財務(wù)審計整改報告

　　我們眼下的社會，報告不再是罕見的東西，報告具有雙向溝通性的特點。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報告格式嗎？以下是小編幫大家整理的財務(wù)審計整改報告，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)審計整改報告1

　　自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《xx鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在

　　一、對于在預(yù)（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

　　二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫。

　　三、對部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強(qiáng)了對部門收費(fèi)的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

　　四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

　　在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個方面的工作：

　　一是加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　二是加強(qiáng)預(yù)（決）算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

　　三是加強(qiáng)財務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　1、加強(qiáng)專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用；對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。

　　2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費(fèi)用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎金補(bǔ)貼等開支，堅決制止鋪張浪費(fèi)。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。

　　3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的.管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

　　四是加強(qiáng)對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強(qiáng)對預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費(fèi)，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

財務(wù)審計整改報告2

　　根據(jù)懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問題。針對存在的問題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

　　一、針對我校大班制現(xiàn)象的問題

　　我校現(xiàn)有學(xué)生數(shù)1690人，5055人班級數(shù)17個，5560人以上班級數(shù)13個，班容量超大現(xiàn)象較為嚴(yán)重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內(nèi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化教室12個，除各功能教室外，預(yù)計在原有的基礎(chǔ)上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。

　　二、針對教學(xué)樓配套資金不到位的.問題

　　關(guān)于新建教學(xué)樓，批準(zhǔn)投資375萬元，其中：中央財政172.5萬元，縣財政應(yīng)配套202.5萬元，實際配套77.5萬元，未配套125萬元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財政部門遞交申請，爭取資金早日到位。

　　三、針對我校擴(kuò)大范圍支出為教師發(fā)福利的問題

　　關(guān)于我校xx公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)列支教師福利品的問題，根據(jù)《預(yù)算法實施條例》第三十八條和《審計法實施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。

　　四、針對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。

　　《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補(bǔ)記固定資產(chǎn)并再次嚴(yán)格按照規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問題

　　《報告》中指出我校教學(xué)儀器設(shè)備仍短缺996臺件。音體美衛(wèi)器材仍短缺600臺件，圖書仍短缺14681冊。就此問題，我校根據(jù)學(xué)校的實際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類器材設(shè)備。

　　通過縣審計部門對我校xx財務(wù)收支情況的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對所存在的問題，今后我們將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。 學(xué)校財務(wù)審計整改報告范文2 根據(jù)xx市審計局對市直部門xx年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計報告的要求，我校對審計中發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報如下：

　　非稅收入未及時上繳。截至20xx年4月8日，我校應(yīng)繳未繳款項共30163.85元，其中學(xué)費(fèi)29625.00元，熱水費(fèi)538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。

　　審計中發(fā)現(xiàn)的問題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項應(yīng)繳國庫款和應(yīng)繳財政專戶款都要在年終前全部上繳，我校將加強(qiáng)和提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、制度和文件，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算管理，避免同類問題的再次發(fā)生。

財務(wù)審計整改報告3

　　一、審計前業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足

　　當(dāng)前,村級財務(wù)審計業(yè)務(wù)按照資產(chǎn)總額的一定比例收取費(fèi)用,中介機(jī)構(gòu)為爭取業(yè)務(wù),往往在報價時給予較大的折扣。考慮到成本效益因素,在外勤人員安排時會減少注冊會計師的數(shù)量,審計前也較少進(jìn)行專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。1994年起,通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試成為取得注冊會計師資格的前提,考試范圍在全國考試委員會的《考試大綱》中確定,而《考試大綱》中未包括《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》相關(guān)的內(nèi)容。參與村級財務(wù)審計的中介機(jī)構(gòu)固然擁有一批執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊會計師,但長期執(zhí)行企業(yè)年報審計、資本驗證等傳統(tǒng)業(yè)務(wù),對《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》并不熟悉,對村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)管理環(huán)境也不盡了解。實際開展審計工作時,中介機(jī)構(gòu)派出的注冊會計師較少,絕大多數(shù)審計工作由助理人員完成。由于部分助理可能為非財務(wù)專業(yè)人員,甚至為應(yīng)屆畢業(yè)生或?qū)嵙?xí)生,對村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)管理、財務(wù)核算等更不了解,審計前未進(jìn)行必要的培訓(xùn),在外勤時難以有效的發(fā)現(xiàn)問題,不能保證審計質(zhì)量。

　　二、參審人員審計目標(biāo)不明確

　　中介機(jī)構(gòu)長期執(zhí)行企業(yè)年報審計,習(xí)慣于以對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見作為審計目標(biāo),項目負(fù)責(zé)人按照年報審計的要求實施計劃審計工作及風(fēng)險評估,在村集體經(jīng)濟(jì)組織各項制度不盡規(guī)范、會計資料不盡完整的情況下,個別項目的認(rèn)定顯得風(fēng)險偏大;按照資產(chǎn)總額、收支總額的一定比例確定的.重要性水平在實際操作中往往缺乏指導(dǎo)性。項目組成員更愿意在制度缺陷、制度執(zhí)行方面揭示問題,而不是將重點放在在報表數(shù)據(jù)認(rèn)定方面。審計目標(biāo)不明確可能導(dǎo)致項目組成員提交的審計底稿和證據(jù)僅按照年報審計程序設(shè)計,無法為專項審計中問題的描述和審計建議提供詳實的資料。

