審計報告

時間：2024-12-17 17:25:06 藹媚報告我要投稿

審計報告范文（精選18篇）

　　在經濟飛速發展的今天，報告與我們愈發關系密切，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。那么一般報告是怎么寫的呢？下面是小編為大家收集的審計報告范文，希望對大家有所幫助。

審計報告范文（精選18篇）

　　審計報告 1

　　一、基本情況

　　截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會執行局組織的市場開發、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。

　　(一)運行與保障支出情況。

　　截至20xx年9月30日，根據國際大學生體育聯合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創意、組織及實施等支出3.37億元；場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元；火炬傳遞組織、服務、宣傳與實施等費用0.43億元；大運村設備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務支出2.86億元；場館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元；賽會志愿者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元；大運會主媒體中心運行、賽時電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元；大運會國內外宣傳推廣、會旗會徽會歌創作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元；賽事交通保障、食品安全及醫療衛生等服務支出7.71億元；2007年以來大運會組委會及其執行機構、各賽區委員會的日常工作經費2.74億元；賽事期間免費公交服務補貼0.21億元。

　　(二)場館建設支出情況。

　　本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業投資新建場館1個，企業現有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結)算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現大運會場館建設支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設支出75.20億元。

　　(三)配套項目支出情況。

　　經審計，與大運會賽事直接相關的配套設施、專項設備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。

　　(四)大運會收入情況。

　　經審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。

　　(五)重要事項組織及開支情況。

　　1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創意、綠色四大特質，體現了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現“節約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監審小組，協調和監督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。

　　2.火炬傳遞情況。深圳大運會火炬傳遞活動突出“青春夢想”和“低碳環保”，把火炬實體傳遞和網絡虛擬傳遞相結合，是本屆大運會的創新舉措。網絡虛擬火炬傳遞活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬傳遞支出0.43億元。

　　3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務于68個場館U站、750個城市U站等地，倡導服務、團結的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓、組織運行等相關支出共計1.45億元。

　　4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現“綠色大運”、“環保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區兩級財政共補償公共交通企業0.21億元。

　　5.資產處置情況。為確保大運會資產賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產處置領導小組，及時對大運會賽后資產采取清點、封存、調撥等處置措施，把行政事業單位新增的資產購置需求與處置工作結合起來，優先調撥大運會剩余資產，抵扣新增的采購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產517批次，處置資產價值4.67億元。已處置資產中，直接抵扣相關行政事業單位購置經費支出及學校和醫院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產留給各區相關場館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會資產物盡其用，避免了資產流失和閑置浪費。

　　二、審計實施情況

　　大運會審計分專項經費、工程建設兩方面進行。一是大運會運行與保障經費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出。

　　(一)大運會運行與保障經費審計實施情況。

　　自2009年起，深圳市審計局對大運會執行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監督大運會運行與保障經費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關于第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個問題。

　　(二)場館建設及配套項目審計實施情況。

　　自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區級審計機關按照市審計局統一部署進行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元；跟蹤審計過程中，發現工程設計、招投標和投資控制等環節的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。

　　審計實施過程中，審計機關全程跟蹤，突出重點，對大運會財務收支及場館建設支出的真實、合法和效益進行監督，審計未發現重大違法違規問題。

　　此外，大運會尚有個別合同未執行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產處置仍在進行，本次公告后審計機關將繼續跟蹤審計。

　　三、審計評價

　　在黨中央、國務院、國家有關部委和廣東省委、省政府的關心支持下，在深圳市委、市政府的領導下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節約辦會”的宗旨，大力推進場館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力；弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的'精彩”。

　　(一)采取有效措施控制運行與保障支出。

　　在內部控制建設方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規范管理、節約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執行方面，市、區各部門強化預算管理觀念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經統計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當于節約開支11億元，同時大大減少了賽后資產處置的難度。

　　(二)加強物資管理及賽后資產處置。

　　確定了“誰購置、誰管理、誰負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產經必要的審批程序后，專用資產由單位和場館留用，通用資產統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽后資產的盤點、處置和交接工作規范、有序，處置工作整體情況良好。

　　(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作。

　　為統籌工程質量管理和進度協調，市政府成立了場館建設指揮部。相關建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質量、進度和安全生產等管理，工程建設中未發生重大質量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結構金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽后資產處置的成本。各建設項目財務管理規范，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿足了大運會運行要求。

　　(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。

　　大運會在全市各區分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發展相結合，促進了經濟和社會的協調發展；深圳大學、深圳職業技術學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設需求。通過承辦大運會，改變了與深圳經濟發展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會結束后迅速轉化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。

　　四、審計發現的主要問題及整改情況

　　(一)部分項目未嚴格按照預算執行。

　　審計發現，部分項目在大運會專項經費支出時控制不嚴，存在無預算、超預算、超范圍和標準支出等現象，累計金額1 274.14萬元；個別項目未按預算執行，有的直到賽后才開始啟動。如： “網上采購統一平臺擴容”項目申請經費130萬元，直到20xx年12月才啟動；交通監控設施清洗刷新項目申請經費500萬元，到20xx年5月才進行招投標。

