全國性商業銀行財務分析報告

時間：2020-10-24 09:24:23 財務分析報告我要投稿

全國性商業銀行財務分析報告范文

　　近幾年，銀行一方面面臨息差逐漸收窄，收入增速放緩。同時，受物價上漲等因素影響，成本支出呈現剛性增長，對銀行業成本管理及成本效率形成一定壓力。以下為大家分享的是全國性商業銀行財務分析報告范文，希望對大家有所幫助。

全國性商業銀行財務分析報告范文

　　本報告從財務指標角度分析討論201*年全國性商業銀行的競爭力。

　　本報告所提全國性商業銀行包括：由中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業銀行(以下分別簡稱為“工行”、“農行”、“中行”、“建行”和“交行”，統稱為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業銀行、華夏銀行、廣東發展銀行、平安銀行(2012年1月20日，深圳發展銀行與其控股子公司平安銀行兩行整合吸收合并，深發展作為存續公司并更名為“平安銀行”)、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的全國性股份制商業銀行(以下分別簡稱為“招商”、“中信”、“浦發”、“民生”、“光大”、“興業”、“華夏”、“廣發”、“平安”、“恒豐”、“浙商”、“渤海”，統稱為“股份制銀行”)。

　　前言

　　全國性商業銀行是我國銀行業的重要組成部分。截至201*年12月31日，全國性商業銀行的資產合計占到銀行業總資產的61.14%，負債合計占到銀行業總負債的61.27%，分別較上年下降了1.40和1.39個百分點;稅后利潤合計占到銀行業總稅后利潤的64.94%，較上年下降1.7個百分點;從業人員占到銀行業全部從業人員的58.72%，較上年降低0.22個百分點。

　　圖1、圖2和圖3分別按總資產、總負債和稅后利潤列示了2005年至201*年銀行業市場份額的年際變化情況。總體而言，五家大型銀行的市場份額呈持續下降趨勢，而股份制銀行的市場份額呈上升趨勢。201*年，大型銀行的總資產、總負債和稅后利潤的市場份額與2012年相比較，分別下降了1.56、1.57和1.87個百分點;與2005年相比較，分別累計下降了12.72、12.66和13.57個百分點;股份制銀行與2012年相比，分別增加了0.20、0.77和0.17個百分點;與2005年相比較，分別累計增加了5.88、5.58和5.47個百分點。

　　201*年，全球經濟尚未擺脫2008年經濟危機的影響，全球經濟延續緩慢復蘇態勢，主要發達經濟出現復蘇跡象，但基礎未穩固，新興經濟體的經濟增長態勢減弱，經濟金融風險上升。美聯儲在201*年12月份宣布，正式開始削減QE擴張步伐，后續逐步淡出資產購買政策，重心轉移至低利率政策上。國內方面，首先，201*年中國經濟增速有所回落，但呈現穩中有進、穩中向好的發展態勢，決策層發展理念有了轉折性變化，不再推出大規模刺激計劃，而是更加依靠市場自身的潛力實現增長，同時對金融部門的杠桿水平加強監管，避免以高杠桿、高風險換取高增長，金融市場總體保持穩健發展。其次，央行基本維持了偏松的貨幣投放力度，但資金供需矛盾仍然突出。中國經濟連續三年調整減少了企業的利潤額和現金流，加之人民幣國際化推進迅速，致使人民幣資金需求日益增加，利率趨于上升，供需矛盾更加突出。此外，201*年7月20日，中國人民銀行決定全面放開金融機構貸款利率管制。一是取消金融機構貸款利率0.7倍的下限，由金融機構根據商業原則自主確定貸款利率水平。二是取消票據貼現利率管制，改變貼現利率在再貼現利率基礎上加點確定的方式，由金融機構自主確定。三是對農村信用社貸款利率不再設立上限。四是為繼續嚴格執行差別化的住房信貸政策，促進房地產市場健康發展，個人住房貸款利率浮動區間暫不作調整。10月25日開始，貸款基礎利率集中報價和發布機制正式運行，貸款基礎利率機制是市場基準利率報價從貨幣市場向信貸市場的進一步拓展，為金融機構信貸產品定價提供重要參考。利率市場化改革更進一步。

　　以全國性商業銀行為代表的中國銀行業在金融機構深化體制機制的一系列改革影響下，資產增速穩中放緩，存貸款繼續平穩增長，資本監管要求趨嚴，資本充足水平保持穩定，資產質量總體穩定，風險抵補能力充足，利潤增速穩中趨緩，流動性總體穩定。各類銀行業金融機構改革深入推進，公司治理體系持續完善，業務治理體系得到優化，風險管理能力全面提升，戰略和發展模式轉型加快，廣覆蓋、差異化、高效率的銀行業機構體系逐步形成。

　　大型銀行不斷完善公司治理，強化董事、監事履職能力建設，完善績效考評機制，改進績效考評辦法。推進集團并表全面風險管理，逐步建立表內外、境內外、本外幣、母子公司等多維度全覆蓋的風險管控機制，強化跨境跨業風險傳染管控和隔離機制。提高資本管理高級方法實施質量，完善資本規劃，開展內部評估和資本工具創新。結合自身客戶類型、產品類型等實際情況，動態評估戰略選擇和經驗教訓，積極穩妥推進綜合經營和國際化戰略。全球系統重要性銀行危機管理機制的建設及恢復處置計劃的制訂工作持續推進。

　　股份制商業銀行和中小商業銀行突出差異化、特色化發展戰略，充分結合自身條件和優勢，推進管理流程和產品服務創新，強化特色服務和品牌建設，整體保持穩健發展的良好態勢。著力提升小微企業和城鄉居民金融服務水平，不斷下沉業務重心，深耕基層市場，規范發展社區支行、小微支行，完善專營機構管理體制。同時，持續優化公司治理和績效考核，規范股東行為和履職評價，強化資本管理和重點領域風險防控，筑牢可持續發展基礎。

　　截至201*年年底，全國性商業銀行資產總額92.54萬億元，比上年增長10.73%;負債總額86.50億元，比上年增長10.48%;所有者權益6.03萬億元，比上年增長14.53%。資本充足率全部達標，資產質量大幅改善，盈利能力、抗風險能力、流動性管理水平均有較大提升。

