳一次,按照衛生院安排的報賬時間,將現金和10天收入匯總表一起上繳(報)到衛生院。嚴禁坐支現金。

  四、資金管理

  衛生院在銀行開設用于衛生室經費收支的專用存折,用于核算衛生室所發生的各項資金。

  其中,收入包括:

  1、衛生室上繳的日常業務收入;

  2、衛生院轉入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛生服務項目補助及其他經費補助等)。

  支出包括:

  1、支付衛生室購藥品及衛生材料款;

  2、支付鄉村醫生(以下簡稱村醫)各項收入返還;

  3、發放村醫財政補助;

  4、發放村醫基本公共衛生服務項目補助;

  5、其他支出。

  五、固定資產管理

  衛生院要建立衛生室固定資產明細賬,加強對衛生室的固定資產管理,確保國有、集體財產安全。固定資產發生自然損耗的,必須填報書面說明,經衛生院核準后方可辦理報損手續;固定資產發生人為損壞的,由責任人按價賠償。

  六、其他事宜

  衛生院要加強對衛生室的監管,確保衛生室財務管理的準確性、規范性。衛生室管理人員及衛生室從業人員應嚴格遵守財務制度,規范財務收支行為,嚴肅財經紀律。嚴禁衛生院將不屬于一體化管理的村衛生室收支范圍內的資金轉入專用賬戶中。

  本辦法自發布之日起施行,有效期至年3月31日。

財務管理制度范本5

  【摘要】醫院的財務管理是醫院整個經濟業務的主要部分,加強醫院財務管理,對醫院的可持續發展是很重要的。文章分析了影響醫院財務管理的因素、醫院財務管理的對象及內容,并針對此提出了一些自己的看法,并求教于同行。

  【關鍵詞】醫院財務管理 影響因素 對象 內容

  隨著醫療衛生體制改革和發展的不斷深入,在醫療補償機制尚不完善的隋況下,為使醫療機構得以良性發展,醫院在提高醫療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時,應當進一步加強成本管理,增強對醫院整體資源的利用,最大限度降低醫院運行成本和費用支出,提高醫院的綜合競爭力。財務管理作為醫院管理的一項重要內容,貫穿了醫院經濟業務的全過程,醫療機構應當規范醫院財務行為,加強醫院財務管理,提高資金使用效益,降低醫療服務成本,走優質、高效、低耗的可持續發展之路,促進醫療事業的發展。

  一、影響醫院財務管理目標實現的影響因素

  醫院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發揮社會效益,提供醫療服務,同時要自籌資彌補財政撥款的不足,增收節支,提高經濟效益來保證醫院的擴大發展。影響這個管理目標實現的主要因素有:從醫院管理當局可控的因素看,一個是投資風險,一個是投資的報酬,醫院要盡量降低風險提高報酬,而報酬率和風險,又是由醫院的投資項目,資本結構和利潤分配政策決定的。因此,這三個因素影響醫院的價值。財務管理正是通過投資決策,籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率,降低風險,實現其目標。

  二、財務管理的對象及內容

  財務管理的主要內容是投資決策,籌資決策和利潤分配決策三個方面:第一,投資是指以收回現金并取得收益為目的而發出的現金流出。如,購買設備,建造醫療用房,增加新的醫療項目等。第二,籌資決策,籌資是指籌集資金,例如,取得借款,向職工借款,賒購,融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金,包括在什么時候,向誰,籌集多少。第三,利潤分配的決策,利潤的分配。指在賺得的利潤中,有多少作為效益上資發放給職上或責任人,有多少留在醫院作為再投資或積累,過高的分配政策會影響醫院的再投資能力,過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率,近而會影響醫院的盈利水平。

  三、從醫院日常的基本做起,嚴格控制

  1、從源頭上控制醫療成本,強化成本核算

  醫院內部成本核算就是在醫院財務管理中引入企業財務管理中成本管理的有效管理經驗和方法,通過實施成本核算,對成本費用信息進行分析、管理和控制,達到降低醫療成本和醫療業務總費用的目的,從而降低醫療運行費用。為完善成本核算的內容,應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制,各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結果及考核上得到直接的反映,這樣,各科室和部門對成本核算的費用支出項目內容及數量都會多方關注,主動采取措施控制費用、支出的發生,例如:對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互核對,確保耗用量與實際工作量的相符,有效地減少了非工作因素的材料消耗,衛生材料作為醫療服務費用中最直接的組成部分,通過科室成本核算,科室管理的力度會大大加強,衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本,將以往占有和消耗資源的無償性轉變為有償性,可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源,極大地調動廣大醫務人員主動控制成本、節約資源的積極性。

  2、嚴把支出關,加強日常的財務管理

  在重大項目建設上,為保證運行過程的規范,從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結算,都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的采購,要建立內部招標機制,首先根據科室提出的購置中請有相應的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核,經院務會議討論通過后進入招標程序,整個招標過程由主管院長主持,采購部門組織,參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢,每個部門各司其職、各負其責,從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風,通過招標,可以大大降低采購成本,從源頭上節約資金、減少支出,有利地促進醫院的內部成本核算。

  在日常的財務管理過程中,要堅持科學發展的理念,在強化管理的同時運用現代化的管理手段為醫療一線服務,通過對醫院信息系統的逐步完善,實現全天候的費用結算,建立財務與出院結算之間的收賬確認模式,確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時,合理安排支出,改變傳統財務事后反映、核算的被動狀況,通過對財務預算及其執行情況的核算和分析,加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批,嚴格執行財務制度,完善核算和考核機制,有效地控制費用開支,消除虛增醫療費用的誘因,為降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫院的經濟狀況和費用支出進行分析,動態掌握和控制醫院的財務狀況,積極參與醫院決策及管理的全過程,并為其提供可靠的數字和核算依據。努力降低消耗性支出占業務支出的比率,合理安排資金流向,提高資金的使用效益,盡可能地將資金使用安排和落實在醫療事業發展性支出上。

  【參考文獻】

  [1] 劉恩峰:談高校財務管理的新思路[J].德州師專學報,20xx(6).

  [2] 白燕:高校財務管理模式初探[J].廣東職業技術師范學院學報,20xx(5).

  [3] 曹明國:淺析知識經濟時代高校財務管理的創新[J].泰州職業技術學院學報,20xx(4).

