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建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2025-04-24 12:30:39 歐敏 管理制度 我要投稿
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建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度(通用17篇)

  在快速變化和不斷變革的今天,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧,以下是小編為大家整理的建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度,希望對(duì)大家有所幫助。

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度(通用17篇)

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 1

 。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資支出的含義及內(nèi)容

  指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款具體內(nèi)容有7項(xiàng):

  (1)各種房屋和建筑物支出;

 。2)設(shè)備附著物支出;

  (3)資源開采工程支出;

  (4)道路建筑工程支出;

 。5)水利工程支出;

  (6)防空、地下建筑等特殊工程支出;

  (7)拆除、整理支出。

  確定建筑安裝工程投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題:

 、俳ㄔO(shè)單位預(yù)付給施工企業(yè)的工程款和備料款,在未收到施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算單,辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)前,只能作為往來款處理,不能計(jì)入建筑安裝工程投資支出

 、诮ㄔO(shè)單位自營工程所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用,都必須按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入建筑安裝工程投資支出,不能按預(yù)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

 、塾捎诠芾聿簧啤⒃O(shè)計(jì)方案變更等原因而造成的報(bào)廢工程損失,經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出

 。ǘ┰O(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容

  設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本具體內(nèi)容需要安裝設(shè)備不需要安裝設(shè)備為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

  確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題:

 、俨恍枰惭b的設(shè)備和工具、器具購入時(shí),無論是驗(yàn)收入庫,還是直接交付使用單位,都直接計(jì)入設(shè)備投資支出;

 、谛枰惭b的設(shè)備購入后,無論是驗(yàn)收入庫,還是直接交付安裝,必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出:

  一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成;

  二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備;

  三是設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng),驗(yàn)收完畢,吊裝就位并繼續(xù)安裝

 、蹖(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備,如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備,出庫安裝時(shí),不能計(jì)入設(shè)備投資支出

 、苄枰惭b設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用,不能作為設(shè)備投資支出

 。ㄈ┐龜偼顿Y支出的含義及內(nèi)容

  指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

  具體內(nèi)容有33項(xiàng):建設(shè)單位管理費(fèi)用;土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi);土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi);勘察設(shè)計(jì)費(fèi);研究實(shí)驗(yàn)費(fèi);可行性研究費(fèi);,臨時(shí)設(shè)施費(fèi);設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi);負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi);合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi);(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi);國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi);社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi);招投標(biāo)費(fèi);經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi);訴訟費(fèi);律師代理費(fèi);土地使用稅;耕地占用稅;車船使用稅;匯兌損益;報(bào)廢工程損失;壞賬損失;借款利息;固定資產(chǎn)損失;器材處理虧損;設(shè)備盤虧及毀損;調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià);企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用;航道維護(hù)費(fèi);航標(biāo)設(shè)施費(fèi);航測(cè)費(fèi)及其他待攤投資支出

  確定待攤投資支出應(yīng)注意的問題:

  ①經(jīng)營性項(xiàng)目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金,不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容,而直接計(jì)人其他投資支出中無形資產(chǎn)項(xiàng)下

 、诮ㄔO(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤虧、盤盈要先作為待處理,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,再計(jì)人待攤投資支出

 、蹖(duì)取得的`器材處理收入和調(diào)撥溢價(jià),要沖減待攤投資支出

  ④為進(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出,不能列入待攤投資支出

  ⑤建設(shè)項(xiàng)目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場(chǎng)地的布置所發(fā)生的費(fèi)用,不能列入待攤投資中土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目

 、藿ㄔO(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用,擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金,應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付,不能列作待攤投資支出

 。ㄋ模┢渌顿Y支出的含義及內(nèi)容

  指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內(nèi)容有以下7項(xiàng):

 。1)房屋購置;

 。2)基本畜禽支出;

 。3)林木支出;

 。4)辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用;

  (5)為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用;

 。6)購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用;

  (7)遞延資產(chǎn)。

 。ㄎ澹┙桓妒褂觅Y產(chǎn)的含義及內(nèi)容

  指建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程,并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)。

 。1)房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本;

  (2)動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本;

 。3)運(yùn)輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)成本;

 。4)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本;

 。5)林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場(chǎng)而引購的畜禽、役畜和林木等實(shí)際購置成本和種植成本。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 2

  一、總則:

  為提高工作責(zé)任性,增強(qiáng)全體員工的質(zhì)量意識(shí),最大限度減少產(chǎn)品形成過程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失,進(jìn)一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質(zhì)量損失索賠的管理程序,根據(jù)公司質(zhì)量管理委員會(huì)研究,決定對(duì)原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當(dāng)修改,具體條款如下:

  二、定義

  1.內(nèi)部質(zhì)量損失:指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(報(bào)廢損失費(fèi)、返工返修費(fèi)、降級(jí)損失費(fèi)、停工損失費(fèi)、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費(fèi))。

  2.外部質(zhì)量損失:指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)、折價(jià)損失費(fèi)、保修費(fèi))。

  以上定義出自gb/t13339—91標(biāo)準(zhǔn)。

  三、職責(zé)

  1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)將每月各車間檢驗(yàn)員開具的返工、返修通知單、零件報(bào)廢單、讓步接收檢驗(yàn)單進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),于當(dāng)月28日前交財(cái)務(wù)價(jià)格部。

  2.各倉庫保管員負(fù)責(zé)將每月各車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的超定額領(lǐng)料、整修領(lǐng)料、售后服務(wù)領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。

  3.銷售部負(fù)責(zé)將每月售后服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)(差旅費(fèi)、人工費(fèi)、退貨損失費(fèi)、保修費(fèi)等)報(bào)質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統(tǒng)計(jì)、列出損失費(fèi)索賠額,填寫報(bào)表并于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。

  4.財(cái)務(wù)價(jià)格部根據(jù)質(zhì)管部、倉庫、銷售部反饋的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)外質(zhì)量損失的統(tǒng)計(jì),形成詳細(xì)的項(xiàng)目報(bào)表于次月5日前報(bào)公司質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組。

