財務管理制度

時間：2023-10-08 14:32:18 曉怡管理制度我要投稿

（實用）財務管理制度20篇

　　在當今社會生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的（實用）財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

（實用）財務管理制度20篇

　　財務管理制度 1

　　第一條為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務行為，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務管理辦法》等規(guī)定，結合實際制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于研究中心的財務活動。

　　第三條研究中心預算管理應遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應根據(jù)年度工作計劃、項目預算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

　　第四條嚴格執(zhí)行預算管理，合理安排各項支出，不得超

　　預算安排支出。預算在執(zhí)行過程中，原則上不予調整，因特殊情況確需調整預算的，由研究中心提出書面報告，經(jīng)研究中心負責人初審，送省政府法制辦公室分管領導簽字同意后，報黨組會研究決定。

　　第五條研究中心編制的支出預算，應當保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應當嚴格控制。

　　支出預算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。公用支出預算的編制應本著服務工作需要、質優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預算的編制應緊密結合研究中心當年主要職責任務、工作目標及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預算購買或配備高檔交通工具、辦公設備或其他設施。

　　第六條堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應符合財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。用款計劃應對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃，非特殊情況，不應分次報批。

　　第七條計劃使用經(jīng)費按照下列權限審批：

　　(一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負責人審批。

　　(二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核后，報省政府法制辦公室分管領導審批。

　　(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核，在省政府法制辦公室分管領導同意后，報黨組會研究決定。

　　第八條因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負責人簽字同意后到財務出納人員處辦理相關借款手續(xù)。借款行為應當符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

　　借款人員一般應當在相關工作辦結后一個月內辦理報銷手續(xù)，結清借款。

　　借款人員調離研究中心，須結清所有借款后，方可辦理調動手續(xù)。

　　借款人員應當為研究中心在編在崗人員，實習人員及上掛、跟班學習、抽調人員不得為借款經(jīng)辦人。

　　財務人員應當定期清理借款，對久拖不結的.借款要及時催收，特殊情況應及時向研究中心負責人報告并說明原因。

　　第九條研究中心負責人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領導審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

　　第十條堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負責”的原則，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確。

　　第十一條報銷費用按照下列權限審批：

　　(一)支出在3000元(含)以下的，由財務會計審核后，報研究中心負責人審批。

　　(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務會計審核并經(jīng)研究中心負責人復核后，報省政府法制辦公室分管領導審批。

　　(三)支出在3萬元(含)以上，由財務會計審核并經(jīng)研究中心負責人復核，在省政府法制辦公室分管領導同意后，報黨組會研究決定。

　　所有報銷票據(jù)應先經(jīng)財務會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務人員應當切實加強對報銷憑證的財務審核，確保憑證完整、合法，內容符合要求、數(shù)據(jù)準確。

　　第十二條研究中心負責人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領導審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

　　第十三條實行公務卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務卡(工資卡)強制結算，對已納入公務卡(工資卡)強制結算目錄的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，應當使用公務卡(工資卡)結算;公務卡(工資卡)不能結算的項目，經(jīng)批準可采用銀行轉賬或者現(xiàn)金支付方式進行結算。

　　第十四條對使用現(xiàn)金結算的臨時開支和服務等項目支

　　出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務人員將報銷金額存入出差人員的公務卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結算。

　　第十五條研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務費、購置費、印刷費、暫(預)付款等，按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉賬、匯兌、托收等方式結算。

　　第十六條研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應及時入賬，不私設“小金庫”，不設賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

　　第十七條研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第十八條以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關規(guī)定執(zhí)行。

　　(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

　　(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關會議費管理辦法》《貴州省黨政機關會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。

　　(三)公務接待費按照《貴州省黨政機關國內公務接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內公務接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。

　　(四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

　　(五)培訓費按照《貴州省省級黨政機關培訓費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓費管理辦法》等規(guī)定辦理。

　　(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關規(guī)定辦理。

　　第十九條專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

　　第二十條研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務項目等，應當按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條委托采購代理機構進行政府采購活動的，應當符合采購目的和質量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

　　第二十二條研究中心應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

　　第二十三條研究中心應加強對各類物品的內部管理，對領取或使用的固定資產(chǎn)建立領用存賬薄，實行“一領一簽”，并指定專人負責管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十四條對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術人員確認，報研究中心負責人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術人員確認，報研究中心負責人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十五條研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關的人員或單位使用。

　　第二十六條研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經(jīng)研究中心負責人同意后報省政府法制辦公室分管領導同意。

