公司理財(cái)分析論文

　　理財(cái)是企業(yè)運(yùn)作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，以下是小編收集的相關(guān)論文，僅供大家閱讀參考!

　　1我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

　　1.1籌資難度大，資金周轉(zhuǎn)不足

　　很多中小型企業(yè)在發(fā)展過程中都會(huì)面臨一個(gè)主要的問題，就是資金的籌集與資金周轉(zhuǎn)問題。首先，中小型企業(yè)的資金主要來自于投資者的投資和從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金。銀行通常因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)資信等級(jí)低、貸款業(yè)務(wù)和監(jiān)控成本高而不愿意放款。另外，國有商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中，而國家在中小型企業(yè)信用擔(dān)保體系方面目前尚不健全，大多數(shù)中小型企業(yè)為非國有企業(yè)，更有一部分為私企，使得金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小型企業(yè)發(fā)展的最突出的難題。其次，中小型企業(yè)沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題，但是，很多地方的投資能力相對(duì)較弱，阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展。

　　1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

　　第一，一方面，很多中小型企業(yè)在發(fā)展過程中表現(xiàn)出了重技術(shù)、輕管理和重銷售、輕理財(cái)?shù)挠^念，這種觀念直接導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部資金管理體系和制度不完善的現(xiàn)狀，忽視了財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)作用。另一方面，相當(dāng)一部分中小型企業(yè)是私營性質(zhì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，具有明顯的隨意性傾向。第二，中小型企業(yè)過度負(fù)債現(xiàn)象較為突出。一是一些企業(yè)不顧成本和自身能力等現(xiàn)實(shí)，千方百計(jì)從銀行獲取貸款。二是企業(yè)之間相互擔(dān)保，甚至“拆了東墻補(bǔ)西墻”的事情頻發(fā)，形成復(fù)雜的債務(wù)鏈。造成整體負(fù)債率不斷抬高，資金鏈條過緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。三是短債長(zhǎng)投。一些企業(yè)在投資過程中，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長(zhǎng)的'長(zhǎng)期項(xiàng)目，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。第三，很多中小型企業(yè)存在資產(chǎn)管理混亂的現(xiàn)狀。一是現(xiàn)金管理混亂無序。很多中小型企業(yè)不編制現(xiàn)金計(jì)劃，缺乏嚴(yán)格的信用政策，缺少有力的催收措施，阻礙了資金的流動(dòng)速度。二是在具體運(yùn)用方面存在許多不規(guī)范之處，財(cái)務(wù)控制十分松散。存在重資金，不重財(cái)物，沒有建立一套嚴(yán)格的出入庫制度，管理不到位。三是固定資產(chǎn)管理混亂，主要有，購置的固定資產(chǎn)沒有及時(shí)登記入賬，報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理等問題還比較突出。

　　1.3企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，缺乏控制力

　　很多中小型企業(yè)在財(cái)會(huì)部門崗位責(zé)任制與賬務(wù)處理程序制度等方面也存在一定的問題。第二，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，存量現(xiàn)金沒有盤活，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，陷入財(cái)務(wù)困境，大大降低了企業(yè)的收益。第三，財(cái)務(wù)成本管理不科學(xué)，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。不少經(jīng)營者盲目地投資購買固定資產(chǎn)，不重視特殊定貨成本和企業(yè)啟動(dòng)成本的預(yù)算管理等。第四，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，存貨控制薄弱。缺乏有力的催收措施，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策；另外，很多中小型企業(yè)存貨占用資金較大，管理不合理，時(shí)常造成資金損失。

　　1.4中小型企業(yè)管理模式相對(duì)僵化

　　一是我國中小型企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，領(lǐng)導(dǎo)者所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，管理模式僵化，致使其職責(zé)不分，造成財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)信息失真等。另外，有些企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，管理思想相對(duì)落后，有些經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，因此時(shí)常會(huì)出現(xiàn)決策性的錯(cuò)誤，制約了中小型企業(yè)的健康發(fā)展。二是有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，特別是一些民企，會(huì)計(jì)人員大多沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員只會(huì)簡(jiǎn)單地做賬，根本不會(huì)財(cái)務(wù)分析，更提不出有利于企業(yè)長(zhǎng)久良性發(fā)展的合理化財(cái)務(wù)建議。