　　對于上述問題，審計機關根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬元；要求有關單位向財政部門專項報告，由財政部門跟進處理。

　　(二)部分項目未按規定實行集中采購，自行采購程序不規范。

　　經審計，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發現，部分項目違反政府采購有關規定，涉及項目62個，金額1 132.18萬元，其中：未按規定進行政府集中采購或者采購方式不合規的項目6個，金額361.72萬元；自行采購事項未經審批或者程序不規范的項目56個，金額770.46萬元。

　　此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬元。

　　對于上述違反集中采購規定的采購項目，審計機關已移送財政部門處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規定招投標問題，財政部門已對相關單位及責任人進行了問責處理，其他項目正在調查處理中。

　　(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。

　　審計發現，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元，使用率僅12.66%；購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元，使用率57.85%。

　　審計發現，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元，但由于跨部門資源調配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。

　　對于上述問題，大運會賽后資產(物資)處置小組已采納審計意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產損失。

　　(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加。

　　審計發現，大運中心主體育場鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現，調整工藝后增加投資2 000萬元；部分鋼鉸支座通過設計復核后進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元；精裝修工程實施中，設計和材料選用的經濟技術比選工作不充分，使用不經濟的干拌砂漿，較常規濕拌砂漿增加費用約600萬元。

　　對于上述問題，有關單位按照審計機關的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進行中。

　　(五)部分工程結算不實，偏差率超過5%。

　　審計發現，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%；西部通道后海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%；深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。

　　對于上述問題，審計機關已移送建設主管部門處理，建設主管部門正在調查處理中。

　　五、審計建議

　　(一)認真總結經驗，為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設提供參考。

　　舉辦第26屆世界大學生運動會，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時總結舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設等方面的成功經驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑒。

　　(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。

　　大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經驗，要積極推廣資金統籌、物資調度協調和預算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產使用和管理的思路。在今后的預算管理活動中，嚴格執行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。

　　(三)加強和完善場館運營管理，充分發揮社會和經濟效益。

　　本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動提供了良好的條件。有關部門要兼顧社會和經濟效益，認真研究場館賽后運營機制，統籌規劃場館運營管理，全面實現場館建設的預定目標。

　　審計報告 2

　　為審核和評價A公司發動機制造項目的經濟性、效率性和效果性，我們接受xx集團的委托，對A公司的發動機制造項目進行一次績效審計。

　　一、審計概況

　　我們于20xx年2月對A公司投資22億發動機制造項目進行審核和評價，該項目建設期為20xx至20xx年，生產期為20xx至20xx年，此次績效審計的期間包括建設期和生產期，我們依據審計結果對發現的項目績效問題提出改善建議，以使該項目管理活動的經濟性、效率性和效果性更佳。

　　二、審計依據

　　此次內部審計過程中，我們依據《中國內部審計準則》、《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及xx集團的相關政策和法律法規的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會等方法推進此次審計工作。

　　三、審計發現

　　我們在實行適當的審計程序后，有兩大部分6項發現：

　　（一）資金使用情況

　　1、支付內容基本符合原項目設計，但審計發現有0.3億元設備采購后不能使用。

　　2、科目列支大部分準確，但審計發現有0.3億元設計費用應列支開辦費，實際列支土建費用。

　　3、該項目的設備折舊使用加速折舊法，但未經董事會批準。

　　（二）投資項目效果

　　1、A產品和B產品實際平均銷售單價分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。

　　2、A產品實際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產品實際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。

　　3、實際銷量比可研計劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。

　　綜合上述因素，項目稅前利潤實際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。

　　四、審計結論

　　根據已查明的事實，我們得到以下結論：

　　（一）該項目的設備采購中有0.3億元的設備不能使用，經查明是設計差錯導致，我們認為是該項目的內部控制執行不夠有效導致了該項經濟損失。

　　（二）在該項目的會計處理中，0.3億元的開辦費用被錯誤列支為土建費，經核實發現，該項錯誤的科目列支是財務人員為避免開辦費用的預算調整故意為之。

　　（三）我國有明確的`法律規定，企業采用加速折舊法應當通過董事會或高級管理層的批準。A公司在未取得董事會批準的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內部控制差錯。

　　（四）對于該投資項目的效果與可研計劃的差異，經查明是受產品售價與材料價格等客觀因素影響。

　　五、審計意見

　　依據相關的法律法規，執行了適當的審計程序并結合A公司的具體情況進行分析：

　　（一）實際完成情況與科研計劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的結果。

　　（二）實際完成情況與科研計劃相比較，三項費用增長3%遠低于銷售增長20%，我們認為A公司費用控制較好。

　　綜合情況評價，我們認為A公司的該項目從20xx年啟動，20xx年投產至20xx年，在項目實施、增產增收、控制成本、生產組織、資產管理等方面，都取得較大成效。若剔除產品售價、材料價格等客觀因素影響，其經濟效益將更好。