　　第二十七條研究中心應當定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十八條研究中心由財務會計負責對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務管理人員應嚴格按照有關規(guī)定，認真履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

　　第二十九條實行貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴禁財務會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

　　第三十條研究中心按照規(guī)定設置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務報告。

　　第三十一條財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。新舊財務會計人員進行工作交接時由研究中心負責人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由研究中心負責人指定專人臨時接替。

　　第三十二條研究中心依據(jù)《預算法》《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務監(jiān)督體系。研究中心負責人對財務工作負領導責任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。

　　財務管理制度 2

　　(一)機關經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理。經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領導批準。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準不予報銷。

　　(二)辦公用品的'使用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。

　　(三)會議經(jīng)費開支。辦公室編報預算，報有關領導審核，經(jīng)批準后組織實施。

　　(四)招待費開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領導匯報。

　　(五)所有經(jīng)費的開支實行每周簽字制度。承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷。

　　(六)堅持日清月結。辦公室財會人員要認真負責，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支情況，以便合理安排支出，提高服務質量。

　　財務管理制度 3

　　為規(guī)范經(jīng)委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規(guī)定。

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

　　二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。

　　三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準的`預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

　　四、委機關經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領導簽字后，報經(jīng)委主要領導簽批后方可報銷。

　　五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。

　　六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。

　　七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算，厲行節(jié)約的原則，提出預算，報委主要領導批準。各部門承辦的會議，也應本著節(jié)約的原則提出預算，經(jīng)分管領導審查后，報委主要領導批準。會議報銷單據(jù)應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

　　八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領用或發(fā)放需登記簽字。

　　九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。

　　十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

　　(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

　　(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務專用章。

　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。

　　(四)原始票據(jù)有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。

　　(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

　　十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內的支出可用現(xiàn)金結賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。

　　十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。

　　十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。

　　十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

　　財務管理制度 4

　　為進一步加強政府財務管理，推進財務管理制度化和規(guī)范化建設，提高政府資金使用效益，經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機關工作財務管理制度》如下：

　　一、差旅費管理制度

　　出差人員須先填寫出差申報單，申報單內容：申請人姓名、出差時間、天數(shù)、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由，必須填寫完整，不可漏項，經(jīng)鎮(zhèn)主要領導批準后，方可出差。差旅費報銷單填寫內容必須與申報單相符，車費、住宿費、伙食補助必須嚴格執(zhí)行《祁門縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費開支標準》的規(guī)定。

　　二、公務用車費管理制度

　　用車人員須先填寫用車申請單，注明用車時間、事由、路途起點和終點、乘車人數(shù)及車費金額，經(jīng)鎮(zhèn)主要領導批準后，方可用車，申請單交于車主。車主報銷車費，須填寫用車費，后附用車申請單和相應車票。

　　三、辦公用品購置費管理制度

　　辦公用品購置實行分類管理：

　　（1）筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財政所小批量采購，專人負責登記管理，部門申請領用。

　　（2）電腦用紙由財政所批量采購，專人管理，實行進庫、出庫記帳制，領用人須在領用單上簽名。

　　（3）大型會議（如人代會）需用辦公用品，由大會指定人員和財政所實行專項采購，單獨辦理。

　　（4）部門或工作人員需購上述以外辦公用品，須填寫辦公用品購置申請單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領導批準后，方可自行購置或委托財政所購置。年終，政府組織人員對庫存辦公用品進行盤點、清查。

　　財政所統(tǒng)一購置辦公用品，須先填寫辦公用品購置申請單，并列出清單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領導批準后，方可采購。發(fā)票報銷，須后附購置申請單并有辦公用品專門管理人員驗收簽名。

　　四、打字、復印制度

　　本著厲行節(jié)約的原則，各部門打印材料必須在本部門的電腦上進行，黨委、政府需打印材料，指定部門打印，不得推諉。材料需多份，不能油印的，一般不允許復印。確需在外打、復印的，經(jīng)辦人須先在財政所領取材料復印申請單，財政所對材料復印申請單進行編號，申請單填好后交鎮(zhèn)主要領導簽字后，憑單方可外出打、復印材料。材料打、復印須定點進行，打印單位見單打印，按單結算。在打、復印費報銷時，發(fā)票后附記帳單和申請單，方可核準報銷。

　　五、招待費管理制度

　　（1）上下級來人原則上一律實行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況，經(jīng)鎮(zhèn)主要領導批準，方可外出招待用餐。