　　三、審計程序停留于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面,未深入追查

　　當(dāng)前,村級經(jīng)濟(jì)組織會計制度、財務(wù)管理制度等方面并不完善,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及稅收法律法規(guī)很容易發(fā)現(xiàn)一些淺顯的問題。如果僅以此來衡量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性與合理性,則難以揭示深層次的問題。一筆大額的現(xiàn)金支付,可能被解釋為支付對象為個人,而被認(rèn)為是正常事項,實質(zhì)上卻為個人掛靠資質(zhì)承包村集體經(jīng)濟(jì)組織的建設(shè)項目,在建設(shè)項目管理方面存在嚴(yán)重問題,并且財務(wù)部門未能進(jìn)行有效的監(jiān)督。從實際情況看,業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和外勤時間不足是審計不深入的直接原因。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)的問題使用價值不高

　　由于部分村集體經(jīng)濟(jì)組織較為偏遠(yuǎn),在收費(fèi)不高的前提下,為節(jié)約費(fèi)用支出,中介機(jī)構(gòu)會采取送審的辦法,由村集體經(jīng)濟(jì)組織將財務(wù)資料送到中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計,并未實地觀察、盤存,審計工作限于賬簿、憑證、合同等紙質(zhì)資料層面,審計程序難以到位。在此情況下,審計發(fā)現(xiàn)的問題往往限于會計科目使用錯誤、折舊計提不準(zhǔn)確、收支跨期入賬、原始憑證不規(guī)范等淺顯的事項。即使進(jìn)行現(xiàn)場審計,在時間預(yù)算較少的情況下,這種結(jié)果也是顯而易見的。

　　五、溝通欠缺

　　與年報審計相比,專項審計更注重審計發(fā)現(xiàn)的問題并提出建議,審計報告對問題的描述將作為被審計單位整改的依據(jù),形成審計結(jié)論前需要就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位的當(dāng)事人進(jìn)行溝通,一般應(yīng)采取審計事項簽證單等書面方式,經(jīng)被審計單位當(dāng)事人和負(fù)責(zé)人確認(rèn)后作為審計證據(jù)。目前,中介機(jī)構(gòu)在審計結(jié)果溝通方面明顯不到位,如審計報告征求意見稿中反映的多項問題與事實不一致、因未取得完整的審計資料而將正常的事項作為問題反映等。待進(jìn)一步補(bǔ)充審計程序后,征求意見稿中反映的問題已所剩無幾。

　　六、審計報告格式化,難以達(dá)到預(yù)定的審計目的

　　中介機(jī)構(gòu)偏好于出具格式化的審計報告,內(nèi)容與企業(yè)年報審計報告基本相同,審計結(jié)論注重于對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見,顯然與財務(wù)管理及收支專項審計目標(biāo)不一致,也缺乏使用價值。村級財務(wù)審計問題,已經(jīng)逐步成為村民關(guān)注的熱點問題,也是維護(hù)村級穩(wěn)定和發(fā)展的重大問題,因此針對中介機(jī)構(gòu)參與村級財務(wù)審計中存在的問題提出幾點意見和建議:

　　1、規(guī)范審計招標(biāo)工作,確保中介機(jī)構(gòu)提供合格的審計服務(wù)。首先,審計收費(fèi)報價的高低并非選取中介機(jī)構(gòu)的首要標(biāo)準(zhǔn),低報價往往意味著較低的服務(wù)質(zhì)量;其次,要求中介機(jī)構(gòu)標(biāo)書中擬參與項目的注冊會計師不得更換,或限定更換人數(shù),避免中介機(jī)構(gòu)以助理人員代替注冊會計師執(zhí)行審計;最后,要在招標(biāo)資料中明確必須進(jìn)行現(xiàn)場審計以及審計外勤時間。

　　2、協(xié)作執(zhí)行審計的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行計劃審計工作,合理、周密的安排審計外勤。審計委托方應(yīng)就審計目標(biāo)、被審計單位的財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)狀況、資產(chǎn)分布情況、收支情況等內(nèi)容與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分的交流,并就審計重點、審計程序達(dá)成共識,初步確定審計外勤時間、資產(chǎn)盤點時間、債權(quán)債務(wù)函證方式、溝通方式、審計報告出具日期等,也便于中介機(jī)構(gòu)做出合理的審計分組和人員協(xié)調(diào)、時間安排。為保證審計質(zhì)量,還可要求中介機(jī)構(gòu)必須接觸村民代表大會記錄、村民主理財小組會議記錄以及上級部門的文件、制度等資料。

財務(wù)審計整改報告4

　　市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進(jìn)行研究，對整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認(rèn)真整改。現(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：

　　一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題

　　由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20xx年度我委已嚴(yán)格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20xx年部門預(yù)算草案。

　　在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余情況，確保部門預(yù)算編制完整，真實。

　　二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強(qiáng)”問題

　　為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費(fèi)中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。

　　今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。

　　三、關(guān)于“決算報表編制不準(zhǔn)確”問題

　　經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準(zhǔn)確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準(zhǔn)確性和真實性。

　　今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。

　　四、關(guān)于“公務(wù)卡消費(fèi)支出比例遠(yuǎn)低于25%的規(guī)定”問題

　　經(jīng)核實，造成此問題的`主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，要求各科室嚴(yán)格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強(qiáng)調(diào)出差的住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、交通費(fèi)等支出，要嚴(yán)格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。

　　今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實整改措施，加強(qiáng)單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴(yán)格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費(fèi)支出中的漏洞。

　　以上報告，請予審議。

財務(wù)審計整改報告5

　　根據(jù)橫縣審計局《對20xx年度橫縣本級一級預(yù)算單位部分重點事項專項審計調(diào)查的通知》（橫審?fù)ā?0xx〕9號）精神，橫縣審計局從20xx年5月22日至20xx年7月20日對我單位開展20xx年度橫縣一級預(yù)算單位部分重點事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。我單位20xx年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調(diào)報〔20xx〕1號）后，我局開展對部門預(yù)算安排的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0的整改工作部署。現(xiàn)將我單位落實整改的情況報告如下:

