風險管理論文
在平時的學習、工作中，大家都經常接觸到論文吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。寫起論文來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的風險管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
風險管理論文1
摘要：目的：探討護理風險管理對醫院感染的控制效果。方法：選取我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例護理患者為研究對象，將其隨機分為觀察組５０例（護理風險管理）和對照組５０例（常規護理），對兩組感染控制效果進行對比分析。結果：觀察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著優于對照組（Ｐ＜０．０５）；感染控制效果方面，相比于對照組，觀察組也顯著較優（Ｐ＜０．０５）。結論：護理風險管理能對醫院感染進行有效的控制，因此建議在臨床護理中大力推廣使用。
關鍵詞：護理風險管理;醫院感染;控制效果
臨床護理中如果護理不當，則極易引起感染，感染會嚴重影響病人治療效果，還會降低護理質量。目前醫院感染已成為醫療護理質量高低的一項基本評價標準，所以，嚴格控制醫院感染是當前醫院管理活動的重點。據相關資料顯示［１］，科學有效的護理管理可以減少醫院感染現象出現。護理風險管理其目的就是實現風險發生率的最大化降低，提高病人在臨床治療中的滿意度以及舒適度，從而實現身心健康的目的。現將我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例患者為研究對象，將其隨機分為觀察組和對照組，對兩組患者分別行常規護理以及護理風險管理，現將相關情況報道如下：
１資料與方法
１．１一般資料。本組資料共計１００例，均為我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的護理患者，男６名，女９４名，年齡２０～５２歲，平均（３５．５士２．７）歲，工作時間１～２８年，平均（１２．３士２．５）年。關于職稱，其中初級、中級以及副級分別為５０例、４５例以及５例。關于文化程度方面，本科、大專以及中專分別為２１例、５４例以及２５例。現將全部護理患者隨機分為觀察組５０例（護理風險管理）和對照組５０例（常規護理），對兩組感染控制效果進行對比分析。
１．２護理方法。對照組給予常規護理，圍繞平時工作過程中存在的感染問題針對醫院護理人員開展定期培訓，針對具體問題制定行之有效的解決方案。觀察組給予護理風險管理，具體內容如下：①對感染風險進行識別和評估。分別對病人使用儀器時存在的感染風險、病人所服藥物及其自身以及環境感染風險因素做識別和評估，發現錯誤要第一時間糾正。②醫院管理人員要進行完善的護理風險管理機制的建立。建議組建感染風險控制小組，由該小組負責工作流程、制度和應急處理程序的建立。③管理人員要加強個人修養。作為管理人員務必要嚴于律己，為其他醫院人員樹立一個榜樣，要理解護士難處，給予積極的關心，在對工作不產生影響的基礎上給予積極主動的幫助。④定期組織全體護士學習感染知識，加強護士風險控制意識，開展定期考核，對其關于常見感染風險以及危重感染病人處理流程和應對能力進行評估［２］。⑤管理人員要嚴格對感染風險進行監控，積極開展護理安全教育，提高管理人員風險意識；改進并嚴格控制護理質量，對護理質量做定期評估，對護理風險管理效果進行檢測，并在此基礎上采取一定的措施做好感染的預防以及糾正工作。⑥用宣傳冊方式對醫院感染預防和控制的重要內容加以強化，從各個方面增加醫護人員感染相關知識，不斷增強其感染控制意識。
１．３評價指標。①護士對感染的控制意識：安排專門人員定期檢查護士工作，綜合調查結果以及試卷結果，以強、弱和差三個標準來對結果進行考核。②掌握感染知識的程度：針對感染重點以及具體知識對平時提問以及試卷考核兩種方式進行有效結合，用優、良和差三個標準進行評估。③醫院感染控制效果：用優、良及差三個標準對感染控制效果進行評估。
１．４統計學處理。采用ＳＰＳＳ１９．０統計軟件進行統計學分析，兩組資料有效率比較采用Ｘ２檢驗，以Ｐ＜０．０５為差異有統計學意義。
２結果
關于控制感染的意識方面，相比于對照組，觀察組明顯較優（Ｐ＜０．０５）；關于掌握感染知識的程度方面，相比于對照組，觀察組明顯較優（Ｐ＜０．０５）；關于醫院感染控制效果，相比于對照組，觀察組實施護理風險管理后取得了良好的效果，觀察組感染控制效果明顯優于對照組（Ｐ＜０．０５）。
３討論
護理管理能有效增強醫院感染意識。醫院屬于感染源密集區，醫院護士感染控制意識的強弱對降低感染發生率具有極其關鍵的影響。只有醫院護士具備了較強的感染意識，才能有效減少感染現象的出現，而醫院管理能切實提高醫護人員的感染控制意識。目前，醫院采取的護理風險管理可以有效增強感染控制意識，增加感染知識，使醫護人員及患者意識到感染的巨大危害，從而確保了醫院感染預防以及控制效果的最大化實現。感染控制質量的提高，需要對護理過程中存在和潛在的感染風險進行及時準確的識別，并要求在此基礎上不斷完善護理風險管理機制。本組資料對醫護人員開展了護理風險管理，就護理人員感染控制意識的強弱、了解和掌握感染知識的程度以及控制感染的效果進行了觀察對比，結果發現，觀察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著優于對照組，即兩組相比差異具有顯著性（Ｐ＜０．０５）；與此同時感染控制效果方面，相比于對照組，觀察組也顯著較優，即兩組相比差異具有顯著性（Ｐ＜０．０５）。由此可知，對患者開展護理風險管理能有效增強醫護人員關于醫院感染的認知能力。這也許是因為護理風險管理可以開發和增強護士對發現潛在感染的潛能和敏感性，使其主動提高感染控制意識、增加感染知識，最終實現管理效果的最大化提升。綜上所述，開展護理風險管理后，醫院全體護士的業務素質得到了顯著的提高，且時常超額完成任務，整體護理質量不斷提升。與此同時不管是醫師還是病人的滿意度也得到了很大的改善，因此建議在臨床護理中大力推廣使用護理風險管理。
參考文獻
［１］楊小英．醫務人員手衛生現狀的調查分析［Ｊ］．江西醫學院學報，２００９，４９（１２）：１１９－１２０
［２］劉光碧，張洪敬，陳梅．人性化護理理論在基層護理管理中的應用［Ｊ］．檢驗醫學與臨床，２０１０，７（１３）：１３８８－１３８９
風險管理論文2
網絡信息的泄露會給用戶造成有形或者無形的損失，因此，保證計算機網絡安全可靠地運行意義重大。本文的核心目的，在于剖析計算機網絡運行過程中可能遇到的風險，并在此基礎上提出針對性的防護對策。
一、研究現狀
目前關于計算機網絡安全問題與對策的研究比較多，主要集中在網絡安全威脅的類型和網絡安全的防范措施兩個方面。第一，在網絡安全威脅的類型方面，廖博藝介紹了網絡安全威脅的相關情況，他認為計算機病毒是首要威脅，系統漏洞和惡意攻擊是重要威脅。袁劍鋒分析了網絡安全中存在的問題，主要是自然威脅、身份鑒別威脅等。第二，在網絡安全的防范措施方面，仝世君從用戶、系統開發者、網絡木馬這三個主體的角度分析了網絡安全面臨的問題，并提出了多種應對措施。羅濤提出網絡安全最薄弱的環節是人的漏洞，因此要加強網絡安全教育。
總體上，已有研究多關注網絡安全建設，但大多是定性介紹，泛泛而談，沒有形成系統的分析框架。因此本文通過建立風險分析框架，基于流程來分析計算機網絡在運行過程中存在的風險與問題，并提出針對性的對策建議。
二、計算機網絡運行的風險分析
計算機網絡在運行過程中會面臨諸多方面的問題。為了更加全面地分析計算機網絡運行過程中的風險與問題，本文以風險管理流程的三個層面為框架，結合計算機網絡的風險來源和風險處理要素，構建了計算機網絡安全的風險分析框架，并按照該框架提出對策意見。具體包括：風險來源分析，即從計算機網絡運行的三個核心要素分析，包括操作系統、軟件應用、數據信息；風險評估分析，即從資產損失、威脅行為兩個方面分析可能的風險影響；風險處理分析，包括風險預防和風險應對兩個層面提出應對策略。
（1）風險來源分析。計算機網絡面臨的風險來源包括三個方面。第一，在操作系統方面存在的風險。目前計算機的操作系統主要是Windows、Linux等。由于操作系統的集中性，導致操作系統的安全性存在很大的問題。這些操作系統的源代碼是公開的，一些程序員可以在這方面做文章，如制作病毒攻擊。這是所有計算機都可能面臨的風險。第二，在軟件應用方面存在的風險。某些網絡木馬設計出一些帶有病毒的軟件來竊取用戶的信息，如照片、通信信息等。第三，數據信息丟失的風險。例如應用軟件不小心被卸載了，會直接導致用戶數據的丟失。
（2）風險評估分析。風險評估是正確認識風險的重要一環。一般來說，對于計算機網絡存在的風險的評估要素包括兩個部分，即資產損失、威脅行為。首先，資產方面的評估不僅包括財產或貨幣資產，也包括無形的資產，比如當某個用戶的信息被泄露了，可能造成該用戶在名譽上的損失。其次，在威脅行為上的評估。計算機網絡的運行是流程性的、多方面的，在每個環節都有可能受到影響，用戶層面的受影響的范圍還較小，但若是平臺后臺或者數據庫被影響了，則波及面更廣、破壞性更大。
三、計算機網絡安全的對策分析
（1）風險預防層面。用戶、計算機系統設計者要結合風險隱患可能存在的三個方面進行預防。首先，在操作系統方面，操作系統設計公司和設計者們要不斷更新完善。其次，在軟件應用方面，用戶要學會使用計算機內部的安全設置功能。例如用戶可以在計算機內部存儲運行設置方面進行操作，做一些安全隱私性的設置。再次，在數據信息方面，用戶要及時保存原始數據，如上傳云盤，避免電腦崩潰、軟件運行錯誤等帶來的不必要的損失。
（2）風險應對層面。上述風險預防的措施主要是針對用戶的，因為這些用戶是使用計算機的主要對象，他們把預防工作做好了，會極大地減輕自身的風險損失。在風險應對方面，用戶面臨風險威脅時，比如支付信息被盜竊、個人隱私泄露等，用戶首先要與應用軟件的工作人員溝通，共同尋找降低損失的方案，其次要及時停止使用該軟件，以免造成二次損失。在必要時候可以向有關部門反映情況。對于平臺而言，當平臺被惡性攻擊，如平臺數據庫被破壞時，相關管理部門要啟動緊急預案，查明原因，追究破壞者的責任，降低平臺的損失，創造一個公正、透明、有序的網絡環境。
參考文獻
1.廖博藝.淺析計算機網絡安全問題與對策.網絡安全技術與應用，20xx（06）.
2.袁劍鋒.計算機網絡安全問題及其防范措施.中國科技信息，20xx（15）.
3.仝世君.淺談計算機網絡安全問題與對策.中國科技信息，20xx（10）.