　　（2）實行對口接待。部門來人由部門分管領導和負責人座陪招待，村組來人由包村領導或包村干部安排就餐。

　　（3）實行餐前開單，飯后簽字。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開就餐申報單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領導批準后，方可安排。用餐結束后，經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴禁先就餐后開單，特殊情況，事后必須立即補開，并向領導說明原因。村、組干部來人辦事，實行快餐券就餐制度，自行就餐。縣直單位、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來人按10元/人標準執(zhí)行。縣級及縣級以上領導干部來人控制在15元/人（含煙酒）。外出就餐標準由主要領導根據(jù)情況定，一般控制在15元/人以內（含煙酒）。

　　（4）在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購，專人管理，實行進庫、出庫記帳，領用者簽單，并注明酒類、數(shù)量，政府年終組織人員對庫存情況進行盤點、清查。

　　（5）招待費報銷，發(fā)票后必須附就餐申報單和菜單。

　　（6）上級來人公務用煙，一律需先請示鎮(zhèn)主要領導，嚴禁發(fā)整包煙。

　　六、財務報銷原始憑證管理制度

　　（1）原始憑證必須具備的內容

　　憑證的名稱：填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。

　　（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或指定的'人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公章。

　　（3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　（4）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨建檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期或文件字號。

　　（5）原始憑證記載的各項內容不得涂改、挖補。原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的就當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　（6）所有的報銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財務經(jīng)辦人員審核，然后報鎮(zhèn)長審批，方可報銷。

　　財務管理制度 5

　　為加強機關財務管理，規(guī)范內部財務行為，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格財務收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學服務，根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)精神，結合我局實際情況，特制定《禹王臺區(qū)教文體局機關財務管理制度》。

　　一、機關財務管理實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制

　　機關的財務活動在單位負責人的領導下，由計財科統(tǒng)一管理。計財科負責編制全局預算內、外計劃，年終決算，撰寫財務分析報告；按照國家有關財務規(guī)定統(tǒng)一設立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務審批制度。

　　二、財務工作實行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財務管理制度，財務執(zhí)行結果，接受群眾監(jiān)督。

　　（一）實行民主理財。成立局民主理財小組，負責對機關財務情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務公開的有關內容進行審核、分析、評價,聽取群眾意見,提出改進措施。

　　（二）計財科每季度向局務會議匯報局機關預算內外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務等部門的檢查監(jiān)督。

　　三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關工作的正常運轉

　　（一）對所屬單位和個人設立、調整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權限辦理報批手續(xù)，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權限范圍內收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調整,可由業(yè)務科室提出書面意見,經(jīng)計財科審核后報局領導審批并商物價、財政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費許可證》、變更手續(xù)，實行亮證收費。嚴禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學校和個人收費。嚴禁私設小金庫。

　　（二）各科室組織業(yè)務活動發(fā)生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的，通過相應銀行繳入?yún)^(qū)預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶。計財科根據(jù)銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)或收款收據(jù)。

　　（三）有預算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，專款專用”的原則，并按照有關規(guī)定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。

　　（四）預算外資金可用于彌補預算內事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務活動的情況,本著勤儉節(jié)約的精神,按照少花錢、多辦事的原則,編制用款計劃，經(jīng)局長審核批準。

　　四、加強財務事前監(jiān)督，實行財務稽核制度，一切開支（含借款）必須履行

　　先審核后批報手續(xù)

　　（一）借款：工作人員出差或處理公務，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)領導批準后，計財科方可辦理借款手續(xù)。借款應在返回一周內及時結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

　　（二）購置：（1）機關購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。（2）凡屬控購商品，要先履行報批手續(xù)，否則不予購置。

　　（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關科室，采取招標或競爭性談判的方式進行選購。

　　（三）報銷：（1）工作人員報銷差旅費須認真填寫差旅費報銷單有關欄目（食宿自理的會議按住勤費報銷時，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報會議期間的'住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷。（2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報計劃送計財科審核，并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后,報請主管區(qū)長簽字后,方可報銷。（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。

　　五、實行出差審批制度，控制差旅費支出

　　（一）機關工作人員需要出差的，應在出差前填寫出差申報單，作為出差借款、報銷的憑據(jù)。

　　（二）出差開支在1000元以內的申報單由局長批準，1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準。

　　（三）出差乘坐交通工具，要按有關規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準后可以單飛一趟。

　　六、文印由辦公室統(tǒng)一安排

　　凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內。

　　七、強化財產(chǎn)管理

　　（一）計財科應建立健全機關固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。

　　（二）資料室必備圖書經(jīng)局長批準后，辦公室負責購買，再由資料圖書室驗收，并做好登記和保管工作。

　　（三）機關車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負責；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負責；房產(chǎn)與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負責實施。