　　一、審計（或?qū)徲嬚{(diào)查）發(fā)現(xiàn)存在的問題

　　（一）其他優(yōu)撫支出經(jīng)費(fèi)1400000元，是部分退役軍人養(yǎng)老保險的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0

　　（二）自主就業(yè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)1810000元，是發(fā)放20xx年的退役士兵自主就業(yè)補(bǔ)助金的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。

　　（三）部分優(yōu)撫對象數(shù)據(jù)核查和管理工作經(jīng)費(fèi)978787元的項目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。

　　二、整改情況

　　（一）督促各股室、二層單位預(yù)算編制更為科學(xué)合理，提升項目預(yù)算支出的及時性和有效性，避免不必要的資金浪費(fèi)。

　　（二）合理利用項目資金，嚴(yán)格規(guī)范各類收支行為，提高項目支出預(yù)算執(zhí)行率。

　　（三）完善項目管理機(jī)制，健全項目建設(shè)責(zé)任制，嚴(yán)格落實重點項目督促檢查制度，及時協(xié)調(diào)解決項目實施過程中的`困難和問題。

　　三、下一步工作計劃

　　（一）規(guī)范預(yù)算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預(yù)算編制基層單位，在編制項目預(yù)算，尤其是階段性項目預(yù)算時，應(yīng)堅持全員參與的理念，編制預(yù)算草案，要求項目有充分的立項依據(jù)、詳細(xì)的實施方案、明確的支出內(nèi)容、具體的支出計劃、合理的績效目標(biāo)等，重大預(yù)算項目應(yīng)實行單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。

　　（二）抓好重點項目的督查落實。通過日常督查，對項目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決項目工作中存在的困難和問題。

　　橫縣退役軍人事務(wù)局

　　20xx年11月6日

財務(wù)審計整改報告6

　　青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

　　20xx年2月，鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：

　　一、財政財務(wù)收支方面

　　1、白條支付各種費(fèi)用款項

　　社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx—20xx年其他費(fèi)用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務(wù)制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。

　　2、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

　　社區(qū)在支付各項費(fèi)用和結(jié)算工程款時，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以上的支付，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財務(wù)核算管理，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。

　　3、原始憑證審批程序不到位，費(fèi)用支出無明細(xì)，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟�手續(xù)不完善，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強(qiáng)專項資金管理，按財務(wù)管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù)，財務(wù)人員可以拒絕入賬。

　　4、上級撥款未作收入掛往來

　　不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財政等有關(guān)部門的補(bǔ)助資金應(yīng)計入補(bǔ)助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費(fèi)、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。

　　二、社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面

　　審計中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的.技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范。

　　除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計組查出的問題進(jìn)行了整改外，社區(qū)將借這次機(jī)會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。

財務(wù)審計整改報告7

　　20xx年6月23日，審計署發(fā)布《中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司20xx年度財務(wù)收支審計結(jié)果》，審計結(jié)果顯示發(fā)現(xiàn)中國有色集團(tuán)7年虛增收入、成本1226.61億元等問題，針對審計結(jié)果中涉及的財務(wù)管理和會計核算方面的問題，現(xiàn)摘錄中國有色集團(tuán)關(guān)于審計結(jié)果中上述財務(wù)問題整改情況如下：

　　(一)關(guān)于20xx年至20xx年10月，所屬中色國際貿(mào)易有限公司(以下簡稱中色國貿(mào))等8家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1226.61億元，其中20xx年虛增收入和成本各262.42億元的問題。

　　整改情況：中國有色集團(tuán)已經(jīng)規(guī)范了賬務(wù)核算和會計報表，對于無交易實質(zhì)的空轉(zhuǎn)貿(mào)易以及變相融資行為，今后將嚴(yán)格執(zhí)行不得按照貿(mào)易業(yè)務(wù)確認(rèn)收入的要求。關(guān)于違規(guī)開展購銷業(yè)務(wù)已經(jīng)制定了一系列整改措施，一是完善制度，實施貿(mào)易業(yè)務(wù)審核及備案管理;二是加強(qiáng)宣貫，嚴(yán)格禁止違規(guī)貿(mào)易;三是定期統(tǒng)計，加強(qiáng)對各級企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)開展情況的監(jiān)管。

　　(二)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調(diào)出合并財務(wù)報表范圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中20xx年多計利潤6.55億元的問題。

　　整改情況：大冶有色已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會計賬目和財務(wù)報表，下一步將根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，結(jié)合相關(guān)單位法人治理的實際情況，依法依規(guī)確定報表合并范圍進(jìn)行會計核算和財務(wù)報表編制。中國有色集團(tuán)在今后將進(jìn)一步加強(qiáng)對出資企業(yè)合并報表范圍的審核和監(jiān)管，確保合并范圍準(zhǔn)確完整。

　　(三)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬元，其中20xx年6895.98萬元的問題。

　　整改情況：中色奧博特等2家企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了整改，在核算銅產(chǎn)品套期保值實際平倉時，已經(jīng)按照實際盈虧數(shù)據(jù)入賬;將不符合資本化規(guī)定的利息全部計入財務(wù)費(fèi)用。今后將嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于套期保值和借款費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行會計處理。

　　(四)關(guān)于20xx年至20xx年，中國有色集團(tuán)總部及所屬90家企業(yè)將個人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還收入721.57萬元在往來科目核算，其中用于獎勵財務(wù)人員564.76萬元，造成少計收入721.57萬元、費(fèi)用564.76萬元，其中20xx年少計收入47.67萬元、費(fèi)用40.15萬元的問題。

