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資金自查整改報告
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資金自查整改報告1
林業(yè)局關(guān)于進一步強化林業(yè)專項資金管理工作的通知，及時組織辦公室、財務部門和業(yè)務部門對20xx--20xx年各級財政安排的前一輪完善退耕還林政策補助，集體林所有森林生態(tài)效益補助基金，生態(tài)護林員集體和個人天然起源商品林停伐管護補助資金，森林撫育，森林生態(tài)效益補償金，國有林管護費，建檔立卡貧困人口生態(tài)護林員等資金，進行了認真清查，現(xiàn)將清查情況匯報如下：
一、20xx-20xx年資金到位及使用情況
�。ㄒ唬⑼烁�林資金
1.20xx年度前一輪完善退耕還林政策補助資金：2.9萬畝每畝補助資金260元，共計754萬元，20xx年實際到位449.5萬元，當年兌現(xiàn)444.82萬元，由于未辦理一卡通，由將資金兌現(xiàn)支付到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)以現(xiàn)金方式再兌現(xiàn)到農(nóng)戶。本年未兌現(xiàn)金額為4.68萬元（未兌現(xiàn)原因是按照縣委、縣政府要求，庭卡鄉(xiāng)一村違反違穩(wěn)相關(guān)規(guī)定，政策補助資金不予兌現(xiàn)）。
2.20xx年度前一輪完善退耕還林政策補助資金：2.9萬畝每畝補助資金260元，共計754萬元，20xx年到位1058.5
2萬元（其中補撥20xx年304.5萬元）�，F(xiàn)已兌現(xiàn)875.87萬元，未兌現(xiàn)金額為182.63萬元（未兌現(xiàn)原因一是按照縣委、縣政府要求，庭卡鄉(xiāng)一村違反違穩(wěn)相關(guān)規(guī)定，政策補助資金不予兌現(xiàn)金額為11萬元；
二是因卡號錯誤退回財政專戶中44.94萬元需核實后待發(fā)；
三是目前有4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)正在對退耕農(nóng)戶的姓名、身份證號碼和卡號進行采集，4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)金額為126.69萬元），待信息完善后將及時兌現(xiàn)資金。
（二）、森林生態(tài)效益補償資金
1、20xx年到位資金為3891.40萬元（其中，集體及個人3735.33萬元、國有林149.57萬元、公共管護支出6.5萬元），實際到位3891.40萬元。實際支付集體林補助資金3683.28萬元。未兌現(xiàn)金額52.05萬元，未兌現(xiàn)原因為扎科鄉(xiāng)麥玉龍村管護不合格及庭卡鄉(xiāng)一村違反違穩(wěn)相關(guān)規(guī)定，按縣委、政府相關(guān)要求不予兌現(xiàn)。
2、20xx年到位資金為3930.35萬元（其中，集體及個人3735.33萬元、國有林188.17萬元，公共管護支出7萬元），實際支付集體林補助資金3699.23萬元。未兌現(xiàn)金額36.1萬元，未兌現(xiàn)原因為扎科鄉(xiāng)昂達村和青多村管護不合格及庭卡鄉(xiāng)一村違反違穩(wěn)相關(guān)規(guī)定，按縣委、政府相關(guān)要求不予兌現(xiàn)。
�。ㄈ⒔n立卡貧困人口生態(tài)護林員補助
1、20xx年根據(jù)甘財農(nóng)﹝20xx﹞112號文件關(guān)于下達20xx
3年建檔立卡貧困人口生態(tài)護林員補助資金241萬元，實際到位資金241萬元。根據(jù)建檔立卡貧困人口生態(tài)護林員選聘實施方案落實建檔立卡貧困人口生態(tài)護林員482名，兌現(xiàn)管護資金241.00萬元。
2、20xx年根據(jù)甘財農(nóng)﹝20xx﹞122號，財政局、林業(yè)局關(guān)于下達20xx年鞏固重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付生態(tài)護林員補助資金329萬元；
甘財農(nóng)﹝20xx﹞114號，財政局、林業(yè)局關(guān)于下達20xx年中央林業(yè)改革發(fā)展資金（第二批）的`通知，建檔立卡貧困人口生態(tài)護林員補助313萬元。合計資金為642萬元，已兌現(xiàn)150.78萬元。
�。ㄋ模┥謸嵊Y金
1.20xx年甘財農(nóng)〔20xx〕08號關(guān)于下達20xx年中央財政森林撫育補助資金，計劃面積1.5萬畝，補助資金60萬元，完成計劃0.5萬畝，使用資金60萬元，經(jīng)自查超標準支付作業(yè)設計2.1萬元，森林撫育勞務補助費及工作經(jīng)費無超標準超范圍使用。
�。ㄎ澹�、國有林管護費