　　六、審計建議

　　針對以上情況，我們提出以下四項建議：

　　（一）對于設備采購中有0.3億元的設備不能使用帶來的經濟損失問題，A公司應當嚴格執行項目設計與設備采購的內部控制。

　　（二）對于科目的列支錯誤問題，A公司應當嚴格執行財務處理的審核程序。

　　（三）對于未取得董事會批準而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應當高度重視并執行相關內部控制制度。

　　（四）對于A公司發動機制造項目的投資效果，我們認為剔除客觀因素的影響，其效益較好。

　　審計報告 3

　　我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1994年度會計決算進行審計，7月3日又以審計署的名義向其總行發出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxKx萬元，共計上繳中央財政只xxxx萬元。現將審計情況報告如下：

　　（一）主要問題

　　1、多提應付未付利息xxxx萬元

　　為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提xxxx萬元。

　　2、重復列支定期儲蓄利息xxxxx萬元

　　按規定，實際發生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計入了當年發生的費用，相應地減少了利潤。

　　3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元

　　銀行系統從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

　　4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的發展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；D省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計Kxxx萬元。

　　此外，不少地區在審計中還發現，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計xxxx萬元。

　　（二）評價和結論

　　我們認為，某銀行系統在1984年會計決算中出現xxxxx家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的'。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

　　（三）意見和建議

　　總的講，某銀行對此審計的態度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發現的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發送該行以后，總行發出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

　　鑒于某銀行系統違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

　　對于某銀行系統違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

　　某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務管理。凡與國家有關規定不一致的，應按國家有關規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

　　xx銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報告妥否，諸批復。

　　審計報告 4

　　根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定和20xx年度審計工作計劃，xxx審計局成立審計組，自20xx年xx月xx日至x月x日，對xx中心學校xx至xx年度財務收支情況進行了審計。現出具審計報告如下：

　　一、基本情況

　　(一)被審計單位基本情況

　　xx中心學校隸屬于臥龍區教體局，財政全供事業單位，主要負責轄區內適齡兒童的小學義務教育管理及相關服務。現有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有xx小學和x小學,其中xx小學在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班；xx小學在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。

　　xx中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由xx街道辦事處財政所代理記賬。

　　(二)財務收支情況

　　根據該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元，其中：財政補助收入393.3萬元，事業收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結余-29.7萬元。

　　20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元。當年結余9.3萬元。

　　20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當年結余15.6萬元，加上20xx年初結余56.9萬元，累計結余52.1萬元。

　　(三)資產負債情況

　　截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產總額52.9萬元,其中：現金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產0.8萬元；凈資產52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業結余52.1萬元。

　　二、被審計單位的會計責任

　　根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規定，xx中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，并承擔相應的會計責任。

　　三、審計實施的基本情況

　　此次審計的范圍為xx中心學校20xx至20xx年度的'財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關法律、法規的規定，認真進行了審前調查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結合的方法，審計了xx中心學校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規依據等，進行了審查和核實。

　　在xx中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，xx中心學校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經法規的規定，但還存在應交未交稅金及附加、亂發獎金補助、業務招待費超支等問題，區審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。

　　審計建議：

　　根據審計情況，提出如下建議：

　　1、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。

　　2、嚴格執行中央八項規定精神和《國務院辦公廳關于嚴禁濫發補助和贈送禮品的通知》(國辦發〔1988〕54號)的規定，杜絕以任何借口、任何形式發放補貼、補助等行為。

　　3、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》的規定審核原始憑證、辦理財務手續、支出有關費用。

　　對本次審計發現的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告臥龍區審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

　　審計報告 5

　　根據xx審綜字[xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年xx月xx日至x月x日，對xx市日用雜品公司19 x x年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 元。應繳金額為48 元。現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額萬元。

　　二、發現的問題

　　1.弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發獎金8000元。xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9xx年x月和x月共買ll 000元，日雜站19xx年x月和xx年x月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤元。該公司xx年末鞭炮回扣收入112 元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 元，實際多留了801 元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.xx年x月到x月收入1105元。xx年x月至x月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對該公司弄虛作假套取現金給xx路倉庫發放獎金8000元問題，根據《xxx關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

　　2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《xxx關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

　　3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《xxx關于違反財政法規處罰的.暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80 元，隱匿利潤問題，根據《xxx關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款x元。

　　5.對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據xxx有關文件規定，應全額上繳。

　　審計報告 6

　　根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

　　物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

　　供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的.付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

　　公司09年的存貨周轉率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元

　　分析說明：

　　(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從xx年的采購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

　　(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。

　　(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

　　二、審計內容

　　本次審計采取了抽查的方式進行。

　　(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施，是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續，是否按預先編號、保管訂貨計劃。