　　整改情況：中國有色集團(tuán)及各級出資企業(yè)根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財行[20xx]365號)的規(guī)定，將收到的個人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還款記入收入，將其中用于獎勵員工的.部分記入成本費(fèi)用，并調(diào)整相關(guān)報表。今后將加強(qiáng)對各項規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)賬務(wù)核算不規(guī)范的問題。

　　(五)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補(bǔ)貼和獎金812.63萬元，其中20xx年65.76萬元的問題。

　　整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)已經(jīng)分別于20xx年和20xx年停止了該做法，已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會計賬目，將相關(guān)支出并入工資總額。今后將嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定管理工資總額。

　　(六)關(guān)于20xx年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬元股權(quán)投資入賬核算，造成少計資產(chǎn)和負(fù)債各100萬元的問題。

　　整改情況：中色奧博特已經(jīng)按照審計整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權(quán)入賬核算。今后將嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于長期股權(quán)投資的規(guī)定進(jìn)行會計處理，同時加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格履行審批程序。

　　(七)關(guān)于20xx年，所屬中色國貿(mào)等2家企業(yè)通過簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項目成本等方式套取181萬元，用于購買辦公樓裝飾品等

　　的問題。

　　整改情況：中色國貿(mào)等2家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產(chǎn)，同時對辦公樓資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤點，對于相關(guān)單位贈送的物品，按照贈品屬性確定資產(chǎn)類別，全部納入對應(yīng)資產(chǎn)類科目核算并納入實物管理。今后將嚴(yán)格執(zhí)行《中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司對外捐贈管理制度》，保證企業(yè)對外捐贈事宜的預(yù)算管理、內(nèi)部審核和上報批準(zhǔn)等各個環(huán)節(jié)合規(guī)。

　　(八)關(guān)于所屬中色經(jīng)貿(mào)有限公司財務(wù)管理不規(guī)范，存在財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員配置不完整的問題。

　　整改情況：中國有色集團(tuán)已經(jīng)為中色經(jīng)貿(mào)有限公司配備財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，由財務(wù)部員工兼任中色經(jīng)貿(mào)財務(wù)部經(jīng)理，設(shè)置會計核算、銀行對賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責(zé)。下一步將根據(jù)實際工作情況進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)控財務(wù)風(fēng)險。

財務(wù)審計整改報告8

　　財務(wù)審計整改報告是一份重要的文書，通常用于記錄企業(yè)或組織在財務(wù)審計過程中存在的問題，并提出整改措施和建議。下面將詳細(xì)介紹財務(wù)審計整改報告的內(nèi)容和編寫步驟。

　　首先，財務(wù)審計整改報告的標(biāo)題應(yīng)準(zhǔn)確反映報告的主要內(nèi)容，方便讀者了解報告的范圍和目的。通常包括審計對象的名稱、具體年份和審計問題的狀況。

　　其次，財務(wù)審計整改報告的正文應(yīng)以審計背景介紹開始。這一部分應(yīng)包括對審計對象的簡要介紹，包括企業(yè)或組織的名稱、性質(zhì)、規(guī)模和經(jīng)營范圍等。同時，還需要說明審計的目的、范圍和時間等基本信息，以便讀者了解報告的依據(jù)和限制。

　　接下來，財務(wù)審計整改報告需要詳細(xì)列舉出審計過程中發(fā)現(xiàn)的`問題。這些問題應(yīng)按照具體的分類進(jìn)行說明，以方便讀者理解和查閱。例如，對于財務(wù)會計方面的問題，可以分為財務(wù)報表準(zhǔn)確性、會計記錄完整性、會計政策合規(guī)性等。對于內(nèi)部控制方面的問題，可以分為預(yù)算管理不到位、資產(chǎn)保護(hù)不完善、審批流程不規(guī)范等。需要注意的是，每個問題應(yīng)詳細(xì)描述其具體情況，并提供相關(guān)的數(shù)據(jù)和分析。

　　在財務(wù)審計整改報告的后續(xù)部分，應(yīng)針對上述問題提出整改措施和建議。整改措施應(yīng)具體明確，并提供相關(guān)的行動計劃或時間表，以確保問題能夠得到解決。建議通常包括對內(nèi)部控制流程的改進(jìn)、會計政策和準(zhǔn)則的修訂、員工培訓(xùn)和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關(guān)建議，如合規(guī)性管理、風(fēng)險管理等，以提高企業(yè)或組織的整體管理水平。

　　最后，財務(wù)審計整改報告的結(jié)尾部分通常包括對整改措施的重要性和可行性進(jìn)行總結(jié)。同時，還可以明確對報告的審核和驗證方式，以保證報告的真實性和有效性。此外，還需要提供相關(guān)附件，如抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)、會計憑證和文件等，以便讀者了解審計依據(jù)和證據(jù)。

　　總而言之，財務(wù)審計整改報告應(yīng)以準(zhǔn)確的標(biāo)題開始，整體上需要詳細(xì)、具體且生動地描述審計的過程、發(fā)現(xiàn)的問題和提出的整改措施和建議。通過報告的編寫，能夠全面展示企業(yè)或組織在財務(wù)管理方面的狀況，并為其未來的發(fā)展提供有益的參考和指導(dǎo)。

