財務審計報告范文

　　在經濟發展迅速的今天，報告的用途越來越大，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復發？下面是小編為大家整理的財務審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務審計報告范文1

　　省審計局：

　　根據局第XX次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省XX外貿公司與香港XX公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

　　(一)基本情況

　　XX外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

　　20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，香港XX公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的`螺釘工廠低價買來的二手貨。XX外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙�！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

　　2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經有關部門建議，XX外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。

　　當XX外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為XX外貿公司盲目與香港XX公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成XX外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知XX外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

　　4.建議中國銀行XX分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

財務審計報告范文2

　　一、基本情況

　�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO基本情況

　　省計委根據國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達升鐘水庫續建配套與節水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。

　　干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉鎮的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔〕1356號下達的已成灌區的續建配套及節水改造資金10450萬元啟動了本項目，實施“干中爭，爭中干”策略。

　　該工程項目共分十個標段，于 年5月采取公開招標確定了施工單位。經評標專家委員會評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時簽訂施工合同并進行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經比選，三標段（馬坪山隧洞）未完工程由營山縣水利電力工程公司接續完成，九標段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續完成。

　　該工程勘察設計、監理沒有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作； 精良建設工程監理有限責任公司承擔監理工作。

　　該工程于年6月6日動工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。

　�。ǘ�）業主變化及遺留問題處理情況

　　年至2007年期間，該項目業主為 省升鐘水庫配套建設分局。作為業主，該局具體實施了項目前期準備及10個標段的招投標和設計、監理合同的簽訂，并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設期間，施工單位向業主提出了材料價差、地質條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務會議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設管理局實行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經辦公會研究決定，對原業主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進行談判，達成了遺留問題處理協議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關于 干渠首段工程有關問題情況的報告》，提請認定遺留問題處理費用4523781.19元（見附表2）。審計組在工程造價結算審計時，對此作了審計認定。

　　（三）建設資金到位情況

　　本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經費2600000元，市地稅局農稅科撥二期前期工作經費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經費2600000元，市地稅局農稅科撥入的'二期前期工作經費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。

　　二、投資核實情況

　　（一）建安工程審計情況

　　2012年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元（含遺留問題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價審計后，市升管局根據審計機關認定造價結果與施工單位辦理了工程價款結算（各標段送審與審計結果如下表）。

　�。ǘ�）投資完成核實情況

　　截至2013年9月30日，市升管局竣工財務報表反映項目總投資80388430.93元，經審計核實認定實際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質量監測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施，我局于2010年對其收支情況進行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環評費用308918.00元，財務費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。

　　三、審計評價意見

　　審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多；二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監理費、設計費支出大大超出預算；三是投資控制差。該項目的施工按照規定程序進行了招標，10個標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。

　　四、審計發現的主要問題和處理處罰意見

　�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結論糾正。

　　施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進行復核，并在工程現場進行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了 市人民政府印發的《 市政府投資建設項目審計辦法》（南府辦發〔2007〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發的《政府投資項目審計規定》(審投發〔2010〕173號)第八條的規定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。

　�。ǘ�）白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。

　　1．重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。

　　2． 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。

　　以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條和第二十二條的規定。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規定，決定全額追收上繳財政。

　�。ㄈ�）項目勘察設計、監理未招標責令糾正。

　　該工程勘察設計、監理沒有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院和 精良建設工程監理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規定。根據《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規定，本應給予處罰，但鑒于該項目時間跨度太長和責任主體已變更的實際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類似問題發生。

　�。ㄋ模┍O理費支付標準較高責令糾正。

　　該項目依據監理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監理人員6人參與，支付監理費3046000.00元，違反了國家物價局、建設部下發的《關于發布工程建設監理費有關規定的通知》（〔1992〕價費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規定，根據《中華人民共和國審計法》第四十五條的規定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問題，吸取經驗教訓，在今后的項目建設中切實加以改進。