　　(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。

　　(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

　　(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

　　(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

　　(6)審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

　　(5)數量是否一致。

　　(7)檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

　　(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

　　(9)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

　　(10)查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

　　(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

　　審計報告 7

　　我市農村集體經濟審計工作在省站的精心指導和各級黨政領導部門的大力支持下，以認真貫徹執行《甘肅省農村集體經濟審計辦法》等政策法規為宗旨，管好用活農村集體資金、資產、資源為己任，切實維護好廣大農民利益和農村社會穩定為目的，從增強農村集體財務規范化管理及時發現和糾正問題的角度出發開展工作，查處了村級財務管理中存在的一些違規違紀問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進了基層民主建設，受到了基層干部群眾的好評和有關部門的肯定。現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　我市轄區六縣一區1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數的99.2%；實現村級會計電算化的村數143個、占全市行政村總數的9.4%。市、縣（區）、鄉（鎮）三級已成立審計機構116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。

　　一年來，我市上下共抽組118名專業技術人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產、資源和財務收支、債權債務以及農村土地征占補償費、支農惠農補貼等專項資金進行了詳細的內審外調工作。審計資金總額106707萬元，查處各類違規違紀資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責任38人，收回各類違規違紀資金11.10萬元，結算移交離任村社干部經濟手續223人（次）。

　　二、具體工作

　　（一）財務審計不留死角

　　二00八年我市村級財務收支審計工作在強化財務混亂村清理整頓的'基礎上、繼續推行“鄉鎮自查自審、縣區就地復審、市站以縣區為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。審計核實全市村社集體固定資產34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀未違規單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規范條據123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現金白條頂庫131張49萬元。對于審計出的問題，工作組進行了及時處理，對一些記賬出現的差錯進行了糾正；對部分不合理開支進行了賬務注銷，票據退還有關當事人員不作報銷；對一些不規范條據，及時督促有關人員規范手續；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。

　　（二）專項審計逐年拓展

　　1、糧食生產直補貼及農資綜合補貼。20xx年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農資綜合補貼16513萬元，兩項合計全市農民人均98.92元。分別為崆峒區451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、

　　3304萬元。為了補貼公平合理,全市各縣區均以20xx年核產定稅面積和常產為依據，分解到鄉、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉（鎮）資金核算中心糧食補貼專戶。各鄉（鎮）信用社給每個農戶辦理存折，由鄉（鎮）政府、資金中心、信用社共同監督,在各村社設點集中發放存折，農戶憑身份證、印章領取存折，然后再到信用社取款。從審計監督情況看，全部兌現到42.4戶農民手中，兌付率100%。

　　2、退耕還林補貼。從20xx年開始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發放現金，補助資金實行專戶儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發放，由退耕農戶直接領取。今年我市撥付20xx年農戶退耕還林補助資金23682萬元，其中：糧食補助20722萬元，現金補助2960萬元，全部兌現到29.4戶農民手中，兌付率100%，受益農戶人均收入191.30元。

　　3、良種補貼。20xx年國家安排我市實施優質專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬元。其中：崆峒區25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經審計，各縣區均嚴格按示范區農戶播種面積核發購種卡、農戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規定落實到農戶、地塊，未發現任何違規違紀問題。

　　4、大型農機具購置補貼。20xx年國家安排我市大型農機具購置補貼專項400萬元，其中：崆峒區60萬元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補貼內容和對象為以農戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業機械為主，兼顧重點產業、支柱產業和特色產業的作業機械；補貼標準為大型農機具買價的10%――30%。受益農戶9.77萬戶,未發現任何違規違紀問題。

　　5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一事一議”籌資涉及33個鄉（鎮）586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個鄉（鎮）554個行政村50萬人，籌勞總數191.2萬標準工日,勞均3.8個標準工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計情況看，各村級組織都能嚴格履行農民籌資籌勞項目、數額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標準向農戶下達任務和強行以資代勞現象發生。

　　6、村級財政補助。二00八年全市各鄉鎮農經站收到各級財政對村級轉移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元；村內開支2118.95萬元，其中：干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規規定，但因我市多數村級集體經濟欠發展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉相當困難。

　　7、征地補償費。二00八年全市未發生新的農地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬元，兌付歷年應兌付農戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元；年末集體土地補償費賬戶余額3724.02萬元。賬務記載清晰、支付手續齊全。

　　8、干部任期屆滿或離任審計。二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社干部進行了全面的經濟責任審計監督，查處違法違紀干部49名、違法違紀4.5萬元，追究經濟責任38人，建議當黨政部門談話戒勉15人。提出審計建議書1200份，目前已全部采納。

　　三、主要做法

　　1、廣泛宣傳，統一認識。二00八年我市農村財務審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結合的方法進行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進行廣泛宣傳發動，既使農村基層干部消除了思想顧慮，統一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。

　　2、嚴肅審計，依法查處。在具體工作中，每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放，從收支環節入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據、走訪農戶的辦法，做到了鄉、村、社、戶“四對口”。對審計中查出的違規違紀問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經濟處罰相結合，做到了寬嚴適度，秉公執法，徹底處理。