財務管理制度范本6

  為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下:

  一、食堂財務管理的總體要求

  公司開辦食堂是一項公益性事業,必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

  二、公司食堂物資采購與資產管理

  (一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

  (二)建立和完善物資采購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監督驗收數量和質量。

  (三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續,經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可后,方可登記入賬。

  (四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

  (五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

  三、公司食堂收入管理

  (一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

  (二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經充卡室審核后辦理。

  (三)公司食堂原則上不允許對外承包經營,對于在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。

  (四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。

  (五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。

  (六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經費補助。

  四、公司食堂支出管理

  (一)公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

  1、伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括:

  (1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

  (2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

  (3)調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

  (4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

  (5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

  2、其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

  (二)食堂支出的管理程序和審批規定。

  1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

  2、領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。

  3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續,直接列入當月支出。

  4、食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規定辦理設備采購手續,購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

  5、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數,其工資標準由公司同意后執行。

  (三)公司因工作需要而發生的客伙支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。

  (四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉帳支付,不提現金。經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。

  (五)所有結算的票據都要求合法規范,票據開具的內容反映實際的經濟交往事項,票據反映的業務內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發票的正確性:內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發票聯上加蓋發票專用章。

  (六)食堂每周前填制好采購情況公示表。

  (七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批,發票報銷時附審批單。

  五、公司食堂財務收支結余及分配管理

  (一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

  副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

  (二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發現問題,分析原因,消除虧損。

  (三)食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。

  六、財務公開

  食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。

  七、公司食堂會計檔案管理

  食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統一管理。

財務管理制度范本7

  (一)負責公司財稅計劃的編制與實施;

  (二)負責租金、稅金、物業管理費等費用的足額收繳工作;

  (三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

  (四)負責員工薪酬發放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

  (五)負責公司外部財務環境協調處理工作。

  (六)商戶日常費用的收取。

  (七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

財務管理制度范本8

  會計的主要職責是進行會計核算,實行會計監督,參與經濟事業計劃管理。為了適應經濟體制改革深入發展的需要,為了加強事業行政單位預算會計工作以及改革開放搞活的形勢要求,根據《中華人民共和國會計法》、《行政事業單位會計制度》制定重慶藝術學校財務制度:

  一、根據國家發展事業的方針,及時合理的供應資金,正確地執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業,勤儉節約方針,堅持少花錢多辦事,充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益,積極促進事業計劃和任務的圓滿完成。

  二、根據國家政策規定,積極培養財源,組織收入,努力提高事業經費的自給能力。

  三、根據會計制度和財務制度的規定,認真做好預算內資金、預算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、真實完備、帳目健全、數字正確、經常分析,如實反映情況,并及時記帳,按時結帳,如期報帳。

  四、按照規定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表會計檔案資料,遵守國家保密制度。

  五、熟悉本單位的業務情況,參與擬定本單位的事業行政業務計劃和單位預算計劃,定期檢查分析單位預算執行情況,促進增產節約、增收節支、當好領導的參謀助手。

  六、根據國家財政、財務會計制度,認真進行會計監督。堅持依法照章辦事,維護國家財經紀律;保護各項國家貨幣資金和財產物資的完整;監督本單位各職能部分的各種財物管理。

  七、根據有關規定,結合具體情況制定本單位的有關財務會計工作的具體規定辦法,不斷提高財務會計工作管理水平。

  八、根據有關規定,對全額預算收支的核算與管理,必須遵守國家規定的財務制度和費用開支標準,按財務制度和開支標準進行正確、及時的核算和管理,對于違反財經紀律的開支不得報銷支付。

  九、單位行政領導人對預算會計工作負總的責任。經常督促檢查、指導、幫助,保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責權限;會計主管人員根據政策、制度規定,負具體組織領導;會計人員在會計主管人員的直接領導下,根據會計工作的基本任務和各項制度規定辦理會計工作。

  十、會計員和出納員的分工,應當貫徹“錢帳分管”的原則,各負其責;同時,在日常工作中應當密切配合,加強協作。

  十一、單位行政領導人、會計主管人員、會計員、出納員,在執行財政、財務制度方面,都應對國家負責,嚴格履行法律,法規。對于違反國家財經紀律的行為予以制止,并檢舉揭發。

  十二、加強內部財務管理制度,每項業務切實做到嚴格按財務規章制度執行。如當事人未按規章制度執行,于當事人獎懲掛鉤。

財務管理制度范本9

  第一章總則

  為適應會計師事務所有限公司(以下簡稱“事務所”)發展的要求,規范事務所的內部治理和財務行為,保護股東、員工和其他利益相關者的合法權益,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業財務通則》、《會計師事務所內部治理指南》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》(財政部印發財會[20xx]14號文),結合本所的實際情況,特制定本制度。

  第二章會計機構和會計人員

  一、事務所設立獨立的會計機構,明確會計主管人員和配備專職會計人員。

  二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規、會計制度,努力維護財經紀律,廉潔奉公,忠于職守。

  三、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發的《會計人員工作規則》和本制度的具體規定,辦理會計事務,進行會計核算,實行會計監督。

  四、事務所行政負責人,應保證會計人員正確行使職權,支持會計人員的工作。

  五、事務所應建立內部稽核制度,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

  第三章會計核算一般原則

  一、事務所設置完整的會計賬簿、所有收入與支出,都必須入賬核算,一切會計核算業務,均須有合法、真實、正確的會計憑證。

  二、事務所的收入與費用按權責發生制的原則確認。對于本期已經實現的收入和已經發生的費用,不論款項是否在本期收付,都應作為本期的收入和費用;對于不屬于本期的收入和費用,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收入和費用。

  三、事務所的會計核算和會計報表的編報按照公歷年度確定,即自每年1月1日起至12月31日止。

  四、事務所的會計記賬以人民幣元為單位,元以下至角分。

  五、事務所會計核算采用借貸記賬法。

  六、事務所的會計業務處理方法、會計報表各項目的編報方法,前后期應當一致,如需變更,應當自新的會計年度開始時變更,并在變更年度的會計報表和財務情況說明書中予以說明。

  第四章會計憑證和會計賬簿

  一、事務所對于發生的經濟業務,應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類:

  (一)各種支出款項的憑證。

  (二)各種收入款項的憑證。

  (三)與銀行及其他往來單位的結算憑證。

  (四)其他證明經濟業務發生的單據、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。

  二、事務所原始憑證應當包括以下基本內容:

  (一)憑證的名稱和填制日期;

  (二)填制憑證的單位或填制人、單位公章;

  (三)接受憑證的單位名稱;

  (四)經濟業務的內容、品名、數量、單價和金額;

  (五)本單位經辦人員簽名或蓋章。

  三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證,應拒絕受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應退回更正、補充。

  四、事務所通用一種記賬憑證,記賬憑證應包括以下基本內容:

  (一)填制日期、編號;

  (二)經濟業務內容摘要;

  (三)會計科目名稱及金額;

  (四)所附原始憑證的張數;

  (五)填制憑證人員、記賬、復核人員、會計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會計人員應根據審核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證,期末業務結轉和錯賬的更正可以不附原始憑證。

  五、會計人員在編制記賬憑證時,必須做到:

  (一)每一會計分錄,都要記借方和貸方會計科目,借貸方科目應保持正確、清晰的對應關系,所記金額應平衡。

  (二)記賬憑證根據每項業務的原始憑證編制,對當天發生的同類會計事項可以適當歸并后編制。

  (三)記賬憑證每月或第季編順序號,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。

  六、事務所設置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿,并根據會計憑證和其他有關資料及時進行登記。

  七、總賬和各種明細賬都必須按月結賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應按日結賬,并經常與庫存現金、銀行對賬單核對,做到賬款、賬賬相符。

  八、啟用賬簿時,必須在賬簿封面上寫明事務所名稱、賬簿名稱和所屬會計年度,在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數,并由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調動工作時,應注明交接日期,并同交接和監交人員簽章。

  九、新年度開始時,除固定資產明細賬可在年終結賬后連續使用舊賬外,其他各賬必須另建新賬。建立新賬時,應根據上年各有關賬戶的余額直接轉入新賬的有關賬戶。

  第五章會計交接和會計檔案

  一、會計人員調動工作或離職時,必須按照規定要求辦理交接工作,交接工作應符合以下要求:

  (一)會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續由事務所負責人監交;一般會計人員辦理交接手續,由會計機構負責人、會計主管人員監交。