　　五、需要說明的問題

　�。ㄒ唬┙ㄖ�安裝投資經我局對工程造價審計認定為55361811.20元，財務審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業主 省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業主統一組織，統一供貨，工程價款結算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購買價遠高于合同約定的結算價，據市升管局賬務反映其采購價與合同約定的結算價之間有材料價差2494969.84元；其二、近年來，因為電價調整形成用電價差332808.17元；其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務決算審計時一并計入了投資完成額。

　　（二）市升管局在報送我局審計的財務決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發生后，市升管局應將相關原始票據補送我局審計，根據審計情況再進行相應的決算結果調整。

財務審計報告范文3

　　一、基本情況

　　所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元(固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

　　二、具體收支情況

　　1、20xx-2008年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

　　2、20xx-2008年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的`其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。

　　3、村級有形資產情況。20xx-2008年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

　　4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。

　　5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。

　　6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

　　7、非生產性考核指標情況。20xx-2007年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

　　三、相關說明

　　債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。

　　四、存在問題及工作建議

　　1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

　　2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。

　　3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

　　4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20余萬元。

　　5、相關帳務處理不及時和規范，換屆后要及時進行資產登記和帳務處理。

　　五、審計結論

　　總體財務運行及財務制度執行情況：良好。

財務審計報告范文4

　　20xx年第三季度財務管理情況審計報告（征求意見） 院領導：

　　我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務收支管理、財務規章制度執行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查�，F將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價：

　　1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個稽核崗位需要加大對已發現問題的督促改正力度。

　　2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。

　　4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問題：

　　1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫保報表無經辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實際業務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。

　　3、部分賬務處理錯誤：

　�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

　�。�2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經費列支；

　　（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；

　　（4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

　�。�5）9月份1140#等各科室領制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

　�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產；

　�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務處理：

　�。�1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風險基金支出。

　�。�2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

　　（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產貸待沖基金？

　　（4）9月份1110#繳7-9月營業稅17941.59元，列醫療業

　　務支出？8月份75#購新醫療服務價格標準列管理費用-印刷費？

　　三、審計建議：

　　（一）繼續加強會計基礎工作，每一筆業務都應嚴格按照《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的`要求處理。

　�。ǘ�）對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據此記賬。

　�。ㄈ�）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進行復核。

　�。ㄋ模┙洺Ｐ缘淖龊酶鲘徫回熑沃萍皟炔靠刂浦贫鹊谋O督檢查。

　�。ㄎ澹┲匾曍攧疹A算管理，維護財務預算的嚴肅性。

財務審計報告范文5

　　各位合作社成員：

　　合作社財務工作關系到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本著“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。 根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：

　　綜上所述，合作社20xx年財務年度經營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20xx年生產運營經費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

　　問題與意見：其中收入中商品的不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。

　　各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的'財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關系，維護合作社、本社成員的各項利益。

　　臨湘市養殖專業合作社

　　20xx年12月17日

財務審計報告范文6

　　財務無論是國有單位還是私營單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據公司的實際情況出具相應的財務收支審計報告，領導根據審計報告作出必要的'調整。今天小編整理了1篇關于公安分局機關財務收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。

　　根據《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區審計局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區公安分局)20xx年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計。

　　一、基本情況和審計評價

　　區公安分局是區級主管預算單位，20xx年度納入部門預算編報范圍的單位共1戶。

　　審計結果表明，區公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規，組織好本部門20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執行基本規范，會計核算基本遵守了有關財經法規。但審計發現也發現一些問題需加以糾正和改進。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)財經制度執行不嚴格問題：公務卡制度執行不嚴，涉及金額191.70萬元。