4.羅濤.淺談計算機網絡安全問題及其對策.中小企業管理與科技（下旬刊），20xx（04）.（責任編輯：蘭卡）
風險管理論文3
摘要：工程項目由于具有周期長、規模大、投資金額大、參與方較多等特點，使得施工企業在實施整個項目的過程中一直處于多變的環境中，面臨各種各樣的工程造價風險。文章站在施工企業角度，對其工程造價過程中面臨的主要風險進行了分析，并提出了風險出現時的應對策略。
關鍵詞：施工企業；工程造價；風險管理；工程項目；項目建設
1概述
施工企業在工程項目建設過程中不可預見的因素較多，要加強防范，否則將會影響工程建設順利進行，更有甚者，將會導致重大的工程事故，使得工程造價增加，所以工程建設項目風險管理作為項目管理不可或缺的一環，需要更加重視施工企業在工程造價風險管理方面的研究。
2工程造價風險概述
2.1風險管理的含義
風險管理簡單說，就是辨識整個工程項目在實施階段所能涉及到的所有風險。具體來說，就是先識別造成風險的因素，再評估這些因素造成風險的嚴重程度，最后制定切實合理有效的策略來控制風險，達到規避風險的目的，因而可以最大限度地減少生產成本并避免經濟財產損失，使其最大限度地向著預期效益靠攏，將實際效益值和預期效益值之間的差距縮到最小。
2.2工程造價風險的特點
2.2.1高發性。工程造價風險在整個工程項目期間頻繁發生，因此高發性是工程造價風險的特點之一。我國現階段的工程項目有以下特點：周期長、規模大、投資金額大、施工工藝復雜和施工現場的未知因素太多等，導致風險之間內在和外在的關系很復雜。在大規模的工程項目施工過程中，施工企業往往會出現管理不當、遇到惡劣的自然環境而產生重大工程事故等問題。
2.2.2客觀存在性。工程造價的風險貫穿于整個工程項目的各個角落，它是一種客觀存在的事物，不以人的意志、想法和活動為轉移。因此說工程造價的風險涉及施工項目的每個階段和不同方面，不僅會給建設工程項目的工程造價帶來直接影響，也會給建設工程項目的工程造價產生間接影響。
2.2.3可變性。在實施工程建設項目的同時，要采用各項不同的風險防范舉措，對癥下藥，使得一部分風險得以較好的抑制或消除，而另一部分的風險則會用到更加完善的解決方法，不過也有可能產生新的風險。在工程項目實施的過程中，不同的風險因素不是一成不變的，它們會向相對變化，工程項目的造價直接由風險的產生與否和風險影響項目程度的大小決定，因此工程項目在實施的過程中，整個工程造價風險不僅是可變的，更是多變的，要把握好規律，完善風險防范策略，把工程造價降到最低。
2.2.4復雜多樣性。由于當代我國工程中的項目的特點，工程項目實施過程中要面臨各種各樣的問題，特別是較長工期、較大規模和復雜結構的項目，這些項目中包含的風險因素不僅種類繁多、數量繁雜，還有著密不可分的復雜關系。
3施工企業工程造價風險因素的識別
3.1招投標階段
3.1.1業主方的信用風險。信用風險主要是指合約對方因為某些原因無法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風險也被叫做違約風險。
3.1.2決策風險。決策風險是指在進行決策的過程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預知的風險因素，使得企業的整個決策行動無法達到預先期望的效果與目的而產生的后果。
3.2施工階段
3.2.1設計變更風險。設計變更風險主要有：（1）對工程項目進度計劃和投資造成的風險；（2）設計變更會造成工程量被重疊計算的風險，在實際施工造價中，往往會出現主要設計人員和現場設計人員不同，有一方對圖紙掌握得不透徹，從而影響對實際施工現場的把握，最終造成施工的造價升高。
3.2.2施工組織設計風險。施工階段的主要風險因素有：（1）對開始施工時需要一次性準備齊全的原材料和設備以及整個施工項目全過程的指導力不足，會造成工期延誤；（2）組織設計這一關鍵環節不達標，直接導致工程投標方及承包方初始簽訂協商的合同失誤，延長工期；（3）施工方對項目進行規劃和管理的文件缺乏，致使工程質量潛在風險的幾率大大增加，不僅加大了工程項目的造價，還會影響工程進度，延誤工期。
3.2.3工期風險。以下因素會影響工期變化：（1）施工工程開工時所需要的資金沒到位，會導致工程不能如期開始，便延誤了工期；（2）項目的投資人、工程管理者或建筑人員技術水平不達標，工人薪酬協商不當導致誤工、返工等問題，拖延工期；（3）工程施工過程中發現原材料供給不足、設備磨損等情況，會導致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會發生組織設計的變化，要求重新設計或改動，導致工期延誤。
3.2.4自然風險。自然風險是指因自然力不規則變化，例如地震、火山爆發、雪崩、暴雨、颶風、洪水、泥石流等自然現象。這些嚴重的自然災害都會給工程帶來或大或小的威脅，并且對整個社會物質生產、生命安全、經濟活動和設備和財產安全都有嚴重的影響，重大自然災害帶來的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動抵御外來侵害。
3.2.5材料價格風險。材料價格風險是指由于市場是不穩定的，原材料的價格也隨著市場的興衰而漲跌，原材料市場價格的波動對工程造價有著嚴重的影響。
3.2.6政治風險。政治風險是指由于國家頒布的政策發生改變而產生的風險。可能會對整個工程項目產生或大或小的影響，帶來不可預知的風險。
3.3竣工階段
3.3.1通貨膨脹風險。通貨膨脹會的后果就是貨幣貶值，這能產生資產本金和投資收益縮水這一類風險。
3.3.2利率風險。利率會隨著經濟的發展或政策的影響而產生變動，從而帶給工程項目不能確定、不可預知的風險。
3.3.3外匯風險。外匯風險是指企業在對外貿易、交流過程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動而產生的損失風險。
4施工企業工程造價風險的應對策略
4.1建立專業工程造價風險管理機構
工程造價風險對施工企業的影響巨大，所以施工企業設立專業的工程造價風險管理機構必不可少，建立相應專業工程造價風險管理機構，全面做好企業所將要面臨的工程造價風險管理、施工管理、人員管理等。建立專業工程造價風險管理機構，明確工程造價管理的業務流程，明確各個管理部門之間的職責，規范管理決策過程和專門提供風險管理的組織保證，加強工程項目參與各方的信息溝通體系，使造價風險管理人員正確地了解并掌握信息管理系統，做到及時準確地獲取工程相關信息，并將所掌握的工程相關信息及時反饋給其他方。確保對風險信息進行準確、及時的傳達并對所涉及風險做出相應的對策和措施，確保將風險所帶來的損失降至最低。
4.2參與工程招投標的風險預防
對于施工企業來講，首要問題就是對招標文件的實際內容要充分掌握，并且通過文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實際的風險問題。在清單報價的過程中，核心的問題是規避可能存在的風險，對項目中存在的風險問題進行分析的時候，要根據現階段市場價格波動的情況，也要結合企業自身的實力。在現場實際施工的過程中，可以針對難以完成的項目或特殊項目進行加價，也可以對于以下問題可以適當采取不平衡報價，比如建筑設計施工圖紙模糊和預計的工程量有可能加大等，但都要保證在總價不變的基礎上完成。盡可能地在投標時采取主動策略，這樣投標成功的幾率會大一些。
4.3對工程造價風險管理進行有效的計劃和控制方案的制定
企業可以通過風險識別和評估的方法，挑選出應對不同風險事件的風險響應，對于不同的風險做出不同的、合理的規劃和控制方案，并預先制定對風險的預防計劃和應急計劃以及風險控制方案，使企業在風險發生時可以迅速拿出風險應急手段并可以采取相應的控制措施，了解風險事件控制的后續結果以便于進一步做出相應的對策，從而降低風險所帶來的損失、緩解風險對企業所帶來的嚴重后果。
4.4與業主方訂立具有規范性、嚴密性、合法性的責任合同
應該與業主方訂立清晰的責任合同，并對合同的規范性、嚴密性、合法性進行認真的研究與校對，盡可能對合同內的各項所涉及到項目風險賠償的內容進行詳細的描述，公正合法地要求自身權利，盡可能降低因為合同條款產生漏洞所帶來的不必要損失。
4.5通過工程保險、工程擔保和合同轉移的方式來轉移風險
風險一旦發生時將一部分損失通過分包，保險和擔保轉移到第三方身上。對于一些無法排除的風險，可以在工程造價實施階段設置保險。工程造價實施階段設置的保險稱為保險轉移，是指通過保險公司的監理保險基金，并且收取保險費，一旦發生工程建筑損壞、機械設備的損壞、人身意外傷亡等常見意外事故或自然災害，造成重大的人員傷亡和財產損失時，用保險金給予補償；工程擔保是指引入保證人作為第三方，對建設工程中一系列合同的履行進行監督并對違約承擔責任，是一種促使參與工程建設各方守信履約的風險管理機制。當風險發生時，將風險轉移到第三方，減少風險給企業所帶來的損失。而合同的轉移是指通過協商和簽訂合同的方式將項目存在的風險轉移給設計方或供應商等。
5結語
工程造價的風險管理在工程項目中起著不可或缺的作用，如何系統地識別、精確地分析和規避企業所要面臨的風險成為了企業所需要掌握的重要環節。企業只有不斷加強風險管理措施和風險管理意識，并且對所要面臨的風險進行系統的識別和有效的管理，選擇出正確科學的應對策略，控制風險可能給企業帶來的財產損失，將風險損失降至最低，才能提高我國工程建筑業的經營效益，將企業的效益最大化。
參考文獻:
[1]玉琤．施工企業工程造價風險評估及應對策略分析[J]．赤子，2015，（4）．
[2]符振彥．工程保證擔保能否為開發商根除糾紛[J]．北京房地產，2005，（7）．
風險管理論文4
摘要：為提升配網風險管理工作水平，使配網風險辨識、評估更加科學，風險管控措施更加有針對性，文章通過建立配網電網風險管理體系，可以調整配網運行方式消除風險或降低風險等級，根據配網設備重要程度制定相應的運維策略，提高經濟性，從而有效控制風險的發生。
關鍵詞：風險管理體系；配網電網；體系構建；風險發布平臺；電力系統
隨著社會主義市場經濟改革的不斷深化，社會的發展步伐也隨著不斷變化，人們的生活質量得到了進一步改善和提高。不管是在生活中還是在工作中，人們對用電需求量的要求也逐漸提高。而在配網電網運行的過程中，無法避免地會存在一定的危險，這對供電企業在配網電網方面的運行和管理提出了更高的要求，因此建立配網電網風險管理工作體系對配網電網的安全運行和管理具有重要的意義。
1管理體系的構建
1.1構建原則
1.1.1橫向集成。配網電網風險體系參照《南方電網系統運行安全風險管理規定》標準來構建基本模型。通過風險因素監測、危害辨識、風險評估、風險發布、風險控制、評價與回顧六個環節，建立一套風險管理流程，評估風險發生的概率和影響，制訂風險應對方案，及時監控和發布風險，對風險體系進行持續回顧和改善。
1.1.2縱向貫通。佛山供電局組織管理模式具有金字塔的特點，包括市供電局、區供電局、供電所，因此配網電網風險管理框架體系設計按照集約化、標準化的要求，結合組織架構進行縱向貫通設計，形成縱向包括市供電局、區供電局、供電所三個層級的動態風險管理體系。
1.1.3信息系統支撐。佛山供電局配網生產管理系統是實施配網電網風險管理、落實風險管理手段的基礎，管理流程、方法運用、控制手段也嵌入信息系統之中。
1.2創新配網電網風險管理方法
1.2.1各司其職，全方位風險因素監測。配網電網風險因素監測主要考慮4個方面：
（1）變電站內配電設備的日常運行情況，設備狀態變化可能引發配網風險的事件；
（2）配網線路設備的日常運行情況，設備狀態變化可能引發配網風險的事件；
（3）用戶設備運行情況，重要（或保供電）用戶電力設備及自備電源運行狀況變化、用戶數量重大變化可能引發配網風險的事件；
（4）配網關鍵、重要設備運行情況。各相關單位按職責密切監測可能引發電網風險的事件，評估事件發生概率。
1.2.2風險評估與設備風險、作業風險聯動。
