內部控制情況自查報告

時間：2023-06-22 14:34:07 報告我要投稿

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關于內部控制情況自查報告范文（通用9篇）

　　難忘的工作生活已經告一段落了，在工作開展的過程中，我們看到了好的，也看了到需要改進的地方，我想這個時候，你需要寫一份自查報告了。自查報告怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編收集整理的關于內部控制情況自查報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

關于內部控制情況自查報告范文（通用9篇）

　　內部控制情況自查報告篇1

　　根據省社保局《養老保險經辦機構內部控制檢查評估工作的通知》（湘社險函71號）文件精神，按照組織機構、業務運行、基金財務、信息系統控制、內部控制的管理和監督等五個方面的具體要求，我局不斷細化內容，一一對比，詳細進行了自查，具體情況報告如下：

　　一、組織機構控制

　　一是在進一步建立健全隊伍管理各項規章制度的基礎上，機構職能職責、內設機構、人員編制等方面進行了規范，明確業務經辦、基金財務、信息系統等內部控制活動全過程的崗位設置及其職責范圍。

　　二是各個股室之間的內部控制職責明確、業務信息傳遞、反饋、監控流程規范。各項待遇支付時，首先業務審核、分管領導復核，主要領導簽字，做到了各個環節互相監督制約。

　　三是多年來，通過思想政治教育、黨風廉政教育、業務培訓、學歷培訓、規范業務流程、優化崗位設置等措施，切實加強了社保經辦隊伍尤其是領導班子的思想、作風和業務建設，有力地促進了領導班子及經辦人員整體素質和管理水平的提高。

　　二、業務運行控制

　　一是社會保險登記、變更、注銷、年檢、養老保險待遇審核、待遇計算、基數核定、基數增減核定、補繳、繳費基數修改管理、欠費數據庫管理、帳戶管理、基金收入記賬與對賬管理、領取待遇資格認定、待遇支付、系統口令管理、系統軟件維護管理、信息網絡安全管理、數據庫安全管理，稽核監督等主要崗位做到了各崗位之間分工明確，各負其責，相互制約。

　　二是積極推行政務公開，在我局“社保信息網”及公告欄上公開社保局服務工作內容和職責，辦事依據、辦事流程圖、收費項目及標準、辦理各項業務需提交的主要資料、違規違紀的投訴、追究辦法及咨詢電話等公諸社會，提高辦事的透明度。

　　三是各種人事、文書、業務、財務檔案及時留存、歸檔保管，做到建檔有規定、調檔有制度。原始檔案、資料由專人管理，單位或個人查閱檔案，須持介紹信或相應的證明。

　　三、基金財務控制

　　一是嚴格執行《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》和收支兩條線的管理規定，分別設立財政專戶、支出戶，地稅征收的養老保險費及時撥付財政專戶，按月申請資金及時撥付到支出戶，確保足額發放。對存入銀行的沉淀或當期基金，按其存期照人民銀行規定的同期城鄉居民儲蓄存款利率計算，所得利息并入了基金。

　　二是嚴格按照《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》等有關規定，真實準確地核算和反映基金的收入、支出和結余。

　　三是基金的預算管理嚴格按《社會保險基金財務制度》規定的內容、方法和程序編制、審批、執行，在分析本年度預算執行情況及測算下年度基金收支情況的基礎上，編制基金下年度收、支預算，做到了認真、科學、合理。

　　四是基金的決算報表由財政部、勞動保障部統一設計、統一布置，我們根據統一規定的報表格式、時間和要求編制年度決算報表，認真填制、審核，確保有關數據一致。

　　五是按照管理權限、分級審核的原則，設立了原始資料審核、出納、記帳、憑證審核、登帳、會計資料歸檔、會計負責人等財務崗位。

　　四、信息系統控制

　　開展網絡技術信息安全檢查，及時整改隱患。一是對本單位信息系統的帳戶、口令等進行了一次專門的清理檢查，并及時將軟件更新和升級，消除安全隱患。二是對全局計算機按型號、出廠編號、生產日期重新統計備案，對所有接入局域網的設備進行了全面安全檢查，對發現有操作系統存在漏洞、防毒軟件配置不到位的計算機進行全面升級，確保網絡安全。三是規范信息的采集、審核和發布流程，嚴格信息發布審核，確保所發布信息內容的`準確性和真實性。

