審計的報告15篇
在日常生活和工作中，報告與我們愈發關系密切，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？下面是小編幫大家整理的審計的報告，歡迎大家分享。
審計的報告1
區分保留意見和否定意見
當注冊 會計 師認定整個會計報表是公允表達的情況下，由于某種事項的存在，使無保留意見的條件不完全具備， 影響 了被審計單位會計報表的表達，注冊會計師會對影響事項提出保留意見。而只有當注冊會計師確信整個會計報表存在嚴重錯報，以致根本不能按照 企業 會計準則和企業會計制度公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量時，注冊會計師才發表否定意見的審計報告。但在審計實務中，由于兩者的界限需要注冊會計師的專業判斷，曾出現許多用保留意見代替否定意見和對相似情況發表不同審計意見的事項，降低了審計報告的使用效能。
謹慎選用無法表示意見
當注冊會計師實施了一定審計程序后，由于某些限制而使注冊會計師不能對某些重要事項取得證據，無法完成取證工作，進而無法判斷應當使用的措辭或 問題 的歸屬時，注冊會計師應當發表保留或無法表示意見。但在審計實務中，一些注冊會計師往往不能區分保留意見和無法表示意見，常用無法表示意見代替其他審計意見。這不僅降低了審計報告的使用效能，也使 社會 公眾對注冊會計師的專業勝任能力產生了懷疑。
嚴格規范審計報告中的說明段的編制
［分析］在審計實務中，當注冊會計師決定出具無保留意見時，如果為了有助于報告使用者更好地理解審計報告，需要對審計報告作一些補充說明，注冊會計師可以在意見段后面增加強調說明段，以提請會計報表使用者關注。但如果存在應該強調說明的`事項，注冊會計師卻沒有在審計報告中強調說明，會計報表使用者可能因此注意不到充分的信息，影響其決策。該事項中，會計報表附注中披露華興公司涉及到無法預計的訴訟案件，可能會影響會計報表使用者決策，注冊會計師應該在審計報告意見段后增加強調說明段予以說明。因此，該案例不應該是標準報告，應發表帶強調說明段的無保留意見。
［分析］在審計實務中，謹慎既是注冊會計師必備的品質，又是注冊會計師專業技術規范和職業道德的要求。如果注冊會計師以謹慎為借口推卸自身應承擔的職責，把應當查證清楚且可以確認的事項僅僅放在意見段后面的強調說明段，可能會使會計報表使用者不知道如何使用這些信息，造成會計信息披露的混亂。如該事項中，按照 企業 會計準則，華興公司應該對最有可能發生的損失估計預計負債并作相應的會計處理。但華興公司沒有對此進行估計并做會計處理。對于這種情況，注冊會計師應當建議華興公司進行調整，并在被審計單位拒絕調整時出具保留或否定意見的審計報告。但注冊會計師卻把這種事項僅僅在審計報告意見段后的強調說明段披露，這就沒有盡到注冊會計師應盡的責任。
［分析］審計報告應當給信息使用者傳遞真實、充分、及時的信息，因此，注冊會計師在編制說明段時，不僅要把值得說明的事實披露出來，還應當披露其涉及金額及其被審計單位不調整時對會計報表的影響金額。該事項中注冊會計師沒有充分披露計提壞賬準備方法的改變及其對會計報表的影響，信息披露不充分。
［事項9］注冊會計師對華興公司20xx年會計報表審計出具了帶強調說明段的無保留意見審計報告，其強調說明段披露：“貴公司上年度會計報表非由我所審計，我們對本年度會計報表期初余額不予置評。”
［分析］注冊會計師在審計中雖然沒有責任對期初余額專門發表意見，但如上期會計報表已經過其他會計師事務所審計，注冊會計師就應當與前任注冊會計師聯系，以獲取充分、適當的審計證據，形成對期初余額的審計結論，并確定其對本期會計報表審計意見的影響。如果期初余額不存在影響本期會計報表的重大錯報，注冊會計師決定出具無保留意見的審計報告時，就不應在意見段之后的強調說明段中提及前任注冊會計師，以免被誤認為是發表保留意見或者把責任分攤給前任注冊會計師。如期初余額對本期會計報表可能存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師應當出具保留意見或無法表示意見的審計報告。此事項中，注冊會計師說明對本年度會計報表期初余額不予置評，不僅沒有盡到披露職責，也容易被 社會 公眾誤認為是發表保留意見或者把責任分攤給前任注冊會計師。
審計的報告2
一、實習目的：
為期三個月的實習結束了，心中無限感概，這次的實習讓我受益良多，在這個審計的過程中，我體會到了會計和審計的博大精深，我體會到了自己理解的知識再整個行業中的一文不值，是多么的渺小，我要努力做好這個工作，希望能夠在會計的行業上站住腳。
二、實習內容
2月初，我進入了方圓稅務師事務所，進行審計助理的實習。雖然我學的是會計專業，但是也學習了會審計方面的知識，而進入稅務師事務所學習也對我將來的就業大有幫助。注冊會計師事務所從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業務的高峰期，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應屆畢業生作為實習生來補充原本所內編制工作人員的不足。這樣我們應屆畢業生與會計師事務所各取所需，達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務所學習，增加工作經驗的同時更為自己未來的就業打上基墊。因為在注冊會計師的工作流程通常都是先到企業里面取證，然后再回到所里面出報告，所以，出外勤是經常的事。常常復印原始憑證，錯賬調整，數目大的科目還要抽查進行詢證。
（一）業務范圍：
1、審計業務
2、基本建設概預算審計
3、稅務代理業務
4、管理咨詢業務
5、匯算清繳業務。
（二）現按照時間進度將實習內容報告如下：
我主要是參閱審計工作底稿，從中學習審計知識；而后整理工作底稿，更深入的了解審計工作以及各個科目之間，以及底稿本身系統的平衡和鉤稽關系；在對審計工作有了一定的了解之后，我實際的接觸了審計工作，參與了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。
1、對審計業務的初步認識
審計是指對企業財務報表的審計，屬于鑒證業務。會計事務所和項目負責人根據審計證據形成審計意見，并根據具體情況出具審計報告。注冊會計師的審計意見旨在提高財務報表的可信賴程度。
進行審計的基礎是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據具體情況出具審計報告。審計的內容主要是報表數與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執行情況。
2、對審計報告的初步認識
審計報告是注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實行審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。審計報告可以分為：標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計報告包括帶強調事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告。
審計報告包括以下內容：標題；收件人；引言段；管理層對財務報表的責任段；注冊會計師責任段；審計意見段；注冊會計師的簽名和蓋章；會計事務所的名稱、地址及蓋章；報告日期等九項。
此外還存在對特殊目的的審計業務出具的審計報告。特殊目的的審計業務的含義是指：注冊會計師接受委托，對按照特殊基礎編制的財務報表，財務報表組成部分，合同的遵守情況，簡要財務報表進行審計并出具審計報告的業務。其審計報告主要有四種：對按照特殊基礎編制的財務報表出具的審計報告，對財務報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守情況出具的審計報告，對簡要財務報表出具的審計報告。按照特殊基礎編制的財務報表通常包括按照計稅基礎、收付實現制基礎和監管機構的.報告要求編制的財務報表。財務報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關財務會計條款的遵守情況發表審計意見。例如，對貸款合同遵守情況發表審計意見；對專利技術、商標使用權等轉讓協議遵守情況發表審計意見。簡要財務報表則是指依據已審計財務報表編制的簡要財務報表。