  (二)會計人員辦理移交手續前,對于已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,必須填制完畢,尚未登記賬目的,必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數字處蓋章,同時在所經管賬冊的“經管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件,如不可能在移交前完成,必須把經辦過程向接替人交代清楚,由接替人繼續辦理。

  (三)辦理交接時,應移交和交代的事項有:有關印鑒;庫存現金、支票簿、有價證券;會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料;有關的文件規定、規章制度;各種應經辦的未了事項及其他應交代的工作。

  (四)編造移交清冊一式3份,由移交人、接替人各執1份,一份報領導審閱后歸檔。

  二、事務所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規定建立會計檔案,妥善保管,并按財政部、國家檔案局制發的《會計檔案管理辦法》的具體規定嚴格執行。

  第六章會計科目及核算

  一、事務所實行獨立核算,自負盈虧,如實反映財務狀況和經營成果,依法納稅,并接受主管財政機關的檢查監督。

  二、事務所資產包括流動資產和非流動資產。

  流動資產包括現金、各種存款、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產等。事務所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本核算;物料用品在領用后,一次計入業務支出。

  非流動資產包括長期投資、固定資產、在建工程、遞延資產等。

  事務所按規定制定固定資產目錄,折舊方法采用直線法(平均年限法),折舊率參照旅游、飲食服務企業。固定資產的凈殘值率,按照固定資產原值的5%確定。事務所按照規定提取固定資產折舊,計入業務支出。事務所發生的固定資產修理費用,計入當期業務支出。固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額,計入其他收入或其他支出。事務所應當于年終決算前對固定資產進行一次盤點清查,發生盤盈或盤虧的固定資產凈值計入當期損益。

  三、事務所負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長期負債包括長期借款等。事務所按時償還各項負債,如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,轉作其他收入處理。

  四、事務所的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

  五、事務所的收入包括主營業務收入和其他收入。

  主營業務收入是指本所接受委托對外提供審計、會計咨詢和會計服務業務所取得的收入,包括各類審計業務收入、驗資收入、咨詢服務收入、培訓收入和其他收入。

  其他收入是指本所投資凈收益、固定資產盤盈收入、處理固定資產凈收益及其他收益。

  本所取得的各項收入都要及時入賬,嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應于業務已經完成、款項已經收到或者取得收取款項的憑證時,確認收入的實現;跨年度的項目可根據完成進度合理確認收入。

  六、事務所的支出包括業務支出和其他支出。

  業務支出是指事務所開展業務所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經費、業務招待費、營業稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。

  1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。

  2、福利費用于專職人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。

  3、工會經費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經費。

  4、辦公費是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。

  5、差旅費是指事務所工作人員因公出差費用。

  6、修理費是指固定資產的日常修理費和大修理費用。

  7、租賃費是指租入固定資產的租金(不包括融資租賃費)。

  8、折舊費是指按規定計提的固定資產折舊費。

  9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業務支出的費用。

  10、職工教育經費是指事務所為職工崗前培訓、在職培訓、后續教育而支付的費用。

  11、業務招待費是指事務所為正常業務往來的需要而支付的費用,節約使用,據實列支。

  12、營業稅及附加是指事務所按規定應繳納的營業稅及教育費附加,城鄉維護建設稅。

  13、其他稅金是指企業按規定應繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

  14、職工待業保險費是指按國家規定繳納的待業保險金。

  15、勞動保險費是指按國家規定繳納的職工退休統籌金,支付退休人員的醫療費,6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。

  16、存貨盤虧處理是指事務所存貨發生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業務支出,除以上開支項目以外的業務費用,如開辦費攤銷、財產保險費等作為其他業務支出,其他支出是指業務支出以外的開支,包括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產盤虧和處理固定資產凈損失、非常損失等。

  七、事務所會計年度的收入減去支出后的凈額,在按照國家稅法規定作相應調整后,依法繳納企業所得稅。

  八、事務所繳納企業所得稅后為凈利潤,可以按規定依照程序進行分配。

  第七章財務報表

  一、事務所在規定時間內按照本制度的規定編制各種會計報表,做到編報及時,手續齊備,內容完整、數字準確、說明清楚。不得借故任意做計數字、弄虛作假、篡改數字。

  二、會計報表的報送時間應遵守以下規定:

  月報:應在月份終了6天內報出;

  季報:應在年度終了12天內報出;

  年報應在年度終了30天內報出。

  三、事務所應按規定向財政部門提供財務報告,事務所報送的年度財務報告包括資產負債表、資產負債表補充資料、利潤表以及財務情況說明書。

  四、會計報表應按表號順序裝訂,加具封面、加蓋公章。

  五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。

  第八章附則

  本制度(修訂版)自發布之日起執行

  會計師事務所有限公司

  年月日

財務管理制度范本10

  第一章總則

  第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業管理制度,加強企業經濟核算,規范財務行為,提高經濟效益,維護股東的合法權益,根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業內部控制基本規范》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司(含其所控股的下屬企業,下同)。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務管理制度,并遵照執行。

  第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度,結合各自的具體情況,制定相應的財務管理制度和實施細則,報公司總部財務管理部門備案。

  第四條公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規、公司章程及本制度的規定,嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準,正確處理、如實反映財務狀況和經營成果,依法計算并繳納各項稅收,接受股東大會、董事會、監事會等機構以及證券監管、稅務、審計等部門的檢查監督。第二章財務管理機構

  第五條公司設財務總監職位。財務總監在總裁領導下,負責整個公司財務活動。財務總監由總裁提名,公司董事會任命;公司總部財務主管由財務總監提名,按公司人事制度規定,經審核審批后任命;各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執行公司有關人事管理制度。財務總監基本職責如下:

  (一)指導建立和完善財務部門,指導建立科學、系統、符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系,組織監控公司日常的財務會計活動;

  (二)執行公司經營管理中有關財務管理的各項決定;

  (三)參與公司資本經營、財務決策和經營發展重大決策的研究、制定和執行,出席經營班子有關會議,并擬定財務管理和財務運作方面的方案;

  (四)根據公司管理流程簽批涉及重大財務收支的經濟事項;

  (五)指導、組織年度財務預算計劃方案的編制;

  (六)參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃;

  (七)領導公司財務部門和會計人員執行國家的政策、法規,對公司在經營過程中執行財經法律、法規情況進行監督,支持財會人員依法行使職權;

  (八)依據公司相關人事制度對公司總部財務主管及各下屬分公司、控股子公司的財務主管或負責人的配備和聘任進行提名或審核;

  (九)公司領導交辦的其他工作。

  第六條公司設財務管理職能部門,在公司相關領導的領導下,具體負責財務管理工作,基本職責如下:

  (一)制定并執行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程序,對各項經營活動進行財務監督;

  (二)執行公司有關財務管理、會計核算的各項決定;

  (三)負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務,及時完成財務報表的編制工作;

  (四)編制、執行公司的財務計劃和資金預算并分析其執行情況;

  (五)負責公司金融機構融資的日常工作;

  (六)負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議;

  (七)配合其他業務部門開展工作,提供財務專業支持;

  (八)公司領導交辦的其他工作。

  第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規定的職責外,還需履行以下職責:

  (一)監督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作;

  (二)編制合并財務報表,組織協調合并報表范圍內企業的會計師事務所審計工作,并配合相關部門的財稅檢查、審計工作;