（1）根據自身實際情況將配網電網風險與設備風險、作業風險因素聯動，進行風險評估。配網電網風險評估考慮危害因素包括自然災害、外力破壞、污穢等設備風險，同時也要考慮作業風險中現場施工作業因素、檢修時間因素、天氣因素的影響，其影響的概率值越高，風險越大；
（2）配網電網風險等級劃分如表1所示：根據《中國南方電網有限責任公司電力事故事件調查規程》事故等級劃分按用戶數劃分的要求，將風險量化評估標準由失壓配變數細化至以失壓用戶數為考量，這種情況下風險評估更加精準可靠。
1.2.3風險聯動分級管控。發布環節方面，鑒于設備運行部門對轄區設備狀態更為熟悉，評估效果更準確，我局對風險評估、風險發布遵循層級管控原則。配網基于問題的風險由供電所開展評估，一級、二級風險由電力調度控制中心分管副主任簽發，由電力調度控制中心發布；三級、四級、五級風險由區局分管安全生產的領導簽發，由區局配電部發布。
1.2.4風險控制閉環管理。風險控制措施包括技術措施和組織措施，技術措施包括調整運行方式、優化施工方案等，組織措施包括現場交底、過程監督等。各風險控制責任部門在風險發生前將風險控制措施落實情況反饋至風險發布部門。風險發布部門對措施落實情況進行審核把關，電力調度控制中心確認風險控制措施已全部落實，才可批準進行檢修作業。
2管理體系的運作
2.1配網電網基本問題風險發布平臺
當需要發布基本問題風險時，風險責任部門在發布平臺填寫配網電網風險控制任務書并流轉簽發，各責任單位根據需完成的控制措施填寫落實情況，當落實情況全部完成后，該項風險對應的停電申請單生效流轉。當停電申請單開始執行時，調度員點擊風險生效按鈕，風險正式生效，停電線路送電后點擊風險解除按鈕，風險解除，最后相關責任單位在系統上填寫風險控制評價。
2.2配網電網基準風險發布平臺
配網電網基準風險評估平臺根據設備臺賬自動導入每1條10kV線路基本信息（包括用戶數、設備類型、重要用戶信息等），然后系統會按照預設的風險評估計算公式計算每條10kV線路對應的基準風險值，并顯示風險等級，該平臺可以高效、準確地揭示電網的基準風險，可以免去人工查詢、錄入、計算等繁瑣的工作任務，減輕人員負擔。
2.3效果評價機制（每次回顧、每月評價）
每次工作完畢后，總結風險管控過程執行情況，每月由區局對供電所、調控中心對區局進行匯總評價，評定風險執行效果，梳理管控過程中存在的問題，并采取措施逐一解決，提升風險管控水平。
2.4績效考核機制（年度考核）
年度對各單位風險評估合理性、管控措施落實實時性和完整性進行評價考核，對執行不到位的單位進行通報，促進各單位對風險管控工作的重視。
3案例應用
以20xx年12月7日9∶00～15∶00禪城局城區所城東站701市府甲線出線電纜震蕩波試驗停電為例。
3.1風險辨識
701市府甲線基本情況，該線路屬于用戶專線，無同桿架設線路或交叉跨越線路，供佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶用電，兩個重要用戶均無自備電源。701市府甲線停電后，佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶將由110kV市委站10kV701市府乙線單電源供電。
3.2風險評估
配網電網風險評估應結合月度停電計劃的編制開展。
3.2.1城區所在配網危害辨識的基礎上開展評估工作。
（1）根據風險辨識結果，按《佛山局配網運行安全風險量化評估方法》開展701市府甲線停電基于問題的風險評估；
（2）風險評估結果：基問風險值為100分，屬于配電網一級風險；
（3）經過分析，造成701市府甲線停電高風險的原因主要是佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶均無自備電源，停電期間10kV701市府乙線跳閘將造成兩個重要用戶失壓。
3.2.211月17日，由供電所分管生產所領導組織召開檢修停電協調會，審查701市府甲線停電基本問題的風險等級。3.2.311月18日，區局配電部組織召開檢修停電協調會，審定701市府甲線停電基本問題的風險。
3.2.411月25日，運行部根據配網電網風險及作業風險評級結果組織設備部、市場部、變電管理所、禪城局等相關人員召開月度停電協調會，審查701市府甲線停電基本問題的風險。3.3風險發布禪城局配電部于11月27日編制701市府甲線停電《配網運行安全風險預控任務書》，經區局分管安全生產的領導簽發后發布。
3.4風險控制
3.4.1各風險控制責任部門根據本部門風險控制措施制定本單位風險控制措施落實計劃分解下發至下級部門，下級部門反饋后，在風險發生前2個工作日內將本部門落實情況反饋至禪城局配電部。
3.4.2禪城局配電部對控制措施落實情況進行審核把關，在確認風險控制措施全部得到落實后，運行部才批準701市府甲線停電申請。
3.4.32014年12月7日09∶00時701市府甲線停電開始后，配網調度當值發出風險生效通知，風險生效期間各風險控制責任部門按風險控制措施落實計劃進行701市府甲線停電風險控制。
3.4.4701市府甲線工作結束，復電后20xx年12月7日15∶00時配網調度當值發出風險解除通知。如果701市府甲線停電工作需延時，則由配調當值發出風險延期通知，風險延期期間各風險控制責任部門繼續按風險控制措施落實計劃進行701市府甲線停電風險控制。
3.5評價與回顧
3.5.12014年12月9日（風險解除后2日），各風險控制責任部門將相關風險控制措施落實情況反饋至禪城局配電部，禪城局配電部對本次風險管控情況做出評價并歸檔。
3.5.2禪城局配電部12月底對當月風險進行回顧，20xx年1月前3個工作日內填寫《配電網風險回顧》報送運行部。
3.5.3運行部每月對上月全局基本問題的風險進行回顧。
3.5.4運行部每年年底對風險評估的合理性、風險控制措施的落實情況和效果及時評估和回顧，提出風險管理在技術、管理和運作程序上的改進意見。
4結語
通過建立配網電網風險管理體系能夠極大地提升基層對配網電網風險的管控意識和能力，實現了配網電網風險管理的一大突破。根據風險評估內容，盡可能通過調整配網運行方式消除風險或降低風險等級以及根據配網設備重要程度制定相應的運維策略，提高經濟性。通過配網電網風險平臺的搭建，實現風險管控系統化信息化，使電網風險管理更高效，減少員工負擔，降低重要用戶失壓的風險，提高用戶供電可靠性，確保配網電網的安全性。
參考文獻:
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[2]周憲．配電網評估指標體系的建立及在配電網規劃管理中的應用[J]．工程技術，20xx，（8）.
風險管理論文5
摘要：財務管理工作的質量直接影響了企業的發展狀況，由于企業財務會計工作需要承擔較大的風險，所以做好企業財務會計風險及管理工作的研究，才能促進更好的財務管理、使企業健康發展。
關鍵詞：財務會計風險；管理優化措施
做好財務會計風險管理工作，不僅能夠提高企業對資金的運用管理能力，還能改善企業管控風險、規避風險的水平。因此，本文將針對企業財務會計風險及管理優化措施進行分析。
一、企業財務會計風險狀況與成因
（一）企業財務會計道德風險分析
財務會計工作是企業發展、建設期間的重點工作，由于其敏感性高、復雜度高，所以容易產生風險問題。比如，當財務會計工作人員職業道德水平較差，在工作開展中為了一己私利謀取利益時，就會讓企業財務會計信息出現失真現象，影響財務會計數據使用價值。另外，由于企業內部會計管理控制存在問題，財務工作者容易利用職權便利對財務報表進行修改或通過觸犯法律法規的形式謀取個人利益，致使會計信息喪失使用價值，給企業的財務會計管理工作帶來了風險。
（二）企業財務會計客觀風險分析
企業財務會計具有局限性特征，所以容易發生財務會計信息失真引發的企業客觀會計風險現象。客觀財務會計風險是一直存在的，例如一些新的經濟業務無法在會計報表中找到合適的位置加以反映，只有做好預防與規避工作，完善企業財務會計制度，從基于會計規范風險及會計理論風險兩方面入手，才能提高企業預防客觀財務會計風險的能力。
（三）企業財務會計技術風險分析
財務會計工作需要專業的知識儲備、對財稅政策的熟悉運用以及豐富的經驗，因此在工作中難免出現技術風險，在政策運用方面例如房地產業應稅義務發生時點的確認、需要熟悉國稅發〔20xx〕31號文中第三條關于完工產品確認的三個條件，再如“營改增”后的相關業務核算內容需要認真研究財稅〔20xx〕36號文、才能準確核算日常會計業務，避免一些不必要的職業判定失誤、業務操作失誤等會計風險；這些技術風險會對企業發展造成不同程度的影響，輕微的可能是導致數據失真，嚴重的可能影響到企業的發展戰略。企業內部及外部因素都可能引發企業財務會計技術風險現象，但是，其最根本的原因主要和財務會計工作者的專業綜合素質及工作硬件設備存在緊密聯系。
（四）企業財務會計環境風險分析
企業在開展財務會計管理工作的過程中，要想做好財務會計風險管理工作，就必須營造良好的企業內控環境及快速適應外部環境。企業內控環境的變化可以引發企業財務會計類的審計風險等，外部環境的變化會造成會計核算的差異性及產生稅務風險等。內控環境變化例如當企業缺乏風險管理意識與切實可行的實踐、當企業內部崗位職責權限劃分不清晰且未能明確各崗位責任、當缺乏健全的企業組織保障制度時，極易引發財務會計管理風險；外部環境變化則體現為會計與稅法政策的變更如“營改增”變化、稅率調整等對企業會計核算準確性提出了更嚴峻的要求。
二、企業財務會計風險的管理優化措施
（一）提升企業財務會計工作者職業綜合素質
為了提高企業財務會計管理能力、降低企業財務會計風險發生概率，就必須重視企業內部財務工作者職業綜合素質的提升。首先要提高企業財務工作者的綜合財務會計能力，企業應為內部的財務會計工作者提供教育、培訓、學習的機會，通過普及新時期財務會計工作知識、風險管理方法及內容等，全面提高會計工作者的專業綜合素質以及實際操作能力，降低由技術風險引發的財會失真現象。其次，要提高企業財務會計工作者的道德綜合素質，提高其法律、道德、職業操守、責任意識等，對財務會計工作人員的行為進行規范，降低發生道德風險的幾率；三是要建立公開的財務管理體制，提高企業監督內部財務會計管理工作質量的效果［2］，將財務會計管理成效與個人績效掛鉤，從而督促財務會計工作者職業綜合素質的提高。
（二）推行財務預算管理體制，提高財務會計管理工作的科學性
財務預算管理對企業財務會計風險管理有較大的影響，因此，要做好企業財務預算管理體制的創新與落實，從而才能提高企業財務會計的科學性。一是，企業要給財務預算編制預留足夠的時間，要根據企業實際發展狀況、財務會計風險管理中遇到的問題等，科學編制財務預算并完善財務預算管理體制。二是，要選擇先進的預算管理方法完成財務預算管理工作各項內容的編制、設計、計算；比如應根據實際情況將零基預算、績效編制法等運用到企業編制預算管理內容的過程中，從而改善預算管理的質量。三是，企業要嚴格落實、執行預算管理制定內容，提高預算管理的執行性、規范性，使企業規避財務會計風險的水平得到有效提升。
（三）改善企業成本核算、控制能力
當前社會市場經濟環境狀況具有較大的波動性、復雜性，做好成本控制、核算，有助于企業躲避各類財務會計風險。例如近年來隨著人民幣匯率國際化進程的逐步推進、人民幣匯率的波動性日益增強，匯率風險逐漸加大，利率和匯率風險管理成為進出口企業財務管理工作中非常重要的環節，因此，企業要根據自身的進出口業務情況提前選擇相應策略譬如利用積極的外匯管理工具進行套期保值將不確定的匯率風險降到最低。另外企業還要根據自身的財務管理狀況，有針對性的設計成本核算、控制方法，壓縮經營活動期間的投資，集中優勢資源開發優質項目，改善企業的經濟收益等。
三、結語
企業積極地做好財務會計風險管控工作，完善財務風控體系建設等，有助于改善企業財務部門工作效率、提高風險管理及規避水平等，對企業的可持續健康發展具有積極影響。
參考文獻
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［2］佟淑珍.論企業財會管理中的風險管理［J］.中外企業家,20xx（34）.
