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物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-11-07 20:10:22 海潔 管理制度 我要投稿

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)

  在生活中,很多情況下我們都會(huì)接觸到制度,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢?下面是小編收集整理的物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 1

  1、總則

  本制度明確了收款管理權(quán)責(zé)劃分,規(guī)范了收款管理操作程序,建立了收款管理審批流程,為收款管理工作開(kāi)展提供了制度依據(jù)。

  2、職責(zé)

  本制度的主責(zé)部門(mén)為各公司財(cái)務(wù)部,按本制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行收款管理要求與流程。

  3、范圍

  本制度規(guī)范的收款內(nèi)容包括:物業(yè)費(fèi)收入、車(chē)位管理費(fèi)收入、開(kāi)發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款等。

  4、各類(lèi)收款總體要求

  4.1財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收款界面的管理,包括收款、收款監(jiān)督、收款票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、下發(fā)及核銷(xiāo)等內(nèi)容。

  4.2各類(lèi)收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統(tǒng)中操作,做到日清日結(jié),如遇特殊原因無(wú)法當(dāng)天錄入的,轉(zhuǎn)天補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。

  4.3財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日及每月底將EAS系統(tǒng)中的收款報(bào)表與財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬進(jìn)行核對(duì),確保數(shù)據(jù)一致。

  4.4收費(fèi)人員應(yīng)確保各類(lèi)票據(jù)連號(hào)使用,在保證當(dāng)日票、款、表相符的基礎(chǔ)上,及時(shí)將整理好的單據(jù)及銀行回執(zhí)傳遞給公司財(cái)務(wù)部,相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)交來(lái)的錢(qián)款票據(jù)逐筆進(jìn)行核對(duì)。

  4.5各類(lèi)票據(jù)使用完后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)并領(lǐng)用。

  4.6財(cái)務(wù)人員每月至少兩次對(duì)收費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)的庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)管理情況等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡,確保現(xiàn)場(chǎng)收費(fèi)的操作規(guī)范性。

  5、收款管理具體要求

  5.1物業(yè)費(fèi)收入、車(chē)位管理費(fèi)收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款

  5.1.1每月最后一日,由客服部指定專(zhuān)人對(duì)收費(fèi)軟件中的房屋客戶設(shè)置和客戶收費(fèi)設(shè)置進(jìn)行檢查,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核對(duì),確保計(jì)算應(yīng)收費(fèi)用前系統(tǒng)設(shè)置的真實(shí)、準(zhǔn)確。

  5.1.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月1日將當(dāng)月應(yīng)收取的周期性費(fèi)用(如物業(yè)費(fèi)、車(chē)位費(fèi)等)及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收費(fèi)用計(jì)算,并在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中生成應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)。

  5.1.3臨時(shí)性費(fèi)用(如出入證工本費(fèi)、場(chǎng)地租金收入、零星服務(wù)收入等)根據(jù)實(shí)際情況生成應(yīng)收費(fèi)用,并及時(shí)收取。

  5.1.4收費(fèi)人員收費(fèi)前應(yīng)核對(duì)業(yè)主資料(房號(hào)、業(yè)主姓名、應(yīng)收款項(xiàng)等信息),口頭告知業(yè)主應(yīng)繳費(fèi)用的明細(xì)及金額,收款后將蓋有公司收款印章的票據(jù)交業(yè)主作為已繳款憑據(jù)。

  5.1.5收費(fèi)人員在每日工作結(jié)束前,應(yīng)將當(dāng)日的收款票據(jù)、收款金額、報(bào)表核對(duì)一致。

  5.1.6財(cái)務(wù)人員每日負(fù)責(zé)對(duì)收款事項(xiàng)進(jìn)行檢查及審核,無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。

  5.2與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)的收入

  5.2.1范圍:空置管理費(fèi)(未出售)收入、開(kāi)辦費(fèi)收入、售樓處物業(yè)收入(服務(wù)費(fèi))、為開(kāi)發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問(wèn)咨詢服務(wù)收入。

  5.2.2各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)簽訂相應(yīng)合同。

  5.2.3與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)收入結(jié)算的總體原則是:結(jié)算及時(shí)并實(shí)現(xiàn)資金快速回流。

  5.2.3.1開(kāi)發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項(xiàng)業(yè)務(wù),需由開(kāi)發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)先立項(xiàng)并簽訂相應(yīng)合同,而后開(kāi)始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、管理要求、費(fèi)用結(jié)算方式及結(jié)算周期。對(duì)于由開(kāi)發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續(xù)管理的事項(xiàng),要求明確承接的現(xiàn)狀,對(duì)未盡事宜的責(zé)任要界定清晰。

  5.2.3.2物業(yè)公司根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)度及受托協(xié)議的執(zhí)行情況,由物業(yè)公司專(zhuān)人于結(jié)算資料齊全后的3個(gè)工作日內(nèi),向開(kāi)發(fā)公司提交費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)。

  5.2.3.3物業(yè)公司需持續(xù)跟進(jìn)與開(kāi)發(fā)公司之間的結(jié)算進(jìn)度,確保在結(jié)算資料提交后的7個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)發(fā)公司方面完成對(duì)結(jié)算申請(qǐng)的審核及確認(rèn)。

  5.2.3.4物業(yè)公司根據(jù)開(kāi)發(fā)公司審核確認(rèn)后的相關(guān)審批資料,及時(shí)跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的立項(xiàng)審批及合同審批進(jìn)度。

  5.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的簽批完整的合同開(kāi)具相應(yīng)的`發(fā)票,跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的付款流程及資金安排,待開(kāi)發(fā)公司付款完畢或收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。

  5.2.4財(cái)務(wù)部應(yīng)建立開(kāi)發(fā)界面收入臺(tái)賬,內(nèi)容包括:合同編號(hào)、簽訂日期、合同名稱(chēng)、開(kāi)發(fā)界面收入類(lèi)別、涉及的具體項(xiàng)目/分期、合同期限、合同金額、累計(jì)已發(fā)生金額、合同余額等。 5.3免單收入

  5.3.1包括銷(xiāo)售免單、售后減免和內(nèi)免,主要是指開(kāi)發(fā)公司在房地產(chǎn)銷(xiāo)售階段促進(jìn)銷(xiāo)售、售后階段解決客戶訴求以及物業(yè)公司在承接項(xiàng)目后解決業(yè)主遺留問(wèn)題而開(kāi)具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費(fèi)用的書(shū)面優(yōu)惠證明。銷(xiāo)售免單和售后減免都是由開(kāi)發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單;內(nèi)免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。

  5.3.2物業(yè)公司財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的簽批完整的確認(rèn)單(銷(xiāo)售免單、售后減免)以及開(kāi)發(fā)公司給付的款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。確認(rèn)單上必須有業(yè)主、開(kāi)發(fā)公司相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽章確認(rèn)。

  5.3.3內(nèi)部免單需由業(yè)務(wù)部門(mén)提交申請(qǐng),簽批后,在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)收費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

  5.3.4物業(yè)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立開(kāi)發(fā)公司免單及內(nèi)部免單臺(tái)賬,臺(tái)賬內(nèi)容需包含:所屬項(xiàng)目、客戶資料、免單類(lèi)型、免單金額、免單期限及免單事由,以備查詢。

  5.4代收款項(xiàng)的管理

  5.4.1包含內(nèi)容:代為收取的水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)、燃?xì)狻⒚簹狻⒉膳M(fèi)等費(fèi)用,以及代為收取的其他收費(fèi),例如代收小區(qū)寬帶費(fèi)等。

  5.4.2代收款項(xiàng)應(yīng)建立相應(yīng)的代收代付臺(tái)賬并及時(shí)核對(duì),保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,及時(shí)結(jié)清代收款項(xiàng)。

  6、收款現(xiàn)場(chǎng)管理

  6.1當(dāng)日收取的款項(xiàng)必須當(dāng)日送存公司指定銀行賬戶,非工作時(shí)間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案的無(wú)卡存款銀行賬戶,當(dāng)日現(xiàn)場(chǎng)無(wú)卡存款金額需短信告知財(cái)務(wù)人員。

