稅費計算與申報實訓報告

時間：2024-06-15 06:08:18 報告我要投稿

稅費計算與申報實訓報告

　　在當下社會，報告的適用范圍越來越廣泛，多數報告都是在事情做完或發生后撰寫的。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？以下是小編整理的稅費計算與申報實訓報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

稅費計算與申報實訓報告

稅費計算與申報實訓報告1

　　一、實訓目的

　　為了了解稅務登記與納稅申報各個環節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計工作的范圍，達到人才培養目標的專業能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。同時通過實際手工操作增強對納稅業務專業知識的理解和認識，提高會計業務綜合處理能力，樹立良好的會計意識，系統的掌握納稅業務核算全過程，熟悉報稅過程，從而提高會計綜合實踐能力。

　　二、實訓時間

　　20xx年X月X日—20xx年X月X日

　　三、實訓任務介紹

　　國稅：增值稅，消費稅，企業所得稅等

　　地方稅：營業稅，城建稅，房產稅，資源稅等

　　四、實訓內容及過程

　　(1) 增值稅

　　實訓任務：

　　祥鵬股份有限公司為生產性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產經營情況如下：

　　(1) 上期未交增值稅為17000元。國內銷售貨物并開具防偽稅控系統的增值稅專用發票，詳見增值稅發票匯總表。

　　(2)進口材料，海關代征了進口環節增值稅并取得海關完稅憑證繳款書。從國內市場購進原材料，取得增值稅專用發票且都經過認證。

　　要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)

　　利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額

　　(1)防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的銷項稅額=15000000X17%=2550000 (詳見專用增值稅發票匯總表)

　　(2)增值稅海關完稅憑證的抵扣稅額=5000000X17%=850000 (詳見增值稅海關完稅憑證抵扣明細表)

　　(3)本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票的進項稅額

　　=8000000X17%=1360000

　　(詳見認證結果通知書)

　　(4)本期銷項稅額=2550000

　　本期進項稅額=1360000+850000=2210000

　　應納稅額=2550000-2210000=340000

　　(2)消費稅

　　實訓任務：

　　錦蘭煙工業有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報

　　消費稅。(卷煙不含稅銷售單價為20000元/標準箱) 利用文字及算式表示申報結果

　　稅法規定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價格在70元(含70元)以上的卷煙。

　　即甲類卷煙每標準箱(5萬支)≥17500元

　　(1)應稅消費品名稱=卷煙

　　稅額=30元/萬支

　　稅率=56%

　　(2)銷售數量=2.85X5=14.25 (詳見出庫單匯總表)

　　銷售額=不含增值稅的銷售額=57000

　　(詳見增值稅專用發票匯總表)

　　(3)應納稅額=14.25X30+57000X56%=32347.50(系統自動計算生成)

　　(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)

　　本期繳納前期應納稅額=78249.50

　　(詳見電子繳稅回單)

　　(5)本期應補(退)稅額=32347.50(系統自動計算生成) 期末未繳稅額=32347.50(系統自動計算生成) (3)資源稅

　　實訓任務：

　　樂遠礦業有限公司20xx年7月份發生以下業務：

　　(1)銷售生產的原煤;銷售自產原煤加工成的洗煤;并以自產原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。

　　(2)銷售開采煤礦過程中產生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。

　　(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。

　　(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。

　　注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。

　　根據該資料按資源類別分別進行網上申報

　　利用文字及算式表示申報結果

　　稅法規定：

　　(1)納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用(非生產用)數量為課稅數量。

　　(2)煤礦生產的天然氣暫不征稅。

　　(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

　　(4)金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。

　　選礦比=精礦數量/耗用原礦數量

　　(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。

　　1、資源稅-煤炭

　　計稅數量=50000(銷售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 單位稅額=2(已知)

　　應納稅額=170000X2=340000

　　(詳見出庫單匯總表(原煤)和領料單匯總表(原煤))