  四、內(nèi)外部損失計(jì)算

  1.凡因設(shè)計(jì)、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報(bào)廢需超定額領(lǐng)料時(shí),必須由所在車間檢驗(yàn)員對(duì)其報(bào)廢原因進(jìn)行判定,并開具報(bào)廢單。車間憑檢驗(yàn)員簽字認(rèn)可的報(bào)廢單及領(lǐng)料單方可重新領(lǐng)料,否則倉庫不予發(fā)料。對(duì)于車間超定額領(lǐng)料同時(shí)各倉庫保管員將每月各車間超定額領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部,由財(cái)務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià),統(tǒng)計(jì)損失情況。

  2.凡因銷售指令傳遞失誤或設(shè)計(jì)、上道工序質(zhì)量問題所造成的返工、返修,其返工、返修損失按14元/小時(shí)計(jì)價(jià);屬供方廠質(zhì)量問題所造成的返工返修,則返工、返修損失按其影響程度的大小,分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時(shí)計(jì)價(jià);若供方廠有能力對(duì)自己的質(zhì)量問題進(jìn)行返工返修的,則按因其停工所帶來的損失的大小,分別以5倍、3倍、2倍14元/小時(shí)計(jì)價(jià);因供方質(zhì)量問題,但經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)讓步接收的,其損失根據(jù)該質(zhì)量問題的影響程度的大小,按本批物資總額5~10%計(jì)價(jià)。上述損失每月由質(zhì)量管理部進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),于每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。

  3.售后服務(wù)領(lǐng)用的所有材料(三包材料、收費(fèi)材料、整修材料)必須在領(lǐng)料單用途一欄詳細(xì)注明領(lǐng)料原因,并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負(fù)責(zé)人簽字同意方可領(lǐng)料,(質(zhì)量管理部做好臺(tái)帳),否則倉庫保管員不予發(fā)料,同時(shí)倉庫保管員將每月售后服務(wù)領(lǐng)用材料情況進(jìn)行匯總,于每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià)及損失統(tǒng)計(jì)。

  4.凡因供方廠質(zhì)量問題而引起的售后服務(wù),售后服務(wù)人工費(fèi)按14元/小時(shí)計(jì)價(jià),同時(shí)銷售部售后服務(wù)每月將外部損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)(差旅費(fèi)、服務(wù)人工費(fèi)、索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)等)于當(dāng)月26日前報(bào)送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統(tǒng)計(jì)、列出損失費(fèi)索賠額,填寫報(bào)表并于28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。由財(cái)務(wù)價(jià)格部統(tǒng)計(jì)損失情況。

  五、索賠類別

  (略)

  六、索賠

  1.每月5日前財(cái)務(wù)價(jià)格部根據(jù)上月各部門上報(bào)的內(nèi)外損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),列出詳細(xì)的損失明細(xì)報(bào)表報(bào)質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組。

  2.質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組接到內(nèi)外損失明細(xì)報(bào)表后及時(shí)組織有關(guān)部門及人員對(duì)內(nèi)外損失情況進(jìn)行分析,共同判定并進(jìn)行責(zé)任分解,按上述索賠規(guī)定列出詳細(xì)的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報(bào)質(zhì)量管理委員會(huì)討論,主任審核批準(zhǔn)后執(zhí)行;向供方索賠的由財(cái)務(wù)價(jià)格部執(zhí)行,向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。

  七、相關(guān)規(guī)定

  (一)對(duì)生產(chǎn)過程中連續(xù)失職行為的加重處罰

  1.同一操作者在一個(gè)月內(nèi)重復(fù)發(fā)生同類質(zhì)量問題二次以上,責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的`100%索賠;當(dāng)月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問題,責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠,同時(shí)作下崗處理。

  2.內(nèi)部生產(chǎn)過程中造成的質(zhì)量故障,原則上由本工序進(jìn)行返修,否則由生產(chǎn)制造部安排返修,同時(shí)按1.5倍返修費(fèi)用計(jì)價(jià)。因未及時(shí)返工返修而耽誤按時(shí)交貨或入庫的,除按本規(guī)定執(zhí)行質(zhì)量損失索賠外,再對(duì)責(zé)任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質(zhì)量損失,責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰,車間負(fù)責(zé)人按質(zhì)量損失的5%扣罰。

  (二)對(duì)不合格品轉(zhuǎn)序和出廠的處罰

  未按規(guī)定對(duì)不合格品進(jìn)行管理,使不合格品流入下道的:

  1.相關(guān)人員如:倉庫保管員未按規(guī)定對(duì)不合格品作隔離而導(dǎo)致不合格品轉(zhuǎn)序或出廠的,發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人200;發(fā)生二次,對(duì)責(zé)任者罰款500元,并作下崗處理。

  2.車間操作者擅自將不合格品進(jìn)行裝配,發(fā)生一次,對(duì)責(zé)任者罰款200元;發(fā)生二次,罰款500元,并作下崗處理;車間負(fù)責(zé)人擅自決定使用不合格品的,發(fā)現(xiàn)一次罰款500元,并予以降職或免職處理。

  3.成品未經(jīng)檢驗(yàn)合格就交付放行的,發(fā)生一次對(duì)責(zé)任者罰款500元,并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

  (三)對(duì)技術(shù)、管理工作不到位的處罰

  對(duì)因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失,按上述規(guī)定的處罰比例進(jìn)行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠,當(dāng)月累計(jì)發(fā)生三次以上,責(zé)任人予以下崗處理。

  (四)對(duì)違規(guī)采購的處理

  凡未按規(guī)定要求采購的,限期三天內(nèi)退回更換,未能及時(shí)退回的按采購金額50~100%扣罰;年內(nèi)累計(jì)發(fā)生三次的作下崗處理.