　　（四）機關財產(chǎn)物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照動支權限進行審批，由計財科統(tǒng)一辦理。

　　（五）加強電話管理。

　　原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。

　　八、確定動支權限，嚴格審批制度

　　機關一切資金收支活動都要在進行財務收支審批后，才能辦理收付業(yè)務。

　　九、規(guī)范會計工作，加強檔案管理

　　（一）會計人員必須嚴格按照《會計法》及有關財務管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù)，堅決退回。

　　（二）建立會計檔案與檔案管理制度。會計人員要按有關規(guī)定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　　財務管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策法規(guī)和有關制度，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《行政單位會計制度》等法律法規(guī)和制度，結合實際，制定本制度。

　　第二條全辦財務管理，嚴格按照“三重一大”的要求，堅持重大經(jīng)費開支集體研究決定。嚴格執(zhí)行審批制度，分管領導負責對辦內經(jīng)費開支的審批。財務人員負責對賬戶和經(jīng)費運行情況進行管理和監(jiān)督。

　　第二章財務管理工作

　　第三條各項財務收支活動實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出嚴格遵守行政單位經(jīng)費管理規(guī)定。第四條認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務；及時清理債權、債務，正確編制會計報表。

　　第五條各項開支均應取得真實合法的原始憑證，由經(jīng)辦人簽名后，按規(guī)定程序審批報銷。

　　第六條加強現(xiàn)金管理，不得“坐支”；加強支票管理，出納、會計各司其職，相互制約和監(jiān)督。

　　第七條財務人員要以身作則、奉公守法，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

　　第八條財務人員應做好會計檔案管理工作，每年及時將各類會計賬、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。每季度定期編制財務報告，并向分管領導報告經(jīng)費使用情況。第三章財務開支審批

　　第九條日常基本支出。即：購買辦公物品、訂閱報刊雜志以及辦公設備日常維護等的支出，必須按照報銷程序憑稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票，由財務人員按有關要求審核，經(jīng)分管財務領導審批后報銷；開支數(shù)額單筆1萬元內的，由賬務人員提出意見并向分管領導報告審批后支付。

　　第十條其他支出需由經(jīng)辦人員填寫相關表格，送分管領導審核簽字后，報分管財務領導進行審批簽字，同意后報財務人員進行結算。

　　第十一條資金撥付審批原則上不作二次撥款，確因特殊情況需撥款的，必須經(jīng)辦黨組會議討論決定后撥付。第四章現(xiàn)金管理

　　第十二條差旅費、各類零星支出，一律由個人使用公務卡進行結算后方能報銷。

　　第十三條現(xiàn)金賬目應日清月結，賬款相符。任何科室不得私自設立“小金庫”和公款私存，否則一切責任由科室負責人承擔。

　　第十四條積極推行公務卡制度，職工原則上不再借支現(xiàn)金。若情況特殊確需借支現(xiàn)金的，需寫專題報告，報分管財務的辦領導審批同意后，方可借支。工作結束后，必須在10天內及時報銷。不結清借款的，不得再次借款。第五章經(jīng)費支出管理

　　第十五條經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行財務管理有關規(guī)定，報賬憑證必須是符合票據(jù)管理規(guī)定的原始憑證。財務審核人員須對憑證進行稽核，審查支出是否符合財務制度和財經(jīng)紀律規(guī)定。對違規(guī)開支的，一律不予辦理。

　　第十六條公務接待費。嚴格按相關規(guī)定執(zhí)行。第十七條差旅費。嚴格按現(xiàn)行文件要求執(zhí)行。

　　差旅費開支范圍，包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。出差人員差旅活動結束返回后，應在一周內填寫差旅費報銷單，并提供《西雙版納州扶貧辦出差審批單》及相關票據(jù)等憑證，經(jīng)財務人員審核、科室負責人簽審后，報業(yè)務分管領導簽審后，報分管財務的領導簽批。財務人員憑分管財務領導審批意見給予報銷。

　　第十八條公務車輛費用。嚴格按公務車輛管理規(guī)定執(zhí)行。

　　（一）車輛燃油費。車輛在城區(qū)內實行定點加油。下鄉(xiāng)、出州產(chǎn)生的燃油費，燃油款發(fā)票由相關本次出差科室負責人證明后，經(jīng)財務人員審核，報分管財務的為領導審批核銷。