　　(二)財務管理不規范問題：大額支付現金，涉及金額204.24萬元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門的辦案鑒定費。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告，對公務卡制度執行不嚴格問題，要求區公安分局應嚴格按照規定執行，規范公務卡的使用;對大額支付現金的問題，要求區公安分局加強對現金的管理。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對本次審計發現的問題，區公安分局主要領導高度重視，及時召開黨委會研究落實了整改情況。對公務卡制度執行不嚴格問題，首先通過公安網發布通知，強調了公務卡管理辦法的使用和報銷規定，要求各部門平時要加大公務卡使用力度，對于日常開支嚴格按照公務卡結算目錄規定執行。對大額支付現金的問題，原則上使用銀行轉賬或公務卡結算的方法支付，以減少現金的支出。

財務審計報告范文7

ABC公司：

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20xx年xx月xx日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　1、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　2、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

　　效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　3、審計意見

　　我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200

　　年12月31日的財務狀況以及200年度的經營成果和現金流量。

　　中國注冊會計師：

　　中國注冊會計師：

　　中國二○○年月日

　　二、財務審計目標

　　1、真實性

　　指報表反映的事項真實存在，有關業務在特定會計期間確實發生，并與帳戶記錄相符合，沒有虛列資產、負債余額和收入、費用發生額。

　　2、完整性

　　指特定會計期間發生的會計事項均被記錄在有關帳簿并在會計報表中列示，沒有遺漏、隱瞞經濟業務和會計事項，無帳外資產。

　　3、合法性

　　指報表的結構、項目、內容及編制程序和方法符合《企業會計準則》及國家其他有關財務會計法規的規定，存貨計價、固定資產折舊、成本計算、銷售確認、投資、報表合并基礎等方法的改變經過財稅部門批準，經過調整后沒有違規事項。

　　4、準確性

　　指準確無誤地對報表各項目進行分析、匯總并反映在有關會計報表中。

　　5、公允性

　　指編制報表時，在會計處理方法的選用上前后期保持一致，各種會計報表之間、報表內各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關系的數字保持一致。

　　6、表達與揭示

　　指會計項目在資產負債表、損益表及現金流量表中被恰當地分類、描述和揭示，并對報表使用者關心或會計報表無法揭示的內容在會計報表附注中予以充分揭示。

　　三、財務審計內容

　　首先要檢查各類報表是否編報齊全，仔細閱讀報表說明，注意報表反映的會計期間的財務狀況、經營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內容的審計，驗證報表附注說明是否真實。審計要點如下：

　　資產負債表

　　審計人員應注重檢查資產負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的一貫性。

　　(1)檢查資產負債表是否按照會計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關系。

　　(2)將本期資產負債表各項目數字與前一期或各期相比，查明有無變動較大或異常情況；同時，檢查資產負債表與其他報表的勾稽關系，并進行復算核對。

　　(3)全面核對資產負債表項目與總帳科目或有關明細帳數字是否相符，以總帳的本期發生額及余額與其所屬明細帳各分類科目的本期發生額及余額之和相核對，檢查帳與帳之間的記錄是否相符。

　　(4)審計人員在上述檢查中應特別注意，經分析比較，若出現某些項目的數額與企業生產經營活動不相符的情況，就要對這些項目作重點檢查，從總帳科目追查至原始憑證，必要時應結合對往來帳的函證、對存貨和固定資產等項資產的盤點，核實報表數字的真實性。

　　損益表

　　(1)檢查損益表內各項目填列是否完整，有無漏填、錯填，核對各項目數字之間的勾稽關系。

　　(2)檢查損益表與其他報表的'勾稽關系，特別注意核對損益表所列產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用和銷售稅金及附加的本年發生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字一致。

　　(3)核對損益表各項目數字與相關的總帳、明細帳數字是否相符，同時通過分析核對，發現有關損益項目數字的變化是否異常，并對疑點作進一步檢查。

　　(4)結合對成本費用、銷售收入、利潤分配等有關明細帳的檢查，核實成本費用、各項收入、投資收益和營業外收支等項數字是否準確，必要時要檢查有關原始憑證。

　　(5)結合對納稅調整的檢查，核實所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進行詳查，審查有關明細帳和原始憑證，注意有無多列扣除項目或扣除金額超過標準等問題。