　　以下分資本狀況、資產質量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業銀行201*年度財務狀況予以分析。各項財務數據除另有注明外，均取自監管部門及各銀行的定期財務報告、新聞稿件等公開披露的信息。

　　資本狀況

　　201*年，我國銀行體系流動性依然整體偏緊，盡管準備金率維持不變。大型金融機構存款準備金率依然保持20.5%的相對高位，信貸投放和吸收存款壓力也仍然較高。

　　201*年1月1日起，商業銀行新的資本管理辦法——《商業銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱為“新辦法”)正式實施，該管理辦法根據國際統一規則，對銀行資本提出了更為嚴格的要求。按照新辦法的規定，商業銀行從201*年起發行的次級債，必須滿足“含有減記或轉股的條款”等11項標準，否則將被視為不合格資本工具，無法被計入監管資本，從而難以起到提高資本充足率的作用。必須從201*年1月1日起按年遞減10%，直到2021年年底徹底退出。相對于老辦法，新辦法的資本充足率要求更高，資本定義更為嚴格，風險資產覆蓋面更加廣泛。此外，中國人民銀行繼續施行差別準備金動態調整機制，將商業銀行的人民幣貸款限額與資本充足率掛鉤，資本充足率下降直接減少貸款限額。

　　因此，隨著資本監管要求的提升，各行發行的次級債都必須符合減記型合格二級資本工具。然而，發行轉股型的次級債障礙比較多。由于債券和股票市場并未打通，轉股型次級債涉及到不同市場和不同部門的審批和協調，且不同市場間的轉換也較為復雜。因此，銀行仍然更傾向于發行減記型次級債。

　　截至201*年年底，多家銀行均已提出發行減記型二級資本工具的計劃，但均尚未具體實施。其中，1月，工行發布公告稱，公司董事會同意工行在2014年年底前新增發行不超過600億元人民幣等值減記型合格二級資本工具(即次級債)的議案。4月，平安發布公告稱，未來三年，該行擬新增發行總額不超過折合人民幣500億元、等值減記型合格二級資本工具(即次級債)，用于補充二級資本，并于5月股東大會審議通過。7月，中行發布公告稱，為補充該行二級資本，該行將在境內外發行不超過600億元人民幣或等值外幣減記型合格二級資本工具的議案。8月，中信發布公告，擬在境內市場發行不超過370億元的二級資本工具，債券不少于5年期。9月，光大也發布公告，稱銀監會同意該行發行不超過162億元二級資本債券。此外，民生3月發行了200億元可轉換公司債券。

　　除了發債之外，增資擴股也成為銀行補充資本的渠道。

　　201*年，有不少銀行推出了股權融資的方案。除了2012年12月31日，興業實施非公開發行，所募集資金235.32億元。201*年9月，招商A+H配股方案獲批，在A股市場上配股獲得275.25億元的融資。9月，光大H股上市，募集資金248.52億港元(折合人民幣約194.52億元)(如表1所示)。

　　圖4列示了2003?201*年我國銀行業資本充足率達標情況。圖中可見，近年來我國銀行業的資本實力和資本充足水平顯著提升。201*年1月1日起正式實施的新辦法稱，商業銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：(一)核心一級資本充足率不得低于5%。(二)一級資本充足率不得低于6%。(三)資本充足率不得低于8%。

　　截至201*年年底，我國銀行業整體加權平均核心一級充足率和一級資本充足率均為9.95%，較年初上升了0.14個百分點，加權平均資本充足率為12.19%，較年初下降了0.29百分點。按照201*年資本充足率過渡期最低要求(8.5%)，全部商業銀行中僅有一家農村商業銀行的資本充足率未達標。

　　商業銀行杠桿率在全球標準中處于安全區間。201*年，除交行外，4家大型銀行按照《商業銀行杠桿率管理辦法》披露杠桿率，整體較上年都有提高，4家銀行平均水平為5.67%，比上年提高了0.56個百分點，高于銀監會規定的4%的最低監管要求，其中，最高為建行(6.01%)，農行相對最低(5.21%)。

　　圖4列示了截至201*年年底，按照“新辦法”統計的全國性商業銀行資本充足率的情況，許多銀行無前期比較數據，因此我們只列示了201*年的三項指標。圖中可見，對照“新辦法”全部17家全國性商業銀行全部達標，核心一級資本充足率均超過5%，一級資本充足率均超過6%，資本充足率均超過過渡期最低要求(8.5%)。5家大型銀行是公認的系統重要性銀行，銀監會要求國內系統重要性銀行核心一級資本充足率不得低于8.5%，一級資本充足率不得低于9.5%，資本充足率不得低于11.5%。

　　大型銀行的資本充足率普遍高于股份制銀行，核心一級資本充足率與核心資本充足率是相同的。其中建行三項指標均最高，核心一級資本充足率和一級資本充足率均為10.75%，資本充足率為13.34%，工行三項指標均列第二，交行的核心一級資本率和一級資本率排列在第三，中行的資本充足率排列在第三。五大行中農行的三項指標均最低，且只有農行的一級資本率這一項沒有達到9.5%的要求。

　　12家股份制銀行資本充足率全部達標，但整體水平低于大型銀行。浙商資本充足率達到11.53%，從上年的亞軍位置上升到股份制銀行之首。中信和招商以11.24%、11.14%分列第二和第三。而廣發、華夏和平安是股份制銀行中資本充足率最低的三家銀行，均沒有超過10%，其中廣發只有9%。

　　股份制銀行中核心一級資本充足率與核心資本充足率也是相同的。其中，招商以9.27%排名第一，主要是由于招商在歷時兩年后終于在201*年順利完成A+H配股融資，及時有效補充了資本。招商在折扣率較低的市場環境下以A股96.39%的認購率，H股超額認購部分達到457.81%，募集資金凈額約為人民幣336.6億元。恒豐和浙商以9.21%和9.17%分列二三位。此外，光大以9.11%也名列前茅，主要是由于12月光大成功實現H股上市，募集資金248.52億港元(折合人民幣約194.52億元，含2014年1月行使超額配股權)，也達到了提升資本實力的效果。

