內部控制下一步工作計劃

時間：2024-09-01 06:48:03 工作計劃我要投稿

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內部控制下一步工作計劃

　　光陰迅速，一眨眼就過去了，我們又將續(xù)寫新的詩篇，展開新的旅程，是時候靜下心來好好寫寫計劃了。那么你真正懂得怎么寫好計劃嗎？下面是小編整理的內部控制下一步工作計劃，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

內部控制下一步工作計劃

內部控制下一步工作計劃1

　　1、與企業(yè)相關的風險。注冊會計師通常通過詢問被審計單位的高級管理人員、考慮宏觀形勢對企業(yè)的影響并結合以往的審計經驗，了解企業(yè)在經營活動中面臨的各種風險，并重點關注那些對財務報表可能產生重要影響的風險以及這些風險當年的變化。

　　2、相關法律法規(guī)和行業(yè)概況。（1）注冊會計師應當了解與被審計單位業(yè)務相關的法律法規(guī)及其合規(guī)性。在整合審計中，注冊會計師應當重點關注可能直接影響財務報表金額與披露的法律法規(guī)，如稅法、高度監(jiān)管行業(yè)的監(jiān)管法規(guī)（如適用）等。（2）注冊會計師應了解行業(yè)因素以確定其對被審計單位經營環(huán)境的影響。

　　3、企業(yè)組織結構、經營特點和資本結構等相關重要事項注冊會計師了解企業(yè)的這些情況，以便評價企業(yè)是否存在重大的、可能引起財務報表重大錯報的非常規(guī)業(yè)務和關聯(lián)交易，是否構成財務報表重大錯報風險，以及相關的內部控制是否可能存在重大缺陷。

　　4、企業(yè)內部控制最近發(fā)生變化的程度。注冊會計師應當了解被審計單位本期內部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，從而相應地調整審計計劃。

　　5、與企業(yè)溝通過的內部控制缺陷。如果以前年度發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷未得到有效整改，則注冊會計師需要評價這些缺陷對當期的內部控制審計意見的影響。

　　6、重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素。注冊會計師應當更多地關注內部控制審計的高風險領域，而沒有必要測試那些即使有缺陷也不可能導致財務報表重大錯報的`控制。

　　7、對內部控制有效性的初步判斷。對于內部控制可能存在重大缺陷的領域，注冊會計師應給予充分的關注：

　　（1）對相關的內部控制親自進行測試而非利用他人工作；

　　（2）在接近內部控制評價基準目的時間測試內部控制；

　　（3）選擇更多的組成部分進行測試；

　　（4）擴大相關內部控制的控制測試范圍等。

　　8、可獲取的、與內部控制有效性相關的證據(jù)的類型和范圍。內部控制的特定領域存在重大缺陷的風險越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)客觀性、可靠性越強。

內部控制下一步工作計劃2

　　為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市xxx《關于構建市屬國有企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》（京國資發(fā)[20xx]13號）、京城控股《關于報送企（事）單位內部控制體系建設實施方案的通知》（京機計（通）[20xx]29號）的文件要求，結合北京機電院高技術股份有限公司（以下簡稱：機電院股份）管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：

　　一、總體目標

　　根據(jù)財政部、市xxx、京城控股文件的要求，結合機電院股份“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報股東，惠及員工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理機電院股份內部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析企業(yè)內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，

　　建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證機電院股份經營管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

　　二、基本內容

　　（一）構建以風險管控為導向的內控管理體系

　　對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內控體系和內控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內控流程進行升級建設；建立適合公司發(fā)展的'內控管理體系。

　　（二）構建以內控信息一體化為目標的實施體系

　　以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。

　　（三）構建以內控評價為重點的持續(xù)改進體系

　　通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

　　三、重點任務

　　（一）完善流程制度體系

　　1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定企業(yè)業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫（風險清單），確定風險的應對策略

　　和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。

　　2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。

　　（二）建立監(jiān)督評價體系

　　1、建立內控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。

　　2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執(zhí)行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。