  6.2收費(fèi)人員入戶收取的各類(lèi)款項(xiàng)必須當(dāng)日錄入EAS收費(fèi)系統(tǒng)。

  6.3收費(fèi)人員交接班要有交接記錄,現(xiàn)金、收款單據(jù)等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后,簽字確認(rèn)。

  6.4收費(fèi)人員當(dāng)日下班前,必須清點(diǎn)票款,打印POS結(jié)算單,核對(duì)報(bào)表,保證賬實(shí)相符。

  7、附則

  本制度自發(fā)布之日起實(shí)施,根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部起草并歸口管理。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 2

  根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。

  一、預(yù)算管理

  1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒(méi)有預(yù)算不得開(kāi)支。

  2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

  3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過(guò)年度指標(biāo)。

  5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

  二、收支規(guī)定

  1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:

  1)收據(jù)、定額停車(chē)費(fèi)發(fā)票,由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購(gòu)買(mǎi))、統(tǒng)一管理,設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé),建立專(zhuān)門(mén)備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷(xiāo)數(shù)量及號(hào)碼。

  2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車(chē)費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷(xiāo)。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對(duì)。

  3)收據(jù)的保管必須專(zhuān)人負(fù)責(zé)。如有遺失,追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動(dòng),需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷(xiāo)。

  4)各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開(kāi)具發(fā)票,并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,款項(xiàng)入賬后核銷(xiāo)。

  5)收據(jù)填寫(xiě)要求:

  ①據(jù)實(shí)填寫(xiě)。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫(xiě),不得弄虛作假,做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

  ②字跡清楚,不得涂改。如有錯(cuò)誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,再另行開(kāi)具。

  ③全部聯(lián)次一次填開(kāi),上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

  6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專(zhuān)用章只能用于催款通知,不能用做其它用途;除此公章外,小區(qū)不得再有其它公章。

  2、收款規(guī)定

  1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)不得使用。

  2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時(shí)入賬。

  3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時(shí)做帳務(wù)處理。

  4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,并進(jìn)行核銷(xiāo)。

  3、支出規(guī)定

  1)工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表,計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資,填制工資卡,交小區(qū)經(jīng)理簽字后,報(bào)物業(yè)總公司人事部門(mén)審核,人事部門(mén)在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無(wú)誤后,報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批,總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

  2)員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況,本著節(jié)約原則,自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理,同意后方可實(shí)施。

  3)維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,審批程序是:物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

  4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類(lèi)費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),用于報(bào)銷(xiāo)的`原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全,特別是本公司全稱(chēng)、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無(wú)誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無(wú)涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,說(shuō)明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,報(bào)總裁批準(zhǔn),總裁同意后方可實(shí)施。

  5)水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目,應(yīng)遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則,即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類(lèi)收款支付日常的費(fèi)用開(kāi)支,以免影響水電費(fèi)的正常支付。

  6)對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后,在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章進(jìn)行支付。

  4、資金報(bào)表:

  1)每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù),由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

  2)報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說(shuō)明。

  三、會(huì)計(jì)核算

  1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目:

  1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);

  2)其他業(yè)務(wù)收入:主要核算小區(qū)收取的停車(chē)費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等;

  3)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目:工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。

  4)管理費(fèi)用:主要核算行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目:工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他;

  5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

  2、會(huì)計(jì)報(bào)表

  1)各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

  2)小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部,有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后,以便總公司統(tǒng)一申報(bào)。

  3)小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算,次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

  四、檔案保管

  1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管,存根聯(lián)繳銷(xiāo)后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管。

  2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

  3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

  五、檢查控制

  1、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,包括收據(jù)的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷(xiāo);原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)。

  2、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

  3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款,并簽署對(duì)帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。

  4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據(jù)及時(shí)核檢,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

  6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

  六、相關(guān)責(zé)任

  1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

  2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理。

  3、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任。

  4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

  本辦法由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 3

  經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧的運(yùn)營(yíng)模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)行為,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。

  第一章 總則

  一、財(cái)務(wù)管理的基本職能

  物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。

  二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

  做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi),維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  三、會(huì)計(jì)核算基本原則

  主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

  四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

  實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi),向投資者作出明晰的信息反饋。

  五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

  1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行收支兩條線的管理,年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)超預(yù)算的支出,找出原因,須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。

  六、實(shí)行“財(cái)務(wù)雙簽”的財(cái)務(wù)簽批制度

  公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度,嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門(mén)的第一負(fù)責(zé)人,總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人,所有款項(xiàng)支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí),可委托或授權(quán)其它人代簽。

  第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

  1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的需要,公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

  2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

  3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制,由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

  5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

  6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí),要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。

  7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

  第三章 財(cái)務(wù)核算的一般原則

  1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

  2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時(shí)間確定。

  3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求,對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表,正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

  4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

  5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

  6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定,對(duì)各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致,具有可比性。

  7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用,不論其款項(xiàng)是否收到或支付,均可作為本期收入和費(fèi)用處理,反之,即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

  8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理,不得拖延積壓,會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂,對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。

  第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

  1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實(shí)際的差異,保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。

  2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

  (1)、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

  (2)、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容:

  (2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。

  (2.2)、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,應(yīng)編制經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。

  (2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。

  (2.4)、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

  (2.5)、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

  (2.6)、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè),綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果,適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。

  4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動(dòng)預(yù)算法,以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期。

  5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序:

  (1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算,形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

  (2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間:?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。

  第五章 資金管理

  1、公司的資金來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式,但后者原則上不超過(guò)注冊(cè)資金的20%

  2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。

  3、貨幣資金實(shí)行集中管理的.制度,公司在銀行開(kāi)設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門(mén)一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶。

  4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門(mén)的費(fèi)用支出,其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)總經(jīng)理審批。

  6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理,每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查,對(duì)不合理占用及閑置資金,經(jīng)報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

  7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

  8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  第六章 貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理

  1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理

  (1)、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

  (2)、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

  (3)、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額,超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜,不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

  (4)、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說(shuō)明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo)。填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即辦理掛失手續(xù)。

  (5)、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

  (6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò),要及時(shí)查找處理。

  (7)、隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

  (8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。

  (9)、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。

  (10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。

  (11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

  (12)、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理,專(zhuān)設(shè)登記本登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)兌現(xiàn)手續(xù)。

  (13)、負(fù)責(zé)與開(kāi)戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等,并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。

  2、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的管理

  公司的往來(lái)款項(xiàng)包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

  (1)、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時(shí)間,對(duì)長(zhǎng)期不能收回的,指定專(zhuān)人,查明原因,積極催收;

  (2)、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理;

  (2.1)、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作;

  (2.2)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)的催收,并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一;

  (3)、墊付員工的各種款項(xiàng),應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。

  (4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回收管理及開(kāi)具。

  第七章 申購(gòu)物品及存貨管理

  1、對(duì)日常批量采購(gòu)物品實(shí)行先申購(gòu)后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序,需要購(gòu)置物品物料時(shí)由部門(mén)經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購(gòu)置手續(xù),部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核,報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批,方可提交采購(gòu)部購(gòu)置。

  2、采購(gòu)部根據(jù)物管的申購(gòu)單購(gòu)買(mǎi)物品,嚴(yán)格把好質(zhì)量?jī)r(jià)格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫(kù)手續(xù),賬單報(bào)銷(xiāo)將申購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。

  3、公司的存貨管理由物管中心專(zhuān)人負(fù)責(zé),對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理制定相關(guān)制度。

  4、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃,先寫(xiě)申購(gòu)單,必須注明申請(qǐng)部門(mén),申請(qǐng)?jiān)颍锲访Q(chēng),單價(jià),金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核,再報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批,然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購(gòu)。

  3、存貨入帳計(jì)價(jià)

  (1)、購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià):

  (2)、自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià):

  (3)、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

  (4)、投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

  (5)、盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);

  (6)、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

  4、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià):采用加權(quán)平均

  5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉(cāng)庫(kù)記賬,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管記賬必須根據(jù)采購(gòu)員提供的發(fā)票帳單,認(rèn)真清點(diǎn),核對(duì)數(shù)量(重量),填寫(xiě)入庫(kù)單,辦理入庫(kù)手續(xù)。