　　3、突出重點，強化教育。村級財務管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務審計與基層班子建設緊密結合起來，對查處的黨員干部違規違紀問題，除依據有關法規政策進行處理外，重點進行了政策法規教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強了遵紀守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財務亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉鎮進行整改，從而有力地促進了基層組織建設，增強了村級班子的凝聚力和號召力。

　　4、審計公開，民主監管。推行財務公開，實行民主理財是強化農村基層民主政治建設的重要內容。為了解決部分村財務不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務收支、公益事業建設、群眾關心的“熱點”問題及審計結果，除采取張榜、村務公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個明白，還了干部一個清白，受到了群眾的好評。從而使農村財務逐步走上依法管理，規范運作的良性軌道。

　　四、存在問題和今后工作的方向

　　雖然我市農村集體經濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進一步完善；二是審計檔案管理需進一步規范；三是農村審計工作只限于財務審計和對干部的經濟責任審計。今后我們將根據農村改革發展需要，從切實維護好廣大農民利益的角度出發，在繼續抓好對財務管理混亂村審計的同時，重點拓展加大對惠農政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進黨和政府各項農村政策的貫徹落實，使涉農資金得到科學、完整、高效的使用。重點應抓好以下幾個方面：

　　1、加強農民負擔專項審計。農民負擔審計是農村集體經濟審計的重要內容。審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規定，有無強行以資代勞的現象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規定，有無挪用、侵占的現象。

　　2、加強農村集體土地征、占用補償費專項審計。農村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監管，建立農村土地補償費專項審計制度。

　　3、加強農村審計的規范化管理。審計質量是農村集體經濟審計工作的“生命線”，只有不斷提高農村集體經濟審計工作質量，實現農村集體經濟審計工作的規范化，才能更有效地發揮農村集體經濟審計工作的監督作用。一是進一步規范農村審計工作程序。二是加強農村審計檔案管理。三是搞好農村審計結果公開。四是建立法律責任追究制度。

　　4、搞好調查研究，不斷開拓創新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計與事前、事中審計相結合，實現由事后審計向事前、事中審計的轉變。要把審計監督與民主理財、財務公開監督、農村會計委托代理監督相結合，形成監督合力，提高監督實效。

　　當前，農村集體經濟審計，要根據新形勢下農村經濟活動的規律和特點，結合審計工作中發現的問題，著眼于從源頭上制約權利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設性的建議，從而把農村審計的監督職能和服務職能結合起來，實現以監督為主向寓監督于服務之中的轉變，不斷創新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質量，為農村改革發展和穩定保駕護航。

　　審計報告 8

　　根據《深圳經濟特區政府投資項目審計監督條例》的規定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的.支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　華僑新村二期小區排水管網改造工程項目經深鹽發改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。

　　二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價

　　(一)審計結果

　　該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。

　　(二)跟蹤審計情況

　　在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。

　　(三)審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況；在投資計劃執行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。

　　三、審計發現的主要問題

　　未按規定時限報審竣工決算

　　該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規定不符。

　　建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。

　　審計報告 9

　　我們審計了后附的深圳市運聯通通信服務有限公司財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　編制和公允列報合并財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：

　　（1）按照企業會計準則的規定編制合并財務報表，并使其實現公允反映；

　　（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使合并財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的.合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，深圳市運聯通通信服務有限公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了深圳市運聯通通信服務有限公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

　　四、強調事項

　　我們提醒財務報表使用者關注，深圳市運聯通通信服務有限公司自成立以來一直處于虧損狀態，20xx年經營虧損為12,567,007.32元，至20xx年12月31日累計虧損160,869,555.59元，公司凈資產為-69,869,555.59元，持續經營能力存在重大不確定性。本段內容不影響已發表的審計意見。

　　審計報告 10

　　根據《中華人民共和國審計法》和xx年年度計劃及xx通知精神，xx審計局于xx年xx月xx日-xx年xx月xx日派出審計組，對xxxx進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進行審計，出具審計報告。

　　一、基本情況

　　(一)項目基本情況(按立項批復內容)

　　計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元

　　實施地點：

　　實施內容：

　　實施時間：20xx年xx月xx日

　　(二)項目前置情況(工程建設程序)

　　前置審計情況：送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。

　　招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)

　　合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區間、合同價)

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一)資金到位情況：

　　(二)資金撥付情況：

　　截止xx年xx月xx日，總計支付項目資金xx萬元，其中：

　　1、建筑安裝支出xx萬元；

　　2、勘探費支出xx萬元；

　　3、設計費支出xx萬元；

　　4、監理費支出xx萬元；

　　5、管理費支出xx萬元；

　　三、投資完成情況

　　送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：

　　(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元；

　　(二)待攤投資完成xx萬元，其中：

　　1、管理費xx萬元；

　　2、勘察設計費xx萬元；

　　3、監理費xx萬元

　　四、審計評價

　　(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：

　　第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題；

　　第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐；

　　第三、審計發現和處理問題的'合理延伸和濃縮。

　　五、審計發現的主要問題和處理意見

　　(一)基本程序方面發現的問題

　　1、招標投標方面

　　2、前置審計方面

　　3、合同簽訂方面

　　審計報告 11

　　一、任職期間的基本情景。

　　(一)任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間(在任審計的只需注明任職時間)、接手工作后開始簽字的時間;