3、審計工作底稿的構成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎審計，也是會計師事務所重要的檔案資料。
審計工作底稿作為審計報告的基礎為審計報告提供充分、適當的記錄，證明注冊會計師按照審計準則的規定執行了審計工作。審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄，是重要的審計檔案。審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關重大事項的往來信件（包括電子郵件）以及對被審計單位文件記錄的摘要或復印件。
資產類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產、負債、所有者權益、當期損益類科目的審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎。主要對資產、負債、所有者權益、當期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。
在實習期間，我所參與的審計報告基本都是比較規范的單位，審計工作不是很復雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。
三、實習心得
在工作中，你不只為公司創造了效益，同時也提高了自己，象我這樣沒有工作經驗的新人，更需要通過多做事情來積累經驗。特別是現在實習工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態度不夠積極就可能沒有事情做，所以平時就更需要主動爭取多做事，這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個人的事情，是一個團隊在完成一個項目，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的。一位資深人力資源專家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀點：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團結合作，配合默契，共赴成功。
個人要想成功及獲得好的業績，必須牢記一個規則：我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上，在團隊工作中，會出現在自己的協助下同時也從中受益的情況，反過來看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。步入社會就需要了解基本禮儀，而這往往是原來作為學生不大重視的，無論是著裝還是待人接物，都應該合乎禮儀，才不會影響工作的正常進行。這就需要平時多學習，比如注意其他人的做法或向專家請教。作為學生面對的無非是同學、老師、家長，而工作后就要面對更為復雜的關系。無論是和領導、同事還是客戶接觸，都要做到妥善處理，要多溝通，并要設身處地從對方角度換位思考，而不是只是考慮自己的事。因為自己缺乏經驗，很多問題而不能分清主次，還有些培訓或是學習不能找到重點，隨著實習工作的進行，我想我會逐漸積累經驗的。
在工作中僅僅能夠完成布置的工作，在沒有工作任務時雖能主動要求布置工作，但若沒有工作做時可能就會松懈，不能做到主動學習，這主要還是因為懶惰在作怪，在今后我要努力克服惰性，沒有工作任務時主動要求布置工作，沒有布置工作時作到自主學習。在工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴謹認真是時刻要牢記的。這是由工作性質決定的，也是我自己選擇的，因為在我看來，只有被市場認可的技術才有價值，同時我也認為自己更適合做與人溝通的工作。但我畢竟是碩士研究生，需要作一些技術的研究工作，這就需要我個人多關注科研的最新進展，同時，這也對我的工作有促進作用。李廣成總裁，也是我的導師，在百忙之中都會抽出時間作研究工作并指導我的學習，我的時間比他充裕的多，也應該可以多關注科研技術的進展。雖然我們只是公司的實習生，但公司對待我們并不見外，無論是各種待遇，還是集體活動，我們都和員工享受一樣的待遇。很是遺憾的是，足球，籃球都不是我擅長的，希望今后的活動中我能為公司進我的一份力量。
進行了這么為期三個多月的實習，我能夠初步的獨自一人完成審計報告的出具和審計底稿的處理，我想我愛上了這個職業，審計助理，我要努力考上注冊會計師。
審計的報告3
各位領導、同志們：
一年來，本人在公司領導關心指導、其他同志的幫助支持下，圓滿地完成全年的工作和學習任務，在德、能、勤、績四個方面均取得了一定的進展，同時對自己的弱點也有了清醒的認識，明確了自己的努力方向。現把一年來的工作、學習情況報告如下：
一、履行職務情況
我具體分管財務和審計工作，參與領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和監督等方面的工作。在日常管理工作中，較好地貫徹了公司經營管理方面的規定和精神，在稅務工作中較好地維護了企業利益，較好地遵守了國家有關財經法規和上級主管部門的有關規定，在歷次稅務檢查、財務檢查中得到了稅務部門和主管業務部門的好評和肯定。
1、強化計劃管理，各項財務指標圓滿完成
年初，按照公司的總體部署，組織人員認真測算，反復向公司領導匯報、修改，編制了公司年度財務計劃。在此基礎上，通過多次同各單位對接，努力做到科學、合理地分解指標，層層傳遞了壓力，逐級落實了責任。在計劃執行過程中，細化月度計劃管理，建立預警機制，及時發現計劃執行中存在的問題，對完成計劃指標較差、問題突出的單位，組織人員進行重點跟蹤監控，及時解決問題，確保了計劃平穩運行，圓滿地完成了總局下達的各項經濟指標。
2、進一步強化成本費用管理，加大成本控制力度。
成本費用的管理是日常財務管理的重要內容，在工作中我突出強調一定要嚴格控制成本費用支出，加強成本費用的定額管理，健全成本控制制度，認真審核成本費用的發生過程，防止跑、冒、滴、漏現象的發生。在具體工作中，認真執行公司制定的經費管理辦法，加大成本費用控制力度。同時，最大可能的減免銀行債務，，充分利用政策，盡可能減少企業稅負。
3、全面落實企業年度生產經營計劃，認真落實天保工程核查驗收工作
年初，按照公司的總體發展要求及施工分布情況，經公司經理辦公會討論通過了企業年度生產經營計劃。經過一年的努力，各單位已經較好地完成了各項指標，為企業加強經營管理、提高經濟效益奠定了基礎。同時，按照總局要求，對公司現在的專項資金計劃及使用情況進行了自檢自查，無違紀現象發生。
4、認真抓好審計工作，進一步規范了企業經營行為
認真履行監督職責，堅持以效益為中心，組織開展經理離任責任審計、經營承包指標考核審計、多種經營企業審計、基建工程審計等項。同時，緊緊圍繞企業經濟工作總體目標，擴大審計覆蓋面，加大內部審計力度。通過采取幫審結合的辦法，進一步規范了經營行為。通過審計，使各部門的管理要求滲透到各單位的經營活動之中，彌補了管理當中的薄弱環節，提高了企業的經濟效益。
二、廉潔自律情況
作為分管財務的領導，我始終保持清醒的頭腦，自覺遵守黨和國家有關廉潔自律的規定。以平常心看待手中的權力，利用好上級黨組織賦予自己的權力，多為企業的管理出力。
1、認真學習黨關于廉潔自律的規定，學習中紀委提出的四大紀律八項要求和“三個不得”，堅持心為企業所想，權為企業所用，不為自己謀私利。
2、用制度自律
我在工作中嚴格遵守相關的財經法規和制度，特別是在簽訂經濟合同、支付資金方面，按制度和程序辦事，不越權，不違規。在嚴格要求自己的同時，注重健全企業內控制度，互相制約，使想犯錯誤的`人也犯不成錯誤，在會計人員業務設置和人員輪職上制度化。
3、注重業務學習，提高個人素質
在加快知識更新的時代，如果一個人不學習，就會被時代所淘汰，特別是我們財務會計工作，近年來改革力度變化較大，不學習就適應不了工作的要求，更談不上工作的創新，為此，我不斷加強學習，注重參加會計的繼續教育，隨時掌握國家財經、稅務等方面的變化，更好地適應了工作要求。
三、存在的問題和今后努力方向
回顧自己一年來的工作，雖然圍繞自身工作職責和年初確定的工作目標，做了一定的工作，取得了一定的成績，但與組織的要求和同志們的期望相比，還存在一定的差距。我認為自身還存在兩個問題：實事的工作作風，用自身良好的形象維護公司的整體形象。 五是研究強化公司整體運作水平的新途徑，重點是盤活資產，提高資金使用效率。
在新的一年里，我將進一步提高工作水平，履行崗位職責，為年再創輝煌貢獻自己的力量。
謝謝大家!