　　（二）車輛保險費。由財務人員按程序辦理，發(fā)票及保險單經(jīng)財務人員審核、辦公室負責人簽審后，報分管財務的辦領導審批核銷。

　　（三）車輛維修費。車輛實行定點維修。報修人員必須填寫《西雙版納州扶貧辦車輛維修申請單》，由綜合科審核，報分管財務辦領導同意后方能修理。綜合科定期審核修理發(fā)票和《西雙版納州扶貧辦車輛維修申請單》，確認無誤后，報分管財務辦領導審批核銷。

　　第十九條會議、培訓費用。科室因工作需要召開專業(yè)會議或業(yè)務培訓，須安排食宿的，必須填報《西雙版納州扶貧辦會議、培訓等活動審批單》，經(jīng)業(yè)務分管領導同意后，報分管財務的領導審批。

　　第二十條辦公設備購置支出。所有辦公設備的購置，須由科室書面提出購置申請，由綜合科統(tǒng)一負責采購。采購電腦等信息化設備，型號、配置等要求按照有關規(guī)定審核把關，按正規(guī)采購程序進行。

　　第二十一條辦公耗材及用品支出。分兩類：

　　（一）日常辦公耗材及用品。即：價值較低、一次性消耗的物品。如打印紙、碳素筆、筆記本、膠水、保潔用品等，由綜合科根據(jù)工作需要統(tǒng)一購買。

　　（二）非日常辦公耗材及用品。即：價值較高、耐用或不常用，不作為固定資產(chǎn)管理的'物品，如碳粉、墨盒等。科室向綜合科提出購買需求后，由綜合科統(tǒng)一購買。

　　第二十二條辦公日常費用支出。即：保證日常辦公運轉所需的支出。如銀行手續(xù)費、電話費、郵寄費、水電費、物業(yè)管理費等，經(jīng)財務人員審核后，報分管財務的領導審批核銷。第二十三條日常維修（護）費支出。即：單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括交通工具）修理和維護費。如電腦、燈具、空調等維修（護），由需要維修（護）的科室提出申請，報綜合科統(tǒng)一安排維修（護），所需費用按規(guī)定審核審批后核銷。

　　第二十四條慰問費支出。對在職、離退休人員住院和喪事的慰問，由工會和綜合科共同負責。慰問金按規(guī)定支出標準審核審批后從工會經(jīng)費中核銷。慰問以組織關心、職工關愛為主，適當給予慰問金，具體標準以相關文件規(guī)定為準。第二十五條工會經(jīng)費支出。工會經(jīng)費由財務人員代管，經(jīng)費支出按工會相關財務規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費的報銷，按照經(jīng)辦人提供發(fā)票及相關憑據(jù)、工會負責人簽字審核、分管財務的領導審批的程序進行。

　　第六章財產(chǎn)物資管理

　　第二十六條固定資產(chǎn)統(tǒng)一由綜合科進行管理，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用科室或管理科室提出書面申請，按審批權限報批。應定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。

　　第二十七條固定資產(chǎn)、辦公用品、會議用品的管理和保障，綜合科定期收集日常辦公用品需求和使用情況信息，統(tǒng)一制定采購物品計劃清單，報經(jīng)分管領導批準后，交由綜合科執(zhí)行采購并管理，由科室根據(jù)需要向綜合科領用。

　　第二十八條對報廢以及增加或減少的固定資產(chǎn)，由使用科室提出書面申請，經(jīng)綜合科初審后，報分管財務的領導審核，按資產(chǎn)處置相關規(guī)定辦理。財務人員必須定期對固定資產(chǎn)進行定期盤點，做到賬實相符，確保固定資產(chǎn)安全完整。第七章職工保障

　　第二十九條住房公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費等，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　財務管理制度 7

　　第一章、總則

　　第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合實際情況，制定本制度。

　　第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。

　　第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　【學校預算管理】

　　第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。

　　第二章、財務管理體制

　　1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　5、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的.安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　第三章、財務主任的崗位職責

　　在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　第四章、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；

　　4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；

　　5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議；

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　第五章、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　財務管理制度 8

　　在總經(jīng)理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責任人。

　　1）嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

　　2）貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當?shù)卣蜕霞壒娟P于企業(yè)安全技術措施經(jīng)費提取使用的有關規(guī)定，專款專用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。

　　3）在組織編制經(jīng)營計劃時，應同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，并負責監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規(guī)定使用。

　　4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領導責任。

　　5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費用支出。

　　6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。

　　7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的`隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。