　　現金流量表

　　(1)檢查現金流量表是否按照有關企業會計具體準則的規定編制。

　　(2)檢查現金等價物的確定是否恰當。

　　(3)檢查企業經營活動、投資活動和籌資活動中現金流入流出量的計算是否完整、準確，與有關的會計資料和報表的記錄是否相符。

　　(4)檢查是否正確計算匯率變動對外幣現金流量的影響。

　　(5)檢查不涉及當期現金收支但對企業財務狀況或未來現金流量產生影響的重大投資活動、籌資活動(如以長期投資、償還債務等)是否在現金流量表附注中加以說明。

　　合并報表

　　(1)檢查合并報表編制的基礎。即審核：合并報表內容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性(包括子公司會計政策差異、母子公司往來業務、債權債務、投資資料，子公司利潤分配、股權變動資料)；母子公司決算日和會計期間的一致性；母子公司之間會計政策的一致性；母公司對子公司投資的會計核算處理的正確性。

　　(2)檢查確認合并報表范圍。根據母公司的長期投資帳和表明母公司與子公司之間投資與被投資關系的批準文件，確實屬于合并范圍的企業。對于應合并而未合并的子公司，要查明因何種原因未將其納入合并范圍；對于不應合并而進行了合并的企業，要查明母公司是否存在未經批準而收購(轉讓)股份等情況。

　　(3)檢查企業集團內部經濟往來情況。即檢查母公司提供的有關經濟往來的資料是否完整，并通過核對合并報表的抵銷關系，驗證合并報表的真實性。

　　①檢查母公司對子公司投資收益的處理是否按會計制度規定采用權益法進行核算，少數股東權益是否予以正確反映。母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額是否相抵銷。

　�、跈z查子公司與母公司之間以及子公司之間發生的債權債務的相互抵銷情況。根據有關資料，核實債權債務是否真實存在；檢查母公司是否按程序和規定將核對一致的債權債務進行抵銷，對債權債務不一致的情況逐項核對，確定應否抵銷及抵銷多少；檢查內部應收帳款所計提的壞帳準備是否與管理費用進行了抵銷，抵銷金額是否正確。

　�、蹤z查未實現內部銷售利潤的相互抵銷是否正確。在檢查原始資料的基礎上抽查部分抵銷分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內部銷售和未實現利潤抵銷的正確性和真實性。

　　(4)檢查集團公司是否編制完整的抵銷會計分錄，運用規定的抵銷程序編制分錄進行測試，看是否存在已進行匯總而未編制抵銷分錄以及抵銷分錄的編制不正確等問題。

　　審計的目的

　　審計的目的是指審計所要達到的目標和要求，是審計工作的指南。審計目的包括一般目的和特殊目的。

　　審計的一般目的是指注冊會計師對被審計單位的會計報表進行審計，并表示審計意見，注冊會計師審計意見通常包括：公允性、合法性和一貫性。公允性是注冊會計師發表審計意見的首要內容。合法性是指注冊會計師應當評價，被審計單位會計報表的編報及其財務會計處理，是否遵循了會計準則及國家其他有關財務會計法規的規定。一貫性是指注冊會計師應當評價被審計單位處理方法是否符合一貫性原則的要求。

　　審計的特殊目的是指注冊會計師對被審單位年度會計報表以外其他特定事項進行審計并表示審計意見。特殊審計意見一般包括公允性、合法性和一貫性幾個方面，只不過審計意見所表述的對象有所差異而已。

財務審計報告范文8

　　關于對南通市通州區xx學校20xx年x月至20xx年x月財政財務收支情況的審計報告

　　根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計果如下：

　　一、被審計單位基本情況

　　二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況

　　(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

　　(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產情況

　　(三)基建維修工程和大型物資采購情況

　　(四)食堂及小賣部經營情況

　　三、審計評價意見

　　審計果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的'財經法規，會計核算基本符合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。