　　2、資源稅-黑色金屬礦原礦

　　耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%(已知)=60000 計稅數量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120000 非審批減免說明：其他

　　非審批減免稅(費)額=120000X10X40%=480000

　　應納稅額=120000X10-480000=720000

　　(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))

　　3、資源稅-有色金屬礦原礦

　　計稅數量=20xx

　　應納稅額=20xxX1.20=2400

　　(詳見出庫單匯總表(銅礦石))

　　該企業無其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。

　　五、實訓總結及體會

　　總結、收獲及體會：

　　通過這次實訓課，我發現作為一個專業的會計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個企業都必須面對的同時也是我們進入社會工作所必然會面對的。只有學好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實際工作中。這次的實訓經歷讓我受益匪淺，這是一個大學生逐步向社會邁進的過程，在這個過程讓我意識到以后的路還很長，我要學習的東西還有很多，我會利用這最后一年的在校時間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計人才，迎接更大的挑戰!“只有經歷過，才知道其中的`滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，會計不僅僅是一份職業，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學習中，多上會計實訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業的學生學好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎。

　　報稅實訓的難度其實并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會發現它的操作步驟是很機械的。

　　通過這次的實訓不僅僅讓我更加了解稅收有關的內容同時也讓我更加的了解自己。經過這次實訓我更加深刻的了解到學好會計專業知識的必要性。自己申報過程中的錯誤

稅費計算與申報實訓報告2

　　一、實訓時間：20xx年X月X日---20xx年X月X日

　　二、實訓地點：西校區4棟教學樓

　　三、實訓目的：

　　為了能對我國稅收實務進一不了解，鞏固所學過的知識，掌握稅收實務的全部過程。我們進行了為期一周的時間的稅收實務實訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。

　　四、實訓內容

　　1、增值稅納稅

　　2、消費稅納稅

　　3、營業稅、城建稅納稅

　　4、企業所得稅納稅

　　五、實訓過程

　　1、增值稅納稅

　　首先分析各題的具體情況按規定的方法計算(如：是免稅或是應稅還是非應稅項目等)。若是免稅(如：虧本或自產自銷農產品等)則，不計算。若是非應稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進項稅轉出計算公式為：進項稅轉出=不含稅的`實際成本X稅率;若是應稅項目，一般情況下根據一般納稅義務人的基本稅率為17%，其他低稅率(如：糧食、自來水、冷氣等)稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額X稅率;而進項稅則根據各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進項稅額=農產品買價X13%，發生運輸費收入當價外稅計，支出按7%抵扣進項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格X稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。

　　2、消費稅納稅

　　消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算(如：從價定率、從量定額、復合計稅等)或特殊計算(如：納稅人自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計算(如：出口應稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。

　　3、營業稅、城建稅納稅

　　分析各題是屬于營業稅目中的哪個(如：交通運輸業、建筑業、娛樂業、服務業、銷售不動產等)根據其具體規定的稅率及方法(如：娛樂業以收入全額為營業額計稅、文化體育業以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額計稅等)計算出營業稅或計算出增值稅或消費稅。再根據“三稅”計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應納說額=(實際繳納的增值稅稅額+實際繳的消費稅額+實際繳納的消費稅額)X稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如：海關對進口產品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設基金免征等)。接著根據已算出的應納各流轉稅、城建稅、教育附加費進行匯總并填寫營業稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。

　　4、企業所得稅

　　根據總分類各賬戶資料，編制企業12月份利潤表;接著填制企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A);然后以稅務證管員的身份填制企業所得稅繳款書并進行企業所得稅應稅與預繳的賬務處理;再根據本年度該公司的業務資料匯總表計算出企業會計利潤。接著對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定(如：限額扣除或據實扣除、加計扣除優惠、減計收入優惠等)進行納稅調整。會計上比稅收上多多少則調增多少，少多少就調減多少。最后，根據匯總出的資料填制企業所得稅納稅申報表及其附表。