　　8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責落實情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關標準。

　　9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。

　　10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。

　　11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內容等進行保密

　　12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質。

　　13）嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關規(guī)定，適時組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門或主管領導通報情況。

　　14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執(zhí)行對事故責任者的處理意見。

　　15）按照國家和自治區(qū)、市有關規(guī)定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監(jiān)督管理人員。

　　16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。

　　財務管理制度 9

　　一．餐飲財務的職責

　　１．餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

　　２．餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家，學校和后勤發(fā)展集團有關財務的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

　　３．餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。

　　４．財務室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。

　　５．會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

　　二．現(xiàn)金管理制度

　　１．嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　２．遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的`原則，嚴禁私自坐支、挪用。

　　３．不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

　　４．現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規(guī)定處理。

　　５．各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

　　６．每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。

　　７．任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

　　８．采購人員使用現(xiàn)金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財務室報帳。

　　９．因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。

　　三．銀行存款，支票管理制度

　　１．財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發(fā)空頭支票。

　　２．填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

　　３．出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

　　４．出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

　　５．中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

　　６．支票與印鑒要分開存放。

　　７．采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經(jīng)主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲

　　８．采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準后，也必須在月底前結清。

　　四．借款制度

　　１．任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

　　２．任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

　　３．采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

　　４．一般借款必須在任務完成一周內報帳。

　　五．收據(jù)管理與報帳制度

　　１．建立收據(jù)信用登記薄，由專人負責管理。

　　２．開錯的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內，不準撕下廢棄。

　　３．購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

　　４．報帳時，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

　　５．旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。

　　六．會計憑證復合及會計檔案管理制度

　　１．會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。

　　２．對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。

　　３．會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

　　４．每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

　　５．會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。

　　６．會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

　　財務管理制度 10

　　第一條：駐馬店市邦德商務信息咨詢有限公司財務會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，結合公司實際情況制定。

　　第二條：本制定是為了規(guī)范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務會計制度體系有效實施的保證。

　　第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。

　　第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。

　　第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。

　　第六條：公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。

　　第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的'財務狀況和經(jīng)營成果。

　　第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結的、有機的會計核算整體。

　　第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內的財務管理及會計核算工作。

　　財務管理制度 11

　　一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟組織。

　　正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”（過程和一個人一樣）

　　企業(yè)生存的基礎是市場，要占領市場就必須要有獨特的經(jīng)營方式，不斷創(chuàng)新，以優(yōu)質的服務占領市場，同時在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。

　　二、企業(yè)成立的過程（選型）

　　（1）籌資

　　（2）投資

　　（3）資金運作即經(jīng)營活動

　　（4）資金分配

　　（一）籌資：籌措資金。

　　（二）投資：預測、法例、預算、控制、分析。

　　例：餐飲業(yè)：朝陽產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化（入鄉(xiāng)隨俗）

　　（三）資金運作（生產(chǎn)經(jīng)營，錢—物—錢）

　　（四）資金分配（利潤分配）

　　三、財務在企業(yè)經(jīng)營中的作用：

　　（1）財務的兩大技能（核算、監(jiān)督）

　　（一）核算：就是利用專業(yè)的`，科學的，計算方法，為企業(yè)作好經(jīng)營分析。

　　（二）通過核算，提供分析，監(jiān)督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。

　　四、成本管理

　　（1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現(xiàn)，是增加利潤的根本途徑，其抵御內外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎。

　　（2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領域中，同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。

　　（3）成本的特征：

　　（一）資源的耗費

　　（二）是以貨幣計算的耗費

　　（三）是特定對點的耗費

　　（四）是正常經(jīng)營活動的耗費

　　（4）成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預先規(guī)定的質量、數(shù)量與其他要求。

　　（5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。

　　（一）控制是指在核定指標下的管理

　　（二）降低、務析會因，系取措施，合理降低。

　　（6）控制系統(tǒng)的組成

　　（一）組織系統(tǒng)

　　（二）信息系統(tǒng)

　　（三）考核

　　（四）獎勵

　　（7）成本控制原則

　　（一）經(jīng)濟原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應超過因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。

　　（二）因地制宜：控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點，不可照搬。

　　（三）會員參加：任何成本都是人的某種作出的結果，只能由參與或者有權干預治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何成本控制方法，其本質就是要設法影響執(zhí)行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務，只有通過全體員工的共同努力才能完成。

　　成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣，關心成本控制的結果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關鍵是調動員工的積極性，主觀能動性。