　　四、審計中發現的問題

　　五、審計意見及建議

　　為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：

　　針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。

　　xx審計組

　　二Oxx年xx月xx日

財務審計報告范文9

　　根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定和20xx年度審計工作計劃，XXX審計局成立審計組，自20xx年X月X日至X月X日，對XX中心學校XX至XX年度財務收支情況進行了審計�，F出具審計報告如下：

　　一、基本情況

　　(一)被審計單位基本情況

　　XX中心學校隸屬于臥龍區教體局，財政全供事業單位，主要負責轄區內適齡兒童的小學義務教育管理及相關服務�，F有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有XX小學和X小學,其中XX小學在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班;XX小學在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。

　　XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。

　　(二)財務收支情況

　　根據該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元，其中：財政補助收入393.3萬元，事業收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結余-29.7萬元。

　　20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元。當年結余9.3萬元。

　　20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當年結余15.6萬元，加上20xx年初結余56.9萬元，累計結余52.1萬元。

　　(三)資產負債情況

　　截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產總額52.9萬元,其中：現金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產0.8萬元;凈資產52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業結余52.1萬元。

　　二、 被審計單位的會計責任

　　根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規定，XX中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，并承擔相應的會計責任。

　　三、審計實施的基本情況

　　此次審計的范圍為XX中心學校20xx至20xx年度的財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關法律、法規的規定，認真進行了審前調查，制定了切實可行的'審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結合的方法，審計了XX中心學校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規依據等，進行了審查和核實。

　　在XX中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，XX中心學校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經法規的規定，但還存在應交未交稅金及附加、亂發獎金補助、業務招待費超支等問題，區審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。

　　審計建議：

　　根據審計情況，提出如下建議：

　　1、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。

　　2、嚴格執行中央八項規定精神和《國務院辦公廳關于嚴禁濫發補助和贈送禮品的通知》(國辦發〔1988〕54號)的規定，杜絕以任何借口、任何形式發放補貼、補助等行為。

　　3、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》的規定審核原始憑證、辦理財務手續、支出有關費用。

　　對本次審計發現的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告臥龍區審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

財務審計報告范文10

　　一、基本情況

　　截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會執行局組織的市場開發、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。

　　(一)運行與保障支出情況。

　　截至20xx年9月30日，根據國際大學生體育聯合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創意、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬傳遞組織、服務、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務支出2.86億元;場館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元;大運會國內外宣傳推廣、會旗會徽會歌創作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫療衛生等服務支出7.71億元;2007年以來大運會組委會及其執行機構、各賽區委員會的日常工作經費2.74億元;賽事期間免費公交服務補貼0.21億元。

　　(二)場館建設支出情況。

　　本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業投資新建場館1個，企業現有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結)算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現大運會場館建設支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設支出75.20億元。

　　(三)配套項目支出情況。

　　經審計，與大運會賽事直接相關的配套設施、專項設備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。

　　(四)大運會收入情況。

　　經審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。

　　(五)重要事項組織及開支情況。

　　1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創意、綠色四大特質，體現了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現“節約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監審小組，協調和監督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。

　　2.火炬傳遞情況。深圳大運會火炬傳遞活動突出“青春夢想”和“低碳環保”，把火炬實體傳遞和網絡虛擬傳遞相結合，是本屆大運會的創新舉措。網絡虛擬火炬傳遞活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬傳遞支出0.43億元。

　　3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務于68個場館U站、750個城市U站等地，倡導服務、團結的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓、組織運行等相關支出共計1.45億元。

　　4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現“綠色大運”、“環保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區兩級財政共補償公共交通企業0.21億元。

　　5.資產處置情況。為確保大運會資產賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產處置領導小組，及時對大運會賽后資產采取清點、封存、調撥等處置措施，把行政事業單位新增的資產購置需求與處置工作結合起來，優先調撥大運會剩余資產，抵扣新增的采購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產517批次，處置資產價值4.67億元。已處置資產中，直接抵扣相關行政事業單位購置經費支出及學校和醫院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產留給各區相關場館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會資產物盡其用，避免了資產流失和閑置浪費。