20xx年國有林管護費342.8萬元，20xx年到位397.8萬元。通過自查在森林管護費用中沒有超標準、超范圍使用；
20xx年在森林生態(tài)效益補助金（國有林）資金中有超范圍支付職工社會保障費22.56，住房公積金6.47，支付電費等3.68萬元。
�。⒓w和個人天然林管護補助資金
根據(jù)甘財農(nóng)﹝20xx﹞114號，財政局、林業(yè)局關(guān)于下達20xx年中央林業(yè)改革發(fā)展資金（第二批）的通知資金到位75.62萬元未兌現(xiàn)，實施方案正在編制中，待方案完善和考核后及時兌現(xiàn)。
二、存在的主要問題及整改情況
1、擴大資金使用范圍
在20xx年賬務中，在森林生態(tài)效益補償中（國有林）列支職工社會保障費，住房公積金及電費等。對于超范圍列支部分將從國有管護費中進行歸還。
2、超標準支付森林撫育作業(yè)設計費用。
經(jīng)自查20xx年超標準支付撫育作業(yè)設計2.1萬元，經(jīng)查超標準原因為作業(yè)設計評審費，建議由設計公司寫出情況說明。
3、惠農(nóng)資金兌現(xiàn)環(huán)節(jié)不規(guī)范
惠農(nóng)資金資金部分未按一卡通方式兌現(xiàn)，現(xiàn)結(jié)合全縣惠農(nóng)資金一卡通專項清理活動，正在完善退耕還林一卡通信息，在今后的資金兌付中嚴格實行一卡通支付，并與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時銜接，保障惠農(nóng)資金的安全有效。
4、會計核算不規(guī)范
主要表現(xiàn)在支付憑證中相關(guān)附件不全，明細科目不夠規(guī)范等，在今后財務人員將嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》和
5相關(guān)財務制度進行認真核算，及時整改。
5、專卷資料不齊備
我單位存在部分項目相關(guān)資料不完整，不規(guī)范的地方，將進行及時清理，進一步完善歸檔工作。
資金自查整改報告2
根據(jù)縣財政局安排部署，我局嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)及資金使用辦法規(guī)定，對20xx年至20xx年3月所有涉農(nóng)惠民林業(yè)項目資金進行了認真自查，現(xiàn)對自查結(jié)果報告如下：
一、涉農(nóng)惠民項目基本情況
20xx年至20xx年3月，我局共涉及涉農(nóng)惠民林業(yè)項目20個，中央、省、市共安排資金3640.96萬元，其中重點林業(yè)生態(tài)工程補貼資金480萬元、用于林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟林、速生林補貼資金142萬元、用于森林資源保護補貼資金688.62萬元、用于森林防火補貼資金124萬元、林改補貼資金390.48萬元、支持國有林場方面的.補貼60萬元、用于退耕還林補貼資金1755.86萬元。
二、涉農(nóng)惠民項目資金落實情況
截止20xx年3月我局共支出涉農(nóng)惠民林業(yè)項目資金3534.36萬元，其中重點林業(yè)生態(tài)工程補貼430萬元、林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展補貼142萬元、森林資源保護補貼632.02萬元、森林防火補貼124萬元、林改補貼390.48萬元、支持國有林場方面的補貼60萬元、退耕還林補貼1755.86萬元。
三、涉農(nóng)惠民項目資金效益情況
20xx年至20xx年3月，中央、省、市安排我局涉農(nóng)惠民林業(yè)項目資金3640.96萬元，我局按照資金用途及時下?lián)艿巾椖繂挝患稗r(nóng)戶，保證了各項林業(yè)生產(chǎn)又好又快發(fā)展，主要表現(xiàn)在：20xx年至20xx年太行山綠化示范工程完成人工造林10000畝，封山育林25000畝;20xx年至20xx年完成核桃干果經(jīng)濟林12500畝;20xx年至20xx年完成了31.77萬畝國家生態(tài)公益林的管護;20xx年至20xx年完成了我縣集體林權(quán)制度改革任務;支持國有林場完成危房改造620平方米，維修林道20公里;完善退耕還林政策補助面積34000畝。
四、存在問題
由于林業(yè)生產(chǎn)周期長，造林項目需要三年才能驗收，導致少部分資金留在賬面，形成當年結(jié)余。
資金自查整改報告3
縣農(nóng)村危房改造工作領導小組：
按照《關(guān)于開展查處發(fā)生在群眾身邊的“四風”和腐敗問題專項工作的實施方案》懷辦發(fā)〔20xx〕26號文件要求，結(jié)合縣紀委下發(fā)《關(guān)于對20xx-2015年度專項資金使用發(fā)放情況開展問題排查工作的通知》的有關(guān)要求，現(xiàn)就我鎮(zhèn)開展排查和自查整改情況匯報如下：
一、加強領導，成立組織。