  6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫(kù)單,填明用途、數(shù)量、名稱(chēng)、規(guī)格,經(jīng)審核批準(zhǔn),經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。

  7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。

  8、 在清查盤(pán)點(diǎn)中,發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí),應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門(mén)批準(zhǔn)后分別處理。

  9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理,并設(shè)立"專(zhuān)用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷(xiāo)法。

  第八章 固定資產(chǎn)管理

  1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)的管理部門(mén),對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

  2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。

  3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià):

  (1) 購(gòu)入的按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);

  (2) 自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

  (3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

  (4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

  4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理,實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng),定期檢查。

  5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計(jì)提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。

  6、固定資產(chǎn)購(gòu)置

  (1)對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門(mén)、購(gòu)置部門(mén)會(huì)同驗(yàn)收。

  (2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值,按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

  7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。

  (1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉(cāng)管員、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查,根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

  (2)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊,過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

  8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

  第九章 無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

  1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則:

  (1)、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià);

  (2)、對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);

  (3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);

  (4)、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

  (5)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn),除公司合并外,商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

  2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo);

  (1)、專(zhuān)有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo);

  (2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷(xiāo);

  (3)、其它按10年平均攤銷(xiāo)。

  3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

  4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)

  (1)、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷(xiāo);

  (2)、裝修費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo);

  (3)、開(kāi)辦費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo)。

  第十章 成本費(fèi)用管理

  1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用,不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。

  2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。

  3、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

  公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過(guò)預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 4

  第一章 總 則

  第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求,制定本規(guī)定。

  除了規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

  第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),也包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司;股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。

  第二章 代管基金

  第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內(nèi)車(chē)庫(kù)等。

  共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專(zhuān)項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。

  第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

  代管基金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶存儲(chǔ),專(zhuān)款專(zhuān)用,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

  代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

  第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。

  管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

  商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的'經(jīng)營(yíng)用房。

  第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  第三章 成本和費(fèi)用

  第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出,按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

  第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

  直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費(fèi)等。

  直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

  間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費(fèi)用等。

  第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

  第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

  第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

  第十二條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

  企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

  不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷(xiāo)的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

  第四章 收入及利潤(rùn)

  第十三章 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

  第十四章 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。

  物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。

  物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。

  物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

  第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

  第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

  第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

  主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

  營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

  其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

  第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

  商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

  第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

  企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

  企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

  第五章 附則

  第二十一條 本規(guī)定自20xx年1月1日起施行。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 5

  一、目的

  根據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)、付款程序,嚴(yán)格有關(guān)手續(xù)。

  二、適用范圍

  適用于公司各部門(mén)和全體員工。

  三、職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)核算部統(tǒng)一辦理公司所有財(cái)務(wù)結(jié)算,進(jìn)行集中管理。

  2、財(cái)務(wù)核算部門(mén)對(duì)分公司及各項(xiàng)管理部的開(kāi)支情況進(jìn)行總體控制,并執(zhí)行董事的授權(quán)范圍內(nèi)辦理公司內(nèi)部往來(lái)結(jié)算及公司與其他單位的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

  四、程序

  1、審批權(quán)限

  (1)各級(jí)管理人員按照公司規(guī)定的權(quán)限簽批;

  (2)財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)所有的支付業(yè)務(wù)均應(yīng)審查簽字;

  (3)各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)該項(xiàng)部門(mén)所發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查簽字;

  (4)對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

  審批流程圖為:

  2、報(bào)銷(xiāo)程序

  (1)取得原始憑證

  原始憑證必須是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中經(jīng)正規(guī)渠道取得的合法、有效的憑據(jù),經(jīng)稅務(wù)部門(mén)監(jiān)章的正式發(fā)票,經(jīng)物價(jià)、財(cái)政部門(mén)監(jiān)章的正式收據(jù),公司與業(yè)務(wù)往來(lái)單位簽訂的合同(協(xié)議)。

  因特殊原因不能取得合法憑據(jù)的,須由經(jīng)辦人填寫(xiě)情況說(shuō)明單,闡述原因,經(jīng)證明人證實(shí),部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,方可作為報(bào)銷(xiāo)沖賬的依據(jù)。

  (2)原始憑證的種類(lèi)

  全國(guó)聯(lián)運(yùn)、貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票;餐飲、娛樂(lè)業(yè)定額發(fā)票;非經(jīng)營(yíng)性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù);其他服務(wù)業(yè)務(wù)票;商業(yè)零售發(fā)票;其他國(guó)家監(jiān)制的合法發(fā)票。

  (3)原始憑證必須具備以下主要內(nèi)容:

  購(gòu)物發(fā)票、收據(jù)應(yīng)有:

  品名(收費(fèi)項(xiàng)目),數(shù)量、單價(jià)(收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)),金額,收款人簽章(簽字)。

  合同應(yīng)有:

  有效數(shù)量、價(jià)款(酬金)、付款期限。

  (4)填制報(bào)銷(xiāo)憑證

  對(duì)外付款審批單;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單;

  借款單;差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單;

  (5)報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼

  較小的票據(jù),如停車(chē)票等,應(yīng)粘貼在“報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單”的方框內(nèi);較大的.票據(jù),粘貼在報(bào)銷(xiāo)單的左邊(左齊報(bào)銷(xiāo)單邊框,上齊報(bào)銷(xiāo)單邊沿)。

  有附件(如:批文、說(shuō)明、申請(qǐng)等),須將附件折疊、左上角對(duì)齊“報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單”

  邊框,整齊地粘貼在背面。

  (6)報(bào)銷(xiāo)原則及過(guò)失責(zé)任

  堅(jiān)持誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的原則,嚴(yán)禁代報(bào)。

  堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)人、審批人分權(quán)原則,財(cái)務(wù)人員必須拒絕報(bào)銷(xiāo)審批人和報(bào)銷(xiāo)人同為一人的費(fèi)用。

  原始憑證要求整潔、清楚,不得涂改、偽造,對(duì)涂改過(guò)的金額的發(fā)票,應(yīng)有開(kāi)票單位加蓋的更改章,否則無(wú)效。不得索取空白發(fā)票、收據(jù)自己填制。

  各種原始憑證必須是原件,復(fù)印件無(wú)效。

  在報(bào)銷(xiāo)發(fā)票、收據(jù)時(shí),經(jīng)辦人必須在其背面簽字。金額為一萬(wàn)元以上的大額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí),必須有兩個(gè)以上的經(jīng)辦人簽字。

  凡購(gòu)物票據(jù)必須經(jīng)實(shí)物責(zé)任人驗(yàn)收,庫(kù)房管理員辦理入庫(kù)手續(xù)后方能報(bào)銷(xiāo)。

  經(jīng)辦人應(yīng)在取得發(fā)票、收據(jù)等有效憑證的三天內(nèi),及時(shí)到財(cái)務(wù)核算部報(bào)銷(xiāo)。

  按合同支付款項(xiàng)的,在首次付款時(shí),應(yīng)將合同交財(cái)務(wù)核算部備查。今后需支付的款項(xiàng),由財(cái)會(huì)核算部審核并報(bào)總經(jīng)理審批后,方可開(kāi)支。

  報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)和簽字,不能使用鉛筆和圓珠筆,否則可視為無(wú)效單據(jù),出納不予辦理付款。

  凡在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中有弄虛作假、虛假費(fèi)用、虛構(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用等行為者,一經(jīng)查實(shí),除收繳報(bào)銷(xiāo)人所報(bào)費(fèi)用外,按虛報(bào)金額的兩倍給予罰款,并給予行政處分,情節(jié)嚴(yán)重者,公司作除名處理,并追究法律責(zé)任;對(duì)于審批簽字同意報(bào)銷(xiāo)的各部門(mén)(含管理部)經(jīng)理給予同等處罰。

  對(duì)于在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中由于財(cái)務(wù)人員為堅(jiān)持制度,審核不嚴(yán),給公司造成損失的,應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任,處于不低于錯(cuò)報(bào)總額的20%罰款。