風險管理論文6
摘要：
金融危機雖然已經過去，但是其影響并沒有完全消退。危機的影響導致了整個國際貿易的風險加劇，市場的不確定性和貨幣的匯率變化正影響著外貿企業，此時只有增強財務風險管理的力度，才能進一步提高企業應對市場和匯率變化的能力。
關鍵詞：
財務風險；匯率；信用；管理措施
一、金融危機后我國的外貿企業所面臨的財務風險
1、企業面臨的信用風險
信用風險是來自交易對手的履約風險，貿易中對方不能履行自身的義務因此造成了企業的經濟損失。這種風險在金融危機后的國際貿易中仍然存在，因為目前的國際市場仍然存在許多的不確定因素，一些國家的政治和經濟都發生著不斷的變化，這就給貿易對手的經營環境造成了潛在的不確定因素，一旦對手的經濟環境出現動蕩，就會造成對手難以完成履約義務，由此對企業造成損失，目前這種信用風險在金融危機后顯然有所增加。
2、人民幣升值帶來的風險
首先，人民升值必然會造成出口競爭力的下降，企業的預期效益降低。本幣的升值主要影響的就是價格浮動，造成對外出口的價格優勢降低，尤其是我國的人民幣一直處在降低的匯率水平，因此我國的出口貿易價格優勢明顯。但是升值所帶來的價格優勢喪失，導致了企業的貿易萎縮，也就導致了利潤的下降。
其次，由匯率帶來的經驗風險增加。本幣的匯率升值或者匯率的波動加劇都會增加外貿企業的交易風險、財務風險、經濟風險。在商品或者勞務的輸出中，這些貿易的交割都涉及到貨幣之間的匯率換算，如果已經銷售或者簽約的商品在沒有收到貨款，或者簽約完成的長期訂單，一旦出現貨幣匯率的變化將直接影響交易商品價值的變化，匯率上升則應收賬款的實際匯兌價值就會降低，形成了匯兌的損失。再加上我國的外貿機制和金融市場的不健全，缺乏較為成熟的外匯市場，因此企業在匯率方面所能采用的抵御風險的措施并不多，因此造成了匯率風險對企業的影響較大的局面。所以近期人民幣的持續升值對企業的經營造成了負面影響，也增加了企業的財務風險。
3、應收賬款的風險
我國的一部分國際貿易采用先出后進的方式爭取了更多的訂單和機會，但是這樣也就造成了潛在的財務風險。尤其是在金融危機的影響下，對手的經營環境發生了變化，如果導致經營不善或者倒閉都會造成應收賬款的無法追回，從而形成損失。無論是O/A還是D/P都會形成潛在的財務風險。
4、信用證產生的財務風險
信用證交易的形式在國際貿易中是一種較為普遍的貿易結算方式，相比其他的貿易方式這種信用證的方式比較安全。但是信用證也存在著一定的問題，其單證的校驗方式常常被不法的貿易對所利用。在信用證的使用過程中常常會出現一些過期形象，如：信用證過期、交單過期。另外還有單據不清晰、短裝、超裝等，這些都有可能造成在貨物交割后的貨款結算風險。
二、應對金融危機引發的財務風險的措施
1、建立企業的財務風險預警
在面對風險加劇的局面，企業應對采用積極的態度應對和規避財務風險，尤其是外貿企業更應當建立起完善的風險預警機制。財務風險預警實際上是一個財務風險控制系統，即利用相關的財務手段實現對財務風險的控制和預測，并在必要的時候發出警示。具體根據企業財務報表、經營計劃、資金流動狀況、合同風險評估等，對企業的經營狀況進行整體的評價和監控，一旦發現企業的經營中出現財務風險就以財務性指標的形式向管理層發出警示，為管理者提供必要的決策支持，正確快速的克服財務風險。如利用現金預算、設立預警臨界值等方式都是建立長期預警機制的重要手段。
2、對本幣升值的風險控制
面對人民幣升值的情況，企業應當利用自身的內部管理來提高應對升值風險能力。首先，強化涉外企業規避金融風險的保護意識。再利用外匯進行結算的時候應當將貨幣的匯率變化考慮在內，設定一定的合同條款保證在匯率變化時的基本利益，并合理選擇結算的幣種，規避匯率變化較大的幣種。同時在匯率波動較大的時候注意人民幣的變化動向，提前進行必要的措施防范風險。其次，改變出口產品的結構，將低附加值的產品出口轉為高附加值的產品，以此抵消匯率對產品價格的影響。
3、增強對應收賬款的管理
在國際經濟形勢較為復雜的后金融危機時代，應當適當的控制企業形成的賒銷合同、賒銷份額，以此降低應收賬款占整個企業資本的比例。在降低賒銷比例的同時應當與信用評價相結合，建立企業內部的信用評價機制，對與企業合作的對手進行必要的信用評價，對客戶進行必要的取舍和控制，對評價較高的客戶提供優惠，對評價較低的限制與其進行的貿易額度，以此形成一個具有梯度的內部客戶群。這樣就可以將有效的資金和優勢產品分配到優質客戶端，以此降低貿易的風險系數。
4、增強對企業現金管理
企業的現金充足是保證經營的重要基礎，后金融危機時代的特征就是國際貿易的風險增加，這種風險增加直接導致的是企業的整個資金鏈條將隨時受到一些潛在風險的影響，容易在某個時期出現資金的短缺，因此企業應當保持一定的現金儲備以此保證企業應對風險的能力。主要的措施是建立完善的財務管理信息系統，實現對現金流的動態化管理，嚴格控制大額度資金的流動，確保企業資金鏈條的完整性和資金充足性。同時增強對預算的管理，尤其是投資決策上應建立完整的審核規范，評定風險等級后再進行資金的調動。
三、結束語
總之，在金融危機中企業得到的是教訓和經驗，雖然在應對市場變化中遭受了一些損失，也出現了經營困難。但是也總結出，只有通過自身財務管理系統的完善，建立靈活的財務風險管理機制，應對市場和匯率波動帶來的風險是保證企業發展必須采取的重要手段。
風險管理論文7
論文導讀：金融機構的核心能力是風險管理能力，是否能夠妥善管理風險，將決定金融機構的盈虧和生死。因此，研究財務公司的風險管理問題，提高其風險管理的能力，對于財務公司的持續穩定發展具有十分重要的意義。全面風險管理體系包括組織機構體系、內部控制制度和信息管理系統。
關鍵詞：財務公司，商業銀行，風險，風險管理
金融機構的核心能力是風險管理能力，是否能夠妥善管理風險，將決定金融機構的盈虧和生死。因此，研究財務公司的風險管理問題，提高其風險管理的能力，對于財務公司的持續穩定發展具有十分重要的意義。
1.財務公司風險特點
（1）受體制性因素影響較大
與銀行經營活動可能會受政府行政命令影響相比，財務公司的經營活動受集團的干預更加直接、更加具體，而且還會受到集團所在行業的行業風險影響。
（2）分布面廣
與銀行相比，財務公司除傳統銀行業務外，還可以開展證券投資、保險代理等業務。因此風險面較廣。
（3）集中度很高
目前財務公司以信貸業務為主，由于政策限制，信貸業務又集中在集團。這種風險資產的高度集中會給財務公司帶來較大風險。
（4）結構有側重點
在總體的風險構成上，體制性風險和政策性風險影響最大。科技論文。每類金融風險也各有側重點。科技論文。
2.財務公司風險管理策略
2.1建立全面風險管理體系
全面風險管理體系包括組織機構體系、內部控制制度和信息管理系統。組織機構體系是硬件，內部控制制度是軟件，信息管理系統是運行平臺。
2.1.1建立完善的組織機構體系
(1)改善股權結構。《企業集團財務公司管理辦法》規定財務公司可以吸收40%以內的集團外股份。引入集團外的戰略投資者，特別是國內外金融機構戰略投資者，可以改變財務公司股權結構中一股獨大、股東價值觀過于趨同的局面，建立相互制衡的機制，保證決策的科學化，在公司的治理結構中建立起風險控制機制。
(2)保障董事會、監事會正常運轉。為了避免董事會、監事會過而不問的形式主義情況，應設立董事、監事會辦公室，負責董事會、監事會的日常工作。董事會、監事會應當在一個年度內舉行一定次數的例會和臨時會議。這樣可以保障和促進董事會、監事會正常運轉，使董事會、監事會真正發揮總體上控制風險的作用。
(3)設立獨立的、專門的風險管理和監督部門。風險管理是一項復雜的系統管理工作，需要一個獨立的部門對風險進行全面管理。以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部門緊密聯系的風險內部管理系統是現代金融風險管理的組織保障。
設立屬于董事會領導的風險管理部和稽核部。風險管理部具體負責制定風險識別、計量、監測和控制的制度和方法，定期將風險情況向決策層和高級管理層報告。稽核部是全面風險管理的監督、評價部門，負責檢查、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性，督促各部門糾正內部控制存在的問題。定期開展對風險戰略、政策和程序的評估。
2.1.2健全內部控制制度
(1)風險管理基本原則。即樹立“全面、審慎、客觀、獨立、有效”的風險管理理念。
(2)公司決策層和高級管理層的職責分工。董事會負責審批公司的總體經營戰略和重大政策，確定可以接受的風險水平，批準各項業務的政策、制度和程序；董事會應當及時審查風險管理部門和稽核部門提供的內部控制評估報告，就內部控制的有效性定期與管理層進行討論，督促管理層落實整改措施。
高級管理層負責執行董事會批準的各項戰略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序，并建立和實施健全、有效的`內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問題。
監事會在實施財務監督的同時，負責對公司遵守法律規定的情況以及董事會、管理層履行職責的情況進行監督，要求董事會、管理層糾正損害公司利益的行為。
(3)部門規章制度規范和業務管理制度。建立部門內的規章制度、崗位職責、崗位操作規范、業務操作流程，應覆蓋所有的業務、崗位、環節，應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立橫向與縱向的職責分離、相互監督制約機制。科技論文。業務管理制度將跨部門的業務分配到各業務部門，明確各部門職責以及各部門之間的協作關系，保證各部門和環節銜接緊密，防范風險。
(4)風險管理制度。根據風險管理的要求，將各種形態和各種業務的風險和風險的每個環節進行分解，落實到部門規章制度、崗位職責、操作規范和業務管理制度中。風險控制內容既要包括信用風險和操作風險，又要包括流動性風險、利率風險和市場風險。既要包括對來自業務的風險，也要包括計算機信息系統的風險。對信息系統的職能權限、系統建設、網絡安全和日志數據等進行控制。不僅注重單筆業務、單個客戶的風險，還要重視對總體風險的控制。不僅控制表內業務風險，也要控制表外業務風險。風險管理制度就像一根主線，將各個部門、各個崗位、各個操作環節、各類業務貫穿起來，使風險管理工作成為一個整體。通過風險管理制度的統一組織協調，形成風險識別、風險計量、風險監控、風險決策、風險避險等五個子系統。
2.1.3建立風險管理信息系統
風險的計量、監控和評估需要獲取并處理全面、及時、準確、大量的數據，這些都需要運用計算機進行處理，需要建立貫穿公司各個層次、各個部門、覆蓋各個業務領域的風險管理信息系統。通過風險管理信息系統對信用狀況數據、市場價格數據、資產負債的流動性數據、資產負債的利率風險敞口、交易操作情況進行實時統計，進而利用設計的風險量化模型計算出信用風險、市場風險、流動性風險、利率風險、操作風險等各類風險的量化指標，并與設定的風險額度進行比較，最終對財務公司各類風險作出量化的評估，為風險管理決策提供依據。另外，風險管理信息系統能夠對銀行業監督管理委員會要求的監管指標計算并自動提示。對公司各級機構、各部門、各類業務發生的交易特別是大額交易進行實時監控，控制操作風險。
2.2學習運用先進風險管理技術
現代風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、衡量和監測風險，這使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。在市場風險方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎的市場風險度量制Risk Metrics，在信用風險方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風險量化模型Credit Risk+，在利率風險方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續期缺口管理法，在操作風險方面有《新巴塞爾協議》提出的基本指標法、標準法和高級計量法。對于以上的風險管理技術，有些我們目前還不具備應用于實際中的條件，在短期內，財務公司風險管理還是將定量與定性分析相結合。但風險管理的趨勢將是更加強調定量分析，財務公司應加強對先進管理技術的學習，為以后打下基礎，逐步向先進的風險管理模式靠近
2.3探索運用新的風險管理工具
財務公司由于業務范圍受到約束，貸款對象只能集中于企業集團成員單位，貸款的集中度很高，不符合風險分散化的風險管理原則。財務公司可以利用信用衍生產品，降低信用風險。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(Credit Option)、信用關聯票據(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財務公司可以與銀行、保險公司或其他非銀行金融機構開展違約期權和總收益互換等信用衍生產品交易。
2.4建立激勵約束機制、培育全員風險管理文化