　　縱觀各行年報，各家銀行應對“新辦法”、新監管、新要求的舉措可大致歸類為：進行資本儲備，完善制度建設，關注資本充足及資本回報的平衡關系，改造和升級信息系統、建立建全、優化細化計量模型，加強資本管理監督評估，積極拓展資金籌集渠道。

　　資產質量

　　201*年，我國商業銀行資產質量呈現繼續下滑跡象。不良貸款率和不良貸款絕對額較以前年度均出現了一定的反彈。受經濟下行影響，鋼貿、造船、光伏等產能過剩領域以及抗風險能力差的中小微企業成為不良貸款的“災區”。

　　截至201*年年底，我國商業銀行按貸款五級分類的不良貸款余額5921億元，比上年增加了993億元;不良貸款率1.00%，同比上升了0.05個百分點。全國性商業銀行不良貸款余額和不良貸款率比2003年減少了1.65萬億元，下降了16.87個百分點，比2005年年底減少了7606億元，下降了7.97個百分點，但不良貸款余額比2009年卻上升了206億元，而不良率仍下降了0.57個百分點。商業銀行資產結構與資產質量的改善趨緩，風險抵補能力面臨更大壓力。

　　以下從不良貸款、撥備覆蓋率和貸款集中度三個角度分析全國性商業銀行201*年資產質量情況。

　　201*年全國性商業銀行不良貸款情況

　　總體情況

　　201*年，全國性商業銀行不良貸款余額4591.3億元，較上年上升699.10億元，增幅高達17.96%。其中，次級類不良貸款余額為1851.50億元，比上年反上升了16個百分點，可疑類余額和損失類余額分別為2028.4億元和711.40億元，也出現了16.82%和27.35%的大幅回升。

　　圖5列示了2003?201*年全國性商業銀行不良貸款余額的變化情況。圖中可見，2003?201*年間，整體上看，全國性商業銀行不良貸款余額仍呈現整體下降的趨勢，由2003年的21045億元下降至201*年的4591億元，降幅達78%。但2012和201*年成為2008年以來不良貸款余額連續增長的兩年。

　　圖6列示了全國性商業銀行2003?201*年不良貸款率的變化情況。圖中可見，201*年全國性商業銀行不良貸款率為0.92%，較上年略微上升了0.04個百分點，首次打破了自2003年以來全國性商業銀行不良貸款率的下降趨勢;其中次級類0.37%、可疑類0.41%、損失類0.14%，與上年相比均出現了小幅下降，下降幅度分別為0.06、0.06和0.01個百分點。

　　盡管不良貸款數據總體表現良好，但在貨幣政策偏緊以及經濟增速放緩的背景下，全國性商業銀行逾期和關注類貸款出現不同程度的上升。201*年17家全國性商業銀行中關注類貸款余額整體上減少了388.86億元，但出現正增長的依然達到13家，其中股份制銀行全部增加，大型銀行中僅有建行表現為增長。其中，201*年年底，平安關注類貸款余額為180.27億元，同比增加了108.5億元，是余額增長最多的銀行。

　　自2011年開始，銀行業平均逾期率與平均不良率的變化開始出現不同趨勢，逾期率開始明顯高于不良率水平。至201*年年底，兩者之間的差距擴大，進一步呈現出背離的趨勢。不良率的上升速度明顯慢于逾期率的上升速度，介于兩者之間的時間差，以及多重因素疊加下，預計銀行業不良信貸暴露或許仍將持續。

　　逾期貸款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上(含1天)的貸款。逾期減值比在一定程度上反映了銀行的信貸資產風險分類謹慎程度。201*年年底，五大行普遍呈現逾期貸款余額遠大于不良貸款余額的態勢，逾期減值比均已超過100%，且五大行的逾期貸款增幅普遍高于不良貸款增幅，不良貸款反彈壓力不容小覷。受貸款結構差異的影響，股份制銀行的逾期貸款反彈幅度普遍比五大行更大，根據年報顯示，股份制銀行逾期貸款余額均較上年大幅上升，風險暴露程度遠超五大行。

　　**201*年各全國性商業銀行不良貸款情況**

　　圖7、圖8分別列示了大型銀行和股份制銀行201*年不良貸款率與不良貸款余額。

　　201*年，大型銀行的不良貸款率在0.94%?1.22%之間，除農行外均在上年基礎上有所上升或持平。其中，工行和中行最低，分別為0.94%和0.96%;農行依舊最高，為1.22%。工行不良貸款余額為936.89億元，近年來首次成為絕對值最高的大型銀行;交行最低，為343.10億元。

　　股份制銀行的資產狀況從絕對值上看普遍好于大型銀行。但不良貸款率方面參差不齊，且與大型銀行相比的優勢正在縮小，渤海最低(0.26%)，恒豐(0.96%)、中信(1.03%)和華夏(0.90%)為最高，但多數集中與0.64%?0.96%之間。不良貸款余額方面，中信、招商和民生與上年排名相同依然為較高的三家，分別為199.66億元、183.32億元和134.04億元;渤海、浙商和恒豐三家規模較小的銀行，其不良貸款余額也最少，除此之外，廣發(62億元)、華夏(74.43億元)和平安(75.41億元)的不良貸款余額相對較低。

　　圖9列示了全國性商業銀行不良貸款率與上年的對比情況。同上年相比，僅有一家大型銀行和兩家股份制銀行有所下降，全國性商業銀行的不良貸款率明顯改變了多年來持續下降的態勢。其中，大型銀行中，僅有農行從2012年的1.33%下降0.11個百分點至1.22%，降幅居大型銀行之首;建行持平在0.99%的水平;交行上升幅度最大，從2012年的0.85%上升0.92%個百分點至1.05%，中行和工行出現了0.01%和0.09%的上升。股份制銀行中，有10家都出現了略微的上升，恒豐和浙商的升幅最大，分別為0.42和0.22個百分點。僅廣發和平安分別下降了0.61和0.06個百分點。