  (7)報(bào)賬流程

  經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人(二級(jí)主管、一級(jí)經(jīng)理)審查簽字→會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)→總經(jīng)理簽字→出納員支付款項(xiàng)。

  3、各項(xiàng)退款

  (1)裝修公司退出入證押金,先由各級(jí)項(xiàng)目服務(wù)中心填寫(xiě)“裝飾裝修退款申請(qǐng)單”,再按:客戶主管→部門(mén)負(fù)責(zé)人(二級(jí)主管、一級(jí)經(jīng)理)→會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)→出納退款。

  (2)施工完成需退各裝修保證金、外單位的進(jìn)場(chǎng)保證金時(shí),由各項(xiàng)目服務(wù)中心填寫(xiě)“裝飾裝修退款申請(qǐng)單”,再按:客戶主管→部門(mén)負(fù)責(zé)人(二級(jí)主管、一級(jí)經(jīng)理)→會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)→出納退款。

  (3)業(yè)主退物管費(fèi)、車(chē)位費(fèi),應(yīng)由各項(xiàng)目服務(wù)中心開(kāi)據(jù)紅字發(fā)票(收據(jù))并填寫(xiě)退款單,經(jīng):

  客戶→客戶主管→部門(mén)負(fù)責(zé)人(二級(jí)主管、一級(jí)經(jīng)理)→財(cái)務(wù)審核→服務(wù)中心收銀退款。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 6

  第一章資金管理

  一、資金實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃管理。公司各部門(mén)每年12月中旬應(yīng)編制出下年度各月份預(yù)計(jì)用款計(jì)劃,報(bào)公司批準(zhǔn)。制定月度、季度、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度。合理組織、使用資金,有計(jì)劃地安排各項(xiàng)收支,充分應(yīng)用。

  二、貨幣資金的管理:

  A、為加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的管理和核算,比較系統(tǒng)地了解公司現(xiàn)金收付動(dòng)態(tài)和庫(kù)存現(xiàn)金余額,公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”;

  1. 現(xiàn)金日記賬由出納員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐日逐筆登記。其收入和付出金額應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤后的收款憑證、付款憑證登記。

  2. 現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié),賬款相符,嚴(yán)禁以“白條”充抵庫(kù)存現(xiàn)金。每日終了,應(yīng)將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,進(jìn)行處理。

  3. 月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對(duì)相符。

  4. 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額,收入款要及時(shí)解交銀行,不得“坐支”現(xiàn)金,不得私設(shè)小金庫(kù)。

  B、公司在銀行開(kāi)立戶頭,遵守銀行結(jié)算制度,設(shè)置“銀行存款日記賬”;

  1. 銀行存款的收付款業(yè)務(wù)也由出納員負(fù)責(zé)辦理,并負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的記錄,會(huì)計(jì)人員應(yīng)配合出納人員認(rèn)真進(jìn)行審核和簽證,負(fù)責(zé)“銀行存款”總賬的登記工作。

  2. 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單每月要進(jìn)行核對(duì),剔除誤項(xiàng),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要逐筆查明原因,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié)相符。

  3. 出納員必須嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票和空白支票,使用時(shí)按編號(hào)順序登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用和核銷(xiāo)手續(xù)。

  4. 如發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支票遺失,應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失或采取其他防范措施,并報(bào)有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén);作廢的支票應(yīng)注明作廢字樣,保存?zhèn)洳椤?/p>

  5. 領(lǐng)取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)經(jīng)授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理領(lǐng)取手續(xù),支票使用后經(jīng)辦人應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續(xù)。

  第二章成本、費(fèi)用管理

  一、做好成本、費(fèi)用分析和控制。公司各部門(mén)要按照要求制定收入、費(fèi)用預(yù)算。在每年的11月份應(yīng)做出下年度的收入、費(fèi)用預(yù)算,并按審批后的預(yù)算控制使用。

  二、市內(nèi)交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

  因公市內(nèi)辦事,特殊情況要坐“的士”要經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批,憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

  第三章報(bào)銷(xiāo)、審批

  一、除日常用水、電、電訊、物業(yè)管理費(fèi)、外委維修費(fèi)用采用托收和轉(zhuǎn)賬外其余用款均應(yīng)進(jìn)行審批。

  二、用款申請(qǐng):

  1. 各部門(mén)如需用款,應(yīng)填寫(xiě)用款申請(qǐng)表,按審批程序報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后,向財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

  2. 員工因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金,應(yīng)填寫(xiě)借款單,注明用途,由管理處主任審批后報(bào)財(cái)務(wù)部審批,借款在貳仟元以上者,由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3. 各項(xiàng)借款支出原則上必須在當(dāng)月憑合法正式原始單據(jù)到財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)。

  三、報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)

  1. 一切付款必須取得正式發(fā)票或收據(jù),內(nèi)容真實(shí),手續(xù)完整,數(shù)字準(zhǔn)確,必須有填發(fā)單位的簽章。白條或其他非正式收據(jù)不能報(bào)銷(xiāo),個(gè)別經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況除外。

  2. 報(bào)銷(xiāo)憑證需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、管理處主任、財(cái)務(wù)部主任簽字,財(cái)務(wù)人員方可準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)限額的`報(bào)銷(xiāo)憑證,有主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3. 偽造、涂改發(fā)票,牟取私利以及假公濟(jì)私者,一經(jīng)查明,按照公司規(guī)定嚴(yán)厲處罰。情節(jié)嚴(yán)重者,報(bào)請(qǐng)公檢法機(jī)關(guān)處理。

  四、預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支,一般由管理處主任審批并經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核批后予以報(bào)銷(xiāo),超過(guò)貳仟元的開(kāi)支,由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算外的開(kāi)支,金額不滿貳仟元的,由管理處事先提出意見(jiàn),經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審核后予以開(kāi)支;金額在貳仟元以上的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支。

  五、各項(xiàng)費(fèi)用審批、報(bào)銷(xiāo)程序:

  1. 市內(nèi)交通費(fèi)

  市內(nèi)因公辦事,工作需要坐“的士”要經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字后,憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

  2. 辦公用品費(fèi)用

  各部門(mén)辦公用品分別由管理處統(tǒng)一申請(qǐng)購(gòu)置、登記、發(fā)放。每月開(kāi)支由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  3. 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用

  應(yīng)酬費(fèi)用應(yīng)由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由經(jīng)辦人簽注應(yīng)酬事由,方可報(bào)銷(xiāo)。

  4. 固定資產(chǎn)購(gòu)置

  由擬使用固定資產(chǎn)的部門(mén)提出出面報(bào)告,管理處審核后,報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。

  5. 日常維修費(fèi)用

  日常維修需購(gòu)買(mǎi)零配件時(shí),由管理處統(tǒng)籌,報(bào)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn),必要時(shí)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 7

  為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)會(huì)計(jì)法》的要求,符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。特制定以下財(cái)務(wù)制度,望各部門(mén)嚴(yán)格遵守。

  一、資金管理

  二、預(yù)算及審批預(yù)算流程—

  三、固定資產(chǎn)的管理

  四、低值易耗品的管理辦法

  五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付的管理

  六、營(yíng)業(yè)收入的管理

  七、公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理的基本工作

  1.會(huì)計(jì)制度:執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

  2.會(huì)計(jì)年度:為了符合國(guó)內(nèi)《會(huì)計(jì)法》要求,按國(guó)內(nèi)規(guī)定的會(huì)計(jì)年度,即自公歷1月1日至12月31日

  3.記帳本位幣:管理處記帳以人民幣為單位。

  4.收入和費(fèi)用的確認(rèn):對(duì)各項(xiàng)收入和費(fèi)用的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  一、資金管理

  公司資金管理的原則是:合理使用,減少占?jí)海档惋L(fēng)險(xiǎn),加速周轉(zhuǎn),提高效益。為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫(xiě)借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)2000元,超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

  1.現(xiàn)金管理

  1.1現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),現(xiàn)金出納應(yīng)每天登記當(dāng)天的現(xiàn)金、收支記錄