　　四是嚴格禁止辦公內網與互聯網相連，為了防止人為的或其它意外事件發生，使致信息系統的數據丟失，采取了異地備份等有效的措施，保證了各項基礎信息的安全。

　　五、內部控制的管理和監督

　　目前我局稽核審計配備2名專職稽核人員，每年按照市局任務要求及社會保險稽核審計程序，編制稽審工作計劃，對享受待遇人員組織實施稽核，通過查閱社會保險個人帳戶手冊、單位參保人員花名冊、繳費基數核定表、核實參保時間、繳費年限等情況，核查職工個人檔案和待遇資格條件證明原件，核實享受待遇標準，并不定期對各項業務進行抽查，及時反饋主要領導及上級業務主管部門。雖然我局經辦流程及程序根據《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》及相關文件規定建立和制定，但有些環節還是存在管理上的漏洞和制度缺陷。

　　六、整改意見或建議

　　一是優化隊伍結構，推進機關效能建設。加強干部培養、考核和監督，加大輪崗交流和競爭上崗力度。加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。

　　二是進一步規范網絡管理工作制度。執行“誰主管誰負責、誰運行誰負責、誰使用誰負責”的管理原則，對上網計算機嚴格把關，工作需要時連上網線，不用上網時物理隔離。內部電子文檔傳送，使用移動硬盤、u盤、軟盤等存儲介質完成，不能隨意使用電子郵箱、網上共享等手段。

　　三是實地稽核與專項稽核相結合，確保養老保險工作的平穩運行，防止基金流失。同時建立和完善內控制度，確保對各項業務、各個環節的全程監控。

　　內部控制情況自查報告篇2

　　感謝財務處在8月中旬組織對大江傳媒下屬相關單位在財務管理制度及帳務處理上的內部審計工作，通過這次內審，網站充分認識到了平時工作中的不足之處。對于這次內審結果，我們虛心接受財務處的指導意見�，F結合各分公司、子公司的實際情況，對此次內審工作中指出的問題做如下闡述：

　　1、網站會計人員因不了解母公司在固定資產處理上采取的相關制度，導致固定資產實際入帳時，存在起始計量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計算口徑不一致的情形。內審工作結束后，網站已在8月份按財務處的意見對所有入帳的固定資產統一改按3%的殘值率追溯調整累計折舊金額。

　　2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財務理念，甚至個別分公司財務崗還出現離職現象，導致一些費用在報銷上缺少必要的附件，如辦公用品的零星采購無對應的采購清單；招待餐費無事先申請的用餐單；大額的辦公設備采購只有相關領導的審批報告。內審工作結束后，網站會計對財務憑證進行了仔細自查工作，結合內審中指出的問題憑證，完善領導審批手續，盡量補齊附件。對于各分公司負責人產生的費用，無論金額大小，都必須先經分管編委領導審批后再做報銷處理。

　　3、南昌房網科技公司及大江電子商務公司因屬大江傳媒的控股公司，

　　財務管理制度上沒有完全按事業單位的財務政策進行管理，南昌房網科技公司在今年2月份的'費用中有零星的煙酒類發票。

　　4、對于江西省家庭教育指導中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬元款項事宜，內審工作結束后，經相關領導商酌，決定按網絡服務內容擬定合同，并計提相關稅費。

　　5、利潤反映不真實。由于20xx年審計提出不允許計提當期分成成本，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項工作，所以導致利潤虛增，收入與成本不配比的情況。

　　通過此次內部審計，網站會計認識到自己在工作中的不是，希望財務處平時能加強對網站會計人員的內部培訓，提高財務核算水平。網站會計人員也會加強自身學習，逐漸提升業務水平，及時了解財務處相關管理制度，做好會計核算和監督工作，深入了解公司業務，及時發現反映問題，加強與母公司財務總監的溝通。

　　內部控制情況自查報告篇3

　　根據市社保局《關于轉發省社保中心〈開展社會保險經辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》（贛市社險字23號）文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現就自查有關情況匯報如下：

　　加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規范化、科學化出發，形成了一套事事有復核、人人有監督，行之有效、科學規范的社保工作內控制度和業務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監督機制。

　　1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制

　　根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業務部門要求設立業務受理、復核、系統管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。

　　突出加強對資金結算過程的監督。一是靠財務部門內部的監督，出納經手的每一筆資金收付業務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核；二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業務部門每天開出的票據與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業務部門分別由不同的人員核對月份和年度發生額，確保月發生額與當期日發生額累計數核對一致；三是靠內部稽核來監督，充分發揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社保基金的運行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社�；鹑轿弧⑷^程的監督。