　　3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。

　　（三）健全內控組織體系

　　1、健全內控決策組織。明確董事會、總經理等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

　　2、健全內控管理組織。審計部是公司內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：

　　（1）審計部：是公司內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門。組織開展內控評價、履行報告程序。完善公司內部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（2）財務部：完善公司財務管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（3）總經理辦公室：協(xié)調董事會與內控工作機構的信息溝通，設計適應公司發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（4）人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（5）總工程師辦公室：規(guī)劃、建設、完善公司技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術創(chuàng)新水平，保持公司技術領先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（6）運營管理部：完善生產管理、工程管理、運營管理體系建設，促進公司生產管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經營活動，確保投資安全，控制投資風險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（7）投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關的資本運作等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（8）市場部：完善營銷體系建設，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力；保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（9）上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（10）國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（11）事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（12）投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。

　　（四）優(yōu)化內控環(huán)境體系

　　1、優(yōu)化內控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。

　　2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內控管理人才，做好內控人才儲備。

　　四、工作安排

　　（一）實施進度

　　1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。

內部控制下一步工作計劃3

　　一、工作目標

　　開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

　　二、總體要求

　　（一）高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門（以下簡稱各部門）、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

　　（二）數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。

　　（三）加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

　　三、報送要求

　　（一）地方財政部門。

　　各省級財政部門應當于20xx年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的`審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部（會計司）。

　　各計劃單列市財政部門應當直接向財政部（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告。

　　其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

　　（二）各部門。

　　各中央部門應當于20xx年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部（會計司）。

　　其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

　　（三）行政事業(yè)單位。

　　各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。

　　四、其他事項

　　（一）關于內部控制工作聯(lián)系點制度。

　　為深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)（部門）內部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)（部門）的內部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)（部門）全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。

　　（二）關于內部控制報告監(jiān)督檢查機制。

　　各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)（部門）所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。

內部控制下一步工作計劃4

　　按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價。現(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下：

　　一、準備工作

　　繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。

　　二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》目標和原則

　　（一）內部控制的目標和原則

　　1、內部控制的目標

　　內部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。

　　我局內部控制的目標是：

　　（1）合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)

　　（2）安全性——資產安全

　　（3）可靠性——財務報告及相關信息真實、完整

　　（4）效率性——提高管理服務的效率和效果

　　（5）風險防范——排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

　　2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則

　　（1）全面性原則

　　內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。

　　（2）重要性原則

　　內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

　　（3）制衡性原則

　　內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。

　　（4）適應性原則

　　內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調整等，內部控制要隨之變動。

　　（5）成本效益原則

　　內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

　　3、建立與實施內部控制應包括的要素：

　　（1）內部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實施內部控制的基礎。

　　（2）風險評估——是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　　（3）控制活動——是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。

　　（4）信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。

　　（5）內部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題

　　1、費用支出缺乏有效控制

　　行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

　　2、固定資產控制薄弱

　　實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度，購臵的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。

　　3、財務管理弱化

　　財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

　　4、崗位設臵不夠合理

　　由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。

　　5、預算控制比較薄弱

　　首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

　　四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因

　　1、內部控制觀念淡薄

　　良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

　　2、內部控制制度不完善

　　財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

　　3、信息與溝通銜接不夠

　　行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

　　4、管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。

　　5、外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

　　目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

　　五、我局實施行政事業(yè)單位內部控制情況

　　（一）控制環(huán)境

　　任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在COSO報告《內部控制——整體框架》的內部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效果。

　　1、操守和價值觀

　　誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴于負責創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能產生誠信和道德的行為

　　（1）、領導的操守和價值觀具有杠桿作用

　　誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

　　（2）、制定行為準則和其他原則

　　明確可以接受的'商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。

　　可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

　　（3）、處罰規(guī)定

　　對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

　　（4）、管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

　　應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。

　　（5）、面臨不現(xiàn)實的目標的壓力

　　管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現(xiàn)實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。

　　2、管理哲學和經營風格

　　單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法；第二、為實現(xiàn)預算和其他財務及經營目標，對內部控制的重視程度；第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。

　　（1）管理層的主導作用

　　管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。控制環(huán)境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數(shù)幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。

　　（2）管理理念

　　管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環(huán)境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。

　　衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規(guī)事件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

　　（3）管理層的經營風格

　　管理層的經營風格是指管理層所能接受的業(yè)務風險的性質。

　　管理哲學和經營風格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

　　3、文化建設

　　文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力。它包含著非常豐富的內容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