  1.2辦公室應(yīng)儲(chǔ)存適量現(xiàn)金,現(xiàn)暫定1000元,足夠3—5天內(nèi)的日常零星開(kāi)支。

  現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內(nèi),當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限時(shí),由出納通知會(huì)計(jì),并準(zhǔn)備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。

  1.3現(xiàn)金出納根據(jù)管理處開(kāi)支情況,提出現(xiàn)金存量上下限報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  1.4現(xiàn)金應(yīng)存于保險(xiǎn)箱內(nèi),保險(xiǎn)箱密碼與保險(xiǎn)箱鎖匙由出納持有管理,未得財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)不得移交第三者。

  1.5出納與會(huì)計(jì)每周末或月末下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn);由出納填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)登記表兩人共同簽字。月末盤(pán)點(diǎn),會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金帳無(wú)誤后,再由會(huì)計(jì)及出納共同簽署確認(rèn)帳物相符。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳,保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符,并每月與會(huì)計(jì)對(duì)帳。

  2.押金管理

  2.1退還裝修押金及裝修工作證押金程序

  2.2對(duì)業(yè)主已提交退裝修押金申請(qǐng),物業(yè)前臺(tái)及物業(yè)管家對(duì)已裝修單位驗(yàn)收合格后,填寫(xiě)《裝修押金退還申請(qǐng)表》,并附上業(yè)主收據(jù)領(lǐng)條等原始憑證。

  2.3物業(yè)經(jīng)理簽名同意后交由財(cái)務(wù)部核實(shí)。

  2.4財(cái)務(wù)部核實(shí)此申請(qǐng)表后無(wú)誤后才可發(fā)放款項(xiàng)。

  3.支出報(bào)銷(xiāo)流程

  3.1各部門(mén)需指定一人與財(cái)務(wù)部對(duì)口辦理有關(guān)支出報(bào)銷(xiāo)管理工作。(其他人員支出報(bào)銷(xiāo)亦統(tǒng)一由部門(mén)與財(cái)務(wù)部對(duì)口)

  3.2部門(mén)任何支出,先填好付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后連同有關(guān)單據(jù)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批后再交財(cái)務(wù)部核對(duì),財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤再走后續(xù)簽字流程。

  3.3公司總經(jīng)理及董事會(huì)簽字完成的單子財(cái)務(wù)部方可付款。

  3.4出納登記現(xiàn)金日記帳,將簽署后的付款申請(qǐng)書(shū)與發(fā)票、原始憑證等交會(huì)計(jì)。

  3.5財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)入帳,制作憑證。

  3.6若要開(kāi)支票,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)準(zhǔn)確支票并安排蓋章。

  二、預(yù)算及審批預(yù)算流程

  公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理,從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

  1.預(yù)算制度

  1.1公司的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都要按財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行;

  1.2公司的財(cái)務(wù)預(yù)算由年度財(cái)務(wù)預(yù)算組成;

  1.3公司的財(cái)務(wù)預(yù)算要樹(shù)立全局觀念,搞好綜合平衡,做到統(tǒng)籌兼顧;

  1.4財(cái)務(wù)預(yù)算需經(jīng)地區(qū)總監(jiān)審批后才能執(zhí)行;

  1.5預(yù)算編制禁止巧立名目,弄虛作假。

  三、固定資產(chǎn)

  1.使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的`主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)1年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

  2.對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告,由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。

  3.各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實(shí)物管理部門(mén),一份交財(cái)務(wù)部門(mén),實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

  4.公司的固定資產(chǎn)由綜管部及使用部門(mén)統(tǒng)一管理,各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司綜管部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰(shuí)使用,誰(shuí)維護(hù),誰(shuí)保養(yǎng)。

  5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

  5.1固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問(wèn)題。

  5.2公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次,如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn),由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過(guò)1萬(wàn)元應(yīng)書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。

  6.設(shè)備或物品要作報(bào)廢,填寫(xiě)《物品報(bào)廢申請(qǐng)表》

  7.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法及折舊年限標(biāo)準(zhǔn)。折舊按照建時(shí)的成本價(jià)及預(yù)期可使用年限,以直線法每月計(jì)算,不預(yù)計(jì)殘值和清理費(fèi)用。

  購(gòu)建的固定資產(chǎn),從次月開(kāi)始計(jì)提折舊;處理的固定資產(chǎn)從次月開(kāi)始不計(jì)折舊。

  資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限

  汽車(chē)10年

  電腦及其輔件3年

  家具5年

  辦公室儀器5年

  裝修3年

  其他報(bào)總部批準(zhǔn)后執(zhí)行

  8.公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計(jì)入當(dāng)年損益。

  9.對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時(shí)清理,該入帳的要入帳,該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

  四、低值易耗品

  1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定2000以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。

  2、低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu),經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購(gòu)。

  3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

  4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫(kù),作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。

  5、要建立以舊換新的賠償制度,及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳(包括量和金額),定期與實(shí)物核對(duì),并與財(cái)會(huì)部門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿進(jìn)行登記。

  6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開(kāi)公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù),同時(shí),管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。

  7、由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

  五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付的管理

  對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容,應(yīng)符合報(bào)銷(xiāo)憑證的使用范圍及性質(zhì),相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,按費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo),報(bào)總經(jīng)理及董事會(huì)批準(zhǔn)。出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

  1.支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)限

  1.1由財(cái)務(wù)部確定每周的某天為報(bào)銷(xiāo)日期,非特殊情況,其他時(shí)間不審批報(bào)銷(xiāo)。

  1.2工作人員有借款,應(yīng)在完成業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)辦理后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)帳,對(duì)有特殊情況的其清帳日期亦不得超過(guò)30天。出差前領(lǐng)款亦不可以早于出差前3天領(lǐng)款。

  2.現(xiàn)金預(yù)支

  2.1物品的購(gòu)買(mǎi),盡可能地使用非現(xiàn)金結(jié)算方式。

  2.2預(yù)借現(xiàn)金必須填寫(xiě)《借支單》,經(jīng)管主管、經(jīng)理簽字后,向出納領(lǐng)款,副本留在出納處,正本予會(huì)計(jì)入帳,但出納及會(huì)計(jì)要在副本上簽署確認(rèn)。預(yù)借現(xiàn)金必須在借出日起3日以內(nèi)歸還/清帳。清賬前,借款人需個(gè)人承擔(dān)借款責(zé)任;每次借款不得超過(guò)人民幣5000元。下次借款前需將前次借款清帳后方可再借。

  2.3員工使用現(xiàn)金應(yīng)取得原始憑證/合格方案并背書(shū),填《付款申請(qǐng)表》,本人簽字后,交公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,會(huì)計(jì)審核,向出納領(lǐng)款。有預(yù)借現(xiàn)金者,應(yīng)同時(shí)還清所借現(xiàn)金。

  2.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案,用款人應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明原因,并得到部門(mén)主管核實(shí)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部審核,作為依據(jù)憑證入帳。

  注:凡采購(gòu)辦公用品及各種設(shè)備、物料,要經(jīng)行政部辦理入倉(cāng)出倉(cāng)手續(xù),并簽字核實(shí)。

  3.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

  3.1持原始憑證(購(gòu)物發(fā)票)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》或《付款申請(qǐng)表》,經(jīng)手人按審批單要求填寫(xiě)后交部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽名后交于財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤再走后續(xù)簽字流程。

  4.備用金

  4.1申請(qǐng)備用金需填寫(xiě)《借支單》由物業(yè)經(jīng)理簽名同意,再到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取,作為購(gòu)物使用。

  5.車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

  5.1外派員外出辦事,根據(jù)取回的合理憑證填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》(車(chē)票)貼在后面,經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。

  6.工資發(fā)放

  6.1綜管部應(yīng)于每月8號(hào)前交考勤及人事變動(dòng)表交于財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部于每月9日前將工資發(fā)放表報(bào)經(jīng)理及董事會(huì)審批。