我鎮(zhèn)成立了人大主席張義傳為組長，建設、土地、財政、民政、殘聯(lián)等部門負責人為成員的工作領導小組，下設辦公室，辦公室設在村鎮(zhèn)建設辦。同時各村也相繼成立了以村主任為組長，村兩委班子為成員的工作小組。采取各村自查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)抽查相結(jié)合的方式，每村抽查不少于10戶。
二、高度重視，認真梳理發(fā)放底數(shù)，對照標準查找問題。
針對我鎮(zhèn)承擔的'20xx年以來農(nóng)村危房改造補助資金發(fā)放情況開展集中排查。重點核查發(fā)放對象是否符合條件、發(fā)放金額是否符合標準、發(fā)放程序是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過現(xiàn)場核查、集體研究、公示公開等操作程序。排查結(jié)果：20xx年分配任務125戶，完成125戶，發(fā)放資金123.2萬元；20xx年分配任務50戶，完成52戶，發(fā)放資金49.6萬元；20xx年分配任務45戶，完成45戶，尚未驗收，資金未發(fā)放。全部符合規(guī)定打卡發(fā)放到戶，無違規(guī)發(fā)放、違規(guī)操作、以權(quán)謀私，無虛報冒領、貪污侵占等違反紀律現(xiàn)象�，F(xiàn)已列表上報。
市政府 ：
今年4月，浙江寧波XX市居民樓坍塌事件，經(jīng)媒體報道后，引起全國各地高度重視。國家住建部、省政府辦公廳、省住建廳分別以明傳電報的形式，先后下發(fā)關(guān)于組織開展老樓危樓安全排查工作通知。對此，我市高度重視，迅速開展排查，較好地完成了有關(guān)工作任務。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、加強領導，強化工作推進力度
接到住建部、省政府及省住建廳通知后，我局第一時間向市政府作了匯報，市領導高度重視，市長趙曉江作出專門批示，分管市長尹哲強先后三次聽取情況匯報，并親自組織召開各縣區(qū)、市政府相關(guān)部門會議進行調(diào)研會商和部署。我局根據(jù)市政府主要領導和分管領導的要求，立即牽頭布置開展相關(guān)工作，報請市政府成立了以分管市長任組長、分管秘書長和我局局長任副組長，各縣區(qū)政府、管委會及相關(guān)部門負責人為成員的城市危房和老舊房屋安全排查工作領導小組，領導小組在我局設立了專門的辦公室。我局在各處室、單位人員十分緊張的情況下，克服困難，從局機關(guān)及下屬單位抽調(diào)人員集中辦公，具體負責日常各項工作的落實。
二、周密部署，確保工作扎實推進
根據(jù)上級通知精神，結(jié)合我市實際，市政府印發(fā)了《關(guān)于立即組織開展城市危房和老舊房屋安全排查工作的通知》，并以明傳電報形式發(fā)至各縣區(qū)政府和市有關(guān)單位，對排查范圍、排查內(nèi)容、組織領導、職責分工進行了明確，對抓好工作落實提出了相關(guān)要求，確定了摸底排查、重點檢查、房屋鑒定、落實整改等全市危舊房排查四個工作步驟。我局制作了安全排查宣講ppt講義，對近400名縣區(qū)、街道、社區(qū)從事危房和老舊房屋安全排查人員進行了業(yè)務培訓，并對全市危房和老舊房屋安全排查相關(guān)表格進行了統(tǒng)一規(guī)范。
三、明確責任，注重工作落實質(zhì)量
根據(jù)市政府要求，我局認真落實領導小組辦公室職責，嚴格落實排查責任，并積極與縣區(qū)政府、市各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，迅速開展工作，組織有關(guān)人員經(jīng)常加班加點，深入現(xiàn)場，進社區(qū)、鉆小巷、入住戶，檢查落實排查工作，哪個階段、哪個環(huán)節(jié)遇有難題，我們及時討論會診，研究解決排查中的困難和問題。在協(xié)調(diào)各縣區(qū)、各產(chǎn)權(quán)責任單位組成專門排查員隊伍的基礎上，我局XX縣區(qū)派出指導組，分片包干，組織產(chǎn)權(quán)人、產(chǎn)權(quán)單位自查自填《老樓危樓安全排查表》，由屬地街道辦事處組織人員對初步排查登記情況進行核實，填寫《老樓危樓安全排查統(tǒng)計表》，然后由各縣區(qū)（管委會）及市級政府相關(guān)責任部門填報《XX市老樓危樓安全排查統(tǒng)計表》進行全市匯總。
四、工作扎實，排查工作效果明顯