述職人：
20xx年xx月xx日
審計的報告4
一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。
2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。
可以說經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作。
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客戶、業務人員的好評。
2、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲。
根據工作計劃，并經公司領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。
3、應收賬款的回收工作進展順利。
按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到20xx年xx月xx日之前的應收賬款進行了梳理，并根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。
二、工作中存在的不足。
1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的審查。
在企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。（今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議）
2、審計工作還不夠深入、細致。
審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題（見附表）
3、審計的職能有待加強。
回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。
4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極。
審計部成立之初，從對公司內開展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區建設工程結算核對工作開展以來，審計部內每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動，我表現得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。
三、20xx年的工作計劃。
20xx年審計部的總體工作目標是：在20xx年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的.基礎上，積極主動地開展企業的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規性及效益性。充分發揮審計的監督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發揮。為公司的二次創業目標的實現做出應有的貢獻。
具體的工作有以下方面：
1、繼續做好費用及工資的審核。
這項工作做好了，就體現了審計是企業經濟衛士的作用。20xx年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點對公司基建項目進行審計。
企業的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業造成損失的地方。參照20xx三季度以來我們進行的工業園區基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現內部審計對投資項目的管理監督的作用。
20xx年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
審計的報告5
根據《XX市審計局國家建設項目委托審計協議書》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價款結算進行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來源；
3、工程規模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監理、供應商等名稱；
5、工程開、竣工時間；
6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質量情況；
9、各合同情況簡介（合同基本內容及合同基本形式[總價/單價]）。
二、審計情況
1、列舉本次審計的有關法律、法規、定額、合同、招投標文件的.依據；
2、根據工程價款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；
3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的分析說明，要有具體數字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
三、附件：
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專業的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
審計的報告6
一、 基本情況
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區占地面積200余畝，擁有從業人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。 此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規范》(報批稿)及集團相關制度規定，并參照xx年1月1日起執行的企業會計準則、《企業財務通則》，以及相關法規制度等進行的。
二、 審計中發現的問題
(一)貨幣資金循環
1、xx年5月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發現，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。
4、銀行余額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規范。
5、在現金管理方面不規范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。
6、部分付現業務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。
7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。
(二)銷售與收款循環
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發現，有合同簽訂不規范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;
(2)有17份合同沒有填寫數量;
(3)按集團規定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業務員為拓展業務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業務員與客戶形成單線聯系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環節造成混亂。
(三)采購與付款循環
由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業務員與供應商單線聯系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業務員離職后，與供應商無法聯系，已付款或發票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。
(四)生產循環
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。
經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經抽查盤點xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環節被忽視。
從xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從xx年與xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制 “以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資
截至xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚，造成創新公司長期投資“名存實無”的'虛賬。
在集團即將上市的大環境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。
(六)固定資產
1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。
2、資產使用部門未明確固定資產責任人。
3、未按規定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。
4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公設備應按5年計提折舊，創新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在xx年進行相應調整。
(七)財務收支
1. 經審核，企業的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經理及財務負責人簽字認可后，財務付款。
2. xx年度收到“長清財政局就業補助”189.4萬元，系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入，調增xx年度利潤總額189.4萬元。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于xx年將上述金額共計3,010,300元轉入“補貼收入”。