  (三)匯總公司的財務計劃和資金預算并根據公司相關規定實施監督;

  (四)根據公司意見,實施集團范圍內的資金統籌調配;

  (五)履行公司相關制度規定賦予的其他職責。

  第三章財務管理與控制

  第八條財務預算管理:

  為加強財務管理,提高財務管理水平,公司要以年度經營計劃為基礎,根據公司經營計劃大綱結合各公司實際情況,編制年度財務預算,各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間,按公司關于編制年度財務預算的相關文件要求執行。

  第九條資金管理:

  為防范和控制資金風險,保證資金安全,提高資金使用效益,公司應當根據自身發展戰略,科學確定投融資目標和規劃,完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度,加強資金活動的集中管理,明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求,確保資金安全和有效運行。

  資金支出實行逐級審批制度,并對各級審批權限制定相應的標準。

  籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

  第十條生產采購管理:公司應加強采購及應付款項支付的管理,建立相應制度,明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的職責和審批權限,建立不相容職務的分離制度,透明采購決策,降低采購成本。

  (一)請購:應建立采購申請制度,依據購臵物品或勞務等的類型,確定歸口管理部門,授予相應的請購權,并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

  (二)審批:應建立嚴格的請購審批制度,明確審批權限和審批流程,注意請購和審批職位的不相容性。

  (三)采購:應明確實施采購業務部門,采購部門應根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式,一般物品或勞務等的采購應采用訂單采購或合同

  訂貨等方式,小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應通過招標的方式進行。

  (四)驗收:應建立嚴格的驗收制度,驗收部門應與采購部門相分離。驗收環節應注意采購物品或勞務的規格、型號、數量、質量、到貨時間等是否與采購約定一致,對驗收過程中發現的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向企業內部有權管理的相關機構或部門報告。

  (五)付款:財務部門在辦理付款業務時,應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核,核對合同并依據相關約定(包括付款時間和付款方式)安排付款。

  財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理,對于大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查,規避風險,發現問題,及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式,定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。

  (六)供應商管理:加強供應商管理,建立供應商評審和準入制度,建立供應商管理信息系統,并根據采購實施情況,對供應商進行合理選擇和調整。

  (七)退貨管理:應建立退貨管理制度,對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定,在與供應商簽訂合同時,需明確退貨事宜,及時收回退貨貨款;涉及索賠的,應在索賠期內及時辦理索賠,保證公司利益。

  各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點,并參照本條款規定的原則,制定相應的內部管理辦法并報備公司總部。

  第十一條存貨管理:

  公司應建立存貨管理崗位責任制,明確內部相關部門和崗位的職責權限,切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督,對存貨的管理和會計核算進行分工,并對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發出、盤點和處臵等環節

  建立控制制度,除存貨管理、監督部門及倉儲人員外,其他部門和人員接觸存貨,需經過特別授權。

  應建立存貨管理信息系統,強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理,確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況,做到存貨記錄與實際庫存相符,并定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據存貨庫存情況結合企業生產經營計劃和市場供求,合理確定存貨采購日期和數量,確保存貨處于最佳庫存狀態。

  (一)存貨驗收:

  公司應規范存貨驗收程序和方法,在數量、質量、技術規格等方面對入庫的存貨進行審核查驗,驗收無誤方可入庫,并重點關注合同、發票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。

  (二)存貨發出和領用:

  應明確存貨發出和領用的審批的授權審批權限,大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。

  存貨在公司內部不同管控環節之間流轉或者對外銷售時,應辦理相應的出庫手續,并做好相關庫存記錄。

  (三)存貨盤點:

  建立存貨定期盤點清查制度,結合企業實際情況確定盤點流程等相關內容,盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與,盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨,應查明原因,落實并追究責任,按照規定權限批準后處臵。

  盤點清查結果應該形成書面材料,并由相關人員簽字確認。

  (四)寄外庫存:對于寄外庫存,應加強定期盤點對賬工作,及時做好存貨使用的跟蹤,避免發生實物管理風險以及價格波動風險。

  (五)存貨質押:

  公司因經營需要將存貨用于質押的,需事先將該質押事項上報總部,經批準后,方可實施,并在實施后的一個工作日內,將實施情況報備總部計劃財務部。

  其中,各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的,還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續,并及時將存貨質押合同及相關借款合同(授信合同)報備公司總部。

  第十二條固定資產管理:

  公司應制定固定資產目錄,建立固定資產臺賬,詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜,并定期進行盤點,保證實物資產的安全和完整。

  (一)固定資產購臵:

  公司總部發生資產購臵事項時,必須由使用部門提出購臵申請,經總裁辦、分管領導及總裁簽批后由總裁辦統一采購或總裁辦授權使用部門自行采購。

  各下屬分公司、控股子公司采購除生產設備外的其他資產時,單項金額超過10萬元以上的,需報經公司總部批準后,方可購臵;采購生產設備的,單項金額超過100萬以上的,需報經公司總部批準后方可購臵。

  各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修(對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改,不在此列),不論金額大小,均需事先將該支出項目上報公司總部,經批準后方能實施、付款。

  因項目技改而涉及的資產購臵,參照本規定第十六條執行。

  (二)固定資產處臵:

  公司發生固定資產處臵事項時,必須由資產使用部門提出處臵請示,經相關程序審核批準后,方可依適當程序進行處臵。

  各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產或賬面凈額超過100萬元的生產類資產進行處臵時,需報經公司總部批準后,方可實施。

  以上所述資產,為具有獨立使用價值的單項資產,如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的,以相關資產組的總價值來確定審批權限。

  固定資產處臵行為發生后,應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續。

  (三)固定資產保險:

  對于主要生產機器設備、廠房、自有物業、車輛等固定資產,應嚴格執行固定資產投保政策,及時辦理投保手續,保證資產安全,防范或有風險。

  (四)固定資產抵押:

  公司因經營需要將固定資產用于抵押的,需事先將該抵押事項上報總部,經批準后方可實施,并在實施后的一個工作日內,將實施情況上報總部計劃財務部。其中,對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的,應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續,并及時將固定資產抵押合同及相關借款合同(授信合同)報備公司總部。

  (五)固定資產清查:

  公司應建立固定資產定期清查制度,至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點,發現問題,應該及時查明原因,追究責任,妥善處理。

  第十三條無形資產管理:

  公司應重視外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系,加強權益保護,防范侵權行為和法律風險。對于土地使用權,應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。

  公司因經營需要將無形資產用于抵押的,需事先將該抵押事項上報總部,經批準后方可實施,并在實施后的一個工作日內,將實施情況上報總部計劃財務部。其中,對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的,應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續,并及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同(授信合同)報備公司總部。

  第十四條銷售管理:

  公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發票、應收賬款定期函證等環節控制制度。

  (一)銷售定價:應建立銷售定價控制制度,加強市場調查,合理確定定價機制和信用方式,根據市場變化及時調整銷售策略,并制定相應價目表、折扣政策、付款政策等并予以執行;準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響,適時調整銷售結算方式,保證公司利益。

  (二)客戶信用:應建立客戶信用評審制度,在選擇客戶時,充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況,降低賬款回收中的風險,同時,根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理臺賬,健全客戶檔案,跟蹤客戶信用執行情況,關注重要客戶的資信變動情況,防范客戶信用風險。