　　2、工作程序化、規范化，建立組織嚴密、可操作性強的'工作流程和業務規范

　　按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社�；饛倪M口到出口，涉及財務、業務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業務的要求。

　　參保單位到業務部門辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理；業務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發放情況與上月發放情況進行對比分析，并經復核人、業務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核；財務專用章和個人名章由兩人分開管理；安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據的管理；每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。

　　3、加強內部稽核，確保各項規范和流程得到貫徹落實

　　有了好的規范和流程是做好工作的基礎，但把規范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據社會保險政策法規，對照《內部社會保險業務規范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業務部門、待遇審批部門執行社保政策和工作流程情況進行稽核�；送戤吅螅騿挝活I導匯報、分析稽核發現的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。

　　內部控制情況自查報告篇4

　　按照房勞社督2號文件精神，鎮社保所及時對涉社會保險基金的業務程序逐一進行梳理，成立了社會保險基金內部控制領導小組，同時開展了自查、自評、自糾活動，針對存在的問題及時進行了改正，下面向領導做簡要匯報。

　　一、領導重視、健全組織

　　為了加強社會保障基金內部管理與監督，切實提高內控執行力和社會保險經辦人員的責任意識與風險意識，進一步規范經辦人行為，鎮社保所成立了以主管鎮為組長的`社會保險基金內部控制領導小組。（名單附后）

　　二、自查自糾情況

　　7月17日，在社保所召開開展社會保險基金內部控制自查專題，對失業金領取、失業人員醫療費審核報銷、城鎮居民一老一小醫療保險費收繳、城鎮居民一老一小醫療費審核報銷、城鄉居民養老保險費收繳、城鄉居民養老保險費審核發放、城鄉居民養老保險享保的資格認定、靈活就業人員的醫療費的審核、發放等等涉及社會保險基金的業務逐一進行了梳理，聽取了經辦人在業務程序上的匯報，對關鍵環節進行了研究分析，查找程序中可能存在的漏洞，對自身進行了全面的評價。

　　在自查中發現各項業務程序運動相對穩定，關鍵環節把握準確，以往社會保險基金未出現任何問題，但仍然存在以下二方面問題：一是業務流程公開度不夠，缺乏社會監督機制。二是檔案管理還不夠規范，基礎工作不扎實。針對上述存在的問題，立即采取了有效措施。一是健全業務流程公開制度，制定業務程序流程圖，利用電子觸摸屏設備進行公開，方便群眾查找，增強了社會監督力度。二是健立規范的檔案管理程序，由原來的業務經辦人管理，變為專職檔案員管理，納入檔案室進行檔案管理。

　　三、自查的效果

　　通過對自查、自評、自糾，有效的提高了業務經辦人員的業務水平，工作作風得到了加強。責任意識、風險意識明顯提高。

　　內部控制情況自查報告篇5

　　根據縣財政局《關于開展內部監督檢查工作的通知》文件精神，我所對照檢查標準，切實把財務管理和實際情況相結合，本著實事求是的原則進行了全面自查。現將自查情況匯報如下：

　　一、領導高度重視、加強財務綜合管理水平

　　領導高度重視財務管理工作，為了提高我鄉財務管理水平和會計核算質量，年初制訂了工作目標。嚴格按照財務工作規程，明確崗位職責，使財務管理的各項制度進一步得到落實，通過考核來促進基礎管理。并積極組織財務管理人員參加各種業務培訓，進一步提升財務工作水平。我所現設有總預算會計一人、負責預算編制和執行；統管會計一人、負責全鄉財務核算；出納一人、負責全鄉銀行存款的存取業務。

　　二、嚴格執行財務管理制度、規范各項財務管理行為

　　1、按規定設立單獨的財務核算機構，由具有會計從業資格的'人員擔任財務核算管單位內部會計核算體系，嚴格執行單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度。按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理職責。鄉政府所有支出票據及�？钪С霰仨氂朽l長簽字才能核銷；所內支出票據必須有所長簽字才能報銷。

　　2、按規定開設銀行賬戶，銀行留存印鑒由財務人員分開保管。

　　我所現開設有三個銀行賬戶

　　核算預算內撥款和預算內人員工資發放；

　　核算鄉政府所有財務及各種專款支出；

　　核算鄉政府預算外收支。

　　3、會計報表數據真實、完整，編制與報送及時、準確。

　　4、制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規定，票款相符；無轉讓、出借和代開財政票據情況，無偽造和使用偽造財政票據情況。