財務(wù)審計整改報告9

　　在全面貫徹落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制工作中，為確保農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的順利實施，我校嚴(yán)格按照國家、省財政部門及教育部門的要求，推動農(nóng)村義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展，加強(qiáng)教育專項資金支付的監(jiān)督管理，提高資金的使用及支付效率，規(guī)范我校的收費(fèi)，我校嚴(yán)格按照義務(wù)教育保障機(jī)制改革的有關(guān)規(guī)定開支保障經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，做到多方理財、勤儉節(jié)支、不斷推進(jìn)我校教育教學(xué)質(zhì)量全面向前發(fā)展，為穩(wěn)定教育教學(xué)秩序提供了強(qiáng)有力的物質(zhì)保障。各項工作扎實推進(jìn)，做到了宣傳到位，落實到位，措施得力，得到社會各界及學(xué)生家長的好評。為進(jìn)一步增強(qiáng)我校公用經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合理性，學(xué)校支部、學(xué)校校委會對義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了全面的自糾自查，現(xiàn)將自糾自查報告如下：

　　一、健全機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　學(xué)校成立了以連金亮校長為組長、其他校委會成員、各班班主任為成員的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)自糾自查領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)組首先學(xué)習(xí)了_關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的指示，進(jìn)一步認(rèn)識到農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制是黨和國家高度關(guān)注教育的惠民政策，是一項功在當(dāng)代，利在千秋的德政工程。此項工作在我校形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、其他領(lǐng)導(dǎo)配合抓、全體教職工共同監(jiān)督的良好局面，確保了農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的順利推進(jìn)。

　　二、廣泛宣傳，暢通渠道

　　一是認(rèn)真開好了教職工會、家長會，大力宣傳“兩免一補(bǔ)”政策和農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制政策。二是各班主任及時向所有學(xué)生和家長進(jìn)行宣傳，讓學(xué)生及家長和社會了解義務(wù)教育的惠民政策，切實感受到黨和政府政策的溫暖。三是制作了兩免一補(bǔ)公示欄，讓學(xué)生、家長清楚享受兩免一補(bǔ)的情況，對學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制的各項經(jīng)費(fèi)使用予以監(jiān)督。

　　三、自糾自查情況

　　1、我校對“兩免一補(bǔ)”政策的落實情況。陳義學(xué)校認(rèn)真貫徹落實教育經(jīng)費(fèi)發(fā)放政策和規(guī)定，全面實施“兩免一補(bǔ)”政策，嚴(yán)禁“一邊免費(fèi)，一邊收費(fèi)”現(xiàn)象的發(fā)生，特別是對家庭經(jīng)濟(jì)困難的貧困生學(xué)校優(yōu)先考慮發(fā)放生活補(bǔ)助。在此項工作中，本學(xué)期教材屬全部免費(fèi)，對于貧困生生活補(bǔ)助，按各年級享受數(shù)與各年級在校學(xué)生數(shù)的比例將名額分配到各班，由班主任來確定享受對象，并公示7天后再造冊發(fā)放，使此政策真正落到了實處。

　　2、學(xué)校按規(guī)定科學(xué)合理編報的預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算辦理開支保障經(jīng)費(fèi)的支出；對保障經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，實行采買、保管、領(lǐng)用及“一支筆”簽字的審批程序，并在每學(xué)期期末總結(jié)會議上公開財務(wù)的`收支情況。

　　3、學(xué)校建立了固定資產(chǎn)管理制度，對學(xué)校的房屋建筑物、儀器設(shè)備、文體器材、圖書資料實行專人管理，全體教師協(xié)同管理的良好局面。

　　4、學(xué)校按上級要求，按期組織教師培訓(xùn)并對培訓(xùn)教師嚴(yán)格要求，以便更進(jìn)一步提高教師的素質(zhì)和專業(yè)水平。

　　三、存在的問題及整改措施

　　我校嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制政策，在教師培訓(xùn)、教育教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面嚴(yán)格按政策開支，保證學(xué)校各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但部分教師對保障機(jī)制政策不夠理解、宣傳不夠也存在一些問題。在今后的工作中，我們將加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加大宣傳，嚴(yán)格認(rèn)真地貫徹執(zhí)行好農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)。

財務(wù)審計整改報告10

　　我校根據(jù)《關(guān)于印發(fā);廣西壯族自治區(qū)教育廳開展審整改工作活動方案>的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關(guān)于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）33號文件精神，對我校財務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行認(rèn)真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下

　　一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識

　　我校認(rèn)真組織領(lǐng)導(dǎo)班子和財務(wù)人員學(xué)習(xí)上級財務(wù)文件，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，強(qiáng)化財經(jīng)紀(jì)律，不繼提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財務(wù)管理的各項制度。

　　二、成立領(lǐng)導(dǎo)小組工作

　　我校結(jié)合實際，成立了德峨鄉(xiāng)初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　組長：黃仕鋒（校長）

　　副組長：李連聲（副校長）

　　組員：廖澤、張成光、楊進(jìn)文、岑廷榮、王正想、朱學(xué)升、李幫文、黃美蘭

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財務(wù)審計整改的各項工作。

　　三、整改措施

　　依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行審計整改，自查自糾存在的`問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。通過認(rèn)真組織小組成員查看至xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。

　　存在的一些問題是：

　　1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭取；

　　2、在會計憑證中出現(xiàn)沒有蓋財務(wù)公章、財務(wù)主管章、報賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；

　　3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對以上存在的問題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。

　　總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費(fèi)的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示，將財務(wù)開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。

財務(wù)審計整改報告11

　　20xx年xx月9日，上海市《上海市市級事業(yè)單位年度財務(wù)會計報表和部門決算報表注冊會計師審計暫行辦法》（滬財會[20xx]76號），意味著上海市開始建立完善事業(yè)單位年度財務(wù)會計報表和部門決算報表注冊會計師審計制度。此項制度的實施旨在進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)會計行為，保證財務(wù)會計信息的真實、完整，促進(jìn)事業(yè)單位提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