　　行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

　　行政事業(yè)單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。

　　（二）風險評估

　　風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。

　　行政事業(yè)單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現(xiàn)的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。

　　風險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優(yōu)化。

　　1、風險控制目標

　　內部控制是為實現(xiàn)組織的目標，因而，風險控制是為實現(xiàn)組織的目標服務的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務要實現(xiàn)的目標，評估影響目標實現(xiàn)的相關風險，分析原因。

　　為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃；②風險辯識；③風險評估；④風險管理策略方案選擇；⑤風險管理策略實施；⑥風險管理策略實施評價。

　　2、風險承受能力

　　行政事業(yè)單位開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

　　完全規(guī)避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業(yè)單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規(guī)避和防范。

　　風險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。

　　單位規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。

　　風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規(guī)避風險所發(fā)生的支出或成本相關，包括經濟成本、社會成本、政治成本等

　　3、風險識別

　　風險識別是發(fā)現(xiàn)風險和評估風險大小的程序。行政事業(yè)單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現(xiàn)的外部和內部因素，并且應該分析風險。

內部控制下一步工作計劃5

　　為了進一步加強資金管理，防范資金風險，全面查堵漏洞，提高資金績效。根據(jù)《關于開展全市行政事業(yè)單位財務檢查工作的通知》（臨財監(jiān)督〔20xx〕1號）文件精神，決定對教育局下屬企事業(yè)單位（社會團體）開展財務檢查，具體實施方案如下：

　　一、檢查對象

　　教育局下屬企事業(yè)單位、直屬公辦學校、鎮(zhèn)（街道）公辦中小學、鎮(zhèn)（街道）中心幼兒園、教育發(fā)展公司及下屬學校、社會團體及建設指揮部等。

　　二、內容和范圍

　　本次檢查的范圍主要是各單位內部控制制度建設、崗位設置、資金支付管理、支出合規(guī)性和會計核算等情況。

　　三、組織與安排

　　（一）檢查組成員的構成

　　市教育局抽調下屬所有學校（單位）會計人員組成32個檢查組，檢查組負責人由教育局指定（帶x）。教育局相關人員分別負責聯(lián)系若干個檢查組，對檢查工作給予協(xié)調、指導，具體分工見《教育系統(tǒng)財務檢查安排表》。

　　（二）檢查工作時間

　　20xx年x月20日—24日

　　（三）被檢查單位需要提供的材料

　　1、財務報銷、公務支出、政府采購、資產管理等相關內部控制制度。

　　2、崗位責任分工。

　　3、會計從業(yè)人員資格證。

　　4、崗位工作人員回避制度。

　　5、臨時交接制度。

　　6、會計檔案移交清冊。

　　7、銀行對賬單。

　　8、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、總賬、明細分類賬、會計報表。

　　9、其他檢查組認為必要的材料。

　　（四）檢查組需要上報的材料（含電子表格）

　　1、《資金管理崗位工作人員情況表》

　　2、《財務檢查工作表》

　　3、《財務檢查（核查）工作底稿》

　　4、《財務檢查（核查）工作匯總表》

　　所有表格均需加蓋公章并由相關人員簽字。

　　四、工作要求

　　（一）列入本次財務檢查范圍的`單位，務必高度重視，積極配合，確保按實完成任務。各單位主要負責人作為本級檢查的第一責任人，要對本次檢查切實負起責任。單位提供材料、反映情況要做到實事求是，不隱瞞真實情況，不回避矛盾。

　　（二）對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要做到邊查邊改、即知即改，制定規(guī)范的內部控制制度，建立健全公務支出、政府采購、財務報銷和資產管理等相關制度。

內部控制下一步工作計劃6

　　按照工程局公司及公司領導的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防范意識，為公司的長足發(fā)展扎實基礎。

　　一、內部工作進展情況

　　根據(jù)國家財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引（企業(yè)內部控制《應用指引》、《評價指引》），以及中國證監(jiān)會公告[20xx]41號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現(xiàn)階段的發(fā)展狀況，公司于20xx年5月28日召開了關于公司內控工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：

　　（一）高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協(xié)調、分解工作任務和責任。成立內部控制規(guī)范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。