  (三)合同簽訂:應建立健全銷售合同審批制度,審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業務談判應吸收財會、法律等專業人員參與;合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規定;重要的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。

  (四)發貨:銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知,財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發貨單據進行審核,儲運部門據以組織發貨。財務部門應核對出庫單、銷售發貨單據、銷售合同,并據以開具銷售發票或對銷售部門開具的發票加蓋發票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發票,發票應真實反映銷售業務。

  (五)退貨:應建立銷售退回管理制度,銷售退回必須經銷售主管審批后方可執行,銷售退回的貨物應經質檢部門進行檢驗并出具檢驗證明,以分清責任,并經倉儲部門清點后方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和

  數量后填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后方可辦理相應的退款事宜。

  (六)銷售款回籠:銷售部門負責應收賬款的催收,催收記錄應妥善保存,財務部門負責辦理資金結算并監督款項回收。銷售款回籠時,財務部門應核對銷售款回籠的時間、金額及方式,如與銷售合同的約定出現差異的,應及時向分管

  銷售領導匯報并將相關情況通報銷售部門。加強商業票據管理,嚴格審查商業票據的真實性和合法性,設立票據登記薄,對票據的取得、貼現、背書和承兌情況進行登記,由專人保管應收票據,并定期核對盤點;對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據,應當進行追索監控和跟蹤管理。

  (七)應收款函證:應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符,應查明原因,及時處理,避免應收款項風險。

  (八)應收賬款風險控制:應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度,跟蹤客戶資信情況及財務狀況,及時發現、報告應收賬款風險并采取相應措施。建立應收賬款風險應對機制,及時處臵風險,減少壞賬損失。

  (九)客戶按揭擔保管理:對于房地產業務根據業務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保,應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制,防范或有風險及信息披露風險;應建立按揭擔保臺賬制度,加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。

  各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點,并參照本條款規定的原則,制定相應的銷售管理辦法并報備公司總部。

  第十五條投資管理

  為促進企業發展,降低投資風險,提高投資效益,公司應根據相關程序對投資項目進行管理,包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。

  公司選擇的投資項目應當突出主業,謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。

  公司加強對投資項目的跟蹤管理,及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料,關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況,定期進行分析,發現異常情況,應及時報告并妥善處理。

  投資(含技改項目)財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規定執行。

  第十六條權益資金的管理:

  公司股本的增減變動或者股本結構的變動,股東股份的變動,應嚴格按照有關法律、法規和公司章程的規定辦理,公司股本實行統一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動,應事先報經公司總部批準同意后,履行相應法定程序后予以實施。

  各控股子公司發生增資事項時,應在收到驗資報告正本后的一個工作日內,將驗資報告傳真公司總部財務管理部門,同時,將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門,并在工商變更完成后的一個工作日內將相應的工商變更手續(含變更后的營業執照)復印件報備公司總部;實施利潤分配事項時,應在正式簽訂利潤分配相關決議后的一個工作日內,將決議傳真公司總部財務管理部門,并將決議正本寄送公司總部財務管理部門。

  第十七條對外擔保管理:

  公司對外擔保實行謹慎原則,若根據需要確需對外擔保的,應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保,如確因業務需要為他人提供擔保的,必須報公司總部批準后實施。

  對外擔保事項,具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。

  第十八條關聯方交易管理:

  關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯方發生的轉移資源或義務的事項。

  為保證公司與關聯方之間簽訂的關聯交易符合公平、公正、公開的原則,確保公司的關聯交易行為不損害公司與全體股東的利益,公司在處理關聯交易時應秉持審慎原則,與關聯方之間發生包括購買、銷售、往來借款等關聯交易事項前,需事先將相關事項上報公司總部,經公司總部審核認定并同意后,方能予以實施。

  公司對關聯交易事項的管理,具體參照《冠城大通股份有限公司關聯交易管理辦法》執行。

  第十九條稅務事項管理:

  公司嚴格遵守國家稅收法律法規,依法納稅。

  各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規定獲得稅收優惠政策或稅種、稅率發生變化時,應于知曉該事項一個工作日內,將相關情況書面報告公司總部財務管理部門,如有正式文件的,需在取得正式文件后的一個工作日內,將正式文件復印件報備公司總部財務管理部門。

  各下屬分公司、控股子公司發生重大涉稅事項(包括稅收專項稽查、大額稅款支付等)時,需于知曉該事項的一個工作日內,將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發生稅收清算事項時,應及時將相關情況上報公司總部,清算報告完成后,需于一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。

  第二十條各下屬分公司、控股子公司發生除上述事項外的其他重大財務事項,應于知曉該事項的一個工作日內,上報總部計劃財務部。

  本條所指的其他重大財務事項包括但不限于以下事項:

  (一)贈與或者受贈資產;

  (二)對外委托理財、委托貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款合同(機電類企業在授信期內對貸款額度的循環使用除外)等;

  (三)對外提供財務資助;

  (四)業績或盈利預測發生重大變化;

  (五)發生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項;

  (六)股東結構發生變化;

  (七)發生重大虧損或者遭受重大損失;

  (八)發生重大債務或者債權到期未獲清償;

  (九)發生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況;

  (十)計提大額資產減值準備;

  (十一)公司預計出現資不抵債(一般指凈資產為負值);

  (十二)主要債務人出現資不抵債或者進入破產程序,該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的;

  (十三)主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押;

  (十四)獲得大額政府補貼等額外收益,轉回大額資產減值準備或者發生可能對控股子公司資產、負債、權益或經營成果產生重大影響的其他財務事項;

  (十五)發生大額銀行退票的。

  第四章會計核算和財務報告

  第二十一條會計政策:

  根據中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發布的財會[20xx]3號《財政部關于印發〈企業會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》,相應制定會計政策、會計估計,納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實施統一的會計政策。

  (一)財務報表編制基礎:公司以20xx年頒布的《企業會計準則》及其相關規定為財務報表編制基礎。

  (二)會計期間:公歷1月1日至12月31日止。

  (三)記帳本位幣:采用人民幣為記帳本位幣。

  (四)記賬基礎及計量屬性:以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告;在對會計要素進行計量時,計量基礎一般應當采用歷史成本,如采用重臵成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的,則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。

  (五)現金等價物的確定標準:在編制現金流量表時,公司持有的期限短、流動性強、易于轉化為已知金額現金、價值變動風險很小的投資為現金等價物。

  (六)外幣業務核算方法:對發生外幣業務外幣折算,按實際發生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬,期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調整賬面匯率,匯兌損益列入本期損益。

  (七)金融資產和金融負債的核算方法:

  1、金融資產和金融負債的分類

  管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的,將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債,包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定,不得隨意變更。

  2、金融資產和金融負債的核算

  (1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(或金融負債)

  取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額。

  持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益,期末將公允價值變動計入當期損益。

  處臵時,其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益,同時將原已確認的公允價值變動損益轉出,計入投資損益。

  (2)持有至到期投資

  取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

  持有期間按照攤余成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的,按票面利率)計算確認利息收入,計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定,在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

  處臵時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

  (3)應收款項

  公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權,通常應按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。

  收回或處臵時,將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

  (4)可供出售金融資產

  取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

  持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處臵時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出,計入投資損益。

  (5)其他金融負債

  按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。

  通常采用攤余成本進行后續計量。

  (八)壞賬準備的確認標準、計提方法:

  1、壞賬準備的確認標準:期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值的,則將其賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益,并相應提取壞賬準備。

  2、壞賬準備的計提方法

  公司壞賬核算采用備抵法。

  單項金額重大(單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上)的應收款項,應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的,應當根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

  單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發現減值跡象的應收款項按類似信用風險特征劃分為若干組合,再分別按這些應收款項組合在資產負債表日余額

  的一定比例計算確定資產減值損失,計提壞賬準備。

  公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失情況,結合現實情況確定按賬齡劃分不同組合,并按不同比例計提壞賬準備,計提比例如下:

  賬齡計提比例

  一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認,不計提壞賬準備。

  對于有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項,不應包括在具有類似風險特征的應收款項組合中計算確定減值損失,即不計提壞賬準備。

  (九)存貨核算方法:

  1、存貨分類為:

  存貨分類為:原材料、庫存商品、委托加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。

  房地產開發企業的存貨分類為:開發成本、已完工開發產品、出租開發產品等。

  2、取得和發出的計價方法:

  日常核算取得時按實際成本計價;發出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨,以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。

  在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的成本。

  以同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

  3、周轉材料的攤銷方法:低值易耗品采用一次攤銷法;包裝物采用一次攤銷法。

  4、存貨的盤存制度:采用永續盤存制。

  (十)投資性房地產的后續計量方法:

  1、投資性房地產范圍:投資性房地產是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產,包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。

  2、投資性房地產計量模式:公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。

  3、投資性房地產的轉換:有確鑿證據表明房地產用途發生改變的,應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產,并將轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。

  (十一)固定資產的計價和折舊方法:

  1、固定資產標準:指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產。

  2、固定資產的分類:房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他。

  3、固定資產的取得計價:一般采用實際成本計價。

  購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有融資性質的,固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

  債務重組取得債務人用以抵債的.固定資產,以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額,計入當期損益;在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產

  的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本,不確認損益。

  以同一控制下的企業吸收合并方式取得的固定資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。

  融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。

  4、固定資產折舊計提方法:固定資產折舊采用年限平均法分類計提,根據固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。公司預計凈殘值率為5%。

  已計提減值準備的固定資產,應當按照固定資產的賬面價值(即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備)以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和

  折舊額。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產,應當按照估計價值確定其成本,并計提折舊;待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不需要調整原已計提的折舊額。

  符合資本化條件的固定資產裝修費用,在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內,采用年限平均法單獨計提折舊。

  融資租賃方式租入的固定資產,能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

  各類固定資產折舊年限和年折舊率如下:

  類別年限折舊率

  房屋建筑物30—403。17—2。38%機器設備10—159。50—6。33%運輸設備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆

  (十二)在建工程核算方法:在建工程按各項工程所發生的實際支出核算,按工程項目分類核算,并在工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產;尚未辦理竣工決算的,按估計價值轉帳,待辦理竣工決算手續后再作調整。

  與購建固定資產有關的借款所發生的借款費用,在滿足《企業會計準則—借款費用》所規定的條件下,計入所購建固定資產的成本。

  (十三)無形資產的計價和攤銷方法:

  1、無形資產的計價:無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發的無形資產,滿足相關條件的開發階段支出可作為初始成本。開發階段是已完成研究階段的工作,在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。

  2、無形資產的攤銷:使用壽命有限的無形資產,應在使用壽命內系統合理攤銷,無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現方式的,采用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止。

  無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的,應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷,但年末應對無形資產使用壽命進行復核。

  使用壽命的確定:來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產,其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限;合同性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的,續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規定使用壽命的,應綜合各方面因素判斷,以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

  (十四)長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限:長期待攤費用在受益期內平均攤銷,其中:

  預付經營租入固定資產的租金,按租賃合同規定的期限平均攤銷。

  經營租賃方式租入的固定資產改良支出,按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

  融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用,按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

  (十五)主要資產的減值:

  1、存貨

  期末,存貨按成本與可變現凈值孰低法計價,在對存貨進行全面盤點的基礎上,按各類存貨單個項目的存貨成本高于其可變現凈值的差額提取存貨跌價準備;對于數量繁多、單價較低的存貨,按存貨類別計提存貨跌價準備。可變現凈值,是指在日常活動中,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。

  在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準備。

  以前減記存貨價值的影響因素已經消失的,減記的金額應當予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。

  2、應收款項外的其他金融工具

  公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查,以判斷是否有證據表明金融資產已由于一項或多項事件的發生而出現減值。減值事項是指在該等資產初始確認后發生的、對預期未來現金流量有影響的,且公司能對該影響做出可靠計量的事項。

  (1)持有至到期投資

  期末,有客觀證據表明持有至到期投資發生減值的,應將賬面價值減記至預計未來現金流量現值,減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益。

  如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。

  (2)可供出售金融資產

  期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,就認定其已發生減值,將原

  直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,確認減值損失。

  可供出售金融資產的減值損失一經確認,不得通過損益轉回。

  3、長期股權投資

  期末應判斷是否發生了長期股權投資減值事項,如發生減值事項的,應進行減值測試并確認減值損失。

  成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。

  其他長期股權投資,如果可收回金額的計量結果表明,該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的,將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經確認,不得轉回。

  4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產

  對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產,公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產,無論是否存在減值跡象,每年都進行減值測試。

  資產存在減值跡象的,估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

  可收回金額的計量結果表明,資產的可收回金額低于其賬面價值的,將資產的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益,同時計提相應的資產減值準備。

  資產減值損失一經確認,在以后會計期間不得轉回。

  有跡象表明一項資產可能發生減值的,企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

  資產組的認定,以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。同時,在認定資產組時,考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處臵的決策方式等。

  資產組一經確定,各個會計期間保持一致,不得隨意變更。在合并財務報表中反映的商譽,不包括子公司歸屬于少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時,將歸屬于少數股東權益的商譽包括在內,調整資產組的賬面價值,然后根據調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的,該損失按比例扣除少數股東權益份額后,來確認歸屬于母公司的商譽減值損失。

  (十六)長期股權投資的核算方法:

  1、初始計量

  同一控制下的企業合并形成的長期投資,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

  非同一控制下的企業合并形成的長期投資,以購買日確認的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。

  其他方式取得的長期股權投資,其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量,初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

  2、后續計量

  能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算,但在編制合并報表時,按權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。(十七)借款費用資本化

  1、借款費用資本化的確認原則

  借款費用包括借款賬面發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額。

  公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。

  符合資本化條件的資產,是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

  借款費用同時滿足下列條件的,才能開始資本化:

  (1)資產支出已經發生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;

  (2)借款費用已經發生;

  (3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

  當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的,借款費用暫停資本化。

  當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時,借款費用停止資本化。

  2、借款費用資本化金額的確定方法

  資本化期間,專門借款可資本化的利息,應當以專門借款當期實際發生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定;

  而占用的一般借款的可資本化利息支出,根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

  (十八)股份支付核算辦法:

  股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

  授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付,在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用,相應增加資本公積;完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付,在等待期內的每個資產負債表日,以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎,按照權益工具授予日的公允價值,將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。

  授予后立即可行權的以現金結算的股份支付,在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用,相應增加負債;完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權的以現金結算的股份支付,在等待期內的每個資產負債表日,以對可行權情況的最佳估計為基礎,按照企業承擔負債的公允價值金額,將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