　　一、浦東新區(qū)開展年報審計工作的總體情況

　　浦東新區(qū)財政局按照市財政局的要求，20xx年啟動了事業(yè)單位年報審計工作。20xx年、20xx年為試點階段，20xx年起全面鋪開，對象是浦東新區(qū)區(qū)級使用財政性資金的事業(yè)單位，審計方式由財政部門采用政府購買服務(wù)的方式委托符合資質(zhì)的會計師事務(wù)所實施審計。

　　（一）年報審計的基本情況

　　20xx年對新區(qū)教育及衛(wèi)生兩個系統(tǒng)內(nèi)的62戶事業(yè)單位開展年報審計試點，審計報告反映60戶單位存在問題，共發(fā)現(xiàn)問題戶次207個（相同問題不同單位累計計算）；20xx年進(jìn)一步擴(kuò)大范圍，對新區(qū)xx個系統(tǒng)內(nèi)的166戶事業(yè)單位實施了年報審計工作，審計報告反映160戶單位不同程度地存在問題，共反映存在問題戶次768個。

　　（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、資產(chǎn)管理較薄弱。事業(yè)單位重資金預(yù)算，輕資產(chǎn)管理的現(xiàn)象較普遍，國有資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)、資產(chǎn)流失風(fēng)險較大。主要表現(xiàn)：房屋建筑物、汽車類等固定資產(chǎn)權(quán)屬不清晰，未經(jīng)批準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)購置汽車，未經(jīng)批準(zhǔn)出借、出租、處置固定資產(chǎn)，未定期盤點清查固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實不符；對外投資權(quán)屬不清晰，投資不入賬，對外股權(quán)投資疏于管理，被投資單位關(guān)閉、停業(yè)導(dǎo)致投資資產(chǎn)無法收回，產(chǎn)生壞賬；隨意出借大額資金，應(yīng)收款項長期掛賬不處理，應(yīng)收單位關(guān)閉、停業(yè)致應(yīng)收款項無法收回；現(xiàn)金管理存在漏洞，現(xiàn)金收入不及時入庫，個人挪用巨額公款等。

　　2、會計核算不規(guī)范。會計報表未能真實完整地反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項。存在會計處理不及時、會計科目使用不準(zhǔn)確、會計處理不當(dāng)?shù)惹闆r。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)增減未能及時進(jìn)行會計處理；單位收支在往來科目核算，未確認(rèn)收支；基建項目未獨(dú)立建賬核算，并按規(guī)定并人大賬核算；單位發(fā)放職工薪酬未通過“應(yīng)付職工薪酬”或“應(yīng)付工資”科目核算；未規(guī)范核算醫(yī)療和藥品收入等。

　　3、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)肅。預(yù)算編制不細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行有偏差。主要表現(xiàn)：預(yù)算收入編制不完整；人員經(jīng)費(fèi)、三公經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出；專項預(yù)算執(zhí)行率低，有偏差；未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序等。

　　4、決算報表編制不完整。部門決算報表編制與會計賬簿脫離，填列數(shù)據(jù)與單位財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)不一致，部門決算報表未能反映單位的全部收支。如上級部門或條線撥入的專項收支未在決算報表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報表中虛增收入。

　　5、內(nèi)控制度不健全或不執(zhí)行。單位各項內(nèi)控管理制度不健全，或有制度但與現(xiàn)行管理規(guī)定要求不相符，未執(zhí)行。特別是資產(chǎn)管理、財務(wù)會計管理方面。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)未能定期盤點、清查；資產(chǎn)購置沒有相應(yīng)的入庫、驗收程序；記入會計賬簿原始依據(jù)不規(guī)范（報銷的發(fā)票抬頭與單位名稱不符、發(fā)票不真實合法、未附明細(xì)清單等）；往來款項未及時清理，3年以上款項掛賬較多，存在壞賬風(fēng)險。

　　（三）審計工作取得的成效

　　一是加大了財政監(jiān)督力度；二是促進(jìn)事業(yè)單位主動加強(qiáng)財務(wù)會計管理的有效手段；三是確保會計信息的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，順利推進(jìn)部門決算批復(fù)制度和部門決算信息公開化的重要基礎(chǔ)性工作；四是為建立健全政府購買服務(wù)制度、不斷加大對注冊會計師在政府公共管理中的積極作用進(jìn)行了有益的嘗試。

　　二、試點中存在的主要問題及成因分析

　　（一）審計報告質(zhì)量有待進(jìn)一步提高

　　會計師事務(wù)所出具的審計報告質(zhì)量參差不齊，有些報告質(zhì)量較高，但還有不少審計報告的質(zhì)量有待提高。

　　1、對重點問題披露深度不夠。對審計發(fā)現(xiàn)的問題深入調(diào)查了解不夠，報告披露信息不全，揭示問題浮于表面，報告使用者不能通過審計報告看清問題實質(zhì)。

　　2、審計適用的標(biāo)準(zhǔn)和尺度把握不準(zhǔn)確。問題性質(zhì)判斷不夠準(zhǔn)確，引用法規(guī)條款不準(zhǔn)確，導(dǎo)致判斷錯誤。

　　3、對問題性質(zhì)把握不統(tǒng)一。各事務(wù)所之間，各注冊會計師對問題性質(zhì)的判斷不統(tǒng)一，同樣的問題在不同事務(wù)所及不同的注冊會計師出具的'審計報告中披露情況不一致，有的作為違規(guī)問題披露，有的作為其他事項披露，有的不予披露。