  八、其他

  1、本規(guī)定未盡事宜,屆時(shí)由質(zhì)量管理委員會(huì)主任解釋。

  2、本規(guī)定經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 3

  為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  1、局內(nèi)財(cái)務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度,在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度,形成以集體理財(cái)為基礎(chǔ),領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財(cái)務(wù)開支審批制度。

  2、凡由局財(cái)務(wù)報(bào)銷的'各種開支票據(jù),必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,局長審批后,會(huì)計(jì)方可報(bào)銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡,對(duì)票據(jù)報(bào)銷的需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。

  3、一般開支由局長審批,重大開支必須經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定。

  4、會(huì)計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”,要做到手續(xù)完備,帳目日清月結(jié),準(zhǔn)確無誤,財(cái)務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付,現(xiàn)金差額由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

  5、由上級(jí)部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,?顚S。

  6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃,經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置,調(diào)配管理,需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行,其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購買,財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。

  7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支,單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù),嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn),具體要求按照xxx紀(jì)發(fā)xxx號(hào)和xxx委辦發(fā)22號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

  8、單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督,對(duì)內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。

  9、財(cái)務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理制度的表率,自覺把好關(guān),做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

  10、未盡事宜,嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 4

  一、總則

  為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  二、適用范圍

  本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

  三、財(cái)務(wù)管理制度

  (一)預(yù)算管理

  堅(jiān)持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”原則,科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

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  嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為,嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴(yán)禁白條收費(fèi),不得坐收坐支。

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  單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。

  1、公用經(jīng)費(fèi)

  公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí),由主辦人提出申請(qǐng),經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關(guān)管理制度,單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān);單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個(gè)人負(fù)擔(dān),業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。

  2、旅差費(fèi)

  經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況,市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費(fèi)用包干)不得超過100元,并不得報(bào)銷餐飲費(fèi);在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

  3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。

  單位來人來客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待,其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù),財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。

  根據(jù)單位情況,實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制,超額部分財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。其標(biāo)準(zhǔn)為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財(cái)務(wù)審計(jì)股1000元,人事教育股1000元,建設(shè)股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測(cè)設(shè)計(jì)股1000元。

  4、辦公費(fèi)

  單位購買辦公用品,經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品,必須辦理領(lǐng)取手續(xù),履行簽字手續(xù)。

  5、小車費(fèi)用

  單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算,實(shí)行總量控制。

  根據(jù)單位情況,可實(shí)行小車費(fèi)用包干制,即每輛小車費(fèi)用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險(xiǎn)費(fèi)),局黨委成員每人不得超過5000元。

  6、醫(yī)藥費(fèi)

  離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報(bào)銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度,單位不再報(bào)銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。

  7、各種補(bǔ)貼

  (1)獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元,由父母所在單位各承擔(dān)一半(按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲)。

 。2)國家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過100元。

  (3)機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問,其慰問費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開支。

 。4)機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費(fèi)開支限定在200元以內(nèi)。

 。5)電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  四、固定資產(chǎn)管理

  單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的'清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。

  固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

  五、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

  財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)督,對(duì)內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。

  財(cái)務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 5

  一、職責(zé)單位和職責(zé)人

  職責(zé)單位:xxx財(cái)務(wù)處。

  職責(zé)人:承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會(huì)成員。

  二、權(quán)力行使依據(jù)

  經(jīng)費(fèi)支出審批按黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔2015〕91號(hào))執(zhí)行。

  三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)

  (一)第四條“各類專項(xiàng)資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下,由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作,項(xiàng)目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項(xiàng)目分別設(shè)賬,單獨(dú)核算,?顚S茫瑢W(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占!

  (二)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專項(xiàng)資金主要用于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)(包括平臺(tái)建設(shè))、人才隊(duì)伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)

  建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)!

  (三)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第七條“專項(xiàng)資金主要用于為完成該建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出!

  (四)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第九條“專項(xiàng)資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈(zèng)贊助、對(duì)外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎(jiǎng)金以及與建設(shè)項(xiàng)目無關(guān)的'其他開支。”

  四、所需資料

  (一)項(xiàng)目申請(qǐng)書;

  (二)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書;

  (三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;

  (四)可行性研究報(bào)告。

  五、受理

  專項(xiàng)資金支出受理時(shí)間按專項(xiàng)資金管理辦法發(fā)布時(shí)間確定。承辦人(A角、B角)對(duì)各部門申報(bào)材料進(jìn)行形式審查,貼合相關(guān)規(guī)定,予以受理,要求經(jīng)辦人現(xiàn)場(chǎng)登記。材料不齊全的,當(dāng)場(chǎng)一次性告知申請(qǐng)單位需要補(bǔ)正的資料。不貼合專項(xiàng)資金管理辦法要求或弄虛作假的,不予受理,并說明理由。

  六、核準(zhǔn)與決定

  (一)受理后,承辦人(A角、B角)按要求審核申報(bào)材料后,報(bào)分管副處長;分管副處長同意后報(bào)處長審定,處長同意后報(bào)校長審定;

  (二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長意見,確定專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出日程,由分管副處長審核,處長審定,報(bào)請(qǐng)校長確定后,支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。

  七、審批時(shí)限

  自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定,并在7個(gè)工作日內(nèi)召開校長辦公會(huì)組織審核,在審核后的一周內(nèi),正式通知各部門。

  八、公開公示

  本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財(cái)務(wù)處工作管理?xiàng)l例中長期公布,專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。

  九、監(jiān)督檢查

  按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。

  十、職責(zé)追究

  按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 6

  為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理,保障資金安全、高效運(yùn)行,發(fā)揮資金使用效益,特制定以下管理制度:

  一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。

  二、資金的.撥付本著專款專用的原則,嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)資料,不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng),更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向,按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行,不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況,務(wù)必請(qǐng)示。

  三、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度,不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù),各類專項(xiàng)資金審批程序,以該專項(xiàng)資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。

  四、專項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。

  五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì),整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì),年度資金收支審計(jì)。

