初級審計(jì)師《稅法》練習(xí)題及答案

時間：2021-04-05 19:43:10 試題我要投稿

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請延期繳納稅款的，有審批權(quán)的是( )。

　　A.國家稅務(wù)總局

　　B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【答案】：B有審批權(quán)的是省級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是( )。

　　A.縣級以上稅務(wù)局局長

　　B.省級以上稅務(wù)局局長

　　C.省級以上稅務(wù)局

　　D.縣級以上稅務(wù)局

　　【答案】：A稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是縣級以上稅務(wù)局局長。

　　3.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為( )。

　　A.2 年

　　B.3 年

　　C.5 年

　　D.10 年

　　【答案】：C違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為5年。

　　4.納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為

　　A.2 000元以上 1 萬元以下

　　B.1 萬元以上 5 萬元以下

　　C.5 萬元以上 10 萬元以下

　　D.10 萬元以上 50 萬元以下

　　【答案】：D納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　5.股票交易印花稅中央分享比例為( )。

　　A.25 %

　　B.75 %

　　C.97 %

　　D.88 %

　　【答案】：C股票交易印花稅中央分享比例為97%。

　　6.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為( )。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上 5 000元以下

　　C.2 000元以上 1萬元以下

　　D.5 000元以上

　　【答案】：A納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為2 000元以下。

　　7.下列項(xiàng)目中，在征收消費(fèi)稅時實(shí)行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式的是( )。

　　A.酒及酒精

　　B.白酒

　　C.汽油

　　D.柴油

　　【答案】：B白酒在征收消費(fèi)稅時實(shí)行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式。

　　8.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )。

　　A.委托人委托當(dāng)天

　　B.受托人加工完成當(dāng)天

　　C.委托人提貨當(dāng)天

　　D.受托人代扣稅款當(dāng)天

　　【答案】：C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為委托人提貨的當(dāng)天。

　　9.下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.個人獨(dú)資企業(yè)

　　B.股份制企業(yè)

　　C.私營企業(yè)

　　D.有經(jīng)營所得的其他組織

　　【答案】：A個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對國家稅收造成損害的情形時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的有( )。

　　A.怠于行使到期債權(quán)

　　B.放棄到期債權(quán)

　　C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

　　D.實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

　　E.低價轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

　　【答案】：ABC欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

　　2.單位或個體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有( )。

　　A.將貨物交付他人代銷

　　B.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　C.將購買的貨物分配給投資者

　　D.將購買的貨物用于個人消費(fèi)

　　E.將委托加工的貨物對外投資

　　【答案】：ABCE下列行為視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售(但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外);將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工或購買的`貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　3.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

　　A.納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車

　　B.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物

　　C.用于集體福利的購進(jìn)貨物

　　D.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

　　E.將貨物交付他人代銷

　　【答案】：ABCD不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;前四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用;納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。

　　4.實(shí)行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是( )。

　　A.酒精

　　B.白酒

　　C.汽油

　　D.柴油

　　E.卷煙

　　【答案】：BE實(shí)行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是白酒和卷煙。

　　5.下列說法正確的有( )。

　　A.凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅

　　B.凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅

　　C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

　　D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅

　　E.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅

　　【答案】：凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅;凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。

　　6.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。

　　A.運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　B.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果

　　C.經(jīng)營電子游戲廳

　　D.百貨公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　E.金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)

　　【答案】：BCE選項(xiàng)AD征收增值稅。

　　7.營業(yè)稅的下列稅目中，適用 5%稅率的有( )。

　　A.建筑業(yè)

　　B.文化體育業(yè)

　　C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　D.服務(wù)業(yè)

　　E.銷售不動產(chǎn)

　　【答案】：CDE選項(xiàng)AB適用3%稅率。

　　8.以下項(xiàng)目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有( )。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.租金收入

　　D.財(cái)政撥款

　　E.企業(yè)接受的捐贈收入

　　【答案】：ABCE選項(xiàng)D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　三、綜合分析題

　　1.取得人民幣貸款利息收入 500 000元，吸收境內(nèi)儲戶的外匯對外貸款取得利息收入 150 000美元(匯率按1美元= 8 . 27 元人民幣折算)，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入 150 000元人民幣;

　　2 .開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國人民銀行)，取得租賃費(fèi)收入 500 000元，購買租賃資產(chǎn)價款 300 000元，支付增值稅 51 000元，支付運(yùn)輸及保險費(fèi) 1 000元;

　　(假設(shè)2010 年金融業(yè)營業(yè)稅稅率為 6 % )

　　根據(jù)上面資料回答下面問題：

　　(1).該銀行上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )。

　　A.30 000元

　　B.39 000元

　　C.104 430 元

　　D.113 430 元

　　【答案】：C第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅(500 000+150 000×8.27)×0.06=104 430(元)。受托發(fā)放貸款取得利息收入 150 000元人民幣，銀行是代扣代繳義務(wù)人。

　　(2).該銀行上述第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )。

　　A.8 880 元

　　B.11 940 元

　　C.12 000元

　　D.30 000元

　　【答案】： A(500 000-300 000-51 000-1000)×0.06=8880(元);納稅人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額：

　　本期營業(yè)額=(應(yīng)收的全部價款和價外費(fèi)用-實(shí)際成本)×(本期天數(shù)/總天數(shù));實(shí)際成本=貨物購入原價+關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+運(yùn)雜費(fèi)+安裝費(fèi)+保險費(fèi)+支付境外的外匯借款利息支出和人民幣借款利息。

　　(3).該銀行應(yīng)代扣代繳的應(yīng)納營業(yè)稅為( )。

　　A.0元

　　B.9 000元

　　C.15 000元

　　D.39 000元

　　【答案】：B150 000×0.06=9000(元)。

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