　　4、審計報告的格式不統(tǒng)一。雖提供有各類審計報告的參考格式，明確了需要披露的內(nèi)容，但是各事務(wù)所撰寫報告反映的程度不一致。

　　經(jīng)分析，產(chǎn)生上述問題的原因有會計師事務(wù)所及其注冊會計師本身業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)態(tài)度等因素的影響，也存在被審計單位配合不到位的原因。

　　1、會計師事務(wù)所及其注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。一些會計師事務(wù)所及其注冊會計師熟悉企業(yè)委托的審計業(yè)務(wù)要求，但對事業(yè)單位執(zhí)行的會計準(zhǔn)則、會計制度、財政管理方面的規(guī)定不熟悉；另外有些事務(wù)所或注冊會計師對年報審計工作不夠重視，未能與被審計單位進(jìn)行有效充分溝通，導(dǎo)致在實施審計時出現(xiàn)問題披露不深刻、問題性質(zhì)判斷不準(zhǔn)等方面問題。

　　2、被審計單位支持配合程度有待進(jìn)一步提高。一是被審計單位財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，有的對事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、事業(yè)單位會計制度和相關(guān)的財務(wù)管理辦法不熟悉，從而造成了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整或不真實；二是對審計工作有抵觸情緒，對有些敏感、棘手的問題，未如實向?qū)徲嬋藛T提供資料或告知相關(guān)情況，審計人員的審計工作受到限制，導(dǎo)致有些問題信息披露不完整，或判斷不準(zhǔn)確。

　　（二）審計結(jié)果的利用率有待進(jìn)一步提高

　　開展事業(yè)單位年報審計的最終目的是為了規(guī)范單位財務(wù)會計行為，提高財政資金的安全性和有效性，因此對審計結(jié)果的有效利用是年報審計這項工作發(fā)揮作用的關(guān)鍵。兩年試點工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計問題整改工作，促進(jìn)審計結(jié)果的利用，但是從總體情況來看，審計結(jié)果的利用方面還有待提高。

　　1、從被審計單位層面看，很多單位還停留在就問題整改而整改的階段，沒有充分發(fā)揮審計結(jié)果的作用。有些被審計單位及其主管部門整改態(tài)度很好，但沒有實質(zhì)性的整改方案和舉措，對一些容易整改的問題進(jìn)行了整改，對有些難度的、需要進(jìn)一步調(diào)查核實的問題，或涉及其他部門或單位的問題，就擱置起來了，也未從審計發(fā)現(xiàn)的問題中發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)，從建立完善制度的高度去進(jìn)一步強(qiáng)化管理，預(yù)防類似問題的發(fā)生。

　　2、從新區(qū)財政局層面看，也僅限關(guān)注被審計單位對問題的整改，沒有從制定完善制度層面強(qiáng)化財政管理。有些問題也反映出財政部門作為職能管理部門存在制度規(guī)定缺失或規(guī)定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環(huán)節(jié)。兩年的試點審計，反映了被審計單位在資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行、決算報表填報、會計核算等方面存在較多問題。

　　另外，目前的審計內(nèi)容與財政管理要求的契合度較低，也限制了審計結(jié)果在財政管理過程中的應(yīng)用。

　　三、對策建議

　　（一）采取措施，提高審計報告質(zhì)量

　　1、抓好選擇與考核，提高中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量。一是注重招標(biāo)質(zhì)量，把好初審關(guān)。以政府購買服務(wù)的形式，制定并細(xì)化反映年報審計特點和要求的投標(biāo)合格條件和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，通過技術(shù)指標(biāo)拉開差距作引導(dǎo)，選擇具有一定規(guī)模，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，具有市級、區(qū)級事業(yè)單位年報審計工作經(jīng)驗的會計師事務(wù)所中標(biāo)，參與新區(qū)的年報審計工作。二是強(qiáng)化對事務(wù)所年報審計的培訓(xùn)考核。事前做好培訓(xùn)布置工作，就新區(qū)相關(guān)管理制度、文件、審計業(yè)務(wù)需求等內(nèi)容加強(qiáng)對事務(wù)所審計人員的培訓(xùn)、指導(dǎo)；事后加強(qiáng)考核，制定完善考核辦法，強(qiáng)化對事務(wù)所的考核管理，提高事務(wù)所審計工作質(zhì)量。

　　2、優(yōu)化工作流程，確保溝通暢通。事業(yè)單位的年報審計工作是一項系統(tǒng)工程，涉及單位較多，環(huán)節(jié)較多，因此制定有效的工作流程相當(dāng)重要。工作流程設(shè)計做到以下兩點：一是要確保財政部門內(nèi)部各相關(guān)處室、單位、相關(guān)主管部門、事業(yè)單位、會計師事務(wù)所等各個參與此項工作的部門單位之間保持良好的溝通聯(lián)系，確保年報工作實施前、中、后整個過程中能進(jìn)行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門單位的工作職責(zé)、要求，確保審計工作順利開展，從而保證審計報告質(zhì)量。

　　3、擴(kuò)展審計內(nèi)容，為財政重點工作服務(wù)。事業(yè)單位年報審計應(yīng)有別于企業(yè)年報審計，除了關(guān)注財務(wù)會計報表外，還應(yīng)注重單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，財政管理制度執(zhí)行等情況，使年報審計為財政重點工作服務(wù)，提高審計報告使用效率。審計內(nèi)容上，可以結(jié)合財政管理重點工作，每年進(jìn)行增減變化。比如：增加新《事業(yè)單位會計制度》及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的執(zhí)行情況檢查；結(jié)合財政信息公開的要求，增加信息公開方面的數(shù)據(jù)審核工作；結(jié)合決算批復(fù)工作，增加決算報表數(shù)據(jù)填報審核工作；結(jié)合新的資產(chǎn)管理制度規(guī)定，增加制度執(zhí)行情況檢查；結(jié)合國庫單一賬戶推進(jìn)，增加單位執(zhí)行情況檢查等。