我市排查工作分全面排查及重點排查兩個階段，6月20日前主要進行全面排查，6月20日后轉(zhuǎn)入重點排查。在全面排查階段，全市共明確49家排查責任主體單位，其中縣區(qū)（管委會）政府10個，市級各有關(guān)單位39個，全市共排查房屋總幢數(shù)78631幢，排查房屋總面積2686.22萬平方米，其中鋼砼結(jié)構(gòu)12588幢，磚混結(jié)構(gòu)37800幢，磚木結(jié)構(gòu)28243幢。在重點排查階段，共排查出疑似嚴重損壞房屋2643幢，9196戶，54.56萬平方米；疑似危險房屋2674幢，4597戶，36.25萬平方米，基本摸清了全市房屋特別是嚴重損害及危險房屋的數(shù)量、狀況、結(jié)構(gòu)、建筑年代等情況，為進一步制定全市房屋安全管理工作相關(guān)措施提供了依據(jù)。我局堅持邊查邊治，在排查期間通過拆遷、加固、騰空等措施治理解危房屋458幢，3.66萬平方米，其中住宅448幢，3.3萬平方米，排查工作取得了初步成效。
資金自查整改報告4
一、推行預算執(zhí)行同級審與縣區(qū)交叉審相結(jié)合
在“五統(tǒng)一”的原則下，有效改進財政預算執(zhí)行審計的組織方式，推行預算執(zhí)行同級審與縣區(qū)交叉審相結(jié)合，財政決算審計、部門預算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責任審計相結(jié)合，專項資金審計與效益審計相結(jié)合。集中力量統(tǒng)一組織對重點行業(yè)、重點資金、重點部門的系統(tǒng)審計和輪番審計。積極探索部門決算草案審計制度和簽發(fā)部門決算草案審簽意見書的經(jīng)驗，積極推行部門預決算內(nèi)部自查與重點抽查相結(jié)合的審計方式，擴大對二、三級單位的延伸審計面，力爭每三至五年對本級各部門輪審一遍。
二、科學規(guī)劃，抓住主線進行審計
目前，財政審計任務重與審計力量不足的矛盾十分突出，要明確目標、科學規(guī)劃、合理計劃、突出重點、抓住主線，把財政審計工作抓緊、抓實、抓好。一是合理確定年度計劃，明確每個年度審計的重點和突破口。二是加強對部門預算審計的力度，突出對預算支出的審計。強化對非稅收入歸集、分配和使用的審計和審計調(diào)查，切實加強對交警、公安、城建規(guī)劃、土地、文教衛(wèi)生等部門非稅收入歸集使用的審計力度，注意排查非稅收入的“盲點”，揭示非稅收入管理使用中的突出問題，為政府進一步規(guī)范非稅收入管理提供依據(jù)。加強政府轉(zhuǎn)移支付資金的審計，積極開展對“三農(nóng)資金”、社保資金和“民生”工程資金以及救災恢復重建項目和資金的審計。三是采取以點帶面、解剖麻雀、典型示范的思路，積極探索和開展財政專項資金效益的審計，揭露失職瀆職、管理不善造成的.財政專項資金使用效益低下的問題。
三、提高審計質(zhì)量，防范審計風險
審計質(zhì)量是審計工作的生命線，任何時候都不能丟，審計質(zhì)量不高，就難以防范審計風險，更談不上服務大局和推動審計事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。審計質(zhì)量的把握與控制，既要改進審計方法、創(chuàng)新工作思路、注重工作技巧，又要有一絲不茍的嚴謹作風，全面增強工作責任感，樹立宏觀服務意識、大局意識、精品意識、廉潔從審意識。一是要進一步完善審計管理制度，加強審計質(zhì)量監(jiān)督考評機制，注重審計實施過程質(zhì)量的管理與控制，確保審計質(zhì)量，防范審計風險。二是要樹立精品意識，有效化解審計風險。嚴把審計實施、審計取證、審計復核和審計定性處理各環(huán)節(jié)的審計質(zhì)量，嚴格依法審計，文明審計。三是牢固樹立廉潔從審意識。要嚴守審計職業(yè)道德，控制審計風險。各級審計機關(guān)要嚴格審計隊伍管理，狠抓審計職業(yè)道德建設，教育廣大審計人員耐得住寂寞、守得住清貧、經(jīng)得起誘惑，保持清醒頭腦，緊扣拒腐之弦，建設一支政治合格、作風過硬、紀律嚴明、技術(shù)精良的審計隊伍，當好國家財政安全的衛(wèi)士。
四、努力提高“兩個報告”質(zhì)量
審計工作和審計結(jié)果“兩個報告”是綜合反映審計成果的重要文件，報告越來越成為政府加強財政管理、人大加強預算監(jiān)督的重要依據(jù)。當前我們的“兩個報告”還存在一些不足，有的反映的問題不夠深刻，說服力不強，有的過于狹隘，不能充分發(fā)揮財政審計較高層次監(jiān)督職能。為此，必須在提高報告質(zhì)量，真正發(fā)揮財政審計的宏觀性、建設性作用。報告要內(nèi)容完整，要既能反映總體情況，又要有所側(cè)重，要不但能反映出財政總預算和決算的情況，還要突出部門預算支出的情況。要將財政專項資金的管理使用情況，非稅收入的管理使用情況，重點行業(yè)審計和審計調(diào)查情況，領導干部任期經(jīng)濟責任情況作為報告的重點，認真歸納和提煉，加以反映，比較全面的反映審計工作的成果。報告結(jié)構(gòu)要合理，詳略要得當，篇幅要適宜。對財政總預算、決算審計結(jié)果反映要簡練、評價要把握好分寸、不能寬泛，對查處的違紀違規(guī)問題要梳理歸類，如實反映，不要吞吞吐吐。報告語言簡練，重點突出。審計工作報告不是財政預算報告，不能照抄照搬財政預算報告的一些內(nèi)容和語言，要突出審計報告的特色，語言要精煉，重點要突出。要把加強和規(guī)范財政預算管理的意見和建議作為審計報告重頭戲，科學構(gòu)思，認真推敲。要注重審計建議的全局性、宏觀性、操作性、時效性，真正發(fā)揮審計高層次的監(jiān)督作用。