3. 公司有報銷單據不合規現象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。費用單據臺頭與本公司名稱不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補稅義務，建議公司盡快辦理名稱變更手續。
4. 審計中發現有外部單位領用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應增值稅和企業所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅xx年度，余熱發電項目領用材料46,338.69元，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。
5. 公司按規定比例計提職工教育經費，但有職工培訓費用未在經費中列支，直接計入當期成本費用的現象，導致成本重復負擔。
6. xx年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權，財產手續未辦理完畢就確認為無形資產。根據規定，資產轉移手續辦理完畢后方可確認資產及進行相應攤銷處理。
7. 公司未計提工會經費，按xx年計提工資額計算，應補提工會經費59,007.69元。
8. xx年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從xx年起施行的會計準則規定，應付福利費已不要求計提，發生的職工福利性開支計入當期損益。
(八)稅務風險
公司稅務風險意識不強，審計中發現xx年度多項潛在稅務風險。如： 1、 以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發票臺頭不一致現象，應附有相應協議。
2、 原材料視同銷售業務，未計提增值稅。
3、 財政獎勵性撥款掛其他應付款，未計補貼收入，形成企業所得稅納稅風險。該項撥款在xx年度轉作補貼收入處理。
4、 資源綜合利用項目規定的材料有一定的配比標準，創新公司在搭配上達不到規定標準，公司修改了賬務數據。但相關生產及化驗等基礎數據不會隨之更改，形成潛在的稅務風險。
6、xx年度公司因運輸發票不能抵扣事項查補xx年至xx年稅款，僅補稅部分涉及金額65.7萬元，其中，增值稅59.2萬元，城建稅4.14萬元，教育費附加2.37萬元。
xx年度有關運輸發票實行認證程序，會相應減少上述損失。
7、公司存在計繳印花稅不足的現象。 (九)不良資產 1、其他應收款
截止xx年底，其他應收款余額為11,75.58萬元。經了解，其中應收“長清縣經委”款項28萬元，系xx年支付的租賃費未開具發票掛賬所致(共支付100萬元，已開具發票72萬元)。此筆應收款項已不屬于真正的債權，形成“虛資產”。
上述事項另涉及水電費14,924.28元，系山體綠化工程施工期間的水電費，掛賬“其他應收款”，按合同條款不應由施工單位承擔，應做轉銷處理。
2、預付賬款
(1)“平陰金通物流”余額7,434元，xx年付款，因發票未取得而掛賬，已不符合債權性質;
(2)“青島仁濤工貿”余額4,200元，xx年付款;“南京建安機械廠”余額96,000元，xx年付款;大連中環噴霧公司”余額11,800元，xx年付款;“鹽城科寶建材公司”余額13,000元，xx年付款。上述預付款均因業務員辭職，無法與對方公司聯系，發票無法取得而掛賬，已不符合債權性質;
(3)“山東三川機械”余額10,000元，xx年付款，設備已到，但因質量問題要求退貨未果。建議對相關設備清理調賬;
(4)“承德實統計量公司”余額33,400元，系xx年購買“計量稱”款項，因供應商與集團水泥事業部發生糾紛，未達成采購協議，應將該款項轉入“其他應收款”科目，并按規定程序確認壞賬;
(5)“兗州建筑公司濟南公司”余額30,000元，xx付款，工程已完工，因工程建設過程中更換建筑公司未取得發票而掛賬，已不符合債權性質,應轉增固定資產,并補提相應折舊。
3、在建工程
xx年度期初余額為386，383元。系購入的未安裝未使用設備，建議公司進行轉資或相關清理處臵。
4、固定資產清理
截至xx年底，固定資產清理科目余額14.83萬元，xx年度無發生額。經查，系以前年度處理報廢資產掛賬余額，已不屬于資產性質。
按相關規定，“固定資產清理”科目年末如有余額不應掛賬，應按相應規定作轉銷處理，待報批后按差額再做調整，建議公司按規定進行處理。
(十)未分配利潤
xx年度，公司實現賬面凈利潤1468.53萬元，經營活動產生的凈現金流量為2895.46萬元，經營活動凈現金流入量與凈利潤的比值達197.17%，凈利潤質量較好，主要得益于銷售回款率較高，達105.23%。
xx年度期初未分配利潤5260.86萬元，實現凈利潤1468.53萬元，調減以前年度損益(補交以前年度電費及調整以前年度壞賬準備)72.44萬元，調整后可供分配利潤6656.95萬元。提取法定盈余公積146.85萬元后，可供投資者分配利潤6510.10萬元。
xx年度公司賬面利潤總額1929.39萬元，審計調增成本費用22.34萬元，調增補貼收入189.4萬元;xx年度收到應歸屬于xx年度的增值稅返還430.66萬元;調整xx年度寄存未實現利潤333.66萬元;據財務負責人提供情況，xx年度額外負擔集團貸款利息80萬元，負擔集團保安培訓費用20萬元。考慮上述因素后，利潤總額20xx.45萬元，計劃目標1800萬元，完成116.64%。
三、審計建議
(一)規范現金管理，加強控制，實行有效的職責分離，嚴格借款手續和支票手續，嚴禁白條頂庫，隨時清點庫存現金，確保賬實相符。
(二)建議銷售公司規范合同管理，嚴禁個人接觸貨款資金，防止風險。
(三)建立供應商銷售總平臺，分組管理，力避業務員單線操作。 (四)建立銷售人員經濟責任終身制，避免因銷售人員離職而引起的無法解決的后續經濟問題。
(五)隨時掌握大宗材料價格變化，采用合理的暫估基礎。財務部門與倉庫部門應及時核對賬務，并查明差異原因，做到賬賬相符。
(六)研究并嘗試“永續盤存制”的可行性，為集團改革計量基礎提供參考意見。
(七)盡早與集團協調理清長期投資事項，進行相應會計調整處理。
(八)根據相關規定合理劃分固定資產類別，建立臺賬、編號，明確相關責任人，定期盤點資產，完善固定資產管理。
(九)遵循權責發生制原則和配比原則，正確計提相應期間的工會經費。
(十)建立稅務籌劃體制，防范稅務風險，避免不必要的納稅損失。
(十一)不良資產在xx年底之前進行相應處理。
審計的報告7
實習是大學生必備階段，讓我們打開了視野，增長了見識，積累了社會經驗。
這次審計實習我們使用“審計之星”這一軟件。練習的內容包括編制審計通知書、調整損益、資產負債表對比、現金流量表對比、上傳工作底稿、出具何種類型的審計報告等等。
課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的'環節，特別對于我們財務管理專業學生而言更是如此，它是對我們學生的專業知識進行綜合培養和檢閱的教學形式。學習了審計學之后，通過審計實習，能夠熟悉課堂學到的審計知識，了解審計實務的整個流程。因此，通過此次課程實習，我們不但了解一些具體經濟業務的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關理論知識。除此之外，我們還能夠將書本所學專業知識與實際經濟業務處理相結合，學會理論聯系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應了“實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。
審計的報告8
1、練習目標：
次要是填補審計理論講堂講授“夸夸其談”的不足。通過實訓，使得學生能夠將審計根本學問、，審計根基理論和審計實務無機連系起來，并在“實戰”練習訓練中加強對審計的感性認識，加深對審計過程的領會，熟悉審計根基理論和技術的使用，為未來處置審計、會計工作打下的根本。
2、練習內容：
以企業的年度會計報表為實訓材料，采用風險導向審計模式進行系統操作嘗試，包羅接管被審計單元的委托，簽定營業商定書，編制審計總體策略和具體審計打算，使用查抄記實或文件、查抄無形資產、察看、扣問，函證、從頭計較、從頭施行、闡發法式等次要審計法式，收集充實恰當的審計，編制審計工作草稿。最初對審計進行拾掇、闡發、辨別、匯總，構成得當的審計看法，并出具審計演講。
3、練習總結：
兩個禮拜嚴重的審計實訓，時間就如許在忙碌中漸漸過去了，留給我的都是豐碩的經驗和深深的體味。我們實訓的目標是重視“講授”與“實踐”相連系，提高學生的脫手能力，加強對審計學問進一步的理解，培育學生對審計學問的矯捷使用以便于在當前的就業不至于“手慌腳亂”!
在此次實訓中，我深刻地體味到“什么是團隊合作”，由于對一個企業進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必必要有一個有序的分工，然后再分析大師的`工作，最初才能做出最初的成果。
我們的實訓總共分為7大模塊，分為：
1、打算階段審計實務操作;
2、發賣與收款輪回的審計;
3、采購與付款輪回的審計;
4、出產與辦事輪回的審計;
5、籌資與投資輪回的審計;
6、貨泉資金的審計;
7、審計報考。
因為我們小組的人數較多，為了工作更無效率，所以我們采用了抽簽的方式進行了分組和分派工作，針對前面6個模塊，平均2個小組擔任一個階段，第7個階段就按照各組的工作草稿等材料進行拾掇并出具審計演講。
我和別的一位小組次要擔任第一階段即“打算階段審計實務操作”。我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實訓步調如下：
1、開展初步營業勾當，與委托單元簽定營業商定書;
2、通過材料，領會被審計單元及其，識別評估其嚴重錯報風險;
3、針對評估的嚴重錯報風險打算實施的法式;
4、初步確定主要性程度與可接管的審計風險;
5、編制總體審計策略與具體審計打算。
按照實訓的步調，我們填制的表格有：根基環境表、銜接營業的風險初步評價表、審計營業商定書、橫向趨向闡發表、縱向趨向闡發表、比率趨向闡發表、闡發性測試環境匯總表、識別并評價與審計相關的主要的內部節制的設想并確定其能否獲得施行、審計風險初步評價表、審計總體工作打算表。以上表格統稱為“打算階段審計工作草稿”。 我的專業是審計實務，但這是第一次真正意義上領會到審計是做什么的。懷著一份新穎和洽奇感起頭了實訓的第一天。雖然之前有加入過會計模仿手工記賬的實訓，但此次的感受卻完全分歧，特別是阿誰工作空氣，幾乎端賴本人的能力和理解，剛起頭時，面臨著一堆的委托單元的材料，我竟然有點無從下手的感受，久久不知若何起頭，后來在教員的耐心指點下，起頭有了一點頭緒，一個上午4節課，就在分組，分派工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到本人所期望的要求進度。因為上午曾經進行了分工，其他組員是沒有來由幫你的，所以下戰書3節課，幾乎都在看材料，眼睛看到生疼，十分單調，也很累，可是看到起頭有點前進了，雖然只是填了一張根基環境表，但看到，感受很充分!