  6.2財(cái)務(wù)部于每月10日根據(jù)審批后的工資表發(fā)放工資。

  7.預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

  六、營(yíng)業(yè)收入的管理

  物業(yè)前臺(tái)的收入需當(dāng)天結(jié)清并將錢(qián)、票一起交于出納,雙方需現(xiàn)場(chǎng)核清,票款一致,辦理交接,出納需將收入及時(shí)按天按量存入金額,再交于會(huì)計(jì)做帳。任何人不得將收入坐支挪為他用。

  七、公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理的基本工作

  1.財(cái)務(wù)報(bào)告分類(lèi)

  1.1月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)

  2.財(cái)務(wù)報(bào)告組成及內(nèi)容

  2.1財(cái)務(wù)報(bào)告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報(bào),其主要報(bào)告有:

  a資產(chǎn)負(fù)債表;

  b損益表;

  c現(xiàn)金流量表;

  d其他報(bào)表(包括但不限于固定資產(chǎn),應(yīng)收賬,應(yīng)付賬,收入明細(xì)賬等)

  財(cái)務(wù)報(bào)告中管理處核算或反映的內(nèi)容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

  3.財(cái)務(wù)報(bào)告提交與審批時(shí)間

  季報(bào)應(yīng)于每月10日以前、年報(bào)應(yīng)于年度終了20日內(nèi)出具

  其他事項(xiàng)

  按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

  配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

  自覺(jué)接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

  寄后語(yǔ):

  1.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。

  2.財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

  3.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定,不得隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,不得離職,不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。

  本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 8

  01.總則

  第一條 為了加強(qiáng)物業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)核算,提高資金使用效益,促進(jìn)公司發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條 本制度適用于本公司及其所屬各部門(mén)。

  02.財(cái)務(wù)管理的組織和職責(zé)

  第三條 物業(yè)公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén),負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

  第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)是:

  (一)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和信貸計(jì)劃;

  (二)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度和使用管理,確保資金安全;

  (三)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)檔案保管工作;

  (四)負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和債權(quán)債務(wù)管理;

  (五)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查工作;

  (六)參與公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查;

  (七)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)管理建議。

  第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位,各崗位人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格和技能,遵守職業(yè)道德,依法履行職責(zé)。

  第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,主要職責(zé)包括:

  (一)組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度,審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng);

  (二)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和信貸計(jì)劃;

  (三)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度和使用管理;

  (四)組織進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核;

  (五)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

  (六)負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和債權(quán)債務(wù)管理;

  (七)組織落實(shí)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查工作;

  (八)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。

  第七條 會(huì)計(jì)的主要職責(zé)包括:

  (一)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;

  (二)審核原始憑證,編制記賬憑證;

  (三)登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)報(bào)表;

  (四)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和納稅工作;

  (五)妥善保管會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)票據(jù);

  (六)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。

  第八條 出納的主要職責(zé)包括:

  (一)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

  (二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行印鑒的保管;

  (三)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;

  (四)保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券;

  (五)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。

  03.財(cái)務(wù)管理的基本要求

  第九條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和預(yù)算工作,依法合理籌集和使用資金,有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第十條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),合理控制成本,降低消耗,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  第十一條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi),嚴(yán)禁偷漏稅款,逃避繳納稅款。

  第十二條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和財(cái)務(wù)制度的.規(guī)定,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,加快資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。

  04.資金和資產(chǎn)管理

  第十三條 物業(yè)公司的資金包括流動(dòng)資金、專(zhuān)用資金、固定資金、投資資金等。各類(lèi)資金應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算,做到賬實(shí)相符。

  第十四條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取現(xiàn)金,使用現(xiàn)金。企業(yè)收支數(shù)額較大的,應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  第十五條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶,不得出租、出借銀行賬戶。

  第十六條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,保證賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

  05.負(fù)債和所有者權(quán)益管理

  第十七條 物業(yè)公司的負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債。各類(lèi)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算,做到賬實(shí)相符。

  第十八條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)重視負(fù)債管理,控制負(fù)債規(guī)模,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第十九條 物業(yè)公司的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。各類(lèi)所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算,做到賬實(shí)相符。

  第二十條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定,辦理利潤(rùn)分配,按時(shí)足額繳納所得稅。

  06.財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

  第二十一條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

  第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映物業(yè)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

  第二十三條 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,及時(shí)采取措施改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。

  07.附則

  第二十四條 本制度由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

  第二十五條 本制度自印發(fā)之日起施行。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 9

  (一)現(xiàn)金管理制度

  1、現(xiàn)金的使用范圍

  根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是

  (1)職工工資、津貼;

  (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬;

  (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

  (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

  (5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價(jià)款;

  (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

  (7)另星支出;

  (8)中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額

  庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額,由開(kāi)戶行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,其限額一般按照公司3—5天日常另星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定,遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開(kāi)支量來(lái)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額,正常開(kāi)支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出,庫(kù)存限額一經(jīng)核定,要求公司必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過(guò),超過(guò)限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行;庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí),可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補(bǔ)足限額。

  3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

  公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做"坐支"。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶行核定坐支,范圍和限額。公司應(yīng)分期向開(kāi)戶行報(bào)送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn),企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時(shí),應(yīng)在送款薄上注明款項(xiàng)的來(lái)源。從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫(xiě)明用途,經(jīng)開(kāi)戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  (二)票據(jù)管理制度

  包括銀行支票和發(fā)票的管理。

  1、空白票據(jù)的管理

  (1)建立空白票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管、注銷(xiāo)的制度,指定專(zhuān)人管理,以明確責(zé)任。

  (2)空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄,將每本空白票據(jù)起止號(hào)登記齊全,領(lǐng)用時(shí)按本注銷(xiāo)。

  (3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號(hào)碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號(hào)碼。

  (4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時(shí),應(yīng)與印鑒分開(kāi)保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。

  (5)各類(lèi)票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)、代開(kāi)、撕毀、涂改、偽造,不準(zhǔn)在填寫(xiě)票據(jù)時(shí)弄虛作假,不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷(xiāo)毀。

  (6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,需要撤銷(xiāo)或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷(xiāo)、更換手續(xù),一律不準(zhǔn)私自處理。

  2、銀行支票制度

  (1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)

  A、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動(dòng)支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫(xiě)。

  B、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應(yīng)同時(shí)在支票票面上寫(xiě)明日期,收款單位、用途及支付限額。

  C、需當(dāng)時(shí)付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如:合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項(xiàng)等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫(xiě)金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,不得空項(xiàng),支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。

  D、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項(xiàng)目必須填列齊全,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。

  E、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用,不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準(zhǔn)填寫(xiě)假用途,逃避銀行監(jiān)督。

  (2)銀行支票的報(bào)帳制度

  A、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行報(bào)帳,逾期不報(bào)的應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)催報(bào),因遲報(bào)而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會(huì)計(jì)工作的,應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

  B、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會(huì)計(jì)部門(mén),經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷(xiāo)號(hào)。

  C、支票如有丟失,領(lǐng)用人應(yīng)立即同會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系,同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決。如因匯報(bào)不及時(shí),又不采取相應(yīng)措施,因此而造成的損失,應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。

  (3)銀行出現(xiàn)差錯(cuò)制度

  簽發(fā)支票發(fā)生錯(cuò)誤不能更改,應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋"作廢"戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)按年單獨(dú)裝訂成冊(cè),隨會(huì)計(jì)資料一同歸檔。

  3、發(fā)票(含機(jī)打發(fā)票、手寫(xiě)發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))

  (1)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí),應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)。

  購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)不同行業(yè),購(gòu)買(mǎi)性質(zhì)不同的發(fā)票。

  (2)發(fā)票的領(lǐng)用

  A、使用發(fā)票時(shí)由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的專(zhuān)人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。

  B、填制發(fā)票,應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊雙面復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě),字跡清晰、工整。

  C、填制發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫(xiě)完畢,應(yīng)由開(kāi)票人簽名或蓋章,同時(shí)加蓋開(kāi)票單位的有關(guān)專(zhuān)用章(如:財(cái)務(wù)專(zhuān)用章)。

  D、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。

  (3)發(fā)票的審核

  A、作為收款單位時(shí):