激勵約束機制是加強風險管理工作的外力，培育全員的風險管理文化則是加強內力。培育全員的風險管理文化，是成功的風險管理最重要的因素，它要體現在具體工作上，做到內控有明確的標準，業務有系統的流程，操作有詳細的手冊，過程有動態的監控，事后有嚴格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風險管理，讓風險管理深入人心，使風險防范成為一種自覺的意識，成為每一個員工自覺的行為，這無疑將大大提高風險管理的效率。
風險管理論文8
1企業稅務風險管理現狀
1. 1企業稅務風險內容
企業稅務風險內容按照不同的影響可以區分為:資金風險:這類稅務風險直接影響著企業的現金流，會導致企業需要補繳稅款;
但是，大多數情況下，企業在補繳稅款以后，根據相關法律規定，如果納稅人沒有按期繳稅，就會從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務機關有權處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來，企業還需要繳納相應的罰款，有可能因為過多的現金流而導致企業出現經濟危機或破產。
違法風險:在現今的企業中，業務繁多，一些業務素質低的工作人員，有意或無意在工作中產生的違法稅務問題，如果情形嚴重，就會構成犯罪，受到法律制裁。有關法律規定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發票管理方而的相關規定，尤其是增值稅專用發票，那么后果將十分嚴重。
信譽損失風險:又叫名譽損失、商譽損失風險，這類稅務風險是因為企業在進行了某些違法行為以后，產生了不良后果，導致信譽受到了損失，導致其他企業不愿意與其合作，聲譽受到了損失，對企業的影響巨大。
稅務政策風險:這類損失的發生是因為企業沒有遵守相關的稅收法律規定，進而造成了無形的風險。
此外，按照對企業的影響程度分為:致命稅務風險;嚴重稅務風險;一般稅務風險。針對企業稅務風險的來源劃分，還可以分為:內部稅務風險;外部稅務風險。
1.2企業稅務風險管理現狀實例
每個企業在經營過程中，都會涉及稅務行為與稅務問題，以至于涉及稅務風險。所以，稅務風險問題這個現象并不少見，它存在與國際社會的各個企業中。企業經營的目的就是為了贏得經濟利益，因而可以形象的將企業比作“經紀人”，導致機會主義誕生，這種傾向會導致出現偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機性的行為，這種J清況的發生往往是為了獲得更大的利益。當避稅成本低于納稅成本的時候，企業逃稅避稅的動機就顯得比較強烈，這就為企業埋下了稅務風險隱患。
例如，一個小型服務型企業某年度企業所得稅實現需納稅所得額20萬元，并在納稅申報表中填報共有從業人數70人，資產總額500萬元，并按照20%的優惠稅率繳納所得稅4萬元，而稅務管理員在年度減免稅審核清算時發現，與企業簽訂勞動合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業簽訂勞動合同的退休返聘人員15人，兩者共計85人，根據國家為扶持小型企業發展的計劃，該企業關于從業人數的限制條件沒有符合規劃要求，不應享受20 %的稅率，同時應補繳稅款1萬元。
2企業稅務風險產生的原因
從本質上講，由于納稅人和稅務機關信息不對稱，以及“經紀人”傾向于自身假設的機會主義，進而才會導致企業稅務風險。鑒于我國特殊的文化與經濟發展狀況，來具體分析我國企業產生稅務風險的原因，力求能夠構建有效的風險管理體系。目前，我國的企業稅務風險主要包括:
客觀原因
(1)不健全的稅收法律制度
第一，由于我國處于一個經濟飛速發展的階段，稅制也在不斷地轉型，有很多復雜的政策，稅收法律法規也經常發生變化，企業難以在最短的時間內更新與掌握新稅收法，進而就產生了稅務風險。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規章形式。國家稅務總局和財政部每年都會頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數量就更加難以數算了。企業根本無法針對這么大數量的稅收政策專門進行分析、整理與學習，這樣一來，企業根本無法對稅收法律正確的理解和把握，所以導致企業有很大幾率會而臨稅務風險。
(2)不夠規范的行政執法
現今執行的稅收法規沒有正確的對企業某些經濟事項加以表述，有時，僅僅規定一些原則，需要下級稅務機關補充和細化具體的執行辦法，并賦予其自由解釋權、裁量權。這樣，稅務機關在執法時就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業在稅務方而的風險。目前，我國稅務執法人員的素質良蕎不齊，經常發生執法程序不規范、依據不充足就進行執法工作的現象，不僅對稅務執法的公正、嚴肅、規范性造成了影響，還對企業的納稅造成了偏差，引起企業稅務風險。
3如何構建企業稅務風險管理體系
對于企業來說在稅務風險管理過程中，遇到的主、客觀原因都是無法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過對政策支持力度和外部環境的改變而改善和消除的。但只要有稅務風險產生，不管什么原因導致的，我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國在企業稅收方而的評估力度一直在加強，但是社會經濟仍然而臨著一個巨大的問題，就是企業不按規范操作進行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業會而臨著巨大的經濟損失，還會導致市場聲譽受到打擊、經營活動受到限制。
對此，我們應當了解企業風險管理可以分為兩個部分:企業納稅沒有遵守相應稅收政策而形成的風險;盲目節稅進而被放大的稅務風險。一般來說這些風險具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營業稅、增值稅、和其他稅務處理不當而引發的風險，稅款繳納、納稅申報引發的風險等。在對這些風險類型進行了解之后，可以從以下幾個方而著手構建企業稅務風險管理體系:
1首先，對稅務風險管理體系的理論基礎一定要把握牢固，這樣企業才能在遇到各種類型的稅務風險時，都能夠找到正確的應對辦法。全而風險管理理論通過全方位的角度對企業進行考察，使風險管理變得整體化，是風險管理最新的發展趨勢。我們可以發現，企業對風險進行全方位的管理就是該理論的核心，因為很多方而的問題都會造成企業的風險。那么，稅務風險管理也是如此，依然可以應用全而風險管理理論的管理辦法。
2其次，我們要對該理論的法律基礎予以高度的重視，針對企業稅務風險，國家稅務總局已經下發了相應的文件，這些文件提供了健全的政策依據幫助企業構建稅務風險管理體系，只有使全而風險管理涵蓋了稅務風險管理，才能使稅務風險管理的法律依據更加完善。但是，約束性較弱、內容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。
3最后，要做好模塊設計，積極構建體系框架。以可操作性和實用性為根本，對體系框架進行搭建，提升目標設定要素的地位，其中設定的目標主要指戰略、經營、報告、合規目標。然后根據目標導向的指引，對模塊進行設計，根據事態進行的順序制定事先預防模塊;事中識別、評估、應對模塊;事后支持與改進模塊。
風險管理論文9
【摘要】前近年來，全球化趨勢不斷加強，企業之間的競爭日漸激烈，面臨的風險也逐漸呈現出多樣化的特點。對于房地產行業來說，管理的核心就在于財務風險管理。本文從房地產風險管理問題成因入手，對加強房地產財務管理風險管理提出了具體的解決措施。
【關鍵詞】房地產;財務管理;風險問題
近年來隨著我國社會經濟的快速發展，房地產行業得到了飛速發展，數量越來越多，規模也越來越大，隨之而來面臨的財務風險也越來越多。目前，財務管理已經成為房地產管理中的重要內容，其中最為重要的就是風險的問題，只有做好風險預防工作、采取有效措施面對風險，才能提高企業財務管理效率，進而實現房地產行業可持續發展。
一、房地產企業財務管理現狀
財務管理面臨著一個重要的問題就是理財風險。在信息化時代下，計算機憑借其自身的優勢，在企業中得到了普遍應用，并且逐漸承擔著越來越重要的任務。企業財務管理工作同樣如此，計算機技術的引進，使得財務管理實現了虛擬化，近些年，計算機技術的快速發展，使得消息的種類和數量不斷增加，從目前來看，企業財務管理還無法完全應對復雜的網絡環境，因此，使得財務管理工作面臨著一定的風險。企業為了進一步提高經濟效益，往往把大部分資產投入到虛擬領域中，而保護措施不當，無疑增加了企業的投資風險。過去，企業主要是通過有形資產實現企業的經濟增長，而在新時期下，企業經濟增長是有形資產和無形資產的共同作用，且無形資產比重要更大。傳統的財務管理，忽視了無形資產的重要作用，如果還采用傳統的財務管理，肯定會增加企業風險。此外，隨著現代市場經濟體制改革的不斷深入，企業的規模和人才隊伍不斷擴大，因此，企業財務管理的工作范圍和內容也呈現逐漸擴大的趨勢，財務管理工作在企業中的作用越來越突出。但是，在實際的運行過程中，企業在財務管理人才方面存在著諸多問題，企業在聘用財務管理人員方面，門檻較低，被聘用的工作人員，沒有堅實的理論基礎，幾乎沒經過任何專業的訓練就直接上崗，更不用說財務風險管理能力。
二、房地產企業財務管理風險問題成因分析
（一）籌資風險
具體體現在三個方面：（1）負債金額巨大。房地產行業本身特點決定了其需要大量的籌資金額。通常情況下，房地產企業在成立初期階段往往需要大量投入債務資金，自有資金占有很少一部分，其運營資金大部分來自銀行貸款。近幾年，貸款率正在持續走高。受到所謂的高回報驅使，一些企業在盲目地四處舉債，使其資金成本提高，財務風險也隨之增加；（2）房地產企業為了實現項目能夠滾動開發往往會選擇再次籌資。但是很少有房地產企業能夠對其內部資金潛力進行挖掘，沒有做到對積累資金做到有效利用，而是一味地進行貸款。對于一些規模較大的房地產集團，甚至產生連鎖籌資擔保鏈，一旦某一環出現斷裂，就會給企業帶來巨大生存危機，而原有風險也會進一步擴大；（3）我們知道市場及利率是不斷變化的，而這一變化也會或多或少的增加財務風險，在房地產企業所面臨的諸多風險中也是最為致命的，并且該風險不可預測。從國內外來看，出現了明顯的通貨膨脹，中央銀行為了使通貨膨脹降低到合理水平，曾連續加息多次。對房地產企業來說，匯率編導意味著資金成本增加，預期收益減少。
（二）項目投資
一些房地產企業錯誤地認為，土地使用權是獲取收益的重要保障，只要能夠得到它，然后在進行圖紙設計、施工、投入施工所需資金，就能夠在規定期限內交工，從而獲得經濟效益。所以，很多房地產企業不惜花費巨資獲取土地使用權，開展“圈地運動”。但是如果土地權使用權購置之后在資金運作、回報率等方面并沒有做出科學預算，那么其預期利潤目標也就無法實現，更別說對每項成本的測算和具體落實了。很有可能導致企業盲目操作，增加投資成本。
（三）項目經營
一些房地產企業只關注項目施工質量和施工進度，對財務管理工作不重視，往往沒有做好財務監督工作，財務部門自身對財務管理認識不到位，其作用也沒有充分發揮出來。在成本核算方面只是大概進行簡單的計算，計算過程粗糙，缺乏計算依據，大部分房地產企業財務部門并沒有結合企業實際情況開展成本管理工作，對成本核算不重視，從而導致實際成本與預算存在較大的偏差，從而增加企業財務風險。
三、加強房地產財務管理風險管理的有效措施
（一）樹立正確的財務管理理念
企業的健康發展離不開有效的財務管理工作，因此，企業領導階層必須樹立正確的財務管理理念，高度重視財務管理工作，嚴格按照相關要求，對財務管理工作第一責任人進行確立，不斷提高對各項制度重要性的認識，采取有效措施，最大限度減少人為對財務管理的干擾，將資金的來源逐項理清，對資金的支出結構進行優化。除此之外，增強財務管理中的無形資產管理，并將其作為重點內容，提高企業人力資源的質量，不斷增強企業的綜合生產能力和創新能力。
（二）完善風險管理機制
資產在使用的過程中，必然面臨著諸多風險，因此，需要建立健全風險管理機制。首先，企業要聘用或內部選拔專人建立風險管理委員會，對財務風險進行預防、分析。其次，要建立完善的風險預警機制，由于企業的財務面臨著內部環境和外部環境的雙重風險，因此，必須建立起行之有效的風險管理機制，做到財務風險早發現、早解決。第三，事業單位要對財務狀況進行時時掌握，對于資金的使用要進行嚴格規定，以此保證資金的高效運轉。
（三）建立財務預警體系
所謂財務預警體系的簡單來說就是企業能夠及時發現財務風險，盡可能規避或減少風險。房地產企業任何一個環節都離不開風險預警體系。在實際運行中，企業要根據自身經營和財務情況、市場競爭情況以及相關產業政策等，準確、及時的判斷是否進行預警。
四、結語
綜上所述，本文以房地產行業為例，圍繞財務管理風險問題展開研究，提出了有效的解決方法。房地產行業所面臨的財務管理風險問題也是其它行業需要面對的。因此，其它行業可以根據其自身實際情況，對本文所提出的措施進行合理利用。如果沒有及時采取行之有效的方法，就很有可能導致風險增加，降低企業經濟效益，甚至對企業的可持續發展產生重大影響。
參考文獻
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[2]李玲.房地產企業財務管理風險及防范措施探究[J].時代金融導刊，20xx（02）.