　　二、審計實施情況

　　大運會審計分專項經費、工程建設兩方面進行。一是大運會運行與保障經費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出。

　　(一)大運會運行與保障經費審計實施情況。

　　自2009年起，深圳市審計局對大運會執行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監督大運會運行與保障經費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關于第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個問題。

　　(二)場館建設及配套項目審計實施情況。

　　自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區級審計機關按照市審計局統一部署進行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發現工程設計、招投標和投資控制等環節的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。

　　審計實施過程中，審計機關全程跟蹤，突出重點，對大運會財務收支及場館建設支出的真實、合法和效益進行監督，審計未發現重大違法違規問題。

　　此外，大運會尚有個別合同未執行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產處置仍在進行，本次公告后審計機關將繼續跟蹤審計。

　　三、審計評價

　　在黨中央、國務院、國家有關部委和廣東省委、省政府的關心支持下，在深圳市委、市政府的領導下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節約辦會”的宗旨，大力推進場館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。

　　(一)采取有效措施控制運行與保障支出。

　　在內部控制建設方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規范管理、節約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執行方面，市、區各部門強化預算管理觀念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經統計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當于節約開支11億元，同時大大減少了賽后資產處置的難度。

　　(二)加強物資管理及賽后資產處置。

　　確定了“誰購置、誰管理、誰負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的`管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產經必要的審批程序后，專用資產由單位和場館留用，通用資產統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽后資產的盤點、處置和交接工作規范、有序，處置工作整體情況良好。

　　(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作。

　　為統籌工程質量管理和進度協調，市政府成立了場館建設指揮部。相關建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質量、進度和安全生產等管理，工程建設中未發生重大質量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結構金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽后資產處置的成本。各建設項目財務管理規范，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿足了大運會運行要求。

　　(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。

　　大運會在全市各區分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發展相結合，促進了經濟和社會的協調發展;深圳大學、深圳職業技術學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設需求。通過承辦大運會，改變了與深圳經濟發展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會結束后迅速轉化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。

　　四、審計發現的主要問題及整改情況

　　(一)部分項目未嚴格按照預算執行。

　　審計發現，部分項目在大運會專項經費支出時控制不嚴，存在無預算、超預算、超范圍和標準支出等現象，累計金額1 274.14萬元;個別項目未按預算執行，有的直到賽后才開始啟動。如： “網上采購統一平臺擴容”項目申請經費130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通監控設施清洗刷新項目申請經費500萬元，到20xx年5月才進行招投標。

　　對于上述問題，審計機關根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關單位向財政部門專項報告，由財政部門跟進處理。

　　(二)部分項目未按規定實行集中采購，自行采購程序不規范。

　　經審計，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發現，部分項目違反政府采購有關規定，涉及項目62個，金額1 132.18萬元，其中：未按規定進行政府集中采購或者采購方式不合規的項目6個，金額361.72萬元;自行采購事項未經審批或者程序不規范的項目56個，金額770.46萬元。

　　此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬元。

　　對于上述違反集中采購規定的采購項目，審計機關已移送財政部門處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規定招投標問題，財政部門已對相關單位及責任人進行了問責處理，其他項目正在調查處理中。

　　(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。

　　審計發現，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元，使用率57.85%。

　　審計發現，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元，但由于跨部門資源調配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。

　　對于上述問題，大運會賽后資產(物資)處置小組已采納審計意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產損失。

　　(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加。

　　審計發現，大運中心主體育場鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現，調整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設計復核后進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中，設計和材料選用的經濟技術比選工作不充分，使用不經濟的干拌砂漿，較常規濕拌砂漿增加費用約600萬元。