有了第一天的經驗，第二天就比力容易上手了，一成天都是看材料，填表，會商，研究，有一種工作的義務感，團隊合作的就愈加凸起了，若是是本人一小我的話是很堅苦的，由于一小我的能力終究無限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進行。
在第二個禮拜，6組幾乎都把本人擔任的工作完成了，由項目司理把各組的工作草稿收上去，并按照第7個模塊的工作流程提醒，又一次給大師放置了工作，后來在大師的配合勤奮下，一份堆積世人勤奮的審計演講降生了!
經過這些天的審計實訓，是我的審計學學問在現實工作中獲得了驗證，并具備了必然的根基現實操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發覺了本身的很多不足：好比本人不敷細心和沒有耐心，經常會由于材料的單調而放松本人去想一些不相關的事，致使脫漏了某些細節，導致后來填表時為了隆重又要從頭看一遍，惹起了不需要的麻煩。
審計的報告9
總經理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇
的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的'方式進行。
（1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安排。
（3） 檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。
（4） 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。
（5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
（6） 審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。
（7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。
（8） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
（9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。
（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
三、 審計結果
（1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2） 原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。
（3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。
（5） 供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發票上的數量與采購合同存在一定的差異。
（6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。 （8） 供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。
（9） 公司沒有明確的關于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
（10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。
審計的報告10
根據《關于做好審計中整改工作的通知》XX公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領導
為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過場
成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發現和解決存在的問題。
三、認真自查，及時自糾
按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執行財經紀律及有關政策的'情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假x票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規形式獲取理賠資金。無以虛開中介發票形式獲取手續費資金等。
3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。
5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。
6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。
審計的報告11
一、審計問題概述：
1、物資采購無采購計劃且大部分采購未簽訂采購合同。
2、未對客戶做資信評估
3、個別員工虛報差旅費用
4、未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發生
5、部分蔬菜無人驗收，而由供貨方驗收。
6、費用報銷存在大量白條。 （剩下的麻煩你寫一下）
二、公司總體情況
XXX公司存在嚴重的虧損：截止20xx年12月31日, 公司的財務狀況如下：總資產778,555.67元，流動資產437,224.84元, 固定資產342,668.76元；負債為2,218,698.71元，流動負債為2,218,698.71元；所有者權益為－1440,143.04元。這種情況說明負債遠大于資產，公司出現嚴重的虧損。
三、本次審計發現問題
1、營運方面：
(1)采購循環:
審計發現：無年度物資采購計劃且大部分物資采購未與供應商簽訂采購合同。 公司未建立年度物資采購計劃。
20xx年6月20日XX公司為了降低農資采購成本，制定并下發了《關于農資采購的規定》，規定中明確要求1、農藥、種子、化肥等均需簽訂合同；
2、所有貨款支付，要同時符合合同、驗收入庫的入庫單時才方可付款。違反規定、手續不全不予支付。
3、付款人要填寫申請單，上報總經理批準后方可支付。
上述規定實際上并沒有得到有效執行。目前在財務備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子采購合同，而菜心、芥藍、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應商簽訂合同。 風險影響：
審計建議：（這里你未對采購合同的作業流程進行查核，請詳細查）
（2）生產循環：
審計發現：未編制育苗、蔬菜生產組織計劃。 風險影響： 審計建議：
（3）銷售循環：
供港菜沒有銷售合同、市場開發計劃、客戶資信檔案、港菜發出沒有價格。（請分不同的情況進行說明，并舉案例和事實來說明情況，港菜發出沒有價格是否有出貨單，也請查核一下。）
（4）物流循環：
審計發現：未與物流運輸公司簽訂運輸合同且物流公司提供的發票為白條。
XXX-XX所有運費包括卸貨費、搬運費、進場費、代辦費、二次搬運費已經在港菜收入中代扣，無法反映真實銷售收入。此段運費也沒有任何合同或協議及合法票據，均為白條。財務在收到此類白條后未要求對方提供正規票據，而是將白條直接入賬。（請說明是哪家公司，是怎么入選的，XXX—XXX累計支付的金額。）
風險影響：白條入賬易導致稅務風險，且由于為簽訂合同，導致無法核實運輸費用的真實合理性。 審計建議：
（請按小標題、現象、影響、改進建議分別寫）
（5）倉庫循環：仔細倉庫物品出入庫，臺賬、保管以及變質蔬菜的報廢處置，倉庫環境等。這個缺少檢查。
2、財務方面
（1）應收賬款：截止查核日，賬面金額為:324,375.74元 其中占應收賬款前五位為： 1、A57243.32元 2、B35860.10元3、C 10439.70元4、D 22460元 5、E 13755.72元
（請用圖表顯示，并按賬齡分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，對現有的應收款進行分析。）