　　(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的`機關及企、事業單位也應列出。

　　(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。

　　(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。

　　二、財務收支情景。

　　(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情景;

　　(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。

　　三、資產、負債情景。

　　(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。 (二)國有資產的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。

　　(三)固定資產增減變動原因說明;

　　(四)說明應當落實到具體事項上。

　　四、財經管理情景。

　　在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。

　　五、個人使用的公共物品的登記、交接情景。

　　六、評估重大經濟決策效果。

　　對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區經濟社會發展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。

　　七、其他事項

　　(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯系方式;

　　(二)與經濟職責審計相關的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應當及時對審計組通報或向經濟職責審計聯席會議匯報，問題說明時需要供給有效的證據;

　　(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;

　　(四)附件需要逐一整理，列好目錄;

　　(五)述職報告不規范的，五日內重新上報。

　　審計報告 12

　　根據總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內部審計，現將審計情況通報如下：

　　一、基本情況

　　你單位現有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經費結余29.77元。

　　二、財務收支情況

　　(一)、收入合計177,138元。

　　總公司下撥的各項經費計176,138元(其中工資性經費127,986元);收河北廠日常搞衛生收入1,000元。

　　(二)、經費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經費收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規范，發票審批手續齊全，每一張發票都有經手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：

　　1、還存在少許招待費的發票只有經辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發票都要注明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。

　　2、存在有些發票內容的填寫不規范。按規定發票(包括代發票)上的內容應寫明名稱、數量、單價和金額。對于非農副產品的.出售，可以取得原始發票的，嚴禁貪圖便利以自制發票替代，以保持原始發票的真實性。希望所領導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現。

　　3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。總公司內審小組20xx年4月22日

　　審計報告 13

　　一、企業基本情況

　　企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產經營情況分析

　　（一）企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析。

　　（二）按主要業務板塊分析本年生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利占企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

　　（三）其他業務收支增減變化及原因分析。

　　（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。

　　三、企業經濟效益分析

　　（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　　（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

　　（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

　　（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

　　（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。

　　（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

　　（七）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。

　　四、現金流情況分析

　　（一）經營、投資、籌資活動產生的'現金流入和流出情況。

　　（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

　　（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。

　　五、所有者權益變動情況分析

　　（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

　　（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

　　（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說明

　　對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

　　七、風險及內控管理情況

　　（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

　　（二）風險和內控管理制度及實施情況。

　　八、問題整改情況

　　企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關工作建議

　　對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

　　審計報告 14

　　我們接受托付，對任職期間20xx年5月1日至20xx年12月31日的財務預算的實行情形和決算上報情形；專項資金的管理和使用情形；國有資產的管理、使用及保值增值情形；財政收支、財務收支的內部控制制度及實行情形；財務收支是否符合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完全性是管應當局的責任，我們的責任是在對該單位所提供資料實行審計工作的基礎上發表審計意見。

　　一、審計根據

　　（一）中國注冊會計師執業準則；

　　（二）事業單位會計準則和《事業單位會計制度》；

　　（三）中辦發[20xx]20號文《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》；

　　（四）濟南市衛生局濟衛規財發[20xx]4號文《關于對局直單位主要領導離職經濟責任審計的實行意見》；

　　（五）20xx年5月1日至20xx年12月31日財務報表財務賬簿、憑證及相干資料。

　　（六）其他相干文件。

　　二、審計程序

　　20xx年12月27日，衛生局任期經濟責任審計工作領導小組召開會議，下發《局直單位主要領導干部離職經濟責任審計通知書》濟衛審函[20xx]第5號文件，正式開始尚衍寅院長任職期間經濟責任審計工作。審計小組于20xx年3月4日進駐審計現場，通過了解核實情形、實地盤點實物質產、檢查復核數據等各種審計程序和方法，對會計核算資料及其他相干資料進行了全面審計，于20xx年3月25日終止外勤工作。外勤工作終止后，審計小組對現場審計獲得的資料進行整理，向衛生局安排的和諧人進行匯報后，出具審計報告。