　　4、加強(qiáng)宣傳動員，提高思想認(rèn)識。在事業(yè)單位年報審計工作的開展過程中，取得被審計單位及其主管部門的支持配合相當(dāng)重要。從兩年試點情況來看，審計報告中有些問題沒有得到披露，一部分是因為被審計單位不配合造成的。被審計單位不理解甚至有抵觸情緒，對有些敏感的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項不愿意提供更詳細(xì)的資料線索，導(dǎo)致審計人員審計工作受阻，無法準(zhǔn)確判斷問題性質(zhì)，從而影響了審計報告質(zhì)量。因此，財政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳動員，將年報審計工作的目的意義、工作流程、需要被審計單位配合支持的事項等內(nèi)容，事先做好宣傳動員，告知被審計單位及其主管部門，達(dá)成統(tǒng)一的思想認(rèn)識，積極配合會計師事務(wù)所做好審計工作。

　　（二）建立機(jī)制，促進(jìn)審計結(jié)果的利用

　　審計結(jié)果能否得到有效利用是年報審計工作目的是否實現(xiàn)的關(guān)鍵一環(huán)，從促進(jìn)整改、公開、反饋、考核問責(zé)等方面人手建立健全機(jī)制，促進(jìn)審計結(jié)果利用，最大限度發(fā)揮年報審計工作績效。

　　1、建立整改促進(jìn)機(jī)制。財政監(jiān)督部門將審計報告收集匯總分析后，下發(fā)整改通知書并要求限期整改，在下一年的審計中，再次審核被審計單位的整改落實情況；財政相關(guān)業(yè)務(wù)處室要跟蹤督促整改，并將審計問題作為監(jiān)督內(nèi)容強(qiáng)化日常監(jiān)督。此外，要發(fā)揮以點帶面的作用，對共性問題要進(jìn)行梳理和分析，應(yīng)該從管理源頭上找原因，進(jìn)行建章立制，實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)一個、糾正一個、規(guī)范一片的效果。

　　2、建立反饋和報告機(jī)制。審計結(jié)束后，要及時將審計結(jié)果報送相關(guān)部門，以便及時掌握審計情況；通過審計報告的分析、提煉、整合，深入分析被審計單位年報以及審計工作本身存在的問題及其成因，著力從體制、機(jī)制和制度層面反映存在的問題和漏洞。

財務(wù)審計整改報告12

　　我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。

　　一、高度重視審計整改工作

　　市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。

　　二、審計整改落實情況

　　（一）關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

　　年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨(dú)向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

　　（二）關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強(qiáng)化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。

　　目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

　　（三）關(guān)于國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局

　　（四）關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強(qiáng)往來資金清算；四是加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20xx年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目；對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。

　　（五）關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的'整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā);財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

　　三、下一步的工作措施

　　（一）進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強(qiáng)專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金

　　（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤

　　（三）進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》（郴財辦〔20xx〕12號），明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。

　　（四）進(jìn)一步健全審計整改長效機(jī)制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況；進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。

財務(wù)審計整改報告13

　　財務(wù)審計是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，它可以幫助企業(yè)了解自身財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。財務(wù)審計整改報告是對企業(yè)財務(wù)審計結(jié)果的總結(jié)和反饋，下面將以某公司財務(wù)審計整改報告為范例，介紹整改報告的內(nèi)容和格式。

　　報告概述

　　某公司在20xx年接受了獨(dú)立審計師的財務(wù)審計，審計結(jié)果顯示存在一些財務(wù)管理方面的問題，主要包括資金使用不規(guī)范、會計核算不準(zhǔn)確等方面的問題。針對審計結(jié)果，公司制定了整改方案并進(jìn)行了具體整改措施，下面將詳細(xì)介紹整改情況。

　　整改措施

　　1、建立內(nèi)部控制機(jī)制

　　公司加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，完善了資金使用流程，并明確了各項支出的審批權(quán)限和程序。同時，加強(qiáng)了會計核算的內(nèi)部審查，確保會計憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

　　2、加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)

　　公司對財務(wù)人員進(jìn)行了專業(yè)知識和操作規(guī)范的培訓(xùn)，提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

　　3、優(yōu)化財務(wù)管理軟件

　　公司更新了財務(wù)管理軟件，增加了財務(wù)監(jiān)控功能和預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常賬目和交易，提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。

　　整改效果

　　經(jīng)過上述整改措施的全面落實，公司的財務(wù)管理水平和質(zhì)量得到了明顯提升。資金使用的`規(guī)范性得到了有效保障，會計核算的準(zhǔn)確性和透明度得到了有效增強(qiáng)，財務(wù)管理工作的科學(xué)性和規(guī)范性明顯提高。

　　未來規(guī)劃

　　公司將繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和管理制度的完善，不斷優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)，提高財務(wù)管理的精細(xì)化水平，全面提升公司財務(wù)管理工作的專業(yè)性和規(guī)范性，以應(yīng)對日益復(fù)雜的市場環(huán)境和競爭壓力。

　　總結(jié)

　　財務(wù)審計整改報告是對企業(yè)財務(wù)管理工作的一次全面自查和總結(jié)，通過報告的撰寫和實施整改措施，可以有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，增強(qiáng)財務(wù)穩(wěn)健性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。因此，企業(yè)在收到審計結(jié)果后應(yīng)該及時進(jìn)行整改，并就整改效果進(jìn)行清晰的報告和未來規(guī)劃，以確保整改措施的有效實施和財務(wù)管理水平的持續(xù)提升。

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