　　圖10列示了大型銀行不良貸款余額與上年的對比情況。五家大型銀行的不良貸款余額全部上升。截至201*年年底，“最賺錢”的工行不良貸款余額達936.89億元，同比增加了191.14億元，增幅最高，達到25.63%;建行達到852.64億元，比上年增加了106.4億元不良貸款，同比增長14.27%;中行不良貸款同比增長11.95%，達到732.71億元;農行表現最為穩定，不良貸款增加了19.33億元至877.81億元，同比增速僅2.25%。

　　圖11列示了股份制銀行不良貸款余額與上年的對比情況。股份制銀行的“壞賬”問題更為嚴重。12家股份制銀行的不良貸款余額僅有廣發(下降了32%)1家下降，其他全部上升。恒豐、浙商和渤海分別增加了8.16億元、5.42億元和2.34億元，增幅分別為71.20%、64.14%和116.42%，增幅雖高，但絕對額不大。其余股份制銀行中，增幅最大的前三位分別是興業、中信和招商，增幅分別為95.44%、62.92%和56.76%，其各自不良貸款余額分別上升50.45億元、77.11億元和66.38億元，同時它們也是余額上升最多的前三位。

　　201*年全國性商業銀行中除廣發外，均出現不良貸款余額上升的狀況，且絕對額上升較大，延續了上年不良貸款余額、不良貸款率上升的局面，其深層次的原因在于宏觀經濟增速放緩為銀行業帶來資產質量下行的壓力。

　　**201*年全國性商業銀行風險抵補能力**

　　自2012年起，銀監會按照2011年發布的《商業銀行貸款損失準備管理辦法》，對商業銀行的貸款撥備率和撥備覆蓋率進行綜合考核，其中前者以2.5%為基本標準，后者以150%為基本標準，兩者中的較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。這標志著中國銀行業動態撥備制度已開始正式實施。本報告以這兩個指標分析全國性商業銀行的風險抵補能力。

　　貸款撥備率

　　貸款撥備率是貸款減值準備對貸款總額的比率。自2012年1月1日開始，銀行必須實施銀監會提出貸款撥備率達到2.5%以上的要求。系統重要性銀行應于201*年年底前達標;對非系統重要性銀行，監管部門將設定差異化的過渡期安排，并鼓勵提前達標：盈利能力較強、貸款損失準備補提較少的銀行業金融機構應在2016年年底前達標;個別盈利能力較低、貸款損失準備補提較多的銀行業金融機構應在2018年年底前達標。

　　圖12列示了201*年全國性商業銀行貸款撥備率及其與2012年的對比情況。201*年，全國性商業銀行總的貸款撥備率為2.67%，較上年下降了0.03個百分點，但還是達到了2.5%的監管標準。具體來看，大型銀行的貸款撥備率比股份制銀行稍高的優勢正在縮小。五家大型銀行中，交行、工行和建行同比均有所下降，中行持平，而農行依舊最高，且是唯一同比上升的大型銀行，為4.46%，在全國性商業銀行中排名第一。其中，交行和工行貸款撥備率最低，分別為2.24%和2.43%，仍低于2.5%，未完成系統重要性銀行于201*年年底前達標的任務。

　　股份制銀行的貸款撥備率在1.5%?2.7%之間，僅有華夏和興業兩家在2.5%以上，分別為2.73%和2.68%。廣發、平安、恒豐和浙商仍低于2%，其中廣發以1.56%排名最低。同上年比，6家銀行上升，6家銀行下降。其中，興業和渤海上升效果較明顯，分別提高了0.68和0.36個百分點;廣發和光大的下降幅度最大，分別為0.96和0.46個百分點。全國性商業銀行風險抵補能力整體比上年有所下降，根據監管新規，仍將面臨新的考驗。

　　撥備覆蓋率

　　撥備覆蓋率是貸款損失準備(現一般按貸款減值準備)對不良貸款的比率，是基于不良貸款而計提貸款損失準備、再進行相應計算的一項指標，其性質是衡量信貸風險抵補的程度。撥備覆蓋率多寡有度，以能適應各行風險程度并符合監管要求為宜，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增;也不能過高導致撥備金多余，利潤虛降。

　　近十年來，全國性商業銀行的.風險抵補能力不斷提高，撥備覆蓋率從2002年年底的6.7%持續提高，到2012年年底達到303.09%，但201*年回落了15個百分點至288.07%。

　　201*年，大型銀行風險抵補能力沒有持續上一年高漲的態勢，撥備覆蓋率達到294.81%，同比下降了約4個百分點;股份制銀行撥備覆蓋率為266.45%，同比下降了53個百分點，延續上一年下降趨勢。

　　圖13列示了201*年全國性商業銀行撥備覆蓋率及其與2012年的對比情況。圖中可見，201*年全國性商業銀行的撥備覆蓋率均在180%以上，超過150%的及格線，而大型銀行的撥備覆蓋率整體上低于股份制銀行。其中，大型銀行中農行撥備覆蓋率以367.04%排在第一，是唯一一家同比上升的。交行為213.65%，是大型銀行中最低的一家。工行和交行的下降幅度最大，降幅分別為38和37個百分點。

　　股份制銀行中，渤海撥備覆蓋率以852.28%繼續排名第一;其他股份制銀行的撥備覆蓋率的差異呈現縮小的趨勢，多集中在200%?330%之間。除恒豐、浙商兩行歷史基數較高外，興業(352.10%)、浦發(319.65%)相對較高，廣發和平安撥備覆蓋率依然相對最低，分別為180.17%和201.06%。同上年相比，5家股份制銀行下降，其中渤海同比下降幅度最大，降幅為452.20%。招商和中信下降幅度也較大，分別下降了86和82個百分點，浦發也下降了80個百分點;廣發和平安兩家銀行雖然沒有改變最低的排名，但較上年都有所提高，分別提升了10個和19個百分點。

　　全國性商業銀行貸款集中度情況

　　貸款集中度是考察商業銀行資產質量的重要指標，在宏觀經濟形勢嚴峻的大環境下，貸款集中度問題尤其值得關注。監管標準要求最大單一客戶貸款不得超過銀行凈資產的10%，前十大客戶貸款總額不得超過凈資產的50%。201*年年底各全國性商業銀行的這兩項指標均符合監管要求。