　　1.5投資能力弱，隨意性比較大

　　隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，不少中小型企業(yè)上馬了許多投資項(xiàng)目，但是中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，不能進(jìn)行科學(xué)的投資分析和市場(chǎng)論證，使企業(yè)背上了沉重的包袱，以致陷入破產(chǎn)的邊緣。一是部分中小型企業(yè)片面追求短期目標(biāo)，資金嚴(yán)重不足造成投資所需資金短缺。二是中小型企業(yè)缺少投資所需資金，投資存在盲目性，難以把握準(zhǔn)確的方向。

　　2加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

　　2.1拓寬企業(yè)融資渠道，優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境

　　第一，建立中小型企業(yè)的信用擔(dān)保體系。為企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣化的服務(wù)，以提供更多的融資機(jī)會(huì)，在建立信用擔(dān)保體系的過程中要把信用擔(dān)保制度和其他形式結(jié)合起來，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。第二，形成產(chǎn)業(yè)集群是目前解決中小型企業(yè)融資難問題的一個(gè)重要措施，中小型企業(yè)可以在發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群和建立中小型企業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取拓寬企業(yè)融資渠道，為產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)的中小型企業(yè)提供較高的融資。研究發(fā)現(xiàn)，為產(chǎn)業(yè)集群提供良好的發(fā)展環(huán)境，是解決中小型企業(yè)融資問題的一個(gè)行之有效的措施。第三，積極推進(jìn)中小型企業(yè)信用制度建設(shè)，為中小型企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的融資環(huán)境。一是完善中小型企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，規(guī)范融資的信用行為，為低風(fēng)險(xiǎn)融資者提供良好的環(huán)境。二是應(yīng)該規(guī)范自己的經(jīng)營行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，達(dá)到減少信息不對(duì)稱給中小型企業(yè)融資帶來的負(fù)面影響的目的，為中小型企業(yè)發(fā)展奠定融資基礎(chǔ)。三是加強(qiáng)同金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，與提供資金的金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)聯(lián)系，樹立誠實(shí)守信的形象。

　　2.2全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

　　中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，將企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)進(jìn)行分離，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要積極轉(zhuǎn)變觀念，具有對(duì)策建議精神，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，勇于突破“家庭式”的傳統(tǒng)管理理念和管理方法，制定更合理的、完善的管理制度。第一，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。中小型企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，系統(tǒng)地辨識(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；二是制訂翔實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響。第二，樹立資本多元化理財(cái)觀念。隨著我國資本市場(chǎng)的開放，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國，積極尋求與外資合作，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，這是我國中小型企業(yè)未來籌資的渠道之一。

　　2.3強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

　　一是保持財(cái)務(wù)資料完整。很多中小型企業(yè)很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料，特別是有效的財(cái)務(wù)管理，這勢(shì)必要著重改變的現(xiàn)狀。二是加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。很多中小型企業(yè)因?yàn)榇尕浱�多或者存在大量的、難以收回的賬目，久而久之，很容易將一個(gè)健康的中小型企業(yè)拖垮；另外，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。三是努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。四是提高認(rèn)識(shí)，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。五是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，以揭露問題、促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。

　　2.4財(cái)務(wù)管理模式上的對(duì)策建議

　　第一，財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)對(duì)策建議。重新優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)：一是要重新確立金融資本與知識(shí)資本的比重關(guān)系。二是要重新確立知識(shí)資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu)。三是要重新調(diào)整金融資本內(nèi)部的層次、形式。對(duì)市場(chǎng)變化可能帶來的后果及早采取預(yù)防性措施。第二，財(cái)務(wù)分配實(shí)現(xiàn)公平性。財(cái)務(wù)分配由按資分配調(diào)整為按經(jīng)濟(jì)要素分配，因此，在財(cái)務(wù)分配方式上確立知識(shí)資本的地位，同時(shí)，也可以這樣的方式激勵(lì)成員積極投入知識(shí)資本。第三，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)策建議。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)需要向多元化、縱深化演進(jìn)。第四，財(cái)務(wù)分析實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)分析需要重視對(duì)知識(shí)資本的分析，要客觀評(píng)估知識(shí)資本價(jià)值。

　　2.5把握好方向，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部投資

　　中小型企業(yè)的發(fā)展不一定是做大了好、做多了好，而是做精、做專、做強(qiáng)。中小型企業(yè)在其發(fā)展過程中只要把握好發(fā)展方向，在做強(qiáng)的基礎(chǔ)上才能進(jìn)一步發(fā)展。所以，企業(yè)發(fā)展強(qiáng)大不可能一蹴而就。中小型企業(yè)只有把握好定位，在發(fā)展過程中才不會(huì)迷失方向。