　　5、部門預算編制完整、真實，無超預算、超標準支出情況；預算執行過程中的追加項目真實，無虛報項目追加預算指標套取財政資金行為。

　　6、嚴格按照財經紀律管理財務，無私設小金庫和帳外帳等違規行為，無濫用和鋪張浪費等現象。

　　三、通過自查發現工作中還存在一定的不足

　　（一）財務人員素質需進一步提高

　　隨著電算化在財務工作的應用，在規范和方便財務工作的同時，也對財務人員的素質提出了更高的要求，提高業務能力和知識水平成為我們亟待解決的問題。

　�。ǘ┴攧展芾砹Χ刃柽M一步加強還存在管理工作上的松懈，各項制度的執行力方面有待加強，沒有形成真正意義上的自我監督和自我約束機制。

　　四、今后工作努力的方向及措施

　　（一）加強財務管理力度。

　　嚴格管理是做好財務工作的重要保障，今后的工作中我鎮一定要加強財務管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進一步提高工作質量，完善財務管理制度，規范財務管理行為。

　�。ǘ┨岣哓攧杖藛T素質。

　　不斷提高財務工作水平，繼續通過培訓和業務交流等多種方式提升財務人員的業務能力和知識水平，使之適應財務管理工作的要求。

　　此次自查工作中我鄉領導高度重視，科學合理地安排好自查工作，以《會計法》及其實施細則為準繩，以我鄉制定的各項財務制度和辦法為依據進行全面自查，通過自查工作的開展充分認識到財務核算，分析、預算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規范基礎管理，強化經費監督，深化服務內涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處。

　　內部控制情況自查報告篇6

　　20xx年08月01日，上級單位到我院檢查督導，發現本單位內部存在不規范行為，為進一步完善、規范院內制度，提高工作與服務質量，現本單位做出針對性自查、自糾，糾正不規范行為，以響應上級單位督導。

　　1、督導期間，發現一位患者不在院，針對此情況，我院特設定期、定時查房制度，以確保患者住院期間不離院，該職責交由信息核對人員專項負責，并加強入院宣教，要求患者有陪護人員，得以保持患者長期在院。

　　2、督導期間，發現病歷書寫不規范、不及時，針對此情況，要求科主任無條件根據《病歷書寫規范》嚴格管理，設獎罰制度，如若再次出現類似情況，必嚴懲，院內成立督查小組，由院領導親自帶隊，嚴格把關，做到病歷書寫規范及時。

　　3、督導期間，發現個別庫存藥品與實際藥品不符，針對此情況，院內該專項負責人重新核對、盤查藥品，確定不符藥品種類，并要求嚴格管理，建設良好工作制度、流程，設獎罰制度，組織各成員學習并遵守該制度、流程。

　　此次督查發現問題實屬本單位監管不力，感謝上級單位督導發現問題，今后我院將繼續在上級單位領導下繼續為人民服務，讓廣大患者享受到最好醫療技術及服務，做好管理工作，進一步強化質量管理，提高服務意識和服務水平，加強醫德醫風建設，真正做到“以病人為中心，以質量為核心”的基本宗旨。

　　內部控制情況自查報告篇7

　　根據市煙草專賣局《關于開展20xx年專賣管理及法規工作調研的通知》要求，結合煙草專賣局專賣管理工作現狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發現的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發現的問題重復發生”的課題調研活動，同時現將調研情況闡述如下：

　　一、什么是卷煙外流現象

　　一直以來,嚴防卷煙外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了卷煙外流現象的發生。

　　二、卷煙外流出現的原因剖析

　　為什么會出現卷煙外流現象？歸根到底，這種現象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經濟利益的驅使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經理的管理松懈，雖是市場環境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

　　原因之一，經營利益驅使�？蛻糸_店，經營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經地義，客戶自認為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現象是普遍存在的。

　　原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患于未然。

　　原因之三，經營監管不力。對客戶經理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

　　三、防止卷煙外流的對策與思路

　�。ㄒ唬┘訌娦麄鳎M一步營造執法環境。

　　堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機，借助于網絡、電視、報刊等現代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發揮全國卷煙打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執法環境。大力宣傳法律法規、行業規則，專管員走訪過程中，應反復想零售戶宣傳，讓宣傳的'內容家喻戶曉。