　　圖14和圖15分別對比列示了全國性商業銀行201*年及2012年單一最大客戶貸款比例及最大十家客戶貸款比例情況。

　　在單一最大客戶貸款比例方面，全國性商業銀行201*年大部分比2012年有所下降。大型銀行中，交行、中行最低，分別為1.55%和2.10%;最高的建行為4.51%，同時，建行和工行的單一最大客戶貸款比例已連續三年提高，建行201*年增幅高達0.65個百分點。股份制銀行中，浦發最低，為1.92%，浙商最高，達到7.44%。同上年比較，共有6家全國性商業銀行的單一最大客戶貸款比例有所提升，其中浙商和興業分別提高了4.07和2.72個百分點，增幅最大。在11家該指標下降的銀行中，恒豐和華夏下降幅度較大，分別為下降了1.06和0.64個百分點。

　　在最大十家客戶貸款比例方面，201*年有1家大型銀行和4家股份制銀行同比有所上升，其余全國性商業銀行均有所下降。主要出于規模原因，大型銀行前十大客戶的貸款比例均在16.5%以下，整體上低于股份制銀行;其中，農行是大型銀行中最低的，為13.22%

　　股份制銀行的這一指標在201*年整體上下降較多，其中招商和浦發依然保持在全國性商業銀行中的最低水平，且均低于大型銀行，分別為12.87%和13.01%;渤海這一指標延續上一年升勢，依然還是最高，為47.65%，繼續逼近監管標準。同上年比較，大型銀行中除建行略微上升了0.04個百分點外，其余均已有所下降，中行降幅最明顯，下降了2.7個百分點。股份制銀行中中信大幅下降6.3個百分點，降幅最大;光大和華夏分別下降4.81和3.54個百分點，降幅也較大。

　　盈利能力

　　面對經濟增速下降、利率市場化進程不斷加快、融資脫媒日益明顯、同業競爭加劇等外部環境變化所帶來的諸多挑戰，201*年銀行業的利潤增速整體上繼續回落。

　　201*年，全國性商業銀行實現稅后利潤11327.7億元，同比增長12.47%。圖16列示了201*年全國性商業銀行的收入結構。圖中可見，利息凈收入占到營業收入的76.67%，手續費及傭金凈收入占到營業收入的19.40%，利差收入仍是全國性商業銀行最主要的利潤來源。

　　以下先從凈利潤增長率、凈資產收益率和總資產收益率三個角度評價201*年全國性商業銀行盈利能力的整體水平，然后再分別從影響銀行利潤的三個主要部分——利息凈收入、手續費及傭金凈收入和支出管理水平——出發，具體評述全國性商業銀行的盈利能力。

　　總體情況

　　凈利潤增長率

　　圖17列示了201*年各全國性商業銀行凈利潤的增長情況。201*年，各全國性商業銀行盈利能力持續提高，各行凈利潤平均增幅為16.14%。工行、建行、中行、農行和交行等五家大型銀行共實現凈利潤8703.34億元，同比增長了11.36%;其中工行以2629.65億元位居第一，同比增幅10.17%;建行以2151.22億元位列第二，同比增加了11.12%。股份制銀行共實現凈利潤3008.95億元，同比增長了10.04%;其中招商獲得517.42億元，繼上年后繼續保持領跑位置，而民生以432.82億元的凈利潤，緊隨其后。

　　從凈利潤增長率看，大型銀行除中行略有上漲(0.15個百分點)外，其余四家均出現增速下滑。其中農行凈利潤增長率最高(14.52%)，交行以6.73%的成績最低，其余3家大型銀行均在10%?12.5%之間。股份制銀行中渤海以36.63%排名第一，中信、浙商和華夏也都超過了20%，分別以26.55%、21.73%和21.01%的凈利潤增長率緊隨其后。而廣發只有個位數的增長(3.24%)是股份制銀行中增幅最低者。其余股份制銀行基本保持在10%?20%之間。

　　整體而言，201*年全國性商業銀行盈利能力持續增強，但增長速度比上一年度均呈現繼續下降的趨勢，除中行和中信以外，其余銀行都出現比較明顯的下降。其中交行是大型銀行中下降幅度最大的，降幅為8.32個百分點，渤海、民生和恒豐是股份制銀行中降幅最大的，分別有50.49、21.56和21.37個百分點。此外，各行凈利潤增長率的差異有所縮小，這與宏觀經濟形勢下滑和利率市場化等環境背景有關系。

　　凈資產收益率和總資產收益率(本報告采用加權平均凈資產收益率)

　　凈資產收益率(ROE)和總資產收益率(ROA)很好地反映了各行的盈利能力和水平。通常，決定這兩個指標的因素包括凈利潤與資產平均余額。此外，信貸資產質量、中間業務收入、利息及經營支出水平，以及稅收等因素對其也有一定的影響。根據中國銀監會《商業銀行風險監管核心指標》的要求，凈資產收益率不應低于11%，總資產收益率不應低于0.6%。

　　圖18對比列示了全國性商業銀行201*和2012年度凈資產收益率。圖中可見，全國性商業銀行的凈資產收益率均明顯超過11%的達標線。平安凈資產收益率相對處在最低水平，為13.59%。恒豐、民生和興業的凈資產收益率排在前三位，分別為23.70%、23.23%和22.39%%。而大型銀行中，工行也保持在21%以上。

　　同上年相比，共有6家銀行凈資產收益率上升，11家下降。渤海和中信的凈資產收益率分別提高2.31和1.78個百分點，增幅最大。興業和交行分別下降4.26和2.94個百分點，降幅最大。

　　圖19對比列示了全國性商業銀行201*和2012年總資產收益率。圖中可見，17家全國性商業銀行2012年總資產收益率全部顯著高于0.6%的及格線。其中，大型銀行的總資產收益率相對較高，建行和工行分別為1.47%和1.44%，基本達到國際領先銀行的水平，排在全國性商業銀行的前兩名;股份制銀行的總資產收益率大多在0.8%?1.4%之間，招商(1.39%)和民生(1.34%)最高，而平安(0.81)、渤海(0.85%)和廣發(0.85%)雖屬達標，但絕對值仍是全國性商業銀行中最低的。