  權益工具的公允價值,按照《企業會計準則—金融工具確認和計量》確定。

  等待期內每個資產負債表日,根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計,修正預計可行權的權益工具數量。

  (十九)收入確認原則:

  銷售商品的收入,在下列條件均能滿足時予以確認:公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施控制;相關的經濟利益很可能夠流入公司;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

  房地產行業的收入結合收入準則并根據行業特點,在房產主體工程完工驗收,簽訂了銷售合同,已收到價款,相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現。

  公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。

  提供勞務的收入,在下列條件均能滿足時予以確認:在同一會計年度內開始并完成的勞務,在完成勞務時確認收入;勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下,于資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

  確定提供勞務交易的完工進度,可以選用下列方法:

  1、已完工作的測量。

  2、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例。

  3、已經發生的成本占估計總成本的比例。

  讓渡資產使用權的收入,在下列條件均能滿足時予以確認:與交易相關的經濟利益能夠流入公司;收入的金額能夠可靠地計量。

  (二十)遞延所得稅資產核算方法:

  所得稅的會計處理方法采用資產負債表債務法。

  資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎的,可產生可抵扣暫時性差異。

  確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產,以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日,有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的,應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

  對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。

  資產負債表日,企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。

  適用稅率發生變化的,應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量,除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外,應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。

  (二十一)套期保值核算方法:

  套期保值分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期。其中:

  滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期,套期工具為衍生工具的,套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益;套期工具為非衍生工具的,套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益,同時調整被套期項目的賬面價值。

  滿足運用套期會計方法條件的現金流量套期,套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分,確認為所有者權益,屬于無效套期的部分,計入當期損益。被套期項目為預期交易,且該預期交易使企業隨后確認一項金融資產或一項金融負債的,原直接確認為所有者權益的相關利得或損失,在該金融資產或金融負債影響企業損益的相同期間轉出,計入當期損益;被套期項目為預期交易,且該預期交易使企業隨后確認一項非金融資產或一項非金融負債的,原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失,在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出,計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。

  (二十二)政府補助:

  根據《企業會計準則第-政府補助》,對于公司收到的政府補助區分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別進行會計處理,與資產相關的政府補助取得時確認為遞延收益,在資產達到預定使用狀態之日起,在其使用壽命內平均分配,分次計入當年損益,與收益相關的政府補助,用于補償以后期間費用的,取得時確認為遞延收益,在確認費用的期間計入當期損益,用于補償以前期間費用的,取得時直接確認為當期損益

  (二十三)合并報表的編報:

  合并報表的編報按照《企業會計準則—企業合并》和《企業會計準則—合并財務報表》的有關規定,公司控制的所有子公司,無論是小規模的子公司還是經營業務性質特殊的子公司,均應納入合并財務報表的合并范圍,公司控制的特殊目的主體也納入合并財務報表的合并范圍,有證據表明母公司不能控制被投資單位,不納入合并財務報表的合并范圍。

  根據《企業會計準則—合并財務報表》的規定,公司將少數股東權益在合并資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示,將少數股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務報告:

  (一)財務報告的編制和報送:

  公司應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務報告,財務報告列示的信息應該真實可靠,如實反映企業財務狀況、經營成果、現金流量。

  財務報告按《企業會計準則》等國家規定的制度執行,主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告,且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章并加蓋公章,月份報表應于月份結束后7日內報送;季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。

  (二)財務報告的對外提供:

  公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會計準則制度的規定,對外提供財務報告,對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔,妥善保存。

  (三)財務報告的分析:

  公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業的財務狀況、經營成果、現金流量,進而分析企業的經營管理狀況和存在的問題,不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告,提交給各企業內部有關管理層級,充分發揮財務報告在企業經營管理中的重要作用。

  (四)財務審計報告:

  各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計后,需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告后的一個工作日內,將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。

  第二十三條會計電算化:

  公司實行會計電算化,會計軟件原則上要求公司一致性,如有特殊情況需報備公司財務管理部門,并按財政部頒布的《會計電算化工作規范》設臵會計電算化崗位,確保數據安全。年度結束后,必須對年度帳套進行備份。

  第二十四條會計檔案:會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

  會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

  會計檔案保管期滿需要銷毀時,由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見,編造銷毀清冊,經單位負責人批準后銷毀。

  公司財務會計檔案未經相應單位負責人批準,其他單位或個人不得調閱。

  第五章附則

  第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。

  第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務部負責解釋。

  冠城大通股份有限公司

  二〇一一年三月十四日

財務管理制度范本11

  一、目的

  為了加強公司的財務管理工作,規范各項目的報銷程序及規定,提高財務管理水平,現結合公司的具體情況,特制定本規定。

  二、適用范圍

  XX電子商務科技有限公司所有員工

  三、財務職責

  負責建立、健全公司相關財務制度,監督各項制度的實施與執行。負責本部門的財務預算、公司支付寶賬戶收支及銀行結算業務。負責本部門記賬、對賬、財務報表、財務分析及財務檔案管理工作。

  四、店鋪和賬戶管理

  4.1企業店鋪相關信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務做備案。

  4.2企業店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的收支業務;企業支付寶賬戶在申請企業店鋪的時候,僅用于驗證企業身份,在店鋪經營過程中產生的收支業務,不經由企業支付寶賬戶辦理。

  4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的,因按客戶要求進行綁定,嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的,都應綁定公司總經理的手機號碼和郵箱,嚴禁使用他人手機號碼和郵箱;

  4.4各店鋪錢包由項目經理進行管理,并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼,嚴禁向他人泄露錢包信息,項目經理可根據運營情況進行資金提現到綁定賬戶

  4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業務保證金,均需由項目經理書面申請,并報總監、總經理審批簽字后方可進行。

  五、費用報銷管理

財務管理制度范本12

  村級會計崗位職責

  下面就是村級會計崗位職責等等的介紹,希望為您帶來幫助。

  一、根據村集體經濟組織會計制度規定,按時報帳記帳,并做好各類細帳的登記工作。

  二、如實反映村級經濟情況,定期公布帳目,編報各種會計、統計報表,及時提供張榜公開有關資料。

  三、認真編制財務收支預算,年終搞好決算,遵守財務收支、審批制度,掌握好費用開支范圍和開支標準。

  四、對村級所有經濟活動進行監督,并及時提出合理化建議。

  五、根據會計制度規定的年限要求,妥善保管好歷年的會計憑證、帳簿、報表等會計資料。

  六、保管好村民委員會印章。

  七、完成好上級交辦的其它工作任務。

  村級代管會計崗位職責

  (一)熟練掌握村級財務管理和會計核算業務,認真做好會計核算和監督,保證會計賬務處理及時,會計科目運用準確,會計信息真實完整。

  (二)按村級財務管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續的完備性進行審核。

  (三)根據審核后的原始憑證及時填制記賬憑證、準確記賬,做好村賬會計核算業務。

  (四)按村級財務會計制度要求做好財務分析,及時、準確編制會計報表和年終決算,并根據工作需要,及時提供有關會計信息。

  (五)按月向會計核算中心主任(財政所長)匯報收支執行情況。

  (六)定期對會計資料進行整理,分類裝訂,按規定及時歸檔。

  (七)完成領導交辦的其他工作。

  鄉村會計工作職責

  一、負責結合本村實際制定具體財務管理制度,嚴格按財務制度做好日常財務管理工作。對收支憑證的真實性和手續的完整性進行把關,履行好“雙核一批”手續。

  二、負責按上級要求認真搞好種糧補貼等各項惠農補貼的基礎資料采集和信息管理,抓好農業保險、新型農村養老保險、新型合作醫療保險等政策落實,搞好基礎資料的登記、農民自籌資金的籌集;指導規范村“三大合作”組織發展,協助有關項目建設的手續完善和資金使用監督。