　�。ǘ淞⒂^念，強化監管意識

　　進一步提高思想認識，認清嚴防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰的思想，始終保持卷煙打假的高壓態勢，深入探討應對新形勢和新問題的措施。

　　牢記國家法律賦予的使命，在嚴防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉變思路，強化案件經營意識，樹立長期作戰思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經營案件的工作能力和水平。

　　對營銷、配送、煙葉等部門，從關鍵點進行有效監管。做好專賣內部日常監管工作：首先要堅定敢管、愿管和善于管的思想認識，解決做好內管工作的思想意識問題，切實轉變觀念，充分認識到開展內部監管的重要性；其次，要運用科學的方法和手段，利用科學的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對于發現的細小問題、不規范經營的苗頭，要認真分析，多方調查取證，查找問題根源，追究責任到人，整改落實到位，將問題解決在萌芽狀態。

　�。ㄈ┟鞑烨锖�，定量類別設定要合理

　　把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現象的產生，有一部分原因是定量類別設定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強對零售客戶經營能力、經營規模的了解，如果發現定量類別設定與該零售戶實際經營能力明顯不相符的，應當會同客戶經理，對該零售戶重新進行合理定量類別設定。

　　（四）加強監管

　　對卷煙外流的現象的監管，把功夫下在進貨和零售環節的雙重監管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢，才能對零售環節的真煙外流起到較好的防堵作用。

　　各專賣管理所每周對轄區重點關注卷煙零售戶進行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報內管辦。要求各所每周從本轄區的違法戶、經營大戶和卷煙銷售異常客戶中篩選部分零售戶進行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達到對鎖定涉嫌收購外流卷煙重點監管品牌的監管。

　　總之，嚴防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴峻，任務依然艱巨，要進一步貫徹國家局打假工作要求，增強守土有責的責任意識，圍繞卷煙外流工作繼續采取標本兼治的方針，從煙草公司、客戶經理和經銷客戶幾個方面，建立起長效機制，進行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消除，維護國家和消費者的利益。

　　內部控制情況自查報告篇8

　　一、調查目的

　　企業內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業制度中起著重要的作用。企業內部審計工作是促進企業建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規和企業規章制度貫徹落實的必要保證。對企業的內部審計狀況進行了調查分析。目前，企業中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業內部控制制度的目標要求。

　　二、公司基本情況

　　保意建材城位于港城建材主戰場核心板塊，經營面積達8000平方米，品類齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營，這一經營模式自成體系，具有強大的生命力，在業界當中屬于最先進的經營模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業界。保意企業十四年來以誠信為本，在港城業界有口皆碑。對于大型零售企業來說企業的內部審計與管理起了決定性的作用。

　　三、調查的內容

　�。ㄒ唬┰撈髽I經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。

　�。ǘ⿲徲嬏幱诘图夒A段且專業知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業管理知識匱乏，審計對企業經營管理中的資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。

　�。ㄈ﹥炔繉徲嬋狈Τ浞值莫毩⑿�，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發揮作用與內部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業更容易成功。

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　　構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業素質。

　　眾所周知，內部審計機構是企業內部設置的機構，在本企業負責人的領導下開展工作，為本企業實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業的利益限制。于是，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業的財務進行有效監控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的'或實際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執業能力和專業素質限制，也很難開展內審工作。

　　（四）領導授權不明確、充分。一個企業內控制度的執行力與企業文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。

　　（五）審計人員的考核激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。

　　四、調查的體會與措施

　　（一）內部審計機構要合理定位。在科學的現代企業管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個獨立部門，它應直接對監事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業內部監督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權，大型企業經典管理資料模板，WORD文檔，歡迎下載交流

　　針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。

　�。ǘ┙⒑屯晟破髽I內部審計人員的考核選拔制度。對企業內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發事業性強、業務素質高、能主動盡職的優秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現的需要。

　　（三）以提高內部審計獨立性為出發點，改善企業內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現其職能，發揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業務經營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業務，又指揮對這項業務活動的審計等職責不相容現象發生。此外，保證審計機構和人員在開展業務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統一。

　�。ㄋ模┙⒔∪黜棇徲嫎I務管理制度，實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。

　�。ㄎ澹┘訌妰炔繉徲嬯犖榈慕ㄔO，提升審計工作水平。企業內部審計制度是否真正能為企業實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現代企業管理的臂膀，在現代企業管理中發揮應有的作用，更好地為企業的經濟活動服務。

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