　　同上年相比，201*年全國性商業銀行的總資產收益率僅有6家提高，其余11家均有不同程度的下降。華夏和中信增幅最大，分別提高0.11和0.10個百分點;農行和恒豐下降幅度最大，分別下降了0.30和0.20個百分點。

　　利息收入水平

　　存貸款息差收入是我國銀行業最主要的盈利來源。利息收入水平是銀行盈利能力的重要體現，201*年，得益于利差收入及生息資產規模的擴大，全國性商業銀行的利息凈收入水平有較大增加。從整體看，201*年利息凈收入的增長主要源于歷史規模因素穩步擴大的帶動，而201*年息差水平則直接拖累了利息凈收入的增速。

　　201*年以來，人民銀行先后取消貸款利率下限管制、推出以市場化定價的同業存單業務，利率市場化呈現加速推進的趨勢。目前我國除對存款利率1.1倍的上限管制外，貨幣市場、債券市場等利率都已基本實現市場化。利率市場化的加速將對商業銀行運作方式產生深遠的影響。一是短期將直接導致銀行負債成本上升、凈息差(NIM)收窄，削弱通過利差盈利的能力。二是貸款利率定價和存款成本控制難度增加，業務轉型壓力增大。

　　本報告從利息收入比、凈息差與凈利差三個角度討論全國性商業銀行的利息收入水平。

　　利息收入比

　　利息收入比是利息凈收入占營業收入的比重。圖20對比列示了全國性商業銀行201*年與2012年的利息收入比。圖中可見，201*年大多數全國性商業銀行的利息收入比在75%以上。其中，中行因其傳統的國際業務優勢，外匯衍生交易產品利差收益和貴金屬業務等非利息收入大幅增長，以69.59%的利息收入比，成為全國性商業銀行中最低的。其他銀行中，民生和招商的利息收入比均低于75%，分別為71.65%和74.59%，其主要原因是年內中間業務的迅猛發展使得手續費及傭金收入大增。華夏和浦發的利息收入占到其營業收入的85%以上，是全國性商業銀行中最高的。

　　同2012年相比，全國性商業銀行的利息收入比整體呈下降趨勢。17家銀行中，除農行和渤海2家銀行外，利息收入比均有所降低，體現出銀行業在擺脫傳統的以利差收入為主的業務模式的過程中，利息收入占比逐年下降的趨勢。大型銀行中，工行和交行分別略微下降了3.69和2.07個百分點;在股份制銀行中，浙商、恒豐、興業和光大的降幅都在6個百分點以上。另一方面，渤海上升了2.46個百分點，成為唯一持續2年上升的銀行。

　　凈息差與凈利差

　　考察商業銀行利息收入能力的重要指標是凈息差和凈利差。凈息差(NIM，又叫凈利息收益率)是利息凈收入與平均升息資產總額的比率，考察單位生息資產所創造的利息收入;凈利差(NIS)按日均生息資產收益率與日均計息負債付息率的差額計算。兩者各有側重，但整體而言，凈息差的變化趨勢和原因同凈利差相似，可以相互參照。

　　凈息差延續上年明顯下滑的趨勢，尤其是股份制商業銀行，最多下滑40個基點以上(比如民生和廣發)。這主要是由于：隨著利率市場化的進一步推進，商業銀行吸攬資金競爭加劇，特別是通過理財業務吸收的資金成本整體相對較高，且隨著利率市場化的加速推進，商業銀行尤其是股份制商業銀行紛紛提高存款利率，由此造成資金成本上升，而相反的是，伴隨著直接融資市場的發展，商業銀行在信貸客戶特別是大中型企業的議價能力也有所降低，使得存款降息幅度小于貸款，凈息差受到壓縮。

　　圖21列示了部分披露相關信息的全國性商業銀行2012?201*年的凈息差。圖中可見，全國性商業銀行的凈息差整體上延續了2012年的回落態勢。全國性商業銀行凈息差集中在2%?2.8%之間，其中招商最高，為2.82%，農行和建行次之，分別為2.79%和2.74%;廣發和渤海相對較低，分別為2.01%和2.14%。同上年相比，僅中行和渤海2家銀行有所提升，增幅分別為0.09和0.03個百分點。

　　圖22列示了部分披露相關信息的全國性商業銀行2012?201*年的凈利差。圖中可見，全國性商業銀行凈利差的情況與凈息差相仿，201*年，全國性商業銀行凈利差大部分集中在2%?2.6%之間，其中農行和招商最高，均為2.65%;廣發最低，為1.84%。同上年相比，同樣也是僅中行和渤海2家銀行有所提升，分別有0.09和0.05個百分點。

　　隨著我國加快利率市場化進程，在宏觀經濟形勢下行壓力下，可以預見我國銀行業凈息差和凈利差還會持續下行，全國性商業銀行尤其是股份制銀行不可不未雨綢繆，在資產結構、發展模式、經營效率等方面提早做好應對準備。

　　中間業務收入水平

　　本報告中，中間業務是指商業銀行作為中間人參與的金融服務，其收入反映為利潤表上的“手續費及傭金收入”。判別中間業務的重要標準是商業銀行利用自己的人才、網點和系統等資源提供收費服務，其自身并不作為交易主體參與業務并承擔風險。

　　近年來全國性商業銀行中間業務持續大幅增長，主要由于市場環境、監管要求和客戶需求的各方面變化、銀行加大拓展金融資產服務業務、銀行理財產品快速增長等多種原因。201*年，面對利率市場化帶來的存貸款利差收窄和利差收入增速放緩的嚴峻挑戰，各家銀行繼續推進收入結構的調整。在傳統信貸業務貢獻度下滑的同時，金融市場業務、中間業務等非信貸業務提速發展。可以說，商業銀行正在一定程度上呈現投行化趨勢，主要體現在兩個方面：資產規模增速放緩，投資類資產置換同業資產，類信貸業務蓬勃發展;以投行業務、咨詢業務為主的新型銀行中間業務的增長是支撐商業銀行凈利潤增長的一個非常重要的助推器。本報告選用中間業務凈收入和中間業務凈收入占營業收入的比例兩個指標評析全國性商業銀行的中間業務情況。