  六、對(duì)專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查,確保項(xiàng)目資金?顚S,要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購項(xiàng)目接交。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 7

  為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù),督促財(cái)務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),特制定財(cái)務(wù)人員考核條例。

  一、原始憑證

  1、自制原始憑證漏填單位或個(gè)人名稱、日期、項(xiàng)目、計(jì)量單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容的每項(xiàng)扣1分。

  2、漏填、錯(cuò)填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準(zhǔn)入賬,應(yīng)重新開具違者扣10分。

  3、付款憑證無負(fù)責(zé)人簽字,堅(jiān)決不準(zhǔn)入賬,違者追究當(dāng)事人10-50%的罰款。

  4、不按《財(cái)務(wù)手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù),每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

  5、對(duì)外取得原始憑證丟失,應(yīng)向原單位取得證明,并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可方可報(bào)銷;如因特殊原因,無法取得原單位證明,則需本單位共同出差人寫出書面證明,并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可,方可報(bào)銷。如無人能證明,則不能入賬報(bào)銷違者扣5分。

  6、銷貨退回時(shí),要填寫紅字發(fā)票,并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù),不符合規(guī)定的扣5分。

  7、報(bào)銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報(bào)銷,不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

  8、發(fā)票、收據(jù)要按編號(hào)順序使用,作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后,粘在存根上,不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀,每份罰款100元(增值稅發(fā)票除外)。

  9、增值稅發(fā)票要有專人保管,存放于保險(xiǎn)柜中,如有作廢,按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);如有丟失及時(shí)報(bào)案,聲明作廢,以免出現(xiàn)意外違者除按稅務(wù)部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

  10、原始憑證不準(zhǔn)涂改、刀刮、皮擦、違者追究責(zé)任人等額罰款。

  11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

  二、記賬憑證

  1、記賬憑證漏填或錯(cuò)填憑證編號(hào)、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項(xiàng)扣1分。

  2、記賬憑證漏填或錯(cuò)填數(shù)量、金額的每項(xiàng)扣2分。

  3、記賬憑證的摘要簡(jiǎn)單而不明了的扣2分

  4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為,其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。

  5、已做賬的原始憑證,不及時(shí)審核、記賬、打印記賬憑證,粘貼原始憑證的`扣5分。

  6、記賬憑證的附件粘貼錯(cuò)誤,張冠李戴的扣5分。

  7、記賬憑證不按期裝訂成冊(cè),及時(shí)歸檔的扣5分。

  8、記賬憑證裝訂不整齊,憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項(xiàng)扣1分。

  9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

  三、賬簿

  1、年度終了,不按規(guī)定設(shè)置、打印賬簿及時(shí)歸檔的扣5分。

  2、賬簿裝訂不整齊,賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項(xiàng)扣1分。

  3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

  4、錯(cuò)記賬戶張冠李戴的扣2分。

  5、不按規(guī)定時(shí)間對(duì)賬(每月對(duì)賬時(shí)間不能超過次月5日),對(duì)賬后不及時(shí)調(diào)賬(包括單位與銀行之間,單位與單位之間)扣5分。

  6、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬不符每項(xiàng)扣1分。

  7、會(huì)計(jì)科目不合理扣2分。

  四、報(bào)表

  1、不按規(guī)定日期報(bào)表扣2分。

  2、漏填或錯(cuò)填報(bào)表日期、單位名稱、報(bào)表項(xiàng)目及欄次每項(xiàng)扣1分。

  3、報(bào)表印章不全的.每個(gè)扣1分。

  4、報(bào)表字跡潦草,紙面不整潔每個(gè)扣1分。

  5、年度終了,不及時(shí)裝訂報(bào)表及歸檔的扣5分。

  6、報(bào)表裝訂不整齊,報(bào)表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項(xiàng)扣1分。

  7、報(bào)表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符,而未作附注說明的扣5分。

  五、實(shí)物操作

  1、出納人員不每天清點(diǎn)現(xiàn)金,造成盈虧的,追究出納員等額之罰款。

  2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的,每次扣5分。

  3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

  4、不得挪用公款,違者按貪污處理扣20-80分。

  5、保管不當(dāng)出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

  6、未經(jīng)批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶,違者,追究當(dāng)事人等額之罰款。

  7、不按制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的每次扣20分。

  8、存貨不按規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的每次扣10分。

  9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

  10、處置報(bào)廢財(cái)產(chǎn)當(dāng)月不錯(cuò)財(cái)務(wù)處理的扣5分。

  11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)的扣5分。

  12、未設(shè)立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分

  13、會(huì)計(jì)檔案保管不善,造成丟失損毀等后果的扣20分。

  14、不按期進(jìn)行清查、盤點(diǎn),造成賬實(shí)不符的扣5分。

  15、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)不及時(shí)處理的扣5分。

  六、其他

  1、外出辦事必須請(qǐng)假并填寫外出事項(xiàng)登記簿、出發(fā)時(shí)間、事由、返回時(shí)間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。

  2、嚴(yán)禁非財(cái)務(wù)人員操作電腦。

  3、對(duì)打印機(jī)缺乏愛護(hù)保養(yǎng)的違者扣5分

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 8

  一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)師公司財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本制度。

  二、根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》規(guī)定,本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧。

  三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全賬簿制,配備財(cái)會(huì)人員,嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法納稅,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)的檢查監(jiān)督。

  四、公司的各項(xiàng)費(fèi)用開支,必須貫徹節(jié)約的原則,量入為出,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出,不論金額大小,一律實(shí)行法人一支筆的開支審批制度。

  五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎(jiǎng)金,各種補(bǔ)貼和津貼、見習(xí)期臨時(shí)待遇,在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資,臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。

  六、公司的福利費(fèi)按職工工資總額的`14%提取,用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。

  七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),并按規(guī)定執(zhí)行。

  八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金,作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。

  九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時(shí)繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。