資金自查整改報告5
xx市財政局：
收到《安徽省XX縣20xx年度現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金績效評價報告》后，我局立即會同縣農(nóng)委認真對照績效評價報告扣分項目，逐條研究落實整改措施，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、績效評價報告指出我縣申報的實施方案建設內(nèi)容粗糙，不夠具體明細，我們將總結(jié)經(jīng)驗教訓，著重對20xx年方案進行精細化編制、科學化管理。
二、資金配套及整合情況是我縣丟分最多的項目，其中配套資金因受縣級財力制約，僅達到省定20%的`最低標準；資金整合因項目實施地平山鎮(zhèn)是省農(nóng)發(fā)局牽頭的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開發(fā)示范區(qū)，項目資金大多屬于農(nóng)業(yè)開發(fā)等省級財政部門資金，導致資金整合渠道單一，未能得分。
三、針對落實項目管理，建立工程管護機制方面存在的問題，縣財政局與縣農(nóng)委已著手制定《XX縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項目工程管護制度》，并于近期與企業(yè)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，簽訂資產(chǎn)管護協(xié)議，明確管護措施，落實管護責任。
四、績效評價報告指出20xx年企業(yè)自籌資金未按實施方案實行政府招標采購，我縣在20xx年項目中，嚴格按實施方案將財政專項資金與企業(yè)自籌資金打捆，統(tǒng)一實行政府采購。
五、對項目實施單位未建立專項資金備查賬、財務資料不全的問題，我縣將進一步加強資金監(jiān)管力度，督促項目實施單位按有關(guān)法律法規(guī)建立健全會計核算體系，同時建立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)專項資金備查賬，加強財務資料及項目建設資料的檔案管理，確保�？顚Ｓ茫踩行�。
資金自查整改報告6
一、指導思想和工作目標
（一）指導思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實黨的十七大精神和科學發(fā)展觀，圍繞全區(qū)經(jīng)濟工作會議確立的各項目標和任務，緊密聯(lián)系審計工作實際，認真履行憲法和法律賦予的職責，更加有效地發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，更好地服從、服務于實現(xiàn)再造一個“年的大”目標，為港城新區(qū)的壯大崛起作出貢獻。
�。ǘ┕ぷ髂繕�
堅持服務“發(fā)展、為民、和諧”審計工作思路，通過審計或?qū)徲嬚{(diào)查，揭示預算管理不完整、不規(guī)范的問題，全面客觀地評價預算執(zhí)行效果和預算管理水平，以加強本級預算執(zhí)行，促進有關(guān)部門和單位依法行政、依法理財，規(guī)范預算管理，提高財政性資金使用效益，為人大審查、監(jiān)督預算執(zhí)行和區(qū)政府加強預算管理提供依據(jù)。
1、體現(xiàn)服務發(fā)展觀。進一步學習貫徹科學發(fā)展觀，樹立科學的審計理念,突出服務中心、服務大局主題，正確處理好監(jiān)督與服務的關(guān)系。把國家各項宏觀調(diào)控政策措施的執(zhí)行情況作為重要內(nèi)容，揭露稅收征收、專項資金管理使用方面存在的問題，確保政令暢通，推動宏觀調(diào)控政策措施的落實，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。
2、體現(xiàn)為民審計觀。全面履行審計監(jiān)督職責，關(guān)心弱勢群體，加強對涉及群眾切身利益的專項資金的審計或?qū)徲嬚{(diào)查，密切關(guān)注民生和社會保障問題，關(guān)注涉農(nóng)項目資金到位情況以及資金安排的合理性及效益情況，確保各項資金合理、有效使用，促進利民惠民政策的有效落實，切實維護人民群眾的根本利益。
3、體現(xiàn)審計責任觀。結(jié)合經(jīng)濟責任審計，促進領導干部按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責。堅持以真實性、合法性審計為基礎，堅持把查處問題與促進改革、完善制度、強化管理結(jié)合起來。深化一級預算單位的審計，加強對二級單位的審計監(jiān)控，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，促進內(nèi)部控制制度的建立和完善。