風險管理論文10
摘要：風險投資家和風險企業家是風險資本市場上的資金供給和資金需求兩方。由于風險企業家比風險資本家掌握更多關于自己企業的私人信息，他們之間的信息不對稱會影響雙方的行為決策。文章主要考慮從風險投資參與深交所中小板企業數據出發，研究風險投資的效率是否與不同聲譽的風險投資家相關?企業是否有風險投資對長期業績的增長是否顯著?希望通過研究能對風險投資機構及企業的發展有所啟示。
關鍵詞：風險投資;風險投資家聲譽;信息不對稱;中小板;績效研究
本文從風險投資介入深交所中小板企業數據出發，研究風險投資的效率是否與不同聲譽的風險投資家相關?企業是否有風險投資對長期業績的增長是否顯著?希望通過此研究能對風險投資機構及企業的發展有所啟示。
一、非對稱信息條件下風險投資介入企業的方式
風險投資機構選擇什么樣的參與途徑要根據被投資企業所都會選擇在被投資企業的董事會中占有一席之地,但是否需要派遣人員介入到被投資企業的管理層,就需要分情況而定了。
在被投資企業生命周期的初始階段,由于此時信息不對稱情況最為嚴重,因此風險投資機構與被投資企業管理者之間的交流會非常頻繁。尤其是當創業者沒有經驗時,更應該和風險投資進行主動的溝通,而風險投資也會積極派遣專業管理人員對企業進行監管,此時風險投資一般會選擇參與企業的管理層。
而如果風險投資投資于企業的發展階段,此時企業管理層已基本建立,各項經營活動以步入正規。風險投資更應該注重對被投資企業在戰略制定等方面的決策性參與和監督,而對于企業的日常管理僅進行定期的檢查即可。因此,這時風險投資機構主要以參與董事會為主,如果風險投資有精力和能力,也可適當的考慮參與被投資企業的管理層,但應注意的是,此時被投資企業管理層已經建立,風險投資派遣的人員能否與原有管理層處理好相互之間的關系對風險投資項目的成功與否至關重要,如果雙方產生摩擦,那會對整個投資項目非常不利。
如果風險投資投資于企業的成熟前期,此時風險投資的目的更多的是等被投資企業上市從而依靠出售股權而獲利,因此在這種時候風險投資一般不會參與被投資企業的管理,甚至也不介入被投資企業的董事會,只是依據風險投資協議定期監管,保證自己的資金不受侵害而已,而且監管頻率也不是很高。
二、不同聲譽風險投資家介入企業的風險
風險投資機構把創業企業的管理要素作為投資的首要考慮，“寧可投資于二流的技術、一流的管理,也不投資于一流的技術、二流的管理”,已成為風險投資項目篩選公認的評價依據。也就是說,創業企業家是風險投資項目篩選的一個至關重要的決策影響因素。
1.風險投資項目階段性風險分析①種子期(初始階段)。風險投資項目處于種子階段風險很大，一旦產品或技術的研發不能獲得成功，風險投資者很可能將面臨著零的回報。所以除非創業者的技術或產品創意特別吸引風險投資者，否則風險投資者一般不會對處于這一階段的高新技術企業進行投資。②創業期(初始階段)。相對于種子期，該階段的風險要小得多，風險投資者可以憑借自身的經驗為企業的生產經營、產品技術升級以及營銷出謀劃策，以此來幫助風險企業化解市場風險。
③成長期(發展階段)。該階段風險企業的產品或技術基本上已經得到市場的認可，企業規模得到擴張。該階段所面臨的主要風險是經營風險、財務風險以及創業者道德風險。風險企業的經營狀況將直接決定著風險企業的盈利水平以及投資的報酬率，同時隨著風險企業規模的擴張和市場占有率的提升，資金需求量得到大幅度的提升，風險企業勢必會向外籌措資金，這就給風險企業帶來了財務風險，所以風險投資家在該階段為了規避經營風險與財務風險，根據自身的經驗參與風險企業的經營顯得尤為重要。該階段風險投資者面臨的另一個重要的風險就是創業者道德風險，風險投資家比較了分階段融資和一次性融資、分階段融資和契約之間的相互補充作用，發現分階段融資是減少代理成本和控制風險的一種有效機制，風險投資家傾向于在早期提供較少的風險投資，通過監管獲得所需信息并有終止該項投資的權利，使得風險投資家可以有效地控制潛在的道德成本。
④成熟期。該階段風險投資者所面臨的主要風險是退出風險，即退出的難易程度、退出渠道和時機的選擇等。不同的退出渠道、時機的選擇將會直接導致風險投資者得到差異巨大的投資回報。
對于某一選定的投資項目來說，投資項目的不同發展階段有著不同的風險結構，風險投資者對于投資項目各個發展階段所對應的風險結構的全面認識和把握不僅有助于風險投資者合理、有效地規避各種風險，促進投資項目健康成長，更直接關系著投資項目的成敗和收益。
2.風險投資對企業的業績影響與風險投資(家)的聲譽緊密相關不同聲譽的風險投資可能帶來不同的作用，并對風險企業產生不同的影響。通過對比高聲譽和低聲譽的風險投資所支持的風險企業的不同業績表現，大多數的研究表明，聲譽與長期業績存在正向關系，聲譽越高，長期業績也越高。風險投資聲譽與長期業績的關系，反映了不同聲譽的風險投資在風險企業發展過程中所發揮的核證、監控、消除信息不對稱等作用上的差異。高聲譽的風險投資家培育的風險企業上市的概率會更大，而且表現出更強的后期增長潛力，而上市所獲得的收益遠遠高于通過兼并、管理者回購等退出方式所能獲得的回報，并且其所培育的風險企業的IPO為風險企業家的再融資打下了良好基礎。
三、風險投資對上市公司長期業績的影響———基于深圳中小板企業的數據
目前我國上市公司尤其是中小板和創業板的上市公司大量引進風險投資，中小板和創業板市場逐步成為風險投資投資的主渠道(見表1)。
表1 20xx年我國風險企業IPO分布20xx年中國風投資行業調研報告，中國風險投資完，20xx年第7頁。
從表1可以看出，僅20xx年風險投資的IPO企業就有60家，其中在深圳交易所的創業板和中小板企業上市的達到47家，占IPO企業總數的71%，總融資額達到308億元，風險投資不僅推動了高科技創業的進一步發展，同時也促進了經濟增長。風險投資的參與，是否帶來了上市公司業績的長期增長，風險投資與中小企業公司業績是否具有正向相關性,還有一些爭論。
1.樣本選取與統計分析
本文以20xx年開始設立的深交所中小板上市公司為樣本,對有風險投資背景和無風險投資背景的企業公司績效進行了對比分析。將研究樣本(20xx年前在深圳272家中小板上市公司，其中有風險投資背景的為72家)分為兩組有風險投資背景與無風險投資背景,對這兩組樣本進行了描述性統計分析,通過對均值及方差的比較,可以看出在個別指標上有無風險投資背景還是差異較大的(如表2所示)。
表2有無風險投資背景的中小板上市公司治理效果的比較2.U檢驗為驗證風險投資介入對中小板上市公司績效的影響,將這兩組數據進行U檢驗,以驗證樣本的獨立性,得出結果如表3所示。表3中小板上市公司治理效果的統計檢驗從結果可以看出,只有CR-10指數、Z指數、資產周轉率和托賓Q這4項指標在有風險投資背景與無風險投資背景的企業間存在明顯差異(P<0.05),具有顯著性，而其他指標如凈資產收益率(p=0.503),總資產增長率(p=0.635)，p>0.05,無顯著性差異，即風險投資的參與并沒有使企業的收益和總資產得到快速的增長,風險投資與中小企業公司業績不具有正向相關性。
四、結論與建議
①不同聲譽的風險投資對企業的長期業績影響不同，聲譽高的風險投資家可以消除投資者和風險企業家之間的信息不對稱，對風險企業實施監控、核證，完善風險投資企業績效評價系統，更容易使企業取得好的業績。
②企業有無風險投資對企業業績有影響，一般來說，有風險投資的企業業績更好，但在從我國有風險投資的深圳中小板上市公司來看，這種業績上的增長不是非常顯著。
風險投資參與的效果,多數學者認為風險投資機構的積極介入可為被投資公司的經營管理提供專業知識與監督,從而可提高被投資公司的治理水平和經營績效，與此同時,治理水平及績效的提高會增強投資者的信心,從而提高企業價值。當然,并不是所有結論都支持上述觀點。也有很多學者的研究就認為如果對被投資企業的日常管理進行過多的參與,則會由于組織間的摩擦導致工作效率低下,對被投資企業的發展反而不利。
對此,筆者認為,首先，加快發展我國風險投資,進一步完善我國風險投資的系統環境將有利于提高我國風險投資對高科技產業發展的績效。國際經驗表明,政府在風險投資發展過程中起著不可或缺的導向作用,因此,政府應借鑒成功國家的經驗,采取相應的政策、法規、稅收杠桿、資金支持等手段,政府要與市場這只無形的手有機地結合起來,引導推動我國風險投資的發展。
其次，盡快完善中小板和創業板市場，更好地為我國風險投資提。供一條通過資本市場退出的渠道。從國外實踐來看,風險投資的介入與上市公司的長期業績應該具有顯著的正相關性，但在深圳中小板市場卻得不出這樣的結論，這說明我國風險投資業還需要很大的完善。要使中小板、創業板與風險投資的成功運作,關鍵在于各項制度尤其是監管制度的完善。
風險管理論文11
一、醫院資產管理風險控制措施的應用分析
（一）通過領導實際重視程度的提高來實現管理控制體系的形成
在醫院資產管理的過程中，需要建立一套管理的自主和框架控制體系，進而保障資產的使用、管理以及財務等相關部門在責任以及目標上的明確，同時還能夠實現各個管理部門在權利、義務以及責任等的明確劃分。需要發揮職能管理部門的承上啟下的作用，在負責人的選擇上需要更加關注其是否具有非常強的責任意識，進而為不同的科室以及部門進行賬目的詳細化，通過職能的不斷明確與完善，為工作效率的提高提供重要的保障；還需要設置專門人員來進行資產卡片的管理，進行資產的領用以及資產的維修都需要有專人進行監督簽字，并且進行資產的定期性盤點與賬目的核對，并且在工作人員發生工作變動時也能夠進行工作的及時移交。
（二）通過管理環節控制點的明確來實現控制措施的配備
在進行藥品以及耗材等存貨的管理上，需要不斷地規范其驗收的實際程序與方法，通過專用的驗收表格制定來實現專業人才的驗收工作，并且驗收人員也需要在表格上簽字，進而為其實際的數量、技術規格以及質量等方面提供重要的保障，同時還需要驗收的表格與發票同時入賬，進而保證其一致性，同時驗收人也需要對驗收入庫的實際貨品負責；醫院還需要不斷地建立和健全存貨的保管制度，通過責任人的明確來實現存貨的定期性的檢查，同時還需要更加重視日常的管理性工作，嚴格制止未經正規授權的人來進行貨物的接觸；醫院還需要實現在存貨的發出以及領用審批權限上的控制，對于價值比價中的物品以及具有危險性的物品需要進行額外的授權，而藥房以及相關的器械部門也需要經過審批之后才能夠進行貨物的發出；醫院還需要根據其采購的間隔時期以及實際的庫存來實現藥品材料等相關消耗計劃的綜合考慮，這樣為保持最佳的貨存狀態提供重要保障；醫院還需要更加詳細地記錄存貨的實際入庫、庫存以及出庫的情況，進而保證存貨的記錄能夠與實際的庫存相一致，同時還能夠保障其與相關的財會部門以及存貨的管理部門來進行及時的核對。對于藥品器械以及相關價值比較低、容易消耗的物品，需要管理部門根據貨物的品種來進行賬目的詳細設置，同時還需要重視總賬的更新與管理；醫院還需要更加注重存貨的盤點以及清查的制度建設，通過周期性的盤點和盤點流程的規范化等來實現存貨在數量上的核查，同時在進行盤點和清查的工作過程中，需要保證財務人員對整個盤點的工作進行監督。
（三）增加對固定資產的管理控制，實現其工作效率的保障
醫院在實際的管理過程中，需要更加注重對固定資產在管理目錄上的設置，根據實際的資產情況來進行資產卡片的記錄，同時還需要實現各項會計信息方面的詳細記錄，如果實際的手工管理過于繁瑣，就可以引進條形碼的管理軟件，通過整個醫院的條形碼固定資產的管理來實現相似或者相同物品在辨認難度上的降低，為固定資產的實際清查提供便利；醫院相關設備的管理部門需要重視固定資產的實際維護以及維修的工作，為其正常的使用提供重要的保障；對于大型儀器設備的實際操作，由于其價值比較大，因此操作人員必須持有上崗證，避免出現由于技術操作上的失誤而導致的設備損壞；通過固定資產上的清查和盤點制度的建立來實現工作效率的保障。此外，還需要不斷地建立和完善固定資產方面的報廢制度和實際的工作流程，進而保證其固定資產的處理能夠有法可依、有章可循，依據國有資產相關管理規定，實現報批手續的不斷完善，最終保證整個醫院的各項工作能夠有序的進行。
二、結語
醫院在進行資產管理的過程中，需要充分認識到專業人員的設置以及管理層的態度對整個工作的重要影響。通過信息管理系統的綜合性利用，為資產風險控制提供重要的保障，實現資產管理在難度方面的不斷降低，進而實現資產在管理方面的安全性以及完整性，最終使醫院資產管理的效率不斷提高。
風險管理論文12
摘要：近年來，隨著社會經濟的不斷發展，人們生活水平的不斷提高，人們對建筑環境的要求越來越高。建筑工程項目招標問題便被人們重視了起來，如何加強風險意識，提高風險管理水平和企業的整體管理水平，增強競爭力尤為重要。筆者主要是對建筑工程項目招標的涵義、基本原則、招標風險管理的因素及如何做好招標風險管理進行分析論述，希望能夠提供一些有價值的參考。
關鍵詞：建筑工程；招標風險；項目建筑
工程項目的招標競爭十分的激烈，招標的過程涉及多個方面，因此存在著巨大的風險。招標人想要在招標活動中選擇最優的投標人，不但要做各方面的努力，還要對招標過程中的風險進行管理，對招標過程中的各個階段的風險進行預測合評估，分析找到解決風險的辦法，保障招標的順利進行。筆者將對建筑工程項目招標風險管理的相關內容進行詳細的論述。
一、建筑工程項目招標的概述
（一）建筑工程項目招標的涵義
建筑工程招標是為了確保在合理提高投資效益的前提下，在市場上形成良性競爭，確定優質的投標單位，從而在保證工程項目質量、節約建設投資成本、縮短建設工期基礎上，實現預期的投資效益。