  (a)審核付款單位交來(lái)的款項(xiàng)是否為本單位的款項(xiàng)。

  (b)審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。

  (c)轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定,進(jìn)行逐項(xiàng)審核,現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。

  B、作為付款單位時(shí):

  (a)審核收款單位開(kāi)據(jù)的.發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號(hào)碼,是否有收款單位及開(kāi)票人簽章。

  (b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱(chēng)、用途、填寫(xiě)是否正確,大小寫(xiě)金額是否相符,累計(jì)金額加計(jì)是否準(zhǔn)確。

  (c)審核發(fā)票是否有更改項(xiàng)目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無(wú)涂改和弄虛作假現(xiàn)象。

  (4)發(fā)票差錯(cuò)的更正

  1、按規(guī)定不能更改,重新開(kāi)具新的發(fā)票。

  2、發(fā)票填寫(xiě)發(fā)生錯(cuò)誤,不能更改時(shí)(如:金額數(shù)字),應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷(xiāo)毀。

  (三)公共設(shè)施專(zhuān)用基金的管理制度

  1、來(lái)源:在住宅區(qū)移交時(shí),開(kāi)發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專(zhuān)用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會(huì)。

  2、基金由區(qū)住宅管理部門(mén)設(shè)立專(zhuān)帳專(zhuān)人管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)管理公司對(duì)基金使用受區(qū)住宅管理部門(mén)的監(jiān)督。

  3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項(xiàng)目和購(gòu)買(mǎi)管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會(huì)申請(qǐng)維修計(jì)劃,業(yè)主委員會(huì)審批。

  (四)會(huì)計(jì)工作交接制度

  1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦法交接手續(xù)的,不得離職。

  2、會(huì)計(jì)人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)務(wù)制度和財(cái)紀(jì)律等問(wèn)題,仍由原移交人負(fù)責(zé)。

  3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:

  (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)填制完畢。

  (2)尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。

  (3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。

  (4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。

  4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。

  5、移交人員要按照移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

  (1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳薄余額一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理

  (2)會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊(cè)中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對(duì)相符。各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對(duì)相符,或與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

  (3)移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物,也必須交接清楚。

  6、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

  7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  8、接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

  9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會(huì)計(jì)部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。

  10、公司撤銷(xiāo)時(shí),必須留有必要的會(huì)計(jì)人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級(jí)主管部門(mén)確定。

  合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。

  (五)會(huì)計(jì)檔案管理制度

  會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

  1、會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對(duì)公司的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料,定期收集,審查核對(duì),整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè),指定專(zhuān)人妥善保管,防止丟失損壞。

  2、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱(chēng),調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。

  調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理同意。

  3、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會(huì)計(jì)部門(mén)和檔案部門(mén)共同鑒定,報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,對(duì)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案,要填寫(xiě)"會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)"。銷(xiāo)毀時(shí),由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo),并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。"會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)"要長(zhǎng)期保存。

  4、合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級(jí)主管部門(mén)或主管部門(mén)指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

  5、會(huì)計(jì)檔案保管期限

  各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn),分為永久、定期二類(lèi)。

  (六)用章管理制度

  1、會(huì)計(jì)部印章分別保存在兩位出納員處(財(cái)務(wù)章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。

  2、會(huì)計(jì)部印章不準(zhǔn)外借。

  3、會(huì)計(jì)人員向外報(bào)送報(bào)表、文件等,需用印章時(shí),經(jīng)辦人必須在登記薄中寫(xiě)明原因及簽字,經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。

  4、印章用完后放入保險(xiǎn)柜中保存。

  5、對(duì)外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。

  (七)合同管理制度

  1、所有原始合同原本均給會(huì)計(jì)部一份由會(huì)計(jì)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

  2、所有合同必須按國(guó)家規(guī)定的稅率貼印花稅。

  3、每支付一筆合同款時(shí),須先由負(fù)責(zé)合同的會(huì)計(jì)員按合同條項(xiàng)逐項(xiàng)審核,審核無(wú)誤后在付款批件上注明"與合同相符"字樣,對(duì)于不符合合同要求的付款予以拒付。

  4、建立合同帳薄,按時(shí)登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時(shí)注銷(xiāo)。

  (八)撥打傳真長(zhǎng)途電話管理制度

  1、因公向外發(fā)傳真或打長(zhǎng)途,要事先填在登記薄中填清日期、時(shí)間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。

  2、本部門(mén)電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。

  3、按照節(jié)約原則,因公打長(zhǎng)途電話長(zhǎng)話短說(shuō),盡量讓對(duì)方往本部門(mén)打,節(jié)省開(kāi)支。

  (九)培訓(xùn)計(jì)劃管理制度

  1、定期由部門(mén)主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/

  2、學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務(wù)水平。

  3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工,回來(lái)后均要寫(xiě)出心得,并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門(mén)員工,以便共同提高。

  4、鼓勵(lì)利用業(yè)余時(shí)間參加社會(huì)上各種有關(guān)培訓(xùn),積極參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的考試,取得相應(yīng)技術(shù)職稱(chēng)。

  5、定期進(jìn)行輪崗,使每個(gè)員工做到熟悉掌握會(huì)計(jì)部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專(zhuān)多能,做部門(mén)里的多面手。

  (十)、報(bào)銷(xiāo)管理制度

  1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。

  2、對(duì)于手續(xù)不完備的款項(xiàng)拒付。

  3、對(duì)于現(xiàn)金另星報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格審核原始憑證,屬于預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目,報(bào)銷(xiāo)人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會(huì)計(jì)人員處核銷(xiāo)后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報(bào)銷(xiāo)。

  4、屬于預(yù)算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無(wú)誤后,予以報(bào)銷(xiāo)。

  5、對(duì)于發(fā)票大小寫(xiě)金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

  6、上述報(bào)銷(xiāo)均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。

  7、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間經(jīng)公司確定后,各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守(遇有特殊情況例外)。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 10

  為了小區(qū)有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境,廣大業(yè)主得到更好地服務(wù),便于物業(yè)公司更好地管理,將來(lái)開(kāi)創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目,現(xiàn)制定以下物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。

  一、財(cái)務(wù)管理制度

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科,由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

  3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

  4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

  5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

  6、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。

  二、會(huì)計(jì)核算管理制度

  1、采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

  2、合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。

  3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

  4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

  5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

  6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí),要填寫(xiě)

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫(kù)存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

  2、現(xiàn)金的使用范圍:

  (1)支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

  (2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。

  (3)結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。

  (4)各個(gè)部門(mén)因采購(gòu)工作需要,可通過(guò)申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)備用金。

  (5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

  (6)不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

  四、支票管理制度

  1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票。

  2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

  3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě),票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的.銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

  五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序

  1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定

  (1)因公需要借現(xiàn)金時(shí),借款人應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》,并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)后,經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

  (2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

  (3)報(bào)銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷(xiāo)單》。《報(bào)銷(xiāo)單》填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚,數(shù)字要準(zhǔn)確,金額的大寫(xiě)數(shù)字要正確,所填寫(xiě)內(nèi)容要與原始憑證相符,并將票據(jù)分類(lèi)粘貼整齊后,交由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后,再將《報(bào)銷(xiāo)單》返回財(cái)務(wù)科,財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核,審核無(wú)誤后,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

  (4)借款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí),財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺(tái)賬》,查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額,對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人,對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于借款金額款項(xiàng)的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

  (5)借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳,不能跨年度使用借款。年末借款的,應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科,待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

  (6)外購(gòu)材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)金采購(gòu)的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復(fù)核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

  (7)稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,票據(jù)是否合法、合規(guī),收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符,審核、審批手續(xù)是否完備,如有疑問(wèn)必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷(xiāo)人對(duì)所報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。

  2、審批程序

  業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會(huì)計(jì)(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 11

  第一條按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長(zhǎng)期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資,長(zhǎng)期投資指短期投資以外的投資。

  第二條根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外投資。對(duì)外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會(huì)。

  第三條短期投資成本和損益確認(rèn)

  1、短期投資成本是指取得短期投資實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括短期投資時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