  十、公司發(fā)生的物料用品,在領(lǐng)用后,一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用,可采用待攤辦法,攤銷期不得超過12個(gè)月。

  十一、公司的各項(xiàng)資產(chǎn),指定專人管理,并建立賬卡,做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作需要,可以辦理手續(xù)借用,用完后,要及時(shí)歸還。

  十二、公司的固定資產(chǎn),按平均年限法計(jì)提折舊,并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。

  十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用,攤銷期一般不短于5年。

  十四、公司于年度終了,按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。

  十五、公司對(duì)庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點(diǎn)清查,對(duì)發(fā)生的盤盈盤虧,要查明原因,及時(shí)處理。

  十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時(shí)入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),要嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件,也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。

  十七、公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ),五年不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤彌補(bǔ)。

  十八、公司的稅后利潤,在彌補(bǔ)以前年度虧損后,按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金,其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

  十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi),參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,并本著節(jié)約原則,指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。

  二十、根據(jù)省注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)規(guī)定,按業(yè)務(wù)收入的1%及時(shí)繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi),并組織個(gè)人會(huì)員,執(zhí)業(yè)會(huì)員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會(huì)費(fèi)。

  二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,500元以上的零星采購支出,要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;零星因公借款和外出借款,由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付,并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時(shí)報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫。

  二十二、工作人員因公出差,按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理,并作以下具體規(guī)定:

  1、市區(qū)以外出差,每人每天按50元發(fā)給住勤補(bǔ)助;

  2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù),每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼10元;

  3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼,包干使用;

  4、長聘人員住外地者,每年報(bào)銷兩次車船費(fèi);

  5、取暖費(fèi),降溫費(fèi)按國家規(guī)定辦理;

  6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因,外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車,須事先經(jīng)得法人同意方能報(bào)銷。

  7、市區(qū)以外出差,只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助,不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。

  二十三、按規(guī)定向主管會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他有關(guān)部門及時(shí)編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

  二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 9

  一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派,分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位,一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;〞(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查,并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同,編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃,嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用,要掌握基建財(cái)務(wù)收支,監(jiān)督資金使用情況。

  二、對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù),做到賬賬相符,賬務(wù)清楚,日清月結(jié)。

  三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚,并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門。

  四、對(duì)本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,按時(shí)裝訂成冊(cè),分類妥善保管。

  五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃,上報(bào)籌措資金預(yù)算,保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí),為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。

  六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場(chǎng),做到心中有數(shù),協(xié)助搞好工程決算。

  七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果,及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的`交付使用核算,并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。

  八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料,根據(jù)工程進(jìn)度測(cè)算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì),并出具審計(jì)結(jié)果。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 10

  第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理,促進(jìn)公司的研究和開發(fā)工作,確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理使用,促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際特制定本辦法。

  第二條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項(xiàng)費(fèi)用。

  第三條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排,節(jié)約使用,講求經(jīng)濟(jì)效益。

  第四條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來源:

  1、由本公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃和銷售收入的情況對(duì)研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行資金的提前安排,研發(fā)經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上,;

  2、國家、地方對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款;

  3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

  第五條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍:

  1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試儀器的購置費(fèi)等費(fèi)用。

  2、為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評(píng)定,進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用。

  3、為開展科技情報(bào)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費(fèi)、出版印刷費(fèi)、專利年費(fèi)等費(fèi)用。

  第六條技術(shù)中心財(cái)務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項(xiàng)目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項(xiàng)目結(jié)果的評(píng)定工作。

  第七條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)由公司按研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)到具體項(xiàng)目,實(shí)行專款專用,嚴(yán)格管理,不得挪做它用。

  第八條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行,各項(xiàng)目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項(xiàng)目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用,并由項(xiàng)目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。

  第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的,必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同,該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

  第十條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo),科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行,并按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行核銷。對(duì)于公司安排的研究開發(fā)項(xiàng)目,承擔(dān)單位是公司所屬二級(jí)單位者,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日常代報(bào)在本單位財(cái)務(wù)進(jìn)行,年底或項(xiàng)目完成后轉(zhuǎn)本公司財(cái)務(wù)處。

  第十一條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在各二級(jí)單位報(bào)銷時(shí),須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核,并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷;研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在本公司財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí),須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核,并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷

  第十二條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)要及時(shí)填入科技項(xiàng)目月報(bào)表報(bào)到本公司科技處。有限公司財(cái)務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對(duì)一次經(jīng)費(fèi)支出明細(xì),核對(duì)記錄由財(cái)務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。

  第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一律不進(jìn)入本單位成本,年底或項(xiàng)目完成時(shí)一次上轉(zhuǎn)有限公司財(cái)務(wù)處核銷。

  第十四條對(duì)由項(xiàng)目外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的`成果,在外委技術(shù)研究合同中必須明確:有限公司為成果第一享用人;形成的固定資產(chǎn),產(chǎn)權(quán)歸管道儲(chǔ)運(yùn)公司、有限公司;形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。

  第十五條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)于因研究開發(fā)工作需要,購置2000元以上設(shè)備、儀器者,須列入單位固定資產(chǎn),并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財(cái)務(wù)核銷,項(xiàng)目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。

  第十六條對(duì)于各二級(jí)單位自行安排的研究開發(fā)項(xiàng)目,其經(jīng)費(fèi)使用和管理請(qǐng)遵照此辦法執(zhí)行。

  第十七條對(duì)于研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用情況,有限公司將組織適時(shí)審查,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù),要追究?xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并視具體情況,收回項(xiàng)目計(jì)劃安排的投資款項(xiàng);如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為,追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。

  第十八條各單位必須按每個(gè)項(xiàng)目計(jì)算實(shí)際成本,研究開發(fā)項(xiàng)目的成本科目規(guī)定如下:

  1、差旅費(fèi):用于項(xiàng)目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi);

  2、情報(bào)資料費(fèi):為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的專項(xiàng)資料費(fèi)和科技情報(bào)費(fèi);