　　每個人都不希望別人來控制自己，大家在領取獎金時總春風得意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制在任何時候都是必須的。

　　（8）成本控制要注意如下幾個問題：

　　（一）有客觀、準確、適用的控制標準。

　　（二）鼓勵參與制定標準

　　（三）讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況

　　（四）建立適當?shù)莫剟畲胧?/p>

　　（五）冷靜地處理成本超支和過失

　　（9）在分析成本不利差異時，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。

　　五、領導推動原則

　　成本控制對企業(yè)領導的要求是：

　　（1）重視并全力支持成本控制

　　（2）具有完成成本目標的決心、信心

　　（3）具有實事求是的精神

　　（4）以身作則

　　六、成本降低

　　（1）成本降低與成本控制的區(qū)別

　　（一）控制以完成限額為目標，降低則以最小化為目標

　　（二）控制僅限于有指標的項目，降低則指全部

　　（三）控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標，降低則包括，預處、決策、調整

　　（四）控制文稱絕對控制，降低，稱相對控制

　　（2）降低的原則

　　（一）以顧客為中心

　　（二）科學分析生產(chǎn)過程

　　（三）主要目標是降低單位成本

　　（四）靠自身力量、降低成本、不能從顧客

　　（五）要持續(xù)降低

　　（3）降低的主要途徑

　　（一）開發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結構

　　（二）采用新的設備、工藝、材料

　　（三）開展成本管理

　　（四）改進員工的思想意識，提高技術水平

　　七、成本分類

　　（一）按經(jīng)濟性質分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等

　　（二）按用途分：生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本。

　　（三）按成本習性分為：固定成本、變動成本、半變動成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。

　　變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。

　　半變動成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。

　　財務管理制度 12

　　第一章總則

　　為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關于學校財務管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關法規(guī)，結合本校特點，制定本制度。

　　財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財務核算中心報帳。

　　第二章財務收支管理

　　一、預算管理

　　1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。

　　2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　3、支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

　　4、學校預算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復后執(zhí)行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

　　2、必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。

　　2、各項支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的`經(jīng)濟效益。

　　3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，學校支出須使用合法票據(jù)。

　　4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。

　　四、收費管理

　　1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　2、健全收費許可證制度。在收費前依據(jù)有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

　　3、加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，余額退還。

　　五、出納員（報帳員）職責

　　1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應當盡量采取轉賬方式進行結算。

　　2、學校現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。

　　3、學校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。

　　4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。

　　6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務領導批準簽字及有關人員驗收簽字后，方可報銷。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　學校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學校應加強對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　一、資產(chǎn)的管理和使用

　　1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

　　2、資產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。

　　3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設備由總務處統(tǒng)一調配使用，專用設備要專管專用，財產(chǎn)設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續(xù)，努力提高使用效率。

　　4、學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。

　　二、資產(chǎn)的帳、冊

　　1、資產(chǎn)保管員應對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

　　2、學校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

　　1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓，須經(jīng)校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經(jīng)過有關部門技術鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準后予以核銷。

　　2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)校長批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

　　3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

　　第四章財務監(jiān)督

　　財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。

　　1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　2、經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務須經(jīng)行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

　　3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

　　4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。

　　5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

　　財務管理制度 13

　　一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。

　　二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。

　　三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結算，每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。

　　四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審核、廠長一支筆審批的'財務管理制度。

　　（一）單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領導班子集體研究后報主管局批準。

　　（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。

　　五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。

　　六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務科從工資中扣還。

　　七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。

　　八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。

　　九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計；年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經(jīng)費使用情況。

　　財務管理制度 14

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的.各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

　　在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　財務管理制度 15

　　1、不能再使用和再修復使用的固定資產(chǎn)由使用部門提出報廢申請，由總務處組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準；大型、貴重設備報上級主管部門或財政部門批準，并注銷臺帳。

　　2、低值易耗品（耐用品），由專管員統(tǒng)一收集并造冊上報學校，由學校組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準，并注銷臺帳。

　　固定資產(chǎn)的借出制度

　　1、學校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實需要借用、調出的，必須經(jīng)領導研究決定。

　　2、批準借用的`財產(chǎn)，必須辦理借用手續(xù)，注意愛護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價賠償。

　　3、調出人員要自覺歸還自己領用和借用的公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動手續(xù)。

　　4、所有人員，都要自覺愛護公共財產(chǎn)，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價賠償；情節(jié)嚴重者，加倍處罰。