　　（二）制定公司內控實施實施方案

　　第一步：訪談公司總經理、副總經理及各部門主任；第二步：根據(jù)訪談內容搭建公司流程框架；第三步：指導各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明；第四步：搭建公司內控風險矩陣；第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據(jù)公司內控領導小組統(tǒng)一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。

　　（三）組織公司內控專員進行培訓

　　為提高各部門內控專員的內控專業(yè)知識公司于20xx年6月3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，并規(guī)定了本周的'工作任務及完成上交時間。

　　（四）根據(jù)工作方案制定內部控制規(guī)范詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據(jù)工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施：

　　第一階段項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識培訓。

　　第二階段內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業(yè)務流程進行梳理，了解公司管理現(xiàn)狀，建立公司內部控制文檔（流程圖、流程描述、輸出文檔），識別關鍵業(yè)務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。

　　第三階段內部控制檢測與評價。通過對標監(jiān)管要求及企業(yè)管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執(zhí)行有效性；根據(jù)設計有效性和執(zhí)行有效性評價結果編制內控缺陷匯總表。

　　目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。

　　二、下一步內控實施工作計劃

　　第一、繼續(xù)按照內部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，按計劃目標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。

　　第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的公司相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善公司治理，更有效的實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進一步健全戰(zhàn)略風險、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發(fā)展基礎，為可持續(xù)發(fā)展提供強有力支持。

　　第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。

　　三、內部控制實施體會

　　根據(jù)上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下方面：

　　（一）正確認識內部控制規(guī)范實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標；實施以全面風險管理為導向的企業(yè)內部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)公司發(fā)展方式轉變和可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范的內部控制實施既是政府強化市場監(jiān)管的有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內生動力。全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風險、財務風險、合規(guī)風險、安全生產風險、環(huán)境風險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾合法權益。實施內部控制規(guī)范的是現(xiàn)代公司制度落實到位的重要標志，是加強公司管理，是公司實現(xiàn)全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展的內生動力，是企業(yè)強化規(guī)范經營提升管理的需要，也是外部監(jiān)管機構監(jiān)督保障的需要。水電四局投資開發(fā)有限公司，嚴格執(zhí)行加強內控體系建設的工作目標，以規(guī)范管理、防范風險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據(jù)內部控制規(guī)范的相關要求，系統(tǒng)梳理公司已有的內部控制程序并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。

　　（二）管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規(guī)范實施工作領導小組，邀請深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員對公司內控工作進行指導和培訓，同時明確牽頭部門，安排專人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調，各業(yè)務部門為制度建設主體，職能部門協(xié)調、組織的工作機制；內控規(guī)范實施工作小組具體負責對內部控制設計、運行的監(jiān)督檢查，并跟蹤改進情況，反饋相關信息；各部門、各xxx負責職責范圍內相關業(yè)務風險管控流程的梳理，管理制度的完善、執(zhí)行，內部控制自我評價以及內部控制缺陷的整改等。

　　（三）廣泛學習內部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內控，講內控，守規(guī)章的氛圍； 20xx年5月公司高管、職能部門、xxx及各業(yè)務部門的業(yè)務人員先后參加了公司召開的內控工作指導與培訓專題會議，同時公司為各部門、各xxx配備了內部控制規(guī)范權威的學習資料，要求各部門組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門內部營造良好的開展內控氛圍。

內部控制下一步工作計劃7

　　一、指導思想

　　按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進、重在建設的要求，通過清理職權、優(yōu)化流程、預防風險，努力形成制度確權、科學分權、公開亮權、實時監(jiān)控的學校權力運行機制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進研究性教學，推動學校科學發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的政治保障。

　　二、工作目標

　　1、總體目標

　　增強風險防范意識，建立自我檢視、主動防控、持續(xù)改進的廉政建設內生機制，最終實現(xiàn)從源頭上預防腐敗的目的。

　　2、具體目標

　　（1）達到六個到位：行政職權清理到位；風險源（點）查找到位；防范措施制定到位；防范責任落實到位；內控長效機制建立到位；行政效能提高到位。

　　（2）形成六種內控機制：目標控制（干部隊伍不出事，違紀違法案件零發(fā)生）；橫向控制（形成責任明確、管理科學、約束有力的崗位責任體系，對熱點崗位和重要權力進行適度分解與制衡）；縱向控制（形成內部垂直監(jiān)控體系）；流程控制（權力運行環(huán)節(jié)之間形成制約關系，對權力運行的高風險環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，形成有監(jiān)控力的制度體系）；預警控制（定期進行警示教育，對行政風險進行事前預警）；審計控制（定期進行內部審計）。