  3、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi):為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析、測(cè)量等費(fèi)用

  4、外委技術(shù)協(xié)作費(fèi):在研究開發(fā)項(xiàng)目中,某項(xiàng)工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費(fèi)用;

  5、運(yùn)輸費(fèi):研究項(xiàng)目本身直接發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi);

  6、管理費(fèi):為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評(píng)定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等;

  7、研究用設(shè)備儀器費(fèi):為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費(fèi)。

  第十九條本辦法由開藥(集團(tuán))有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋;

  第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 11

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理,完善財(cái)務(wù)管理體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn),特制定本制度。

  第二條項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則

  ﹙一﹚會(huì)計(jì)核算期間,以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

  ﹙二﹚記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。

  ﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),以歷史成本為記價(jià)原則。

  第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

  ﹙一﹚做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全核算體系,做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。

  ﹙二﹚做好項(xiàng)目資金的籌措,籌資成本的控制,保證資金的供給,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,降低資金成本,努力提高資金使用效率。

  ﹙三﹚加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。

  第四條項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面,項(xiàng)目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。

  第二章項(xiàng)目建設(shè)管理

  第五條項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制

  第六條項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核,土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開招投標(biāo)制度,嚴(yán)格遵守合同管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。

  第三章項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制

  第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一,加強(qiáng)成本核算和管理對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理,節(jié)約建設(shè)資金,提高投資效益,防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

  一建筑安裝工程投資核算

  ﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,具體內(nèi)容為:

  1、各種房屋和建筑物支出。

  2、設(shè)備附著物支出。

  3、防空、地下建筑等特殊工程支出。

  4、拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、場(chǎng)地平整支出,工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。

  ﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出,只能作為往來款處理。

  ﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。

  二設(shè)備投資核算

  ﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本,包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

  ﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時(shí),無論是驗(yàn)收入庫還是直接交付使用,都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。

  ﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購入后,無論是驗(yàn)收入庫,還是直接交付安裝,必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出:

  1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。

  2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

  3、設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng),驗(yàn)收完畢,吊裝就位并安裝。

  ﹙四﹚對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備,如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備,出庫安裝時(shí),不能計(jì)入設(shè)備投資支出。

  ﹙五﹚需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用,不能作為設(shè)備投資支出。

  三、待攤投資核算

  待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出,具體內(nèi)容為:

  1、建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為:工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。

  2、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。

  3、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì),在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  4、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  5、可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。

  6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費(fèi)用,以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。

  7、貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。

  8、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金、財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。

  9、招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。

  10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。

  11、耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。

  12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。

  13、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

  14、其他待攤投資支出。

  四、其他投資核算

  其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的`各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn),具體內(nèi)容為:

  1、辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用。

  2、、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用,包括出讓方式購置的土地使用權(quán),購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。

  3遞延資產(chǎn):在基本建設(shè)過程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞延費(fèi)用,主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。

  五、項(xiàng)目建設(shè)成本控制

  ﹙一﹚建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度》執(zhí)行,養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí)部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開支,將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。

  ﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  ﹙三﹚土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  ﹙四﹚可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  ﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的,必須通過相關(guān)部門論證,做出預(yù)算,通過有權(quán)審計(jì)的部門審核,簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。

  第四章項(xiàng)目基建資金核算

  第八條項(xiàng)目基建資金包括國債資金(含國債補(bǔ)助資金、國債轉(zhuǎn)貸資金)、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。

  第九條國債專項(xiàng)資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項(xiàng)資金,必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍,執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。

  ﹙一﹚設(shè)置國債資金專戶,專人管理、專項(xiàng)核算,單獨(dú)反映。

  ﹙二﹚嚴(yán)格國債專項(xiàng)資金撥付手續(xù),按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。

  ﹙三﹚嚴(yán)格國債專項(xiàng)資金使用范圍,不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。

  ﹙四﹚配套資金(含銀行貸款、自籌資金)到位不得低于國債專項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。

  ﹙五﹚國債專項(xiàng)資金必須?顚S。

  1、土建工程項(xiàng)目使用國債專項(xiàng)資金時(shí),必須具備以下條件:

  ⑴必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。

 、票仨毺峁┕こ踢M(jìn)度支付申請(qǐng)表,由監(jiān)理單位、土建部門、審計(jì)部門、常務(wù)付指揮長、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門(含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu))審核的結(jié)算單,經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

 、潜仨毺峁┯行睋(jù)。

  2、設(shè)備采購使用國債專項(xiàng)資金時(shí),必須具備以下條件:

 、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。

  ⑵必須嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。

 、潜仨毺峁┯行睋(jù)。

  第十條銀行貸款資金的核算。

  ﹙一﹚銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款資金。

  ﹙二﹚嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證,降低籌資成本。

  ﹙三﹚項(xiàng)目貸款資金必須專款專用。

  ﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息,只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。

  ﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù),具體比較國債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。

  第十一條企業(yè)自籌資金的核算

  ﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè),與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

  ﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財(cái)務(wù)管理制度。

  第五章項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算

  第十二條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書組成。

  第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收、決算、審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤,編制決算書前,要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收,認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量,復(fù)核決算定額適用是否合理。

  第十四條工程經(jīng)驗(yàn)收、決算、審核后,須送中介機(jī)構(gòu)審價(jià),審價(jià)確認(rèn)后編制決算書。

  第十五條根據(jù)決算書等財(cái)務(wù)帳目編制財(cái)務(wù)決算審批表及財(cái)務(wù)決算報(bào)表

  第十六條決算辦理完成后,將決算表、帳簿、憑證、報(bào)表及時(shí)歸檔。

  第六章附則

  第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

  第十八條本制度自公布之日起施行。

  二00九年七月二十日

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 12

  一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的緊迫性

  企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

  2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,仍停留于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年,但我國大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,依舊是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)不分、財(cái)務(wù)僅是作為會(huì)計(jì)的附庸而存在,其對(duì)象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)”,其內(nèi)容充其量也只是成本費(fèi)用的控制而已,而對(duì)如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等,則研究不夠。