（2）預付賬款 : （預付工程款）130,722.42元1、A 105,722.42元 2、B 25,000元 （工程是否開始？如果屬于工程開始了，個人覺得沒必要寫，預付款關鍵在于長期未得到服務和商品的分析，這種沒用）
(3)低值易耗品 :（電暖器） 1,400元
（刪掉沒用，除非你檢查了采購申請、審批、驗收、保管、領用整個過程，發現存在問題）
(四)庫存商品期末數: 56,825.31元，其中明細如下：菜品:3654.51元,農藥7159.80元，化肥20xx元，包材26378元，輔料1800元，種子11089元，農資：4654元。 （缺少庫齡分析表）
（五）、固定資產期末原值：342,688.76元，累計折舊1,377.93元，凈值341,310.83元; 11月份決算處理工程款：318855.76元，鋼架選菜棚66645元，冷庫場地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，共計核銷前期工程318855.76元。 （是否檢查了工程作業的整個流程？？？固定資產折舊的計算。）
（六） 、應付款期末數為2,347,690.68元 ，其中前五位明細如下：
二、20xx年度1月—12月經營結果情況
（4）營業費用
1、差旅費用：個別員工虛報差旅費用：
查核20xx.8．440#憑證，發現XX報銷謝仕仁家屬機票款，合計2260員。按公司差旅報銷制度，家屬機票不應該屬于公司費用；
2、20xx.7.26 345# 憑證 低值易耗品攤銷主要是攤銷公司膠筐 67,000元；（詳細檢查） 3、采用備用金管理制，使得費用核銷時在款項支付之后，已造成即成事實，使得財務對費用無法進行有效管控。（重新檢查）
3、程序方面
（1）合同
1、合同條款不齊全且審核不全：查核20xx/8/20/324# 憑證，港菜運費17000元，與秦大物流公司所簽合同，條款中未見數量、重量、合同有效期、罰則，承運方有簽字未蓋章。
2、業務操作無合同：查核20xx/10/28/29#憑證 育苗提成費 2161.60 沒有協議、合同。
（2）制度
1、差旅費用報銷無相關附件：查核20xx.3.31 205#憑證 陳總報廣州、上海差費 10917.70，實報實銷，雖有審批但差旅報銷單無費用的列支范圍、標準、依據，無法核實該筆報銷的真實性。
2、20xx.4.28 128#憑證 XXX報銷3月份、4月份招待費15727元 ， 按財政部有關規定業務招待費是按銷售收入的5‰之內列支,實際支出46473.30 。（這個你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在預算內都可以，預算外只要有審批也可以，請你再說清楚）
3、周轉箱未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發生，且不易控制風險：XXX欠200個周轉箱，XXX欠1200個周轉箱，進一步加強周轉箱核對及清理回收。建議對外周轉箱實行押金管理制。
4、沒有經上級批準的出入庫管理制度、合同管理制度及現金管理制度、差旅費標準、費用報銷制度、成本控制制度等財務管理制度。
5、公司雖然制訂了農資采購規定，但也沒有嚴格執行。（請說明具體情況）
（3）審批手續
1、10月份前雖參照別的庫房管理制度，但沒有有效執行出入庫手續，例如自種菜沒有辦理入庫手續，自種菜、包材入庫沒有入庫單，庫房出入庫手續沒有認真執行，部分商品銷售出庫沒有價格，如港菜。
2、公關送出禮品菜送出前沒有出庫單及簽字審批手續，送出后不能及時處理，手續較隨意。對禮品菜公關缺乏審批程序。（見附件）
3、20xx、11、30 39#憑證給XX發貨 57243.32元 沒有出庫單只有對方的收貨單。
4、收XXX的蔬菜，無人旁站驗收數量、質量，是自己過磅、記錄，公司內部無人把關蔬菜的重量、質量。（數量、金額列個表，不然老總以為沒事）
（4）、票據單據：存在大量的`白條入賬的情況：（列表，這么看頭痛~~~）
1、20xx.5.12.47#憑證 XX購蘑菇渣、裝卸費 等4421元，其中3,090元是白條；
2、20xx.7.11.126#憑證 XXX報廣州至西安膠框運費 8000元，收據是白條，未見正式發票；20xx.8.8 147#憑證 報港菜運費 21200元 ，收款收據號5122# 是白條；20xx.8.20 324# 憑證 港菜運費17000元，收據是白條；
3、20xx.7.14．249#憑證 收港菜37905元 借：庫存現金—XXX 貸：主營業務收入 ，憑證附件只有收款收據，沒有銷貨清單、銷售數量及價格僅以收款收據做為銷售依據，無法真實反映經濟業務實質；
4、20xx.10.30 31#XXX運費1150元 是白條。
5、20xx.12.1 5#報港菜運費 69,077元 大部分是白條。
建議：
1、加強過程監督，制定合同管理制度，完善合同審批，所有的種子、化肥、農藥、均應簽訂合同，應與長期合作單位陜西宇通航空物流有限公司簽訂空運合同，加強運費管理和控制；所有大額運費必須簽署合同及盡可能取得合法票據。費用單據嚴格控制白條入賬。
2盡快建立適合公司的財務制度（差旅費標準、費用報銷制度、現金管理制度、出入庫管理制度、借款審批等項制度），并有效執行，已有的農資采購規定應監督執行。明確庫管的職責及歸屬領導，加強財務對庫管業務的指導、幫助、改進，完善出入庫工作。
審計的報告12
1、審計報告的作用：
（1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會計報表中所反映的財務狀況、經營成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
（2）保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。
（3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀地表示審計意見；表示的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致；審計工作的質量是否符合一定的要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
2、審計報告的分類
（1）按照審計報告的性質可分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指格式和措辭基本統一的審計報告，一般適用于對外公布。非標準審計報告是指格式和措辭不統一，可以根據具體審計項目的問題來決定的審計報告。一般適用于非對外公布。
（2）按審計報告使用的目的可分為公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告。公布目的的審計報告，一般是用于對企業股東、投資者、債權人等非特定利益關系者公布的附送會計報表的審計報告。非公布目的的審計報告，一般是用于經營管理、合并或業務轉讓、融資等特定目的而實施的審計報告。
（3）按照審計報告的詳簡程度可分為詳式審計報告和簡式審計報告。詳式審計報告又稱長式審計報告，它是指對審計對象所有重要事項都要做詳細說明和分析的審計報告。詳式審計報告一般適用于非公布目的，具有非標準審計報告的特點，主要用來幫助企業改善經營管理服務的。簡式審計報告，又稱短式審計報告。它是指注冊會計師對應公布的.會計報表進行審計后所編制的簡明扼要的審計報告。簡式審計報告所反映的內容是非特定多數的利害關系人共同認為必要的審計事項，它具有記載法規或審計準則所規定的特征，屬于標準的審計報告，一般適用于公布目的。
3、審計報告的一般原則
（1）注冊會計師應當在實施了必要的審計程序后，對會計報表實施總體性復核，并按照本準則的要求，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告。
（2）注冊會計師應對其出具的審計報告的真實性、合法性負責。
審計報告的真實性是指審計報告應如實反映注冊會計師的審計范圍、審計依據、已實施的審計程序和應發表的審計意見。審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合《中華人民共和國注冊會計師法》和獨立審計準則的規定。