　　三、工作內容和實施步驟

　　（一）建立內控機構，深入宣傳發(fā)動。

　　1、建立內控機構。為內控機制建設提供組織保障。

　　2、深入開展宣傳發(fā)動。以每個黨員干部都理解內控、熟悉內控、參與內控為目標，深入開展內控機制建設宣傳教育活動，大力宣傳內控機制建設的重要意義。

　　3、制訂內控機制建設實施方案。方案制訂時認真吸納建言獻策活動中有價值的意見和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見，不斷完善方案。

　　（二）清理行政職權，優(yōu)化權力運行流程。

　　1、清理行政職權，編制職權清單。

　　根據(jù)學校實際，行政職權清理的范圍包括：

　　（1）各項內部管理權，包括組織人事管理（干部選任、新教師招聘、教師調動、職稱評定、評優(yōu)評先等），財務管理（公務接待、資金使用、工程建設等），資產管理（物品采購、日常辦公用品管理、固定資產管理等），重要決策（政策制定、項目立項、資產處置、評估確認、行政獎懲等）；

　　（2）其他依法實施的行政執(zhí)法權和內部事務管理權。

　　2、優(yōu)化權力運行流程，健全組織規(guī)則和程序制度。

　　要以合乎法度、簡單明了、方便群眾、便于監(jiān)督為基本原則，優(yōu)化權力運行路徑，提升內控效率。保證環(huán)節(jié)之間、人員之間互相制衡，讓決策權、執(zhí)法權和管理權處于縝密的內部制約與監(jiān)控之下。

　　（三）堅持上下聯(lián)動，排查行政風險

　　風險是指黨員干部在行使權力、執(zhí)行公務或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。排查的具體要求：

　　1、逐崗位逐環(huán)節(jié)排查。要將風險排查工作落實到每個具體崗位、崗位的每項權力、權力運行的每個環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問題想得嚴重一些，力求風險源（點）查找全面、細致、準確一些。在普遍排查的基礎上，要突出重點崗位、重要權力項目、權力運行重點環(huán)節(jié)的風險排查。

　　2、明確查找辦法。將自己找、群眾幫、領導點和民主評等方式結合起來，組織全體黨員干部和教職工參與查找風險，人人查出風險，人人制定防范措施。

　　具體來說，主要從三個方面入手：

　　（1）將目前已經發(fā)生違法違紀案件的環(huán)節(jié)作為風險點查找出來；

　　（2）將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風險隱患的環(huán)節(jié)作為風險點查找出來；

　　（3）將有發(fā)案風險，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預防的環(huán)節(jié)作為風險點查找出來。

　　3、規(guī)范查找步驟。風險點的排查，要按照每位干部和教職工自查學校的科室負責人帶領全體人員集中討論科室負責人初審單位內控委員會二審聽取民主管理委員會意見單位領導組集體終審確認六個步驟進行，做到步驟齊全、層層把關、確保質量。

　　4、突出查找重點。重點排查思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、業(yè)務操作風險和人際交往風險等五類風險。

　　（1）思想道德風險。查找是否無視紀律制度規(guī)定，不斷發(fā)生小過錯是否濫用裁量空間，經常做出有悖常理的決定；是否不按規(guī)定報告或故意隱瞞個人分管、經辦的重要公務和業(yè)務；是否經常對不屬于自己管轄范圍內的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀違法行為，或對可疑的現(xiàn)象沒有應有的反應；是否經常出入高檔娛樂消費或不健康活動場所，生活行為不檢點，群眾或家庭成員有反映等。

　　（2）制度機制風險。結合管理權限，查找本科室的內控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項公務或業(yè)務活動和權力運行的全過程。特別要排查那些不受關注且無制度約束的風險源（點），確保涉及職權、利益的`關鍵節(jié)點均能得到有效的制度規(guī)范和約束。