　　固定資產(chǎn)購置制度

　　1、凡需新增或補充的財產(chǎn)，由請購人提前三天向學校領填請購單，經(jīng)負責人審核，校長審批，組織人員采購。屬專用物品，由使用人參與采購，負責質量、數(shù)量、規(guī)格選擇。

　　2、凡新購入的財產(chǎn)，應由采購員填寫入庫單（一式三份，總務處留存一份，附發(fā)票交財務一份，專管員一份），經(jīng)保管員對數(shù)量、質量、規(guī)格、單價等進行驗收簽字，請購單方可報銷。

　　3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實驗用品（具）、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記。

　　財務管理制度 16

　　1、為進一步加強村級財務的標準化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作。“五統(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務審批權、財務監(jiān)視權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務公布的內容和時間、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。

　　2、鎮(zhèn)設立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員承受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務指導。

　　3、鎮(zhèn)代管會計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業(yè)務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業(yè)務指導，協(xié)助各村做好財務工作。

　　4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，承受村民監(jiān)視。

　　5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的'經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，按時處理賬務，定期核對現(xiàn)金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。

　　6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結手續(xù)，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。

　　7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經(jīng)濟會計制度》的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬標準及時。各村報賬員設在現(xiàn)金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點現(xiàn)金、存款余額。

　　財務管理制度 17

　　一、為了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務中心工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大職工服務，維護財經(jīng)紀律，特制定中心工會財務制度。

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制定，遵守財務紀律。

　　二、按照工會財務制定的規(guī)定，認真編制財務計劃，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經(jīng)費預算、決算和組織預算執(zhí)行，若遇重大支出超出預算，必須提交北京市婦女兒童社會服務中心工會委員會討論通過，做好預算、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設銀行帳戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權債務賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經(jīng)費，做到專款專用。

　　四、按照機關工會要求，及時足額撥繳工會經(jīng)費。

　　五、工會財務管理由中心工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。

　　六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　七、認真接受經(jīng)費審查委員會和上級工會組織的.財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

　　八、管好、用好工會經(jīng)費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產(chǎn)明細賬，錄入憑證登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規(guī)定和工會會計制度。

　　九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。

　　十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據(jù)必須合法取得，報銷單據(jù)時必須有經(jīng)辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

　　十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，

　　十二、在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)財務賬簿建立固定資產(chǎn)帳，逐一登記財產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

　　十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。

　　十四、工會財務需管理好印章、票據(jù)。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會統(tǒng)一領購。

　　十五、整理保管檔案是工會財務的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀手續(xù)要齊全

　　十六、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受委員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

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　　第一章總則

　　第一條為推進農(nóng)村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，維護好集體和農(nóng)民群眾的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本實施細則。

　　第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區(qū)性集體經(jīng)濟組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。

　　第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務事項均遵循本細則。

　　第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作進行監(jiān)督，對于違反此細則的`行為，將依法依紀進行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務會計工作進行管理和指導。

　　第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。

　　第二章財務管理

　　第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算，村集體年初應當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務收支預算，預算內容包括：財務收支、基礎設施建設、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預算，并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

　　第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

　　第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

　　后必須在2日內交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。

　　第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。

　　第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。

　　第三章非生產(chǎn)性支出管理

　　第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部分由責任人自己承擔。

　　（一）嚴格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標準，除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。

　　（二）對因公出差的，要一律填制差旅費報銷單，差旅費補

　　助標準為：鎮(zhèn)街范圍內的會議、活動不予補助，不得公費租車或報銷租車費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學習培訓憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領導審批報銷。嚴禁公款旅游。

　　（三）不準用公款請客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙倍的罰款。

　　（四）嚴禁用公款安裝私人電話，購買手機。經(jīng)濟條件好（年集體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費發(fā)票金額超過補貼標準的由個人承擔。當年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。

　　（五）村干部離職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破規(guī)定標準。

　　（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮(zhèn)街應依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況，規(guī)定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進行經(jīng)濟處罰。

　　第四章開支審批管理

　　第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經(jīng)村民會議或

　　村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支，除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領導審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批。

　　第十三條財務支出憑證必須使用經(jīng)稅務、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。

　　第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務經(jīng)審批后，即應向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的，必須書面說明理由。

　　第十五條村會計有權拒絕不真實、不合法、內容不完整的原始憑證，并及時報告村領導或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見。

　　第五章民主理財和財務公開

　　第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。

　　財務管理制度 19

　　一、嚴格財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。

　　三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。

　　四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。

　　五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。

　　六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。

　　七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。

　　八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。

　　九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的`消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。

　　十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。

　　十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。

　　十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。