（3）注冊會計師對在審計過程中發現的需要調整的審計差異，應提請被審計單位加以調整。如果被審計單位不接受調整建議，注冊會計師應當根據需要調整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及如何反映。
（4）對于截止至審計報告日被審計單位仍未調整或披露的期后事項，注冊會計師應提請被審計單位予以調整或披露。如果被審計單位不接受建議，注冊會計師應根據其類型和重要程度，確定是否在審計報告中反映，以及如何反映。
（5）對于截止至審計報告日被審計單位仍未披露的或有損失，注冊會計師應當提請被審計單位予以披露。如果被審計單位不接受建議，注冊會計師應當根據其重要程度確定是否在審計報告中反映。
（6）注冊會計師出具的審計報告，應由注冊會計師和會計師事務所簽章后，徑送委托人，無需經其他單位審定。注冊會計師在出具審計報告時，應同時附送已審計的會計報表。
（7）注冊會計師應當要求委托人按照審計業務約定書的要求使用審計報告。委托人或其他第三者因使用審計報告不當所造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關。
1、出具標準無保留意見的審計報告的條件：
（1）會計報表的編制符合《企業會計準則》和國家其他有關財務會計法規的規定。
（2）會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量情況。
（3）會計處理方法的選用符合一貫性原則。
（4）注冊會計師已按照審計準則的要求，實施了必要的審計程序，在審計過程中未受阻礙和限制。
（5）不存在應調整而被審計單位未予調整的重要事項。
2、出具帶解釋段的無保留意見的審計報告的情形：
（1）重大不確定事項。不確定事項是指對其結果無法做出合理估計，也無法預知其對會計報表反映的影響程度的事項，如勝敗概率相當的未決訴訟、大宗應收賬款的變現能力、出現未保險的地震、洪水災害損失等。
（2）一貫性的例外事項。如果被審計單位某項會計政策及會計處理方法發生合理改變，并且已經對這種改變的性質和影響在報表的附注中做出充分披露說明，注冊會計師仍可認為該單位選用的會計政策和會計處理方法符合一貫性原則。
（3）注冊會計師同意偏離已頒布的會計準則。在某些特殊情況下，注冊會計師會認為被審計單位的某項重要處理偏離會計準則是必要的，可以更公允地反映經濟業務的性質，避免會計報表使用者的誤解。
（4）強調某一事項。在某些特定情況下，注冊會計師雖然打算發表無保留意見審計報告，但仍想對某個與會計報表有關的具體事項加以強調，因而可以在審計報告的意見段之后增加解釋段，對這些重大事項單獨進行解釋說明。
（5）涉及其他注冊會計師的工作。注冊會計師有時要依賴其他單位的注冊會計師代為完成部分審計工作。如果對其他注冊會計師的工作無法進行復查，或由其他注冊會計師代為完成的部分在整個會計報表中很重要，則應在審計報告意見段后面增加解釋段，以說明其他注冊會計師的工作。
1、出具保留意見的審計報告的情形。保留意見的審計報告，表達注冊會計師對被審會計報表總體上給予肯定，但對某些事項有所保留的審計意見。存在下述情況之一時，應出具保留意見的審計報告：
（1）個別重要財務會計事項的處理或個別重要會計報表項目的編制不符合《企業會計準則》及國家其他有關財務會計法規的規定，被審計單位拒絕進行調整。
（2）因審計范圍受到重要的局部限制，使注冊會計師無法按照審計準則的要求取得應有的審計證據。
（3）個別重要會計處理方法的選用不符合一貫性原則。
2、出具否定意見的審計報告的情形。當未調整事項、未確定事項、違反一貫性原則的事項等對會計報表的影響程度在一定范圍時，注冊會計師可以發表保留意見。但如果這些事項的性質十分嚴重，或者其影響程度超出了一定的范圍，以至于整個會計報表無法被接受時，注冊會計師就應當出具否定意見的審計報告了。存在下述情況之一時，應當出具否定意見的審計報告：
（1）會計處理方法的選用嚴重違反了《企業會計準則》及國家有關財務會計法規的規定，被審計單位拒絕進行調整。
（2）會計報表嚴重歪曲了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量情況，被審計單位拒絕進行調整。
3、出具拒絕表示意見的審計報告的情形。保留意見或否定意見是注冊會計師在取得充分、適當的審計證據后形成的，并不是無法判斷使用的措辭或問題的歸屬。當注冊會計師由于某些限制而不能對某些重要事項取得證據，沒有完成取證工作，因而無法判斷問題的歸屬時，就應當出具拒絕表示意見的審計報告。
拒絕表示意見的審計報告，表達注冊會計師因無法收集到充分、適當的審計證據，而對被審會計報表拒絕表示審計意見。它意味著注冊會計師對被審計單位的會計報表不能發表意見，既不能有所保留，也不能加以肯定或否定。
應該說來，拒絕表示意見的審計報告是各方都不愿意接受的審計報告，只有當注冊會計師在審計過程中，由于受到委托人、被審計單位或客觀環境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據，以致無法對會計報表整體表示審計意見時，迫不得已才出具拒絕表示意見的審計報告。
4、在出具上述三種審計報告時，注冊會計師應當在審計報告中的意見段前增加說明段，說明出具該類審計報告的原因。注意，帶說明段的無保留意見審計報告的說明段在意見段的后面。
5、使注冊會計師不能提出標準無保留意見審計報告的情況只有幾種，因其出現問題的重要性水平不同，注冊會計師需出具不同類型的審計報告。
重要性是考慮審計報告類型的主要因素。一般說來，考慮重要性可從下面三個方面入手：
一是相對金額的大小；
二是可計量性；
三是具體項目或事項的性質。
1、編制審計報告的步驟：
（1）整理和分析審計工作底稿
（2）需要提請客戶調整的事項。除被審計單位會計報表不需要調整外，注冊會計師應在致送審計報告時附送被審計單位調整后的會計報表。
（3）審計意見的類型和措辭的確定
（4）審計報告的編制和出具
2、編制和使用審計報告的要求
（1）內容要全面完整。審計報告的書寫格式，應當明確地表明收件人、簽發人、簽發單位等有關內容。在編制審計報告時，一定要按照“范圍段”、“說明段”和“意見段”的結構編制，確保對審計對象、理由和結論等的明確表述。
（2）責任界限要分明。注冊會計師只對審計報告的真實性、合法性負責。也就是說，注冊會計師的審計責任并不能替代或減輕客戶的會計責任。因此，必須在審計報告中明確這兩者的界限。
（3）審計證據要確鑿充分。這包括兩方面的含義：一是審計報告所列事實，必須確鑿可靠，引用資料必須經過復核；另一方面，審計報告所列事實，必須具有充分性，應足以支持審計意見的形成。只有這樣，才能使審計報告令人信服，達到客觀公正的要求。
（4）審計報告的使用要恰當。審計報告是注冊會計師對客戶特定時期內與會計報表反映有關的所有重要方面發表審計意見，并不是對客戶的全部經營管理活動發表審計意見，對此，在使用審計報告時必須明確這一點。注冊會計師應當要求委托人按照審計業務約定書的要求使用審計報告。委托人或其他第三者因使用審計報告不當所造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關
審計的報告13
⑴標題
①一般采用公文式標題：寫明審計機關名稱、被審計單位名稱、審計內容和文種,如《x x市審計局關于x x公司2x x x年財務收支的審計報告》
②省略審計機關名稱或被審計單位名稱：如《關于x x公司財經紀律執行情況的審計報告》、《關于加強和改進農業資金管理的審計報告》
⑵主送機關
呈報審計工作的派出機關或委托單位
⑶正文
①引言：概括介紹審計的依據、目的、時間、范圍、內容、方式等有關情況
②情況：被審計單位的基本情況,包括企業的性質、規模、業務經營范圍、企業管理情況、固定資金及流動資金的規模等,要用精確的數據反映審計期內的主要經濟指標完成情況
③審計中發現的主要問題：對審計中發現的各種違紀事實,應歸納分類,逐項列出,并進行原因分析,以分清責任
④審計評價：在查明問題的'基礎上,就問題的后果和產生問題的主客觀原因進行評價
⑤處理意見：對查明的問題,依據國家政策、法令和財經紀律提出處理意見。如對不恰當地使用財政撥款和信貸資金的單位,應提出停止撥款和貸款;對嚴重違反財經紀律的人員,應提出追究經濟責任或法律責任
⑥改進建議：針對問題,提出幫助被審計單位改進工作、提高經濟效益的建議。如關于加強內部控制制度的建議;改進核算工作的建議;如何防止發生違反財經紀律問題的建議;等