　　（3）崗位職責風險。結合崗位職責要求，重點排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風險。

　　（4）業(yè)務操作風險。結合業(yè)務工作特點，查找各類業(yè)務流程運行過程中易發(fā)的違紀違法行為。

　　（5）人際交往風險。結合自身職權，查找有無與服務對象交往過密，經常在一起吃吃喝喝；有無接受可能影響公正執(zhí)行公務的宴請、娛樂和其他消費方面的風險源。

　　5、建立廉政風險源（點）信息庫。對排查出的各類風險點要認真分析、評估，按照風險發(fā)生機率高低和危害損失程度大小進行風險排序，劃分為高、中、低三個等級。按照內容全面、描述清楚、語言簡潔的要求，采取圖表方式，對風險點逐一登記，歸類匯總，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式、形成原因、風險等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風險臺賬，形成本單位的風險信息庫。

　　（四）制定防范措施，清理整合制度。

　　1、制定風險防范措施。針對查找出的每個風險源（點），深入分析風險產生的原因，按照有風險點必有防范措施的要求，逐一制定具體有效的防范措施。

　　2、完善規(guī)章制度。對原有制度進行清理、整合，并根據(jù)新形勢、新要求進行創(chuàng)造性地修訂和補充，重構單位權力內控各項規(guī)章制度，并將內控制度匯編成冊，形成制度體系。

　　重點加強對重大決策、干部任免和人事調配、資金使用和物品管理等方面權力的制約和監(jiān)督，用完備的內控制度管人、管事、管錢、管物。

　　3、持續(xù)更新內控機制。

　　（五）抓好檢查評估，務求內控實效。

　　1、正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時對違紀違規(guī)行為進行問責，督促被檢查對象整改。

　　2、定期接受專項考評。

　　3、認真執(zhí)行問責制度。

　　五、工作要求

　　1、加強領導，落實責任。推進內控機制建設是構建反腐倡廉制度體系的一項重要任務，要按照黨風廉政建設責任制的要求，層層落實工作責任。

　　2、突出重點，統(tǒng)籌安排。要按照縣局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩(wěn)步推進，確保各項工作措施落實到位。

　　3、學習借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內控機制建設工作的內容和形式，不斷積累部門內控機制建設的典型經驗，形成學校內控機制的特色。

內部控制下一步工作計劃8

　　10月21日，省財政廳在《關于全面推進全省行政事業(yè)單位內部控制建設實施工作的意見》的基礎上，再次下發(fā)《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》，決定通過“以評促建”，推動全省行政事業(yè)單位在20xx年底前完成內部控制建立與實施工作。

　　針對一些單位對內部控制建設重視不夠，風險防范意識薄弱，內部控制制度有待進一步完善;一些單位雖建立了相對完善的內部控制制度，但缺乏有效的執(zhí)行手段和措施，相關規(guī)定要求不能落到實處等實際情況，省財政廳于8月份出臺《關于全面推進全省行政事業(yè)單位內部控制建設實施工作的意見》，要求全省行政事業(yè)單位按照全面性、重要性、制衡性、適應性四項原則，建立健全內部控制體系，強化內部流程控制;建立內部控制報告制度，促進內部控制信息公開;推進內部控制信息化建設，確保制度落到實處;建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，從而實現(xiàn)確保經濟活動合法合規(guī)，確保國有資產安全和使用有效，確保財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗的工作目標。

　　省財政廳明確要求，在內部控制建設實施工作中，各級行政事業(yè)單位必須建立“一把手”負責制，成立內控領導機構，單獨設置內部控制職能部門或確定內部控制牽頭部門，明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，各部門各崗位要積極協(xié)調配合，充分運用現(xiàn)代技術手段，查找單位經濟活動風險，制定風險應對策略，同時由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制監(jiān)督檢查和自我評價工作，形成《單位內部控制規(guī)范手冊》，全力按時推進。

　　已經建立并實施內部控制的.單位，應當對本單位內部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性進行自我評價，并針對存在的問題抓好修訂整改，進一步健全制度，確保內部控制有效實施;尚未建立內部控制或內部控制制度不健全的單位，必須于20xx年底前完成內部控制建立和實施工作。

　　為確保行政事業(yè)單位內部控制建設全面推進，各市財政局、各部門應當于9月中旬全面啟動本地區(qū)(部門)單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內部控制基礎性評價工作。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實施工作。對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經查實，將嚴肅追究相關單位和人員的責任。