　　三、被審計人及所在單位基本情形

　　（一）被審計人的情形

　　（二）所在單位的情形

　　四、相干指標情形

　　（一）資產指標分析

　　1、資產總額增長情形

　　2、資產負債率的變化情形

　　3、凈資產增長情形

　　（二）收入指標分析

　　1、財政補助收入的情形

　　2、醫療收入的增長情形

　　3、藥品收入的'增長情形

　　（三）收入支出比例分析

　　五、存在的問題

　　（一）財務收支核算及管理方面

　　（二）專用基金的管理和使用方面

　　（三）國有資產的管理、使用方面：

　　1、盤盈盤虧情形

　　2、未在帳房屋建筑物的情形

　　3、車輛實際所有權人與機動車行駛證明載明的所有權人不一致的情形

　　（四）內部控制及實行情形方面

　　六、審計意見

　　通過審計，我們認為20xx年5月1日至20xx年末xx院長在任期間，除上述問題外，會計核算和財務管理符合《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》以及相干制度的規定。資產管理制度健全，實行情形較好，資產狀態良好，無不良資產，國有資產處于保值增值狀態。在財務管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設計公道的內部控制制度，并且基本能夠依照內部控制制度要求實行。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經手人簽字。

　　審計報告 15

　　受中直機關審計室的委托，我們對xxx單位xxx工程的竣工結算進行了審計。工程結算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負責。我們的責任是對工程結算書的編制是否真實、公允地反映工程造價的實際情況發表審計意見。我們的審計是依據中國建設工程造價管理協會中價協[2002]第016號《工程造價咨詢業務操作指導規程》，并參照財政部財協字（1999）103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進行的。在審計過程中，我們結合實際情況實施了我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　該工程位于北京市xxx區xxx路xxx號，由辦公樓、綜合樓、服務樓等10棟單體工程組成，建筑結構形式為xxx，總建筑面積xxx平方米。該工程經過公開招標，確定施工總承包單位為xxx建設工程公司，合同價為xxx元，結算方式為xxx。該工程于xxx年xx月xx日開工建設，xxx年xx月xx日竣工。該工程由xxx測繪設計研究院負責勘察，xxx建筑設計研究院負責設計，xxx建設監理有限責任公司負責監理。主要施工內容為：圖紙范圍內的結構工程、裝飾工程和安裝工程，包括xxx。

　　二、審計內容

　　由xxx建設工程公司編制的`xxx工程竣工結算書。

　　三、審計依據

　　1、GB50500—2013《建設工程工程量清單計價規范》；

　　2、20xx年《北京市建設工程計價依據—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發的相關文件；

　　3、20xx年《北京市房屋修繕工程計價依據—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發的相關文件；

　　4、工程施工合同及補充協議；

　　5、招投標文件；

　　6、施（竣）工圖紙；

　　7、工程洽商記錄、經濟簽證、會議紀要等；

　　8、工程施工同期的《北京工程造價信息》；

　　9、現場勘察及其他相關資料。

　　四、審計結果

　　該工程此次送審的施工單位原報竣工結算金額為xxx元，經審計并與建設單位、施工單位核對確認，核減結算金額為xxx元，審定竣工結算金額為xxx元。具體詳見審核明細表。

　　五、主要核減原因

　　1、工程量計算偏大。如：建筑工程中，室外工程變更洽商的石方開挖，原報工程量xxx立方米，經審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為xxx立方米，由此核減分部分項工程費用xxx元；裝飾工程中，服務樓的外墻面磚，原報工程量xxx平方米，經審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為xxx平方米，由此核減分部分項工程費用xxx元；弱電工程中，光纜敷設（2芯室內多模），原報工程量xxx米，經審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為xxx米，由此核減分部分項工程費用xxx元。

　　2、單價偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報綜合單價為xxx元/平方米，經審計并與建設單位、施工單位核對確認綜合單價為xxx元/平方米，由此核減分部分項工程費用xxx元。

　　3、扣減未施工項目。如：裝飾工程中，經與建設單位、施工單位審核確認，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額xxx元。

　　審計報告 16

　　本著客觀、獨立、公正、科學的原則，對北京xx科技發展有限公司辦公樓工程及辦公設備采購進行了工程造價審核，現將審核情況及結果報告如下：

　　一、工程造價審核范圍

　　北京xx科技發展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛生潔具、洗浴器具、辦公家具設施等;

　　二、審核過程

　　我公司于20xx年1月xx日接受總公司委托，20xx年1月16日組織審核人員根據委托方提供的施工圖紙、設計變更、現場簽證等文件資料對現場進行了實地察看，20xx年1月17日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行核實確認，并在此基礎上對工程結算內容進行了詳細審核。

　　三、主要審核內容

　　1、施工內容：

　　(1)部分抹灰、室內墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙

　　(2)衛生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內地面自流平及鋪設地毯、辦公室復合地板;

　　(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛生間木龍骨塑料扣板天棚;

　　(4)室內裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內塑鋼隔斷、衛生間隔斷;

　　(5)室內地面防水;

　　(6)室內照明設施安裝;

　　(7)室內采暖設施安裝;

　　(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝;

　　(9)浴池排風設備安裝等。

　　(10)辦公家具設施的安裝

　　四、工程造價審核結論

　　本工程結算總金額為：x萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下：

　　單位：x萬元

　　五、綜合意見：

　　1、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開始進場，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預算約xx萬元(含裝修主材、輔材，不含家具費用)，截止目前除家具、客房用品費用外預計費用約175萬，比之前的非正式預算超支25x萬元，超支比率約x%。