　　六、實訓總結

　　通過這次的稅收實訓，我對企業的納稅申報有一個大概的了解，但對于業務分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應過來;對于稅收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實訓時是分組進行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比較好的按規定的時間完成。

　　在今后的學習生活中，我想我應該再多做稅收的相關的練習，重新制定一個學習安排時間加強一下對稅收相關規定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過程。

稅費計算與申報實訓報告3

　　一、實訓目的

　　本次課程實習的主要目的是：將之前學習的所有稅務理論知識真正的運用到實際操作中，運用報稅實訓軟件，模擬在實際中的報稅工作。現在的報稅工作基本都是在網上操作。只有熟練掌握網上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會計崗位的我們必須掌握它，以便將來適應社會對會計的工作崗位的需要。本次實習是完全模擬實際報稅過程，包括營業稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過程中，正確掌握報稅的程序和過程，為以后正式工作中的報稅任務打下良好的基礎。

　　二、實訓時間

　　20xx年4月19日 ——20xx年6月21日

　　三、實訓任務介紹

　　此次報稅實訓涉及的主要內容有：營業稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務。以公司發生業務為例題，在完成題目的同時，幫該公司模擬報稅。

　　四、實訓內容及過程

　　(1) 增值稅

　　實訓任務：

　　東方工業股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報上月增值稅。

　　(1)20xx年6月銷售額如增值稅發票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領用400件。

　　(2)本期認證可抵扣的進項稅額如認證結果通知書所示，另外企業用5月份購進的價值117000.00元(含稅)的商品發放福利(該商品的進項稅在5月份已經抵扣)。

　　(3)上月末企業尚有未抵扣稅額，相關數據可參考所附的增值稅納稅申報表(5月)。要求：公司于20xx年7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)

　　利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額

　　當期進項稅額=918823.52×17%=156200

　　銷項稅額=(1200000+120000)×17%=224000

　　應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額- 進項稅額轉出=224000-156200-12530-17000=72670

　　(2)消費稅

　　實訓任務：

　　時尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷售索伏特化妝品(消費稅稅率30%)，根據背景資料，請代為申報消費稅。(稅率請用小數表示) 利用文字及算式表示申報結果

　　銷售額=3541240.50

　　應納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

　　本期繳納前期應納稅額=325100

　　期末未繳稅額=1062372.15

　　(3)營業稅

　　實訓任務：

　　輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項戶外玻璃安裝業務，已于當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業稅及其他附加稅費。(企業坐落于城市，申報時保留兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫)

　　利用文字及算式表示申報結果

　　計稅金額=85200.00

　　營業稅額=85200.00×0.03=2556

　　教育費附加=2556×0.03=76.68

　　地方教育費附加=2556×0.01=25.56

　　城市維護建設費=2556×0.07=178.92

　　五、實訓總結及體會

　　總結、收獲及體會

　　經過這次實訓課的實際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實際工作中的報稅，我卻一無所知。上了報稅實訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進行的。自己實際操作后才了解了報稅的程序。

　　實際工作中，報稅平臺已經把所有的稅種都分門別類了，我們在報稅的時候只需要正確選擇需要報稅的種類和計稅基礎，計算機會自動的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點的錯誤。在報稅的時候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會計人員一定要了解國家的稅務政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時候就可以進行抵扣，避免公司多繳稅。

　　報稅工作是個很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個會計人員的專業精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。

　　自己申報過程中的`錯誤

　　通過這次報稅實訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個過程中出現問題，現在只是模擬，發現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會很嚴重。在報稅過程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫進項稅和銷項稅，還要填寫本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營業稅是雙重計價法，所以在申報的時候需要申報兩次，我在操作中會遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會出現錯誤。

　　在實訓中發現錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過此次的訓練，我對報稅的整個程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會避免今天的錯誤。

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