　　中間業務凈收入及其增幅

　　中間業務凈收入是手續費及傭金收入減去支出后的凈額，反映商業銀行中間業務的絕對水平。

　　圖23列示了2012?201*年大型銀行中間業務凈收入及增幅情況。圖中可見，201*年大型銀行均延續上年勢頭，工行和建行分別以1223.26億元和1042.83億元繼續排名前兩位。在增幅方面，中行和工行分別較上年增長了17%和15%，在大型銀行中繼續領跑。建行較上年增長了11.13%，相對而言增幅最低。

　　圖24列示了2012?201*年股份制銀行中間業務凈收入。圖中可見，201*年股份制銀行中，中間業務凈收入最高依然是民生和招商，分別為299.56億元和291.84億元。浙商、渤海和恒豐因規模原因，中間業務凈收入相對最低;除去這三家銀行，華夏凈收入最低，僅62.68億元。在增幅方面，同上年相比，股份制銀行的中間業務凈收入都出現了明顯的提高，浙商、平安和恒豐增幅最大，分別為164%、83%和80%;其他股份制銀行大多在40%?60%之間。

　　圖25列示了全國性商業銀行中間業務凈收入201*年和2012年相對上年度的同比增幅。圖中可見，201*年和2012年全國性商業銀行中間業務收入增長速度加快，除興業和渤海分別下降10%和76%外，其他銀行的中間業務凈收入在201*年的增幅都大于2012年。其中，浙商由于基數較小，增幅最明顯，201*年比2012年年增幅提高了119個百分點;其他銀行中增幅提高較大的是浦發、平安和恒豐，分別提高了28、27和26個百分點。

　　中間業務占比

　　中間業務凈收入占營業收入之比(以下簡稱“中間業務占比”)是衡量中間業務發展水平的重要指標。201*年，全國性商業銀行的中間業務整體占比19.40%，比上年提高了1.01個百分點，整體上穩中有升。

　　圖26對比列示了2012?201*年全國性商業銀行中間業務占比情況。201*年，大型銀行中間業務占比高于股份制銀行的優勢已不再明顯，其中工行、建行分別為20.75%和20.50%，但已不能進入全國性商業銀行的前三名;交行占比15.79%，同比也有1.6個百分點的增幅，但依然相對較低。與上年相比，中行出現了1.19個百分點的下降，其他4家銀行雖然維持上升，但是升幅非常有限，基本都在1個百分點左右。

　　在股份制銀行中，廣發中間業務占比最高，為26.31%，也是全國性商業銀行中最高的。民生、恒豐和光大次之，均在22%以上。同上年相比，浙商、恒豐和光大分別提升8.84、7.21和7.07個百分點，增幅最大;其他銀行的增幅也大多在3?6個百分點。

　　整體而言，近幾年中國經濟快速發展、人民幣國際化、國民收入的持續提高，為全國性商業銀行發展中間業務提供了良好的外部環境與機遇。各家銀行傳統的清算、咨詢顧問費等持續緩慢增長，而銀行卡、代理、理財三類業務翻番增長，成為201*年銀行手續費及傭金收入快速增加的主要利潤來源，同時，金融市場、大交易銀行、大投行、互聯網金融以及信用卡等業務協同效益明顯。然而，201*年，大型銀行在中間業務領域的優勢不再顯著，除了在量上仍保持領先地位以外，無論從增速還是占營業收入比重，均把榜首地位拱手讓出。

　　成本控制水平

　　成本收入比是銀監會風險監管核心指標中的風險抵補類指標之一，該指標通過對比商業銀行營業費用與營業收入的相對變化來衡量其成本支出管理水平，在數值上等于營業費用與營業收入之比。按照監管要求，該指標不應高于45%。

　　近幾年，銀行一方面面臨息差逐漸收窄，收入增速放緩。同時，受物價上漲等因素影響，成本支出呈現剛性增長，對銀行業成本管理及成本效率形成一定壓力。

　　圖27對比列示了2012?201*年全國性商業銀行成本收入比情況。圖中可見，201*年17家全國性商業銀行的成本收入比繼續全部在45%的監管紅線之內。大型銀行中，工行成本收入比最低，為28.03%，繼續保持最低;農行35.89%，相對最高。股份制銀行中，廣發、平安和華夏最高，分別為41.92%、40.77%和38.93%;恒豐、浦發和興業相對最低，分別為24.35%、25.83%和26.71%，比大型銀行控制成本的能力更為突出。

　　同上年相比，有11家全國性商業銀行的成本收入比有不同程度的下降。其中，渤海和浦發降幅最大，分別下降3.84和2.88個百分點。其余6家銀行相比上年有所上升，其中光大和平安分別提高幅度最大，升幅為1.36和1.07個百分點。

　　流動性分析

　　201*年銀行體系流動性管理面臨的形勢較為復雜。這一方面與主要經濟體政策預期變化、資本流動方向多變的環境有關，另一方面則是隨著金融發展和金融創新加快，銀行體系流動性水平在引導貨幣信貸和社會融資總量合理增長方面的作用更為重要。201*年年初，受主要發達經濟體加碼量化寬松政策(QE)影響，外匯流入大幅增加，銀行體系流動性較為寬裕，貨幣信貸擴張壓力較大。5?6月份，市場對美聯儲退出QE預期有所增強，國內經濟亦面臨一定下行壓力，外匯流入有所放緩，加之節日現金投放、稅收清繳入庫等短期因素疊加，流動性供應暫時有所減少。201*年6月份，我國銀行間市場出現階段性流動性緊張、市場利率快速上升現象，引起了國內外廣泛關注，也暴露了商業銀行流動性風險管理存在的問題，反映其流動性風險管理未能適應業務模式和風險狀況的發展變化。8、9月份以后，在美聯儲延遲退出QE以及中國推進改革釋放增長潛力效果逐步顯現的共同影響下，外匯流入再度顯著增多。同時，財政收支變化及庫款波動等也加大了流動性管理的復雜性。而另一方面，銀行資產擴張及表外諸多金融產品創新加大了對流動性的需求。金融機構在利潤壓力、監管套利等因素作用下，利用同業、理財等短借長貸，資產負債結構對利率風險敞口十分靈敏，對貨幣市場高度依賴，也是加大市場流動性波動的主要原因。