  二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的科學(xué)依據(jù)

  現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè),其科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個(gè)方面:

  1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn),管理要求,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同,其財(cái)務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的要求基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。

  2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的`目的,是為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。公司共同的理財(cái)目標(biāo),一般可理解為股東財(cái)富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突,其他利益主體(包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動(dòng)者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此,出資者需要,服從出資者利益,實(shí)現(xiàn)出資者(股東)財(cái)富最大化、就成為制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

  三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定

 。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)分層管理框架

  企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中,作為股東的出資者,具有終極財(cái)產(chǎn)所有權(quán);作為代表股東利益的公司董事會(huì),其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán);公司的總經(jīng)理,具有公司的經(jīng)營權(quán);公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理,則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下,股東作為出資者,為保證資本的保值和增值,一般通過間接控制,來行使其監(jiān)督權(quán),在財(cái)務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財(cái)務(wù)行為;在公司內(nèi)部董事會(huì)和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán),全面而直接地參與對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理,在財(cái)務(wù)上形成的經(jīng)營者為財(cái)務(wù)管理主體的經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理層次;公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理,行使財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán),在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)經(jīng)理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次。

  監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責(zé)、有利于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部紡束機(jī)制的形成。

 。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范體系

  1、出資者財(cái)務(wù)規(guī)范體系,主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對(duì)何種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行何種決策。一般而言,由于對(duì)剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策,是出資者財(cái)務(wù)的主要內(nèi)容之一。

  2、經(jīng)營者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。

  有關(guān)董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范范,主要涉及兩個(gè)問題:一是董事會(huì)的財(cái)務(wù)權(quán)限;二是董事會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵(lì)機(jī)制。

  有關(guān)公司經(jīng)營者財(cái)務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會(huì)委托負(fù)責(zé)日常經(jīng)營決策與管理,它是公司重大決策事項(xiàng)的執(zhí)行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營的管理事項(xiàng)的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營者在財(cái)務(wù)審批、簽訂合同、提供對(duì)外擔(dān)保等日常經(jīng)營管理活動(dòng)的具體財(cái)務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責(zé)任所應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任。

  3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào),主要有以下內(nèi)容:

  選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財(cái)務(wù)管理模式。

  明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé),建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。

  做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

  建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度,包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。

  四、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個(gè)問題

  1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。一方面是由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的全面性,涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面,一方面是為了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的權(quán)威性,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。

  2、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,需健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人才。實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,在單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上,應(yīng)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)督制度,主持和監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。

  3、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,若沒有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 13

  為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  1、局內(nèi)財(cái)務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度,在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度,形成以集體理財(cái)為基礎(chǔ),領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財(cái)務(wù)開支審批制度。

  2、凡由局財(cái)務(wù)報(bào)銷的各種開支票據(jù),必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,局長審批后,會(huì)計(jì)方可報(bào)銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡,對(duì)票據(jù)報(bào)銷的'需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。

  3、一般開支由局長審批,重大開支必須經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定。

  4、會(huì)計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”,要做到手續(xù)完備,帳目日清月結(jié),準(zhǔn)確無誤,財(cái)務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付,現(xiàn)金差額由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

  5、由上級(jí)部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,專款專用。

  6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃,經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置,調(diào)配管理,需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行,其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購買,財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。

  7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支,單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù),嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn),具體要求按照xxx紀(jì)發(fā)xxx號(hào)和xxx委辦發(fā)22號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

  8、單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督,對(duì)內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。

  9、財(cái)務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理制度的表率,自覺把好關(guān),做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

  10、未盡事宜,嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 14

  1.對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系,不得任意改變。

  2.對(duì)發(fā)生的.每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

  3.要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證并妥善保管。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理,并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  4.按照規(guī)定設(shè)置總賬,明細(xì)賬。啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,賬簿扉頁上應(yīng)附"啟用表"。

  5.根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、刮擦,刪除的文字或數(shù)字劃線注銷(必須使字跡清晰可辨),然后在劃線上方填寫正確方案或數(shù)字,并由記賬人員蓋章(簽字)。

  6.按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字。

  7.按照規(guī)定對(duì)各種會(huì)計(jì)資料,定期收集、審查、核對(duì),整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)并妥善保管,防止丟失損壞。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 15

  為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實(shí)管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。

  一、基建財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

  1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的.各項(xiàng)規(guī)章制度;

  2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算及監(jiān)督工作;

  3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設(shè)資金;

  4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。

  二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),職能部門分工協(xié)作,按照職責(zé)明確、權(quán)責(zé)一致、程序規(guī)范的管理原則開展各項(xiàng)工作。

  三、有關(guān)職能部門在醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方面的主要職責(zé)如下:

  總務(wù)處

  1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃,并提供可行性報(bào)告;

  2、與財(cái)務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;

  3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;

  4、參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì),五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會(huì)審計(jì)部門認(rèn)定。

  財(cái)務(wù)處

  1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;

  2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃進(jìn)行籌融資;

  3、做好基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算工作;

  4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;

  5、審查、辦理工程價(jià)款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;

  6、收集、匯總并及時(shí)上報(bào)建設(shè)資金使用管理信息和各種報(bào)表,確保各種會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;

  7、及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。

  四、建設(shè)工程施工方案

  一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會(huì)通過總務(wù)處方可實(shí)施。

  五、工程款項(xiàng)、監(jiān)理費(fèi)用及相關(guān)財(cái)務(wù)支付審批手續(xù)按國家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

  支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財(cái)務(wù)處對(duì)不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng)有權(quán)拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),保證工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 16

  為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行,按照國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),制定本制度。

  一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

  項(xiàng)目建設(shè)指揮部按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專職會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。項(xiàng)目建設(shè)指揮部以書面形式確定一位財(cái)務(wù)簽批人,行使財(cái)務(wù)“一支筆”。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