（二）建筑工程項目招標的原則
1.規范性、組織性、程序性原則。工程項目從招標工作一開始，招標活動及其當事人就必須遵守國家有關的法律、法規，接受依法實施的監督。在招標活動中，每個環節都有嚴格的程序和規則。這些程序和規則具有法律約束力，不能隨意改變，整個活動過程按照一定組織程序進行，以確保招標工作的安全有序。2.公開性、公正性、公平性原則。建筑工程涉及的各方的利益面廣，影響的利益重大，要求對整個招標過程透明化。要對招標的信息內容公開，開標程序公開，并對中標結果及時公布。公正的對待每個投標者，讓他們在獲得相同的招標信息的條件下，形成投標市場上的良性競爭。招標活動過程堅持高度透明原則，接受上級部門以及各個投標單位的監督，將招標活動完全置于社會的公開監督之下，才可以防止不正當的交易行為，才能形成公平正當競爭的良好局面。3.一次性原則。招標投標都是非常嚴肅的行為事項。招標與投標的交易行為，只能進行一次性秘密報價，投標文件遞交后，不得對投標書內容予以更改，不得撤回或進行實質性條款的修改。4.擇優選取原則。招標工作的最終目的是通過對眾多投標人進行擇優選取，確定最佳投標人，使建筑工程項目在期限短、成本合理、質量保證的前提下，順利及時地完成，達到工作效率與經濟效益的有機統一。
二、建筑工程項目招標風險管理的因素
隨著建筑工程體系的健全，我國的招標投標體系也在不斷優化，但是目前來說，我國的招標投標體系依舊是不健全的，其投標的市場競爭非常大。受到現實條件的約束，很多的工程業主及其工程承包人都想在投標競爭中獲得良好的結果，這就需要對招標投標基本方法的掌握，進行建筑工程項目招標風險管理的積極掌握，需要進行嚴格的合同制度的遵守，保證工程招標投標合同的正常遵守，從而滿足建筑工程招投標合同管理的正常開展，實現建筑工程招標投標管理體系的健全。筆者就建筑工程項目招標風險管理展開分析，進行建筑工程項目招標風險管理體系的優化。在招標投標工作中，影響建筑工程中的因素是非常多的，建筑工程招標投標本身就是比較復雜的經濟活動，如工程建筑的風險模塊、交易風險，技術應用風險等，都影響了工程施工的正常開展。除此之外，外部的經濟條件也會影響工程的開展。第一，材料、設備等供應風險。主要是由于材料、設備的質量不符合要求或供應不及時，會給承包人造成損失。第二，工程變更風險。業主方提出的工程變更，無論是設計變更還是工程量變更，都會打亂承包而制定的施工計劃和安排，給施工組織造成新的問題，增加新的困難，如若處理不當，就會造成很大的損失。
三、強化建筑工工程招標風險管理的措施
（一）健全完善的招投標制度。積極完善招投標相關執行制度，及時發現招投標執行中存在的問題，跟進相關制度的制定和完善，以達到公平公正的市場秩序為最終目的。建設工程招投標的監督基本上是自己監督自己，缺乏統一的指導協調的部門，容易發生多頭管理和重復管理的情況，需要進一步加強管理，邊監管邊完善，在問題未發生時提前介入。執法中各部門相互配合，使監管能力發揮到最大。（二）認真分析招標文件，降低法律糾紛。從發布招標公告、編制招標文件、開展資格預審、開標評標及后期簽約，法律的運用與監督作用貫穿始末，在法律的監督下進行招標業務，可最大限度地規避法律風險；如在招標文件的制定過程中，應當謹慎操作，防患未然，加強招標文件的審定，盡量排除可能遇見的法律風險，創造招標信息全面、公開的采購信息平臺。因此對招標文件的分析是防范風險的基礎，做到招標文件編制規范，條理清晰，邏輯嚴密，用詞準確，從而減少招標的后期法律糾紛。（三）提高招標人員的素質。建筑工程項目的招標單位要選拔具有較強業務能力的招標人員參與到招標的活動中，并且對招標人員進行專業的培訓和管理，加強自身的操作技能，提高人員的業務水平，這樣才能在招標的活動中為招標單位選擇優秀的投標者。企業的發展需要人才的支持作保障，高素質的人才可以全面了解和分析項目工程的整體情況，對招標活動全面的掌握，對投標人的資料進行全面的分析和權衡，這樣在項目的前期才能保障工程合理的利用資源和資金，才保障完成項目的總體目標。高素養的企業招標人員會對招標項目成本、質量以及工期等各方面做全面的分析和研究，確保項目的如期完成，為項目的完成節約了資本。參與招標的人員還要具有保密的意識，不斷地提高自身的業務水平和操作的技能，體現項目招標的公平性和合理性。（四）加大對投標方的研究和風險協調的能力。建筑企業要適時調整自己的投標策略，并根據自己的需求和招標人的要求改變各種戰略性的策略，讓企業能通過合理的方式中標，實現雙方的經濟利益，屏氣扼要對項目的進行全面系統的分析，了解真實的情況。在風險發生時要協調好各方面的利益，樹立良好的風險協調意識，將對不確定的風險做好應對的準備。因此企業在發展中要樹立良好的危機公關意識，提高企業的協調和應變的能力，提高企業的競爭力。（五）做好可管理風險的防范。針對項目工程中可以預測和控制的風險要加強風險管理的手段，制定一定的風險管理的策略，提高可管理的風險意識，并針對出現的風險情況采取針對性的措施。加強對工程預算的監督和管理，確保項目結算的完整性，在搜集材料的基礎上進行分析和總結。加強工程項目的質量和安全的管理，加強財務收支狀況的管理，實現財務的收支平衡，實現企業的穩定。
四、結語
綜上所述，招標管理工作的風險成因較多，具有不確定性。為保證工程項目能夠按時實施，建設單位必須充分重視招標階段的風險管理工作，提高對招標風險的管控能力，并應具備較好的識別方法，及時總結風險信息的歸類收集，掌握一定的風險規避的規律。通過對工程項目招標進行有效的風險管理，從而使建筑工程項目能如期按照計劃穩步進行，以保證項目結果與計劃的同步性。
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風險管理論文13
1 電力營銷全過程內容闡述
在市場經濟發展迅速的背景下，電力企業也隨之迅猛發展。為保障電力企業能有長久的發展，電費回收的管理意義十分重大。
其中，電費風險管理的內容主要有以下幾個方面:識別電費風險:電費風險的識別工作是電力企業電費風險管理工作中的首要任務，電力企業在營銷過程中，要正確地識別出電力風險，并且在識別出風險后，還要對風險的各項因素進行分析，將不同的風險進行區分，最后再將識別出的風險進行檔案記錄。電費風險評估:對電費風險進行風險的評估，是為了確保在后續的管理工作中能更好地管控。電費風險評估的工作是在確定了電費風險類型后開展的，通過對產生電費風險的原因進行研究，以及準確評估出電費風險發生后的危害，然后再制定出行之有效的應對策略，將電費風險的后果減小到最小。
加強電費風險管理工作的評估，這項工作主要是對電費風險管理工作進行評估，建立全過程的電力營銷和風險管理評價體系，盡早地發現電費風險管理工作中的不足，同時制定解決方案，在管理工作中總結出管理的經驗，合理地聯系電力企業的實際情況，將電力企業電費風險管理的發展趨向確定下來。
2 常見的電費風險管理
2.1用電報裝的風險
用電報裝過程的電費風險，主要是指用電客戶在使用電力時，如果有其他的用電需求，必須要以書面的形式向電力企業遞交申請說明，之后電力企業就會派出相關的專業人員，對客戶用電情況進行調查，由調查人員制定出供電方案。這類工作常見的電費風險包括用電項目是否合法、用電客戶的行業門類以及用電項目生命周期的風險等。
2.2供用電雙方的電費風險
電力企業要想保障電費風險的發生率減小，在對用電客戶供電前，必須要與電力用戶簽訂用電合同，在合同中明確規定雙方的責任和義務。就合同的風險來說，最為主要的風險就是電費的標準以及用戶繳納電費的時間。因此，合同上要明確標明電價的政策。但是，由于國家電力政策的改變，供用電雙方在政策改變時，不得不重新簽訂合同，對用電合同的條款也不得不做出修改，而修改或補充工作就會對電力企業的電費回收工作造成一定的影響，因此，有必要提高電費管理工作的風險。
2.3用電計量的風險
就目前的電量計算方法來看，電能的計量裝置存在著較大的問題。在計量電能消耗時，工作人員僅通過用電總量和用電的時間段就做出了判斷，卻沒有準確時間內的用電電量。在計量的方式方法上，傳統一表乘三的計量方法已經嚴重不符合現在的客戶用電計算需求。雖說這種方法已經逐漸被淘汰，但這并不意味著電費計量就徹底告別了這種問題，在一些偏遠山區或是貧困的城鎮里，依舊存在著使用一表乘三的情況。另外，電能計量裝置安裝、電能計量裝置的使用以及工作人員在抄表收費過程中的問題，都會對電力企業的電費回收工作帶來影響。
3 電力營銷全過程電費風險管理的策略
3.1完善企業電費管理機制
電費管理的好壞將會直接影響電力企業的發展，對電力企業的經濟效益有一定程度的影響。因此，完善電費管理機制是提高電費風險管理工作質量的一大關鍵。同時，還要將電費風險管理工作的地位提升，將電費風險管理的工作納入電力企業戰略管理工作中去，讓企業的工作人員在對待電費風險工作時，都能有較高的重視度，建立專門的管理部門，對電費風險管理的工作一對一執行。另外，在管理工作的分布上，要詳細擬訂管理的具體工作方案，將風險管理的工作盡可能地安排周到，讓每一種電費風險都能有具體的風險管理應對策略，最大限度地減少電力企業的損失。對工作人員的工作表現進行評估，如果有工作不負責、不到位的情況，應及時地給予懲罰，強化電費管理的工作效率，提升管理工作的專業性。
3.2制定電費風險的管理措施
產生電費風險的原因有很多種，要想有效地控制電費回收風險，必須要建立電力營銷工作中的風險管理措施，并且還要加以完善，將管理工作徹底落實到日常工作中去，讓工作人員能準確分辨出電費風險的類型，從而制定出準確有效的應對方案。
3.3加強電費風險工作人員的工作素質
除去上述的原因外，電費風險人員的素質因素也是影響電費回收的重要因素。因此，電力企業要加強電費回收工作人員的工作素質培養，在業務項目審核和供用電雙方簽訂合同時，建立專門的檢驗機構，為后續的用電業務提供更可靠的依據。另外，在收集用電資料時，要全面詳細地對資料進行對比、查證、分析，確保資料的準確性。在對電費風險進行評估時，科學合理地將用電客戶進行劃分，提高風險防范工作的質量，通過不同層次不同程度的防范工作，將企業的電費風險降到最低。
總而言之，電力企業要加強對電費風險的管理工作，就必須盡早地采取有效的防范措施，建立完善的風險管理機制，制定管理工作制度，加強工作人員的綜合素質，全方面地提高企業的工作效率，為以后的發展提供更多的保障。
參考文獻:
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風險管理論文14
摘要：在市場經濟的發展下，法律經濟與契約經濟相互融合，形成一種全新的市場經濟體系，合同成為該體系的重要發展產物，成為企業開展商品交易活動的法律表現。石油作為我國經濟發展領域的重要支柱，隨著油田建設規模的不斷擴大，石油產品在市場中的交易量日益增加，做好合同風險管理工作對石油企業的發展與進步具有重要的推動作用。
關鍵詞：石油企業；合同風險；法律保證
在法制社會建設的背景下，落實合同風險管理工作，對企業的發展具有不可推卻的作用。石油企業作為我國市場經濟發展下的重要分支，在整個市場運營中受多種風險因素的影響，需要石油企業提高對合同風險管理的重視，將合同風險管理工作全面落實到位。
一、石油企業合同管理中所存在的風險因素
（一）系統風險因素
系統風險因素是石油企業合同管理中最為常見的一種風險類型，主要是受市場生產活動中所存在的一切不可控的風險，例如市場風險、市場石油價格變化等，除此之外，系統風險因素還涉及石油企業盈利能力變化、高級管理層發生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進而提升合同管理的風險性。
（二）監督風險因素
監督風險因素對石油企業合同管理的影響最大，主要發生在石油企業同其他企業簽訂合同之后。石油企業在簽訂合同后未及時對合同實施情況進行監督與管理，導致實施成果與合同簽訂內容有所出入，進而為石油企業帶來經濟風險與管理風險。除此之外，監督風險因素還涉及石油企業未充分認識到科學履行合同的重要性，缺乏科學的管控機制，且對合同的管控工作為全面落實到位，進而為石油企業的正常運行帶來一定風險。
（三）法律風險因素
法律風險因素主要是指合同中與法律體系有關的風險，例如石油企業所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時石油企業所簽訂的合同將被視為無效；石油企業和金融機構針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內容設立不全將被視為無效；簽訂存在法律問題的合同，必將為石油企業及其合作企業的經濟利益帶來威脅。
二、石油企業合同風險管理辦法
（一）系統風險的控制管理辦法
石油企業對系統風險因素進行控制與管理時，需要將控制系統風險作為合同風險管理的基礎，將市場經濟環境中現有的經濟條件為前提，石油企業對合同運行的整個過程同風險管理工作緊密的結合到一起，實現石油企業運行效益的最大化以及運行目標的最大化，并對合同整個運行環節所存在的風險進行深入考察、系統評估，為石油企業積極應對合同風險、落實合同風險管理工作提供科學、有利的管理依據；石油企業與合作企業簽訂合同時，需要從自身實際情況出發，了解當下市場運行的實際情況，例如企業對市場的需求量、石油價格波動情況等，科學、合理的制定出對石油企業運行有力的合同。
（二）監督風險的控制管理辦法