二、審計范圍和對象
緊緊圍繞全省審計工作會議精神和區(qū)委、區(qū)政府工作中心，關(guān)注與構(gòu)建和諧社會相關(guān)的重點領域、重點部門、重點資金和重大問題的審計，選擇黨政領導關(guān)心、社會關(guān)注、涉及人民群眾切身利益的重要專項資金開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并結(jié)合經(jīng)濟責任，以及選擇多年未經(jīng)審計的單位作為審計對象。署定、省定、市定的審計項目，按上級審計機關(guān)的審計工作方案規(guī)定的范圍和對象開展審計工作。
年區(qū)級預算執(zhí)行審計的對象主要有：
�。ㄒ唬╊A算執(zhí)行審計單位
1、區(qū)財政局具體組織區(qū)本級預算執(zhí)行。
2、部門預算執(zhí)行審計。主要包括區(qū)總工會、區(qū)林辦、區(qū)疾病控制中心、區(qū)衛(wèi)生局、月塘鄉(xiāng)人民政府等5個項目。重大問題可追溯到以前年度，并延伸有關(guān)部門、單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
（二）專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目
1、署定的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計。
2、署定的世亞行貸款項目專項審計。
3、省審計廳實施的審計調(diào)查項目--就業(yè)再就業(yè)資金專項審計調(diào)查，區(qū)審計局直接引用其審計成果。
4、全市審計機關(guān)上下聯(lián)動的審計調(diào)查項目。
�。�1）新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金專項審計調(diào)查；
（2）農(nóng)村居民最低生活保障及救災救濟資金專項審計調(diào)查。這兩個調(diào)查項目均要達到一定的抽查面：應抽查3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)應抽查3個村。
5、區(qū)審計局實施的審計調(diào)查項目。
�。�1）稅收征管專項審計調(diào)查；
（2）五項社�；饘ｍ棇徲嬚{(diào)查。
除農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計涉及-年三個年度外，其他的審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目主要涉及年度。
三、審計的內(nèi)容和重點
圍繞財政管理體制如政府收支分類、部門預算、政府集中支付制度、財政票據(jù)電子化管理等一系列改革開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查，揭露財政管理體制改革中出現(xiàn)的新問題，揭露部門預算編制等存在問題；查處財政資金撥付、使用過程中存在截留、擠占、挪用等違法違規(guī)問題，反映由于決策失誤、管理不善、損失浪費影響資金使用效益的問題，進一步規(guī)范預算征收、分配、撥付和管理行為，促進提高預算執(zhí)行質(zhì)量和財政資金使用效益目標的實現(xiàn)；幫助部門、單位查找內(nèi)控制度不健全及不完善的地方，從健全制度、完善機制、提高資金使用效益等方面提出審計建議，促進提高決策和管理水平。其審計主要內(nèi)容是：
（一）財政部門
1.預算批復情況。主要審查財政部門是否按規(guī)定在本級人民代表大會批準本級預算后及時足額向預算執(zhí)行部門批復預算；核實本級預留預算指標是否公開并有專項用途，有無通過預留預算指標脫離政府管理和人大監(jiān)督；本級年度預算執(zhí)行中的追加預算是否報經(jīng)區(qū)人大和政府批準；各項轉(zhuǎn)移支付資金在安排和使用上是否符合有關(guān)的規(guī)定及要求。
2.預算收入管理情況。主要審查財政部門編制的年度預算執(zhí)行結(jié)果中本級組織的各項收入、上級補助收入和下級上解收入，是否與財政總預算會計報表、各項收入明細賬、收入憑證以及國家金庫報表反映的數(shù)字一致，有無隱瞞、少列預算收入的問題；核實財政部門對征收或已繳入國庫的國有資產(chǎn)收益、罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金和其他非稅收入是否足額納入預算管理，有無掛暫存款科目或隱瞞轉(zhuǎn)移收入問題；財政部門對非稅收入票據(jù)管理及監(jiān)繳非稅收入情況，核實“收支兩條線”規(guī)定的執(zhí)行情況。