  三、負責轉移支付的“三項資金”、“一事一議”、河塘清淤等財政獎補資金、涉農項目的建設資金等專項資金管理和監督。協助負責本村“三資”管理工作,履行好財務報賬員職責,保管好相關章印,登記好資金撥付臺賬。

  四、負責本村各項基礎資料的登記統計,對人口、耕地、水面等情況準確登記統計,并真實反映。

  五、負責本村文書會計檔案管理。對當年的上級文件,各類合同,各種報表等,及時收集整理,裝訂成冊,歸檔保管,確保資料的完整性。

  六、抓好鄉黨委、鄉政府和村黨總支、農業支部、村委會及上級統計、農經部門交辦的其他相關業務工作。

  村級財務人員崗位職責

  (一)督辦崗

  1.將本部所屬工作細分到各經辦人,落實本部門員工責任,全面完成財務部各項工作任務和領導交辦的工作。

  2、負責本行會計主管的考核管理工作,并督導事后監督中心開展各項工作,保證會計事后監督工作質量和人員的考核管理。

  3、負責指導、管理、監督本行的財務會計工作,努力改善工作質量和服務態度,對賬務不規范,不安要求執行的經辦人員有權給予處罰。

  (二)資金管理崗

  1、及時了解利率變動情況,了解我行每日頭寸,根據實際情況正確合理調度資金,提高資金使用效率。

  2、配合經理完成資金上存和支取的具體實施。

  3、負責本行同業往來、資金運營工作,及時匯報經理,做好同業往來、理財業務管理工作。

  (三)綜合管理崗

  1、圍繞提高我行的管理水平和經濟效益的目的,分月、季、年編制和執行財務計劃,擬定本行的年度財務收支、資金需求、費用列支等計劃,根據本行財力和發展情況,編制財務預、決算報表。

  2、保存我行財務工作方面的文件、資料、合同和協議,同時督促本部門員工完整地保管本行各種分戶賬、登記賬、報表及憑證等會計資料。

  3、嚴格控制資金的使用范圍和數額,監督有關人員對財產、物資的正確使用,參與對財產物質的清查核定工作。

  4、完成領導交辦的其他工作事項,嚴守財務機密,積極協助配合其他員工工作。

財務管理制度范本13

  總則

  一、為加強公司的財務管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,使本公司的財務活動做到有章可循,職責分明,參照有關規定,制定本制度。

  二、公司的財務管理工作,應遵守國家有關法律。法規的規定,運用合理合法的經濟核算,通過增收節支的原則,加強財務計劃管理,達到提高經濟效益的目的。

  三、公司設立財務部,負責財務管理,由指定股東直接領導,工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

  四、財務部的職能是:

  (一)向公司負責,向所有股東負責;

  (二)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和公司規章制度,認真履行其工作職責;

  (三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度,建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度,并督促各項制度的實施和執行;

  (四)協同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃,定期檢查、監督、考核計劃的執行情況,結合經營實際,及時調整和控制的實施;規定,及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

  (六)負責流動資金的管理,合理的、有計劃的調整占用資金;

  (七)負責公司固定資產和低值易耗品的管理,辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續,正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求,厲行節約,杜絕浪費;

  (八)負責公司產品成本的核算工作,正確分攤成本費用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作,力爭做到成本核算標準化,費用控制合理化;

  (九)定期編制年、季、月度財務會計報表,負責編寫財務分析及經濟活動分析報告,會同有關部門,組織經濟運行分析會,總結經驗,找出經營活動中產生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經濟預警和風險控制實施,預測公司經營發展方向;

  (十)負責辦理現金收支和銀行結算業務,及時登記現金和銀行日記賬,妥善保管庫存現金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據;熟練掌握、領會有關財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;

  (十一)負責公司財務審計和會計稽核工作,加強會計監督和審計監督,加強會計檔案的管理工作,根據有關規定,對公司財務收支進行嚴格監督和檢查;

  (十二)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益;

  (十三)注重會計人員政治思想和職業道德教育,不斷提高會計人員專業技術水平,推動會計工作現代化管理進程;

  (十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

  工作崗位職責

  一、主辦會計職責

  (一)協助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執行工作;

  (二)負責各項資金使用和費用開支的審核,嚴格控制成本;

  (三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

  (四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

  (五)協助、監督出納現金盤點工作,確保現金帳實相符;

財務管理制度范本14

  一、認真執行國家財經政策條例及各項規章制度,做好培訓站的財務工作。

  二、熟悉各種帳戶核算內容和財務開支標準,按照財務規章制度,逐步審核各項費用收支情況,對不符合規定的各項收支應拒絕報銷。

  三、嚴格按照國家銀行規定簽發各帳戶的轉帳、現金、支票和填制有關銀行往來票據。

  四、要求財務人員認真填寫記帳憑證,將每筆往來帳目登記清楚,做好各類明細分類帳和總帳。

  五、按照會計檔案要求對會計憑證,報表及其他有關資料按時裝訂成冊,分類編排編號,登記入柜。

  六、正確及時發放員工工資,及時進行債權、債務的清算工作,及時辦理車輛養路費、保險、稅收手續。

  七、每期培訓結束后,及時進行單車歷史成本核算,嚴格把好成本關,按時編制財務月報、季報、年終各類報表,做到準確及時,完成領導交辦的任務。

財務管理制度范本15

  為了規范和加強會議工作,保證合作社財務工作正常有序的進行,為了加強經濟管理,提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

  一、嚴格按照:“中華人民共和國會計法”的規定,處理合作社各項經濟業務。

  二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目,登記會計賬簿、編制報送會計報表,合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

  三、會計核算

  1、每項經濟業務的處理,必須取得原始憑證,會計人員對原始憑證進行審核無誤后,根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

  2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄,并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統一的會計制度關于記賬規則的規定記賬。

  3、根據賬簿記錄編制會計報表,并報送財政部門和有關部門。

  4、合作社在財務核算中,要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

  5、在財務報銷過程中,實行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。

  6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,要按照國家有關規定建立檔案,妥善保管。

  四、會計監督

  1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補充。

  2、會計人員對于違法的收支,不予辦理,并進行制止和糾正。

  五、財務會計人員崗位主管責任制

  1、會計主管崗位

  (1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算緊密結合起來,不斷地改進財務會計工作。

  (2)組織編制財務成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實現。

  (3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節支的潛力,不斷提高合作社的經濟效益。

  (4)參加合作社的生產經營管理會議,參與經營決策。充分運用會計資料,分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景,為領導決策當好參謀助手。

  (5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

  (6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果,審查對外提供的會計資料。

  (7)稽核,編制會計憑證,登記會計賬簿,編報會計報表。

  2、出納崗位

  (1)辦理現金收付和銀行結算業務

  嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收款證,進行復核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。

  (2)不得以白條抵充庫存現金,更不得任意挪用現金。

  (3)根據已經辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

  (4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。

  (5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

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財務管理制度整套08-15

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