內部控制下一步工作計劃9

　　為規(guī)范學校內部控制，提高學校管理水平，根據(jù)文件精神要求，為了更好的做好學校內部控制建設工作，特制訂本方案。

　　一、成立領導小組

　　領導小組下設辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉剛任辦公室副主任，負責處理日常業(yè)務。

　　二、建立各項規(guī)章制度，設置相互監(jiān)督機制

　　1、建立學校開支預決算制度。

　　每年初由財務室、總務處做好學校的總的預算。交由學校班子會研究，決定學校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預算報告。再由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督收支情況。

　　每年末進行學校開支決算制度，旨在總結每年收支情況，使用情況，總結工作得失，作為下年預決算工作的指導。

　　2、建立學校財務審批制度。

　　學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領導，再由分管領導提交學校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督，嚴格按照預算執(zhí)行。

　　3、建立學校采購制度

　　成立學校采購小組，應由六人以上組成。需采購的物資，由學校各處室做出具體方案交由分管領導審核，再由分管領導提交班子會研究，決定是否采購。最后，由分管領導具體負責到教育局相關部門報批，批準后交采購小組具體執(zhí)行。

　　4、建立學校工程管理及學校校舍、設備維護維修工作制度。

　　學校的工程管理由分管副校長負責：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。

　　學校校舍的維護維修及設備維護工作：建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。

　　5、建立完善的'民生資金管理制度。

　　民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。

　　6、建立監(jiān)督機制，完善學校內控機制的監(jiān)督。

　　（1）成立督查組。

　　（2）公布監(jiān)督電話。

　　7、建立校長不直接分管制度。

　　學校校長總領全局，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。

　　學校辦公室工作由校長戴輝直屬。

　　學校財務工作、總務工作、安全工作由副校長司范省分管。

　　學校黨務工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉剛分管。

　　學校教務工作由副校長趙章紅分管。

　　學校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。

　　三、展開部門協(xié)調、做好工作過程的監(jiān)督工作

　　1、學校基礎建設及校舍維護維修工作：

　　由總務處提出方案，再由分管副校長提交學校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20000元的上報教育局，得到批復后由總務處具體負責實施；不超過20000元的由總務處具體開始實施。工程結束后，由總務處做出付款清單，分管副校長負責提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關材料交由學校財務室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內部控制的目的。

　　2、采購工作：

　　首先，學校成立以校長為組長的采購小組，具體負責采購工作。

　　各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產由學校資產管理工作人員具體按照規(guī)定管理。

　　采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內部控制的目的。

　　3、經費管理工作：

　　首先，學校除財務室之外的任何部門不得收取任何資金。

　　經費支出工作上，做到專款專用，由財務室具體監(jiān)管。做到對學校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。

　　四、工作安排

　　1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學內部控制工作啟動會。全面啟動內控工作。

　　（1）成立內部控制工作領導小組。

　　（2）安排部署具體工作，明確各處室的工作權限及職責。

　　（3）學習工作流程，杜絕出現(xiàn)越權及工作不到位情況。

　　（4）成立內部控制工作督查小組，負責督查相關工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。

　　2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內部工作的執(zhí)行、運行情況。

　　3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。

　　4、20xx年11月，對內部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。

　　5、20xx年12月，安排領導小組對內部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內部控制工作作出督察報告。

　　五、宣傳報道及相關信息報送

　　1、宣傳報道工作由學校辦公室負責，具體負責對該項工作的具體報道。

　　2、向上級部門的信息報送由內部控制領導小組辦公室負責。

內部控制下一步工作計劃10

　　為進一步推動、指導和促進全市各單位內部控制建立和實施工作，宿州市財政局于近日印發(fā)了《開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作實施方案》，確保內控基礎性評價工作落到實處。

　　《實施方案》明確了工作目標、基本原則、主要任務、時間節(jié)點、宣傳督查等具體措施和有關要求，強化組織領導，成立了以市財政局分管領導擔任組長、會計、預算、國庫等相關科室負責人為成員的領導小組，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促等工作。

　　《實施方案》明確要求各縣(區(qū))、部門應當于20xx年7月中旬，全面啟動本地區(qū)、部門單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內部控制基礎性評價工作;各行政事業(yè)單位要于20xx年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，組織開展內部控制基礎性評價工作;各單位要將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的.重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實施工作。

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