營運資金管理論文開題報告

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　　摘要營運資金管理在企業財務管理中一直占據重要地位,營運資金管理水平的高低,直接影響業資金的流動性,進而影響成本與效益。隨著現代社會經濟的高速發展,營運資金管理的重要性顯得尤為突出。本文首先對營運資金進行簡要概述,在此基礎上提出了我國企業營運資金管理中存在的問題并提出一些對策,以期對企業營運資金管理有積極的意義。

　　一、營運資金概述

　　營運資金又稱為營運資本,有廣義和狹義之分,廣義的營運資金又稱為毛營運資金是指一個企業的生產經營活動中流動資產占用的資金,具體包括現金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金;狹義的營運資金又稱為凈營運資金,是指企業流動資產減去流動負債后的余額。不論是廣義還是狹義,營運資金從財務角度看應該是流動資產與流動負債關系的總和,在這里“總和”不是單純數額的加總,而是關系的反映。

　　營運資金管理,是企業從管理獲效益的重要手段。為了有效地管理企業營運資金,必須研究企業營運資金的特點,以便有針對性地進行管理。企業營運資金一般具有如下特點:第一,周轉時間短。根據這一特點,說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。第二,非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券等容易變現,這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。第三,數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響,數量的波動往往很大。第四,來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。

　　二、我國企業營運資金管理存在的主要問題

　　一融資困難,周轉資金嚴重不足

　　現在,我國一些企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。地方各級也為一些中小型企業提供財政支援;中國人民銀行也鼓勵各商業銀行加大對中小企業的信貸支援。這些措施改善了一部分企業融資難的困境。但是,各金融機構在改進金融服務、開發適合中小企業發展的金融產品、調整信貸等方面還有缺陷。所以,融資難仍然是擺在我國大多數企業頭上最突出的問題。

　　二現金管理不嚴,造成資金閑置或不足

　　有些企業奉行“現金為王”的理念,認為現金越多越好,造成現金閑置,導致現金的管理成本和機會成本上升;而且大多數企業沒有編制現金計劃,對閑置資金沒有充分利用;有些小規模企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,貸款投資所占的比例較高,面臨的風險也增大,它們總是盡快收回投資,很少考慮擴充套件規模。

　　三不注重現金流量的管理,營運資金波動大

　　目前,很多企業存在重銷售、輕理財的現象,不注重日常現金流量的管理,營運資金波動大。當出現經濟繁榮時,不能正確預估經營風險和財務風險,盲目擴大生產規模。一旦企業外部環境發生變化,產品成本提高,經營現金流入量銳減,或是新上專案見效慢,原有業務資金告急,或是債務到期,財務風險加大等情況出現時,問題與危機就充分暴露出來。因此,掌握好現金的流量管理勢在必行。

　　三、改善企業營運資金管理的對策

　　一現金管理的對策

　　加強以現金流為核心的企業財務管理,增強自身的風險“免疫”能力。現在,企業通常會遇見資金鏈斷裂的危機,保證現金流的充足對企業維持生產經營所需至關重要。我們應加強對現金的管理,確定最佳現金持有量,節約現金管理成本,做好對現金的回收和支出工作。重視對閑置資金投資,增加現金收益。面對外部環境日趨復雜,企業應形成依靠管理求效益,依靠科學求發展的良好氛圍和意識形態,強化日常管理,向企業內部要效益。把強化現金流管理貫徹落實到企業內部各個職能部門。認識到管好、用好、控制好現金流的重要性,明確財務部門的職責,堅持財務管理工作層層落實。

　　二應收賬款管理的對策

　　1.合理的信用政策。延長信用期,固然會使銷售額增加,產生有利影響,但應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會同時增加,產生不利影響。因此要制定合理的信用政策加速資金周轉,提高資金使用效率,同時要降低壞賬損失率。

　　2.建立應收賬款內部控制制度。企業應該建立應收賬款催收責任制度,可以使應收賬款落實到相關人員,使其全面監控客戶的償債情況并對到期賬款進行催收,相關人員工資獎金與應收賬款掛鉤,必要時可以借助催收公司。

　　三存貨管理對策

　　建立健全存貨管理的規章制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程式,堵住漏洞,維護安全。對存貨的管理和記錄必須分開,形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人做。結合企業的特點,采取定期盤點和輪番盤存的方法,清查財產物資的實有數量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實相符。盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

　　四加強企業財務預算,提高企業營運效率

　　財務預算能使企業正確預測風險,及時得到資金的各種資訊,并采取措施防范風險,提高效益。同時,還可以協調企業各部門的工作,避免部門間沖突,提高內部協作效率。此外,銷售部門在銷售、費用等預算指導下,還可事先對市場有一定了解,把握市場變化,減少存貨的市場風險。因此,財務管理應站在企業全域性的角度,構建科學的預測體系,進行科學預算,包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等。

　　四、結束語

　　目前,我國企業制度改革正在逐步深化,市場經濟還處于不斷發展和完善之中,并逐步走向國際化,這是我國企業加強營運資金管理所面臨的外部環境。從企業自身的經營狀況來看,有相當數量的企業管理水平低下、經營不善、產品積壓、資金短缺。我國企業進行資金管理所處的內部環境亦相當不容樂觀。因此,企業在運營過程中,應力求達到資金的運用效益,以最小的投入獲取最大的產出,保障企業資金的合理運轉。

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