　　2、由于前期預算等各項規劃類工作不清晰，導致后期在市場采購方面存在標準不明情況，采購行為略顯隨意，如前期經市場調研后，將預采購信息、計劃上報至集團公司經三方比價，可更好控制成本。

　　3、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項行政管理工作滯后，各項文件、報價、合同等管理工作等需加強。

　　4、本次裝修現場管理比較優秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節約人力成本近6000元(按2人x2月x00元/月計算)。

　　5、為控制裝修材料質量，本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場，在質量能夠得到同時，是造成采購成本偏高的.主要原因。但經過詳細調查未發現有價格不實、收受商業賄賂等違規行為存在。

　　6、在本次工作小組抵達北京參與采購工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預算節約近4萬余元。

　　7、本次審計僅針對部分裝修主材進行初步審計，建議后期繼續進行工程竣工審計，同時建議引入外部專業審計公司，完善我公司各項審計工作。

　　審計報告 17

　　一．基本情況：

　　洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃xx

　　企業現有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）。

　　二．經營情況：

　　1、主營業務：

　　主營業務為燈具項目投資與生產，包括以自有資金投資生產、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業燈等產品，企業現主要項目投資與經營，產品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉鎮以批發形式為主，目前有宣恩，利川，來風，及恩施市內業務員采用了二擇一法在這其中找出最優秀的經銷商合作、大小已供貨42家，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現有20家裝飾公司與我們合作，預計20xx年發展到40家以上，另外我們還和建材有合作關系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業制造成終端產品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現代蠟燭燈，中國風系列家具照明及led燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。

　　2、行業展望：

　　目前從國際市場看，燈具可供量相對穩定，貿易變化不大，但是隨著世界范圍內環保意識增強和可持續發展戰略的實施，限制和禁止燈具出口過的'國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應會趨緊。

　　從國內產銷現狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大；從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內產銷發展趨勢看，隨著經濟發展和人們生活水平提高，以及加工產業、產業結構優化調整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產行業發展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。

　　三．經營業績介紹：

　　我司燈具產品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉鎮，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業銷售成熟燈具產品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現利潤35300余萬元。

　　未來三年內，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬元。企業成立至今，資產結構一直穩健正常，均在合理的時間范圍內，因此相對穩定。針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬加強內部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業的經營業績，擴大企業的業務范圍。

　　總之在20xx年至20xx年企業以著王者風范，鉆石品質的口碑，認真總結發展經驗，進歩理清工作思路，調整工作重點，加強品牌的戰略，技術創新，產業延伸，擴大企業規模，快速把企業做大做強。

　　審計報告 18

　　我們接受委托，對任職期間xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的資產負債表、收入支出表、財務賬簿、憑證和收支審批執行情況，以及與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些賬、證、報表及資料由貴單位負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表客觀公正的.審計意見。

　　我們依據《審計法》《山西省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法》及《中國注冊會計師審計準則》等有關法規制度,重點審計了xxx任職期間該單位的資產負債情況、收支情況、內控制度的制定與執行情況以及遵守財經紀律、法律法規等方面的履行情況。在審計過程中，我們結合貴單位實際情況，實施了符合性測試、真實性測試、重要性測試、包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　1、單位基本情況：

　　2、人員編制情況：

　　3、《章程》規定法人代表xxx的職權：

　　4、工作職能：

　　5、貴單位經費來源、財務制度執行或收費依據：

　　6、xxx個人情況及任職（文件）規定：

　　二、審計情況

　　我們對xx任職期間（20xx年—20xx年）個會計年度的經營情況進行審核，以接任前年度的經營情況作為基期指標；以截止年12月31日財務報表反映的資產狀況作為基準日；以截止年12月31日的財務報表反映的資產狀況作為考核評價數據；分析任職期間的資產變動情況、經費撥付情況、財務收支情況、經營指標完成情況、上繳資金情況、財務管理制度執行情況，完成任期內經濟責任目標情況。并對此真實性實施審計。

　　現將審計情況報告如下：

　　（一）任職期間的總資產變動情況及對比（明細對比固定資產、存貨、資金等，可用經濟技術指標代替）

　　（二）任職期間負債變動情況及對比

　　（三）任職期間凈資產情況變動及對比

　　（四）任職期間收入情況變動略）

　　（五）任職期間費用支出變化情況及對比略）

　　（六）任職期間職工薪酬情況變動及對比略）

　　（七）任職期間管理指標變動情況略）

　　（八）任職期間完成目標任務情況對比（與計劃對比）

　　三、財務管理執行情況

　　總體上講：（根據相關測試證明）該單位執行財務管理制度良好，基本上能嚴格執行事業單位會計制度；內部財務管理基本完善；管理制度相對健全；固定資產報廢審批程序合理完善，制度、程序執行到位。詳細情況如下：

　　1、管理制度方面：