 。ㄒ唬┤粘=(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。

  重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部日常辦公經(jīng)費(fèi)開支要嚴(yán)格執(zhí)行國家的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及相關(guān)法律、法規(guī)和政府采購制度。報(bào)銷單據(jù)要有經(jīng)辦人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)簽批人簽字以及相關(guān)附件,方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

  (二)重點(diǎn)項(xiàng)目資金支付程序。

  撥付工程款、補(bǔ)償款等相關(guān)費(fèi)用,依據(jù)相關(guān)程序,經(jīng)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部經(jīng)辦人、復(fù)核人、分管負(fù)責(zé)人(分管財(cái)務(wù)和分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)簽批人簽字,方可辦理付款手續(xù)。

  三、辦公用品及固定資產(chǎn)管理

  購置辦公用品和固定資產(chǎn),須按政府采購有關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。要設(shè)立辦公用品采購、領(lǐng)用臺(tái)賬,完善出、入庫手續(xù);加強(qiáng)固定資產(chǎn)入賬管理,并設(shè)立固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬,做到資產(chǎn)使用責(zé)任到人。

  四、項(xiàng)目竣工移交

  重點(diǎn)項(xiàng)目完成后,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查,做到賬賬、賬卡、賬物相符。經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后封賬,按檔案移交的`有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

  五、稽查監(jiān)督管理

  重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用必須專款專用,不得挪作他用或出借他方。要隨時(shí)接受紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。同時(shí)要對(duì)所撥付的工程款,補(bǔ)償款按照相關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

  本制度自印發(fā)之日起施行。

  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 17

  為了規(guī)范我公司各基建項(xiàng)目的管理,保證基建工作的順利進(jìn)行,根據(jù)我公司實(shí)際情況,特制定如下管理制度

  基建財(cái)務(wù)在認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)政策、法律、法規(guī)制度的同時(shí)嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況,對(duì)資金來源、資金使用、投資完成的三個(gè)階段,認(rèn)真做好日常會(huì)計(jì)核算、記賬工作,必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬、結(jié)賬。嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù),基建資金必須由負(fù)責(zé)基建工作的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用,因此整個(gè)管理可以分為:

 、儇(cái)務(wù)人員職責(zé)管理、

 、谥Ц豆芾、

  ③支付流程、

 、芎贤瑱n案管理四個(gè)部分。

  一、財(cái)務(wù)人員職責(zé)管理

  1基建財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,確;ㄘ(cái)務(wù)工作達(dá)到應(yīng)有的深度,使基建財(cái)務(wù)管理既能發(fā)揮對(duì)基建工程的有效控制,又能避免基建和基建財(cái)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象。

  2、基建財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),經(jīng)常深入項(xiàng)目部和施工現(xiàn)場(chǎng)了解情況、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、材料的變更及各種與基建財(cái)務(wù)有關(guān)的實(shí)際情況,力爭(zhēng)做到跟蹤到位,服務(wù)到位,管理到位,控制到位,減少損失和浪費(fèi),提高效益。

  3、基建財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的工程決(結(jié))算進(jìn)行審查,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目、工程竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和監(jiān)督

  4、基建財(cái)務(wù)人員對(duì)簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計(jì)合同》、《工程勘察合同》等合同進(jìn)行審查和備案。

  二、工程款支付管理

  1、因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí),領(lǐng)取人首先填制借支單(見附件1),寫清日期、用途、金額,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可支付,簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。

  2、現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷人需要填制費(fèi)用報(bào)銷單,寫清日期、用途、金額,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可支付,簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。

  3、付基建工程款時(shí),各款項(xiàng)一律按照合同規(guī)定,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,工程付款申請(qǐng)單(或者對(duì)外支付單),收據(jù)和工程款撥付申請(qǐng)表(見附件2、3、4),

  發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)基建財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒辦理工程款撥付手續(xù)

 、偈湛顔挝慌c合同簽訂單位名稱不一致,缺少必要法律授權(quán)手續(xù)的;

 、谖窗春贤(guī)定工程進(jìn)度或超過工程造價(jià)付款的

 、酃こ舔(yàn)收或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題的

 、苁┕挝唤(jīng)手人不到場(chǎng),由其他人員直接在財(cái)務(wù)辦理工程撥付手續(xù)的'

  三、工程款的支付流程

  1、各項(xiàng)工程開工前(分為招標(biāo)工程和未招標(biāo)工程)需將簽訂的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)存檔備案(包括各種臨時(shí)工程),無合同、無協(xié)議的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)不得支付工程款和結(jié)算。

  2、根據(jù)工程進(jìn)度,先由施工單位提出工程款撥付申請(qǐng)表(加蓋公章、經(jīng)手人簽字),再由監(jiān)理公司、公司項(xiàng)目部主管簽字蓋章,無監(jiān)理公司的,由公司項(xiàng)目部主管簽章。

  3、財(cái)務(wù)根據(jù)施工單位提供的工程款撥付申請(qǐng)表、收據(jù),辦理付款手續(xù),填制工程付款申請(qǐng)單

  4、報(bào)項(xiàng)目總經(jīng)理簽字

  5、出納對(duì)申請(qǐng)單、申請(qǐng)表進(jìn)行審核無誤后(領(lǐng)導(dǎo)簽字和單據(jù)是否齊全),方可辦理工程款的撥付。

  6、工程竣工驗(yàn)收合格后,按合同要求預(yù)留規(guī)定數(shù)額的保證金,質(zhì)保期滿后,經(jīng)使用部門確認(rèn)無疑義后在支付給施工單位。

  四、合同檔案管理

  1、財(cái)務(wù)參與工程合同的簽訂和修改補(bǔ)充工作,對(duì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容和約定負(fù)責(zé)審查;

  2、財(cái)務(wù)人員必須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;

  3、嚴(yán)格按照合同辦事;對(duì)合同檔案留存、歸檔;

  4、簽訂施工合同必須遵守國家合同法等法律規(guī)定。

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