  2、短期投資取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

  3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價(jià)值。

  4、短期投資處置時(shí),按處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

  第四條短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價(jià)值采用成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià),另設(shè)"短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備"科目進(jìn)行核算。處置短期投資時(shí),短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。

  第五條長(zhǎng)期債權(quán)投資成本是指取得長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

  第六條長(zhǎng)期債權(quán)投資利息

  1、分期付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資,按期計(jì)提的利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減已計(jì)的應(yīng)收利息。

  2、一次性還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資,按期計(jì)提利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)增加長(zhǎng)期債權(quán)投資,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減長(zhǎng)期債權(quán)投資。

  3、長(zhǎng)期債券投資的溢價(jià)或折價(jià)在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷(xiāo),與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時(shí)進(jìn)行,調(diào)整各期的.投資損益。

  4、處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí),按處置收入與長(zhǎng)期債權(quán)投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

  第七條長(zhǎng)期股權(quán)投資成本指取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等)的公允價(jià)值、或取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值(按評(píng)估價(jià)值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價(jià)值),包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括為取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的評(píng)估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,也不包括實(shí)際支付價(jià)款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

  第八條長(zhǎng)期股權(quán)投資核算

  1、對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的、或受限制條件下經(jīng)營(yíng)的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價(jià)值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

  2、對(duì)被投資單位具有實(shí)際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計(jì)入投資損益,同時(shí)增加或減少長(zhǎng)期投資的帳面價(jià)值;

  3、在以成本法核算長(zhǎng)期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤(rùn)、股利或利息,計(jì)入投資收益;

  4、在以權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面價(jià)值,被投資單位所分回的利潤(rùn)、股利或利息,應(yīng)沖減長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值;

  5、在權(quán)益法核算情況下,長(zhǎng)期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷(xiāo),計(jì)入投資損益。

  6、收回長(zhǎng)期投資與帳面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。

  第九條長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提,并直接計(jì)入當(dāng)期損益。

  第十條公司可以全額資本金對(duì)外進(jìn)行投資。

  第十一條長(zhǎng)期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對(duì)新項(xiàng)目投資進(jìn)行評(píng)價(jià)和可行性分析,計(jì)算有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量。

  第十二條對(duì)已經(jīng)投資項(xiàng)目或正在實(shí)施的項(xiàng)目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對(duì)各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項(xiàng)目正常運(yùn)行。

  物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 12

  一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。

  二、本公司會(huì)計(jì)核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算程序?yàn)榭颇繀R總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見(jiàn)下圖)

  (一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。

  (二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

  (三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類(lèi)帳。

  (四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。

  (五)根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)帳。

  (六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類(lèi)帳的余額與總分類(lèi)帳戶的余額核對(duì)相符。

  (七)月末根據(jù)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  三、成本和費(fèi)用

  1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程發(fā)生的各項(xiàng)支出,計(jì)入成本、費(fèi)用,在物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

  2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計(jì)入管理費(fèi)用。

  直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。

  直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

  間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)等。

  3、管理用房有償使用費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。對(duì)管理用房裝修裝飾費(fèi)計(jì)入遞延資產(chǎn)。

  4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

  四、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)

  1、營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

  2、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。

  營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

  五、代管基金

  代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,應(yīng)專(zhuān)戶存儲(chǔ)、專(zhuān)款專(zhuān)用。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

  代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

  六、資產(chǎn)管理制度

  1、現(xiàn)金管理

  現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制,規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報(bào)銷(xiāo)和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳。現(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記,日清月結(jié),對(duì)賬款不符要及時(shí)查明原因,并逐級(jí)上報(bào)處理。

  2、銀行存款管理

  應(yīng)以銀行的賬號(hào)分別設(shè)立明細(xì)賬序時(shí)登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無(wú)效票據(jù)、接受外來(lái)票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查,必要時(shí)通過(guò)銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借,銀行存款應(yīng)定期查詢核對(duì)余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會(huì)計(jì)、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。

  3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理

  企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同,分別進(jìn)行往來(lái)款的明細(xì)核算,設(shè)立明細(xì)賬戶。對(duì)應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付款項(xiàng)按照“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)記賬,誰(shuí)清理”的原則進(jìn)行管理。往來(lái)款項(xiàng)按月或定期與客戶核對(duì),并將應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人,以便責(zé)任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過(guò)半年的預(yù)付或應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)有關(guān)部門(mén),以便及時(shí)采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。

  4、存貨管理

  ⑴各種物資存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權(quán)平均法計(jì)算實(shí)際成本。

  ⑵低值易耗品分期攤銷(xiāo)。

  ⑶建立各項(xiàng)存貨的管理制度,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算,還要預(yù)測(cè)各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的資金占用量、實(shí)物儲(chǔ)備量及采購(gòu)批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。

  ⑷ 存貨一個(gè)季度盤(pán)點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。

  5、固定資產(chǎn)管理

  固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的'設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過(guò)二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報(bào)批)

  固定資產(chǎn)折舊。按單項(xiàng)的月折舊率計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。

  六、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章(票務(wù)專(zhuān)用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)

  應(yīng)將所保管印章放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不能將保險(xiǎn)柜的密碼泄露給他人。

  2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫(xiě)完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。

  3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專(zhuān)用章”(票務(wù)專(zhuān)用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。

  每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。

  5、不能將印章攜帶外出(購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門(mén)有要求的應(yīng)填寫(xiě)印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)

  6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé),發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

  七、票證管理制度

  1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱(chēng)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額,以及大小寫(xiě)累計(jì)金額、經(jīng)手人、開(kāi)票日期等。

  2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)的以及取得收入時(shí),均應(yīng)向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門(mén)不得拒開(kāi)發(fā)票和收據(jù)。

  3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀和拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票,應(yīng)完整保存其各聯(lián),也不得私自銷(xiāo)毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

  八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

  1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

  2、各企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,每天的收支報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,要定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、指定專(zhuān)人妥善保管、防止丟失損壞。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

  3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù),企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會(huì)計(jì)檔案,須向企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。

  4、外部人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報(bào)批,要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱(chēng)、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。

  5、任何會(huì)計(jì)檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印,但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時(shí),不得拆散原卷冊(cè)。

  6、財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

  九、計(jì)報(bào)表報(bào)送及有關(guān)事項(xiàng)管理制度

  1、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的種類(lèi)和資料

  資產(chǎn)負(fù)債表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」

  損益表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」

  固定資產(chǎn)清查登記表「年報(bào)」

  現(xiàn)金流量表「年報(bào)」

  以上報(bào)表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報(bào)送。

  2、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間

  月報(bào):每月后8日前(節(jié)假日順延)

  季報(bào):每季后10日前(節(jié)假日順延)

  年報(bào):每年后18日前(節(jié)假日順延)

  十、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)制度

  1、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序:

  原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)單據(jù)的報(bào)銷(xiāo)程序

  填寫(xiě)申購(gòu)單→報(bào)有關(guān)部門(mén)審批→按批準(zhǔn)申購(gòu)單的金額、單價(jià)、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購(gòu)→采購(gòu)回的實(shí)物辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)→ 倉(cāng)管員驗(yàn)收、歸類(lèi)、編號(hào)

  超過(guò)申購(gòu)單的總金額、單價(jià)說(shuō)明原因報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財(cái)務(wù)經(jīng)理審核意見(jiàn)←部門(mén)負(fù)責(zé)人審批

  將申購(gòu)計(jì)劃表、進(jìn)倉(cāng)單、發(fā)票向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)或沖帳

  零星費(fèi)用單據(jù)的報(bào)銷(xiāo)程序:

  “單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說(shuō)明→“單據(jù)”部門(mén)負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)→“單據(jù)”財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽注意見(jiàn)并說(shuō)明歸類(lèi)→“單據(jù)”報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷(xiāo)或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報(bào)總裁批準(zhǔn)

  工程決算的單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序

  工程立項(xiàng)及工程預(yù)算→職能部門(mén)審核工程預(yù)算→工程完工職能部門(mén)或指定部門(mén)(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書(shū)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價(jià)超過(guò)預(yù)算報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)

  工程決算書(shū)、發(fā)票向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷(xiāo)或沖帳

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