　　中國銀監會201*年通過了《商業銀行流動性風險管理辦法(試行)》(以下簡稱為“《辦法》”)，自2014年3月1日起施行。銀監會對商業銀行流動性風險管理存在的問題進行了深入研究，并在《辦法》中予以充分關注，針對性地提出了風險管控和監管要求。該《辦法》對于銀行流動性監管有四個主要指標，除傳統的存貸比和流動性比例外，新增流動性覆蓋率和凈穩定融資比例兩個指標。從我國情況看，流動性覆蓋率相對其他流動性風險指標更具風險敏感性和前瞻性，在監測、防范銀行流動性風險方面具有較強的作用和現實意義，在我國的適用范圍不應只局限于國際活躍銀行。但另一方面，按照分類監管原則，對規模較小和復雜程度較低的銀行業金融機構，在確保審慎、有效監管的前提下，可簡化監管報告和程序，允許其采用簡單、有效的風險計量方法，降低合規成本。鑒于流動性覆蓋率較為復雜，對銀行組織架構、管理水平和信息系統等均提出了較高要求，對于規模較小、復雜程度較低的銀行而言，合規成本較高。

　　鑒于無法通過公開披露的信息獲取相關數據，本報告僅選擇存貸比和流動性比例分析全國性商業銀行的流動性管理水平。

　　存貸比分析

　　存貸比是銀行貸款金額與存款金額的比例，目前監管部門為商業銀行設置的監管紅線是不超過75%。

　　圖28對比列示了201*和2012年全國性商業銀行貸存款比例。圖中可見，201*年全國性商業銀行期末時點存貸比全部達標。大型銀行的優勢正在縮小，僅農行存貸比較低，為61.17%，排在全國性商業銀行的倒數第三位;另外工行也比較低，為66.60%，而交行達到73.40%，成為大型銀行中比例最高者。股份制銀行的存貸比大多在70%左右，渤海和恒豐存貸比分別為54.64%和55.99%，在全國性商業銀行中最低;招商74.44%，在全國性商業銀行中最高，逼近監管紅線。

　　同上年相比，全國性商業銀行存貸比趨勢出現分化，共有5家銀行存貸比下降，12家銀行存貸比上升。其中，渤海和興業分別下降了9.60和4.55個百分點，降幅最大;建行、招商和工行分別提高了4.05、3.07和2.50個百分點，相對升幅最大。五家大型銀行存貸比均出現連續兩年的上升，而股份制銀行中上升的銀行也比較多，表明201*年全國性商業銀行傾向于更多增加資產業務。

　　存貸比監管指標的引入有著特定的經濟環境條件。在金融市場發展不成熟時，商業銀行吸收資金的主要渠道是存款，存貸比確實可以作為衡量流動性的重要指標之一。隨著金融市場的發展，銀行除存貸款外的其他資金來源和運用規模逐步擴大，存貸比與流動性的相關性會越來越低。存貸比約束在當前的政策環境下，實際上制約了銀行間市場上相對寬松的流動性向實體經濟的傳導，所以目前一方面銀行間市場的利率保持低位，另一方面企業融資成本依然居高不下。實際商業銀行經營管理實踐中，存貸比指標的監管將有望趨于更加寬松。

　　流動性比例

　　流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。我國銀行業的流動性比例在201*全年保持穩中有降的趨勢。銀行體系流動性總量合理適度，社會融資結構多元發展，信用總量繼續較快增長，貨幣金融環境基本穩定。截至201*年年底，我國銀行業金融機構平均流動性比例為46.0%，同比略有下降1.76個上百分點。

　　圖29對比列示了全國性商業銀行201*和2012年年底的流動性比例。圖中可見，201*年各行的流動性比例均在25%達標線上，多集中在30%?50%之間。其中，招商流動性比例最高，為59.64%，恒豐和平安次之，分別為51.83%和50.0%。民生流動性比例最低，為29.31%。

　　同上年相比，全國性商業銀行的流動性比例共有11家下降，6家上升。其中，恒豐上升10.87個百分點，升幅最大;交行和浙商分別上升了9.69和8.51個百分點，升幅次之。在流動性比例下降的銀行中，光大降幅最大，較上年下降了18.13個百分點;渤海、浦發和民生次之，分別下降了7.71、6.71和6.70個百分點。

　　存款負債比

　　存款負債比是商業銀行各項存款在全部負債中所占的比重。其中各項存款的概念與存貸比相同，包括商業銀行所吸收單位和居民個人的存款，主要包括企業存款、私營及個體存款、居民儲蓄存款、保險公司存放等。引入這一指標，是基于存款在應對流動性困難時高效穩定的作用。一般性判斷，此數值越高，說明存款在商業銀行全部負債中的比例越高，應對流動性風險的能力越強。當然，更準確的考察是一般性存款數。

　　圖30對比列示了全國性商業銀行201*年年底和2012年年底的存款負債比。圖中可見，就存款負債比指標看，大型銀行普遍高于股份制銀行。201*年，五家大型銀行都在75%以上。全國性商業銀行中，建行和農行比例最高，分別為86.52%和85.52%，恒豐和渤海銀行最低，分別為50.05%和55.83%。股份制銀行中，表現最突出的是中信(77.75%)、華夏(75.06%)和招商(74.23%)。大型銀行的規模效應以及股份制銀行的特色經營使其在吸收存款具有的優勢，在這一指標上得到較為明顯的反映。

　　同上年相比，全國性商業銀行存款負債比的變化趨勢出現明顯分化，有9家銀行出現下降，8家銀行出現上升。大型銀行中，除中行外，其余4家銀行都延續了上一年的下降趨勢，但降幅都沒有超過2個百分點。其中，建行降幅最大為1.56個百分點。股份制銀行整體波動幅度大于大型銀行，顯示其存款在總負憤中的占比年際波動較大，其中降幅最大的是招商和中信，分別下降了4.95和4.05個百分點，升幅最大的是渤海和民生，分別上升了8.65和7.75個百分點。

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