監督是保證合同能夠落到實處的有效途徑，對石油企業合同風險控制工作具間接影響。合同履行過程的管理工作主要涉及條約具體實施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個合同履行過程受諸多因素的影響，需要石油企業合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負責合同條約的執行工作，由機關監管部門對合同實施情況進行嚴格審查，由審計監察部門對合同實施的真實情況進行全面監督，由石油企業分公司定期對合同實施情況進行全面檢查，各部門及時針對合同履行情況以書面形式做好報告，為監督部門的審查工作提供可靠的理論依據。
（三）法律風險的控制管理辦法
法律為石油企業合同風險管理的核心內容，需要石油企業提高法律意識，堅持依法管理，嚴格遵循國家的各項法律規章，將法律規章作為合同簽訂的基本標準，確保合同的簽訂過程與實施過程不會受到任何風險因素的干擾，嚴格遵循法律規章對合同管理中所存在的風險點進行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業的主管負責人應對合同中的各項內容了然于心，實現對合同風險管理的有效控制。
（四）機制風險的控制管理辦法
合同風險管理機制為石油企業合同風險管理工作提供有力的理論依據，能夠使系統風險、監督風險、法律風險能夠嚴格按照機制風險的各項要求，對合同風險管理的各個環節進行規范與整合。為此，石油企業應根據自身發展的實際情況，科學制定管理流程與管理制度，實現合同風險管理的規范化、科學化與法律化，用制度為合同規范化簽訂與有序運營提供有力保障。石油企業制定合同風險管理辦法，需要保證管理機制層次分明、職責明確、程序規范，為石油企業風險管理工作提供可靠的理論依據。
三、總結
綜上所述，石油企業合同風險管理具有較強的復雜性，需要石油企業從多角度、多層次出發，不斷對合同風險管理工作進行優化，有效規避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統風險、監督風險與法律風險。
參考文獻：
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風險管理論文15
摘要:本身并不新鮮的操作風險這一話題隨著新巴塞爾資本協議的誕生又重新成為了金融界關注的焦點。到底該如何對這一與銀行經營形影不離的風險進行管理呢?全世界的銀行家們通過對操作風險的定義及其各種具體表現的深刻理解得出了這樣的結論:好的操作風險管理能夠降低經營成本并提高銀行價值。本文從對操作風險的定義和特點出發,討論了國外操作風險管理的先進經驗和協議中給出的操作風險量化管理辦法,指出了操作風險的量化在整個操作風險管理過程中的重要意義。
關鍵詞: 操作風險;量化管理;風險度量;巴塞爾新資本協議
0 引言
操作風險這一話題并不新鮮,伴隨著銀行的誕生,風險管理和操作風險管理就一直存在。隨著世界經濟和銀行業的發展,人們對待操作風險的態度已由最初的忽視逐漸轉變為目前的較為重視。通常不是主動產生的操作風險在較早的時候由于人們的認識不足,僅僅被稱作除市場風險和信貸風險之外的其他風險;而現在,多種可供分析的操作風險管理方法正在逐漸的形成,商業銀行多年來一直試圖對它進行一定程度的控制,定性并嘗試測量這一風險。目前銀行家們已經達成了共識:好的操作風險管理能通過減少風險、改善服務質量和降低經營成本,從而形成一種競爭優勢并在股東價值中得到相應體現。
1 操作風險的定義、分類及其特點
關于操作風險的定義全世界的銀行家們還仍然沒有達成共識,但對操作風險的性質正在形成一致的看法:操作風險是一種引起損失的風險,是由不當的或者說失敗的操作程序,工作人員或工作系統以及外部事件所造成的風險。目前被廣泛采用的定義有兩個:
一是全球衍生產品研究小組的定義,他們認為“操作風險是由于控制和系統的不完善、人為的錯誤或管理不當所導致的損失的風險。”這一定義從人員、系統和操作流程三個方面對操作風險進行了界定。
二是《新巴塞爾資本協議》(20xx)給出的定義:“操作風險是指由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件所導致的直接或間接損失的風險。”這一定義側重于從操作風險的成因包括法律方面的風險,但將策略風險和聲譽風險排除在外。
除了以上兩個定義之外,世界著名的瑞士信貸集團也給出了他們有關操作風險的定義:“操作風險是指由于以不當或不足的方式操作業務而對業務帶來負面影響的風險,操作風險也可能是由外部因素造成的。
瑞士信貸集團認為操作風險可具體表現為經營混亂、失控、出差錯、不當行為或外部事件,但都不外乎組織、政策/過程、技術、人員和外部5大類。①其中組織風險源于管理層的更替、項目組織管理,企業文化和溝通、責任以及持續經營計劃;政策和過程風險源于操作過程中較為薄弱的環節,例如支付、結算、操作違反政策規定和產品方面的失敗;技術風險源于計算機系統軟件或硬件方面的不足,通信技術、信息技術安全方面的漏洞等;人員風險源于不適當的雇傭關系引發的利益沖突以及其他內部欺詐行為;外部風險源于外部欺詐或法律沖突。
這5個分類只是對操作風險最初步的分析辨別,很顯然它們還需要進一步的細化,進行次級分類。例如組織風險可以細化為治理結構、文化、溝通、項目管理、持續經營等幾個方面;技術風險可以細化為通信、軟硬件和信息技術安全三個方面等等。
操作風險的性質決定了操作風險與其他風險相比有著較為明顯的特點:
(1)市場風險和信用風險不同,操作風險的風險因素存在于銀行的業務操作過程之中,且引起操作風險的因素與之導致的損失之間并不存在清晰的可以用數量關系衡量的聯系。因此對于操作風險的管理需要整個銀行的業務人員和部門共同努力防范。
(2)越是業務規模大、交易量大,結構調整迅速的領域,越是容易受到操作風險的沖擊。
(3)由于前面提到的,可以觀測識別的操作風險因素與其可能導致的損失的規模和頻率之間不存在直接的數量關系,因此銀行的風險管理部門很難確定什么因素對操作風險的管理最為重要。
(4)操作風險幾乎覆蓋銀行經營管理的所有方面,既包括那些發生頻率高、造成經濟損失相對較小的日常業務處理中的小錯誤,也包括那些較少發生但能夠導致較大損失的自然災害和大規模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來測量和管理操作風險的所有領域幾乎是不可能的。
2 巴塞爾新資本協議對管理操作風險的建議
對于如此難以駕馭的操作風險,巴塞爾委員會在總結國際金融經驗的基礎上將商業銀行對操作風險的管理工作歸納為四個部分:
①建立適當的風險管理環境;
②風險管理:識別、衡量、監督和控制;
③監管者的作用;
④信息披露的作用。
巴塞爾委員會認為,對銀行來說首先應當建立適當的風險管理環境,要求董事會了解銀行操作風險的主要方面,并對銀行的操作風險戰略進行定期審查。銀行的操作風險戰略應當能夠反映銀行的風險容忍程度及其對各種風險種類特征的理解。巴塞爾委員會同時認為銀行組織內部的信息流程在建立和維持一個有效的操作風險管理框架方面能夠發揮重要的作用。
其次銀行應當建立識別、衡量、監督與控制操作風險的管理系統,找出衡量操作風險的有效方法和持續對操作風險敞口和重大損失事件進行監督。在這些措施的基礎上,監管者應當對銀行經營中與操作風險相關的戰略、政策、程序和方法直接或間接地進行定期的獨立評價,并保證銀行具備一個有效的報告機制以便及時了解銀行在相關方面的新進展。
此外,信息披露在操作風險管理和監督過程中也應當發揮重要作用。巴塞爾委員會要求銀行應當向公眾進行充分的信息披露,使市場參與者可以對銀行的操作風險敞口和操作風險管理質量進行比較評估。
3 操作風險管理的幾個階段
對任何風險的管理都應當是一個有序的管理過程,銀行對操作風險的管理也不例外。通常來說,對操作風險的管理可以劃分為四個階段:識別、量化和追蹤、計量以及整合管理。
3.1 識別階段
這一階段的任務是進行風險識別,應當使用許多人力資源進行數據的收集,在根據整理后的數據劃分出風險的優先次序。在這一階段,需要銀行的整個組織機構都有不同層次的參與,建立起操作風險管理的基礎。
3.2 量
化和追蹤階段
這一階段要求執行操作風險管理任務的團隊不斷試驗以找出量化風險的方法,進行風險的跟蹤觀測;建立能夠將識別階段的數據收集和整理工作自動化的電子系統;并建立系統風險的匯報傳達機制。
3.3 計量階段
這一階段需要對在量化和追蹤階段是探索的操作風險量化模型和方法進行繼續的開發和提升,建立相應的操作風險數據庫并加大對相關技術的開發應用。該階段的大部分工作應當由操作風險管理團隊來完成,減少人力資源的投入。
3.4 整合管理階段
這一階段應當建立起管理操作風險的軟件程序,所需的技術和人力資源較前面幾個階段有所減少;該階段需要做到能夠將敞口性操作風險數據整合到管理過程之中,并能夠運用保險等類似的避險方法對敞口性操作風險進行管理。
4 操作風險的量化管理
從上面提到的操作風險管理的階段分析可以看出,從操作風險管理的第二個階段開始,風險的量化就作為整個管理過程的重要組成部分出現,是整個操作風險管理的決定性環節。對于這一關鍵環節,國外的商業銀行在過去的數十年間做出過不少有益的嘗試,除此之外,巴塞爾新資本協議當中對銀行操作風險的量化方法也給出了較為明確的建議。
4.1 國外商業銀行操作風險的度量方法
首先是由上至下法。這種方法是根據傳統的假定(資產或非利息收入越多,操作風險越大)以資產和非利息收入等財務指標為基礎分派操作風險資本金。但是大多數國外銀行并不采用這種方法管理操作風險,原因是該方法不能反映出操作風險管理的真實水平。在這種方法下,即使某種業務流程已經擁有很高的操作風險管理水平,但只要他的資產或者是非利息收入的財務指標沒有降低,分配給這項業務的操作風險資本金就不會被減少,因而不利于激勵管理人員加強操作風險管理。
其次是由下至上法。這種方法目前在國外有較多的研究和采用。很多管理者認為隨著統計方法和信息技術的發展,操作風險是可以像其他風險那樣被較為準確的度量的。
在這種方法之下,整個銀行的業務被分割成若干個類別,然后對每個類別的業務的操作風險進行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測量各個業務類別的分線情況,從而能夠促使操作風險管理水平的提高。
在一般情況下,銀行根據統計度量法的結果向各個業務部門分派風險資本金,利用情景模擬分析法得到的結果進行資本金的補充,相互結合以提高操作風險的管理水平。另外,對于一些發生幾率很低但可能造成巨大損失的事件,很多國外銀行試圖將極值理論運用到統計度量法之中來提高相關損失值的置信度。
4.2 新巴塞爾資本協議中的操作風險度量方法
巴塞爾新資本協議不僅對如何管理操作風險給出了許多有用的建議,而且對操作風險的計量方法也進行了設計。為了適應不同金融機構的情況,巴塞爾委員會設計了三種由簡到繁的操作風險計量方法:基本指標法、標準法和高級法。其中基本指標法和高級法到采用基本指標乘以固定比例的計量方法。固定比例由巴塞爾委員會研究確定。基本指標法用前三年包括經利息收入和非利息收入的平均總收入作為基本指標。而在標準法下商業銀行的業務被劃分為八個類別,每個類別需要配置的資本為該業務類別風險敞口與相應的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求。可以看出,基本指標法和標準法計量的資本要求不直接與數據相聯系,也不能反映各個銀行不同的操作風險損失特征,所計算出來的結果不能反映資本對風險的敏感度。
因此,巴塞爾委員會建議國際活躍銀行采用高級法計量操作風險。
高級法包括內部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風險計量方法。首先是內部法。內部法在標準法的基礎上,對于每個業務類型的組合,銀行應當根據自己的歷史損失數據計算組合的期望損失值,而操作風險需配置的資本由操作風險的預期損失和非預期損失之間的關系來確定。影響預期損失與非預期損失相互的關系的因素很多,因此在絕大多數情況下,預期損失與非預期損失之間的關系并不是線性的。
5 總結
可以說,在目前金融市場快速發展的背景之下,商業銀行的管理者們正在不遺余力的對銀行經營管理過程中所遇到的各種大大小小的風險進行跟蹤監測并試圖通過各種各樣的數學模型建立起風險與損失之間較為明確的數量關系。對于曾經一度被認為是最難以進行量化的操作風險,現在也逐漸建立了量化的理論和模型。當然,無論是什么樣的計量方法,其最終的目的就是使操作風險這一對于商業銀行來說越來越重要的東西變得可測,從而有利于銀行對其進行精細化的管理。
但從另一方面來說,商業銀行對操作風險的管理并不能全部依賴于各種量化模型,畢竟操作風險的變幻十分難以捉摸;而且模型大都是根據歷史上已發生的事件及其導致損失的數據估算得出的,無法主動的對未來的風險進行控制管理。
總之,操作風險的量化管理在商業銀行進行操作風險管理起到極其重要的作用,是貫穿操作風險管理的各個階段的不可或確的環節;但銀行在實際的工作過程中并不能完全依賴于由計量模型所得出的數據,而是要根據商業銀行各自所面臨的風險的不同情形給操作風險以靈活的綜合管理,以最優的管理水平將操作風險發生的幾率降到最低,以最為合適的資本準備將操作風險所引致的損失減為最少。
注釋:
①引自漢斯·烏里希·德瑞克.金融服務運營風險管理手冊,P33。
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