　　對于上述問題，有關單位按照審計機關的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進行中。

　　(五)部分工程結算不實，偏差率超過5%。

　　審計發現，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%;西部通道后海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。

　　對于上述問題，審計機關已移送建設主管部門處理，建設主管部門正在調查處理中。

　　五、審計建議

　　(一)認真總結經驗， 為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設提供參考。

　　舉辦第26屆世界大學生運動會，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時總結舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設等方面的成功經驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑒。

　　(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。

　　大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經驗，要積極推廣資金統籌、物資調度協調和預算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產使用和管理的思路。在今后的預算管理活動中，嚴格執行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。

　　(三)加強和完善場館運營管理，充分發揮社會和經濟效益。

　　本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動提供了良好的條件。有關部門要兼顧社會和經濟效益，認真研究場館賽后運營機制，統籌規劃場館運營管理，全面實現場館建設的預定目標。

財務審計報告范文11

　　根據XX審綜字【20xx】X號審計計劃安排，審計小組于20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元�，F將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。

　　二、發現的問題

　　1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

　　2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的'l0%罰款22000元。

　　3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。

　　5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。

財務審計報告范文12

　　各位合作社成員：

　　合作社財務工作關系到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本著“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。

　　根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：

　　一、20xx年合作社收入總計5422692.50.5元，收入情況如下:

　　銷售商品石蛙 26000斤 3200210.00元

　　銷售石蛙幼苗 30000只 398031.00元

　　銷售石蛙種苗 600對 722700.00元

　　銷售禮品石蛙 525100.00元

　　銷售成員生產資料，如黃粉蟲、蚯蚓種 180651.50元

　　上級扶持撥款 15000.00元

　　新增合作社成員入股 56000.00元

　　學員參觀學習費 15000.00元

　　二、20xx年合作社支出總計2763515.15元，支入情況如下:

　　基地建設費 400360.16元

　　收購合作成員養殖石蛙 1602106.07元

　　采購合作社成員所需生產資料 120014.52元

　　組織合作社成員交流經費 11000..00元

　　養殖石蛙種蛙繁殖成本 119000.00元

　　繁殖場人工工資 257034.30元

　　黃粉蟲，蚯蚓養殖成本 167000.10元

　　合作社辦公經費 19000.00元

　　合作社招待經費 30000.00 元

　　交通費 20000.00 元

　　維修（護）費 18000.00 元

　　電費 8000.00元

　　綜上所述，合作社20xx年財務年度經營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20xx年生產運營經費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

　　三、問題與意見：

　　其中收入中商品的不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。

　　各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的`財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關系，維護合作社、本社成員的各項利益。

財務審計報告范文13

　　×××市審計局：

　　根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元�，F將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

　　二、發現的問題

　　1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

　　2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

　　3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的.暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

　　5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

　　附件：(略)

　　商糧貿審計處審計小組

　　組長：×××(簽名)

　　19××年

財務審計報告范文14

　　因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責,我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建筑工程。

　　貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

　　二、審計情況

　�。ㄒ唬┴攧帐罩�情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現銷售收入72,526,20xx29元，20xx年實現銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實現銷售收入404,268.20xx

　　收入組成：

　　①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務費用2000072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。

　　銷售成本組成：

　　①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

　　3、利潤實現情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實現凈利潤630,414.82元，③20xx年實現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。

　　（二）資產負債及所有者權益狀況

　　1、資產情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

　　2、負債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

　　應付賬款及其他應付款明細表見附件。

　　3、所有者權益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

　　資本公積的`形成情況:

　�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：

　�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問題

　　1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費20xx632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見

　　1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

　　2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

財務審計報告范文15

　　XXX市審計局：

　　根據XX審綜字[19XX]X號審計計劃安排，審計小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。

　　二、發現的問題

　　1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

　　2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

　　3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的'暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。

　　5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務；合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。

　　附件：（略）

　　商糧貿審計處審計小組

　　組長：XXX（簽名）

　　XXXX年XX月XX日

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