⑷附件說明：寫明附件名稱及件數
⑸落款：審計人員的簽名、蓋章,并寫明成文的年月日
審計報告正文部分的表述形式有：敘述式、條文式、表格式和綜合式四種,可根據審計報告的具體情況選用
審計的報告14
關于×公司×項目經理部
完工（或前期、中期）經濟效益的審計報告
公司審計部：
根據×公司《***年審計工作計劃》（*司*審[200*]**號）和集團公司《關于進一步加強項目成本管理工作的通知》（集司成本[20xx]160號……），公司派出審計組，于200？年？月？日至200？年？月？日，對公司×××項目部完工（或前期、中期）經濟效益進行了就地（或送達）審計。審計涉及的相關單位和部門對其提供的有關會計資料及其證明材料的真實性和完整性負責；審計的責任是對此進行審計并出具審計報告。
我們的審計工作遵循了《中國內部審計準則》，現審計工作基本結束，根據《內部審計準則第七號—審計報告》第四條的規定，現出具如下審計報告：
一、基本情況
（一）工程項目情況 1、工程承包范圍
1、由公司承建的×××工程項目的具體工程承包范圍為DK？？？+？？？至DK？？？+？？？，全長？？千米，途經×××市、×××市。 公司×××項目部于？年？月？日正式與集團公司×××項目經理部（或指揮部）簽訂《委托施工協議書》或《工程施工合同書》。
2、主要工程量
×××經理部所轄施工管段內共計橋梁？？座（其中：特大橋？座、大橋？座、中橋？座），橋梁全長？延米，占管段里程的？%，……。
3、合同金額
需要詳細說明工程項目的初始合同價格、變更（新增）合同價格以及有關索賠；
4、項目涉及的主要關系方
建設單位；監理單位；設計單位；工程發包方。
5、物資供應及管理具體說明工程甲供、甲控材料以及自購材料的詳細情況；并對工程項目材料物資管理情況進行介紹和評價 （二）機構及人員情況
1、項目部機構設置及人員情況
項目部設綜合部、物設部、財務部……。截止200？年？月？日，項目部從業人員？人，其中：在崗職工？人，其他從業（外聘）人員？人。
2、外協隊伍配置情況
第一作業隊（×××建筑有限公司）：具體承建DK？及DK？，長度？千米，路基、隧道、無碴軌道、橋梁下部……工程。承包范圍內的工程合同金額約為？萬元。
二、審計實施過程
1、審計過程簡述
重點闡述審計過程中所采用的主要審計方法、步驟等，如：在實施審計中，審計組抽查了×××項目部提供的部分經濟合同及主要經營管理文件，重點對項目經濟效益實現情況、項目目標責任成本、工程驗工計價、債權債務、財務會計……等進行了審查，對有關的經濟事項進行了追溯和查詢；查閱了項目部開工至200？年？月？日的財務會計報告、會計賬簿、會計憑證、重要施工合同、施工日志、驗工報表、會議記錄……及其它有關資料。
2、審計中的.特殊情況
重點說明諸如項目未進行審計的具體情況、原因；本次審計過程中遭遇的阻礙及困難以及被審計單位對本次審計給予的配合、支持等。
三、經營管理情況
財務狀況（單位：元）
預付賬款？萬元，其中預付集團外單位款？萬元；其他應收款？萬元，其中應收集團外單位款？萬元；其他流動資產？萬元；存貨？萬元，其中：？萬元為工程結算差；預收賬款？萬元，其中：？萬元為工程結算差；應付賬款？萬元，其中應付集團外單位款？萬元，應付賬款之中暫估應付料款？萬元；其他應付款？萬元，其中應付集團外單位款？萬元等。
集團公司項目經理部、指揮部（或業主）資金撥付情況
截止200？年？月？日，甲方累計批復驗工計價？萬元，甲方累計共撥付資金？萬元，扣甲供料款？萬元，代扣稅款？萬元，扣質保金？萬元，扣……？萬元，集團公司？項目經理部（指揮部或業主）超（少）撥工程款？萬元。
審計的報告15
一、項目基本情況
（一）投資計劃情況及資金來源
江津區***************經重慶市江津區發展和改革委員會（津發改投〔20xx〕***號）批準立項，工程總投資估算***萬元。資金來源：爭取上級資金補助及業主自籌等多渠道籌集。
（二）概算情況
本工程設計概算報經重慶市江津區發展和改革委員會委托重慶新瑞會計師事務所有限責任公司進行了審查（新瑞造價〔20xx〕**號），審定概算（津發改投〔20xx〕***號）總投資*****萬元，其中：第一部分工程費用***萬元；第二部分工程建設其他費****萬元；第三部分基本預備費****萬元。
（三）工程招投標情況
本工程于20xx年5月7日公開委托招標。L1標段共有50家投標人購買招標文件，截止20xx年6月16日共有11家投標人遞交了投標文件；L2段共有34家投標人購買招標文件，截止20xx年6月16日共有12家投標人遞交了投標文件；
該工程L1標段的最高限價為20xx.57萬元，L2標段的最高限價為1157.51萬元。
20xx年6月30日10：00，在重慶市江津區大西門房地產交易大樓六樓會議室，在重慶市江津區招標辦、江津區發改委、江津區監察局的監督下，進行了公開開標，經評標委員會評定，重慶博達建設集
團股份有限公司為L1標段第一中標侯選人，重慶市江津區方正建筑工程有限公司為L2標段第一中標候選人。并公示數日，未收到異議。重慶博達建設集團股份有限公司為L1標中標人，中標價為人民幣****萬元；重慶市江津區方正建筑工程有限公司為L2標中標人，中標價為人民幣********萬元
（四）合同簽訂情況
于20xx年7月10日與重慶博達建設股份有限公司簽訂L1標段施工合同，合同金額￥*********萬元（含安全文明施工措施費：￥***萬元）。與重慶市江津區方正建筑工程有限公司簽訂L2 標段施工合同，金額￥*****萬元（含安全文明施工措施費：￥****萬元）
合同約定的結算方式：結算總價=∑主體工程結算價+基礎工程結算價+措施費+規費+安全文明施工專項費用+稅金+分部分項工程量清單新增或變更等引起的增（減）子項綜合單價×增（減）子項結算工程量 +合同約定其它費用。
（五）工程勘察、設計及監理情況
20xx年10月委托重慶市得森建筑規劃設計研究院有限公司對玉觀廉租住房建設項目進行設計。設計費用為***萬元。
20xx年3月3日，委托重慶南江地質工程勘察院對本工程進行地質勘察。
20xx年7月3日發布該工程監理招標公告，在規定時間內共有9家投標人申請購買招標文件，截止7月17日共有8家投標人遞交了投標文件。經評標委員會評標推薦重慶凱弘工程咨詢有限公司為第一中標候選人，中標監理服務費為***萬元。于20xx年7月20日簽訂監理服務合同。
（六）開竣工時間
本工程L1標段于20xx年8月10日開工，20xx年6月20日竣工；合同工期270天，因各類原因施工單位提出延長工期108天，經業主現場代表審核同意延期***天。
（七）工程主要變更情況
1、變更增加基礎超深；
2、保溫隔熱屋面原施工圖中為保溫砂漿，設計變更為擠塑聚苯保溫板；
3、電氣工程暗裝改為明敷，電氣配管改為槽板。
（八） 業主審核結算的初步意見
L1標段合同價為****萬元，施工單位報送審金額為********萬元。超出合同主要原因：變更增加基礎超深以及其它相關設計變更、會議紀要等。經委托大華建設項目管理有限公司重慶分公司審核結算，審定金額為*********萬元（其中存在爭議*****萬元）。
L2標段合同價********萬元，施工單位報送金額為*******萬元。超出合同主要原因：變更增加基礎超深以及其它相關設計變更、會議紀要等。經委托重慶嘉川建設工程造價咨詢有限公司審核結算，審定金額為*******萬元（其中存在爭議********萬元）。
（九） 存在爭議原因
兩個標段均存在爭議為：施工合同P17約定“主體工程的結算價以中標人投標報價時的量價辦理結算。除因設計變更、招標人確認的`施工變更等因素外，無論實際工程量與工程量清單中的工程量相比其量差大小如何，招標人均不再調整工程量，也不再對工程量清單中的
漏項進行調整。”施工單位核算主體工程量與招標清單量有較大出入，要求對該部分錯項按實結算，逐存在爭議。
二、工程效益自我評價
***************位于珞璜工業園B區玉觀片區，規劃用地61700平方米，房屋總建筑面積63000平方米，其中：住宅面積61200平方米，非住宅（配套公共用房）1800平米。套型建筑面積在30-50平方米范圍內。共有住房合計1448套，能解決約3330人住宿問題。
xxx有限公司
二Oxx年七月七日
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