3.預算支出管理情況。主要審查財政總預算會計是否嚴格按規(guī)定核算支出，有無以借款列支出或混淆預算年度界限，將預撥下年資金列入當年支出造成虛列或多列當年預算支出的問題；財政部門是否嚴格按年度預算和用款計劃撥款，有無辦理無預算、超預算或向沒有預算領撥關(guān)系的非預算單位撥款的問題；核實各類專項資金的分配是否按政策規(guī)定及時足額下達撥付，以及專項資金的效益情況；預算調(diào)整是否編制了預算調(diào)整方案并提請區(qū)人大常委會審查批準，有無未經(jīng)批準擅自調(diào)整預算的問題；預備費的動用是否經(jīng)本級政府批準。
4.上級財政補助資金的安排使用情況。主要審查稅收返還收入、原體制補助、一般轉(zhuǎn)移支付、專項撥款補助、結(jié)算補助和其他補助等轉(zhuǎn)移支付的項目是否真實、準確；核實市財政對區(qū)財政、區(qū)財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的結(jié)算情況，重點核實結(jié)算項目、基礎數(shù)據(jù)和文件依據(jù)是否真實、準確；財政部門有無未經(jīng)批準隨意調(diào)整或設立補助標準，缺乏依據(jù)辦理轉(zhuǎn)移支付的問題；轉(zhuǎn)移支付支出占地方總支出的比重。
5.預算收支平衡情況。主要審查財政支出是否控制在預算范圍之內(nèi)，有無突破預算；年終結(jié)余是否真實合規(guī)，有無人為調(diào)節(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出；有無違反規(guī)定將專項資金結(jié)余混同于其他資金結(jié)余，從而擠占專項資金的問題；財政部門是否按規(guī)定清理往來款項，有無通過往來科目隱瞞收入或虛列支出，造成收支不實的問題；有無資金長期掛賬，通過往來科目分配預算資金，脫離政府管理和人大監(jiān)督的問題；對區(qū)本級預算的細化情況、部門預算編制的完整性和準確性情況進行審計調(diào)查。
6、預算外資金收支計劃完成及財政專戶的管理情況。檢查預算外資金收支計劃是否經(jīng)過政府正式批準，計劃編制是否真實、合理、科學以及收支計劃完成情況；檢查綜合預算編制的執(zhí)行情況；檢查是否存在通過預算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預算收入等問題；檢查財政專戶撥款是否及時、足額，各類專項資金是否按照規(guī)定的用途撥付；檢查財政專戶利息結(jié)算是否符合政策規(guī)定；檢查各項暫存款、暫付款是否及時清理，大額資金調(diào)度是否安全、合規(guī)。
�。ǘ╊A算部門
1、摸清部門各項資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、管理模式，檢查部門、單位的各項收入是否真實、完整；檢查內(nèi)部控制制度是否健全、有效，以及政府采購制度的執(zhí)行情況；檢查國有資產(chǎn)的使用和管理是否安全完整、處置是否合規(guī)、合法。
2、部門預算制度建立和執(zhí)行情況。檢查各項收入是否納入部門單位的綜合預算，綜合預算編制是否科學、完整、合理；核實部門單位是否嚴格執(zhí)行財政批復的細化預算，從總體上把握和分析部門單位的預算執(zhí)行情況和結(jié)果；檢查預算主管部門是否及時批復預算、分配和撥付資金，是否存在改變資金用途或截留下屬單位資金等情況；檢查部門單位是否按照規(guī)定真實地編制決算，是否存在虛列預算支出等行為。
3、各項收支真實、完整、合法情況。檢查各項收入是否來源合法，是否存在隱瞞轉(zhuǎn)移收入、應繳未繳預算收入的情況；檢查“收支兩條線”、財政票據(jù)電子化管理制度的執(zhí)行情況；檢查有關(guān)支出是否合法，開支范圍及標準是否符合規(guī)定；檢查有無存在擠占挪用專項資金、將項目支出用于彌補公用經(jīng)費不足的情況；分析資金使用是否達到預期的效果，有無存在損失浪費現(xiàn)象。
�。ㄈ⿲ｍ棇徲嫼蛯徲嬚{(diào)查
1、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計，對-年三年來的農(nóng)發(fā)工程、項目管理和資金管理情況進行摸底和清查，促進項目和資金管理存在問題的整改，推進項目工程進度和強化質(zhì)量標準，進一步改善項目區(qū)的農(nóng)業(yè)基礎條件。
2、署定世亞行貸款項目的專項審計。按照審計署的統(tǒng)一部署和工作要求，認真開展審計工作，在歷年審計的基礎上，要突出對存在問題的整改、落實的檢查，評價外債資金的使用效益，促進加強對外債資金的管理。
3、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金專項審計調(diào)查，以促進這一惠民政策的全面實施為目標，揭示政策執(zhí)行面不足以及年該專項資金在預算安排、管理和支付過程中存在的不規(guī)范問題，進一步完善農(nóng)村醫(yī)療救助制度，促使參合農(nóng)民得到更多的實惠，促進合作醫(yī)療基金安全規(guī)范有序運行。
4、農(nóng)村居民最低生活保障及救災救濟資金專項審計調(diào)查，摸清年農(nóng)村居民最低生活保障及救災救濟專項資金在預算安排、分配、撥付、使用、管理等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，確保應享受對象得到全面保障，提出加強專項資金管理、提高資金使用效益的建議。
5、稅收征管專項審計調(diào)查，以規(guī)范稅收征管行為，加強稅源管理為目標，從源頭上掌握稅源及其征管情況，揭示和反映年稅收征管中存在的突出問題，從管理機制上解決稅收流失和執(zhí)法不嚴的問題，促進稅收征管健康有序地進行，確保稅收的持續(xù)穩(wěn)定增長，為政府財力增收做貢獻。
6、五項保險基金專項審計調(diào)查，揭示年各項基金征繳、使用和管理中存在的違規(guī)問題，促進其安全有效運行和保值增值，確保社會保障措施的'貫徹落實。
（四）跟蹤檢查審計查出問題的糾正和整改情況
1、各審計組要對年度預算執(zhí)行審計查出問題的糾正和整改情況，繼續(xù)開展跟蹤檢查。對未糾正、整改的問題，要認真地分析原因，提出采取措施的具體意見。
2、各審計組對年度預算執(zhí)行及列入年“兩個報告”的審計項目的審計決定、審計報告的落實執(zhí)行及具體整改情況，要在法定時效內(nèi)，開展后續(xù)審計工作。要求被審計單位出具整改、落實的專題報告，各審計組要按照審計項目寫出“后續(xù)審計報告”，逐條逐項地詳細反映被審計單位落實、整改情況（包括未糾正的原因、整改的具體措施和采納審計建議等情況），報分管領導審簽，并抄送監(jiān)察室和財金股。財金股要進行匯總整理，根據(jù)要求在年底前專題向區(qū)政府、區(qū)人大報告。
四、組織分工和時間安排
�。ㄒ唬┙M織分工
審計項目的具體分工詳見《年度區(qū)級預算執(zhí)行審計項目計劃表》。
（二）時間安排
上級指定的審計項目，按上級審計機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定時間要求完成。區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，具體時間安排是：
20xx年6月15日前，全面完成審計項目的現(xiàn)場實施，并書面征求被審計單位的意見。
20xx年7月5日前（署、省定項目除外），下達審計決定書，出具審計報告、審計調(diào)查報告和審計綜合報告。
20xx年7月30日前，完成《年區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計的結(jié)果報告》及代區(qū)政府草擬《年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》。
五、工作要求
（一）切實加強對預算執(zhí)行審計工作組織領導。區(qū)審計局全體審計人員要在局務會議統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下按照“誰分管、誰實施、誰負責”的原則開展工作，各分管領導及時協(xié)調(diào)解決審計中出現(xiàn)的問題，并做好與市局業(yè)務科室的聯(lián)絡溝通工作。股室負責人、審計組長和審計人員要按照既定工作規(guī)定、要求、步驟和程序，密切配合，加強溝通，充分發(fā)揮審計整體合力作用，確保圓滿完成審計任務。
（二）要把提高審計工作質(zhì)量作為頭等大事來抓。繼續(xù)落實審計項目和審計質(zhì)量責任制，審計組長和審計人員要按照各自的責任分工，審計過程的各個環(huán)節(jié)都必須做到嚴謹細致，認真搞好審前調(diào)查，在充分掌握本級財政資金運作情況的基礎上選擇好審計重點，按要求編制好實施方案，報分管領導審定。分管領導具體分管到位，抓好組織協(xié)調(diào)，定期聽取審計組匯報，及時解決審計中出現(xiàn)的問題。
�。ㄈ┮疂崗膶�，按時完成審計任務。要牢固樹立時效觀念，對照計劃規(guī)定的完成時間，加強進度控制，確保完成計劃進度的時效性，確保預算執(zhí)行審計任務按時、保質(zhì)保量地完成。局將加強效能跟蹤檢查，重點關(guān)注項目進度和執(zhí)行審計紀律情況，若需調(diào)整項目計劃和完成時間的，各審計組長要提出調(diào)整意見交局務會議審定。各責任股室應在規(guī)定的時限內(nèi)，自覺向辦公室、財金股報送擬列入“兩個報告”問題及宏觀性建議、后續(xù)審計報告等書面資料。堅持審計公示、審計回訪、廉政紀律反饋和責任追究制度，局領導要率先垂范，廉潔自律，各審計人員要大力倡導文明審計，嚴格遵守審計紀律，維護好審計機關(